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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD
DE
CIENCIAS
ECONOMICAS
FINANCIERAS
Y
ADMINISTRATIVAS
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA TESIS: “AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN EL
PROGRAMA SEBASTIAN PAGADOR AREA DE SALUD GESTION 2003”
.
AUTOR: Lic. Jorge Juan Ríos Thola
FECHA DE DEFENSA: 5 de Mayo de 2005
1.- Introducción.
Todo conglomerado humano, no puede aspirar a un mejor bienestar y desarrollo social si no
cuenta con recursos humanos con formación educativa y en cuanto a cobertura de salud
optima, por consiguiente los servicios de educación y salud son considerados básicos e
importantes para un mejor desarrollo de la persona y del estado en que desarrollen un
conjunto de actividades.
2.- Justificación.
Una entidad de servicios comunal, requiere de una “Auditoria Especial en el Programa
Sebastián Pagador de Ingresos y Egresos”, porque existe un gran movimiento económico;
por lo que se pudo evidenciar que son varios los problemas existentes dentro de los cuales
se puede indicar:
-
La inexistencia de procedimientos de control interno utilizados para realizar una
verificación y control concurrente de las operaciones y el incumplimiento a los
principios de contabilidad generalmente aceptados
- Manual de Funciones incompleto, lo que dificulta a los empleados ya que no tienen en
forma clara las labores que deben cumplir.
- La inexistencia de procedimientos por escrito del manejo de Ingresos y Egresos donde
se especifique las actividades y operaciones que deben realizarse en cada uno de estos
rubros.
3.- Objetivo General.
“Efectuar una Auditoria Especial en el Programa Sebastián Pagador, para establecer el
cumplimiento a Normas y Disposiciones legales en el Manejo de Ingresos y Egresos Área
de Salud gestión 2003”
4.- Objetivos Específicos.
En el presente trabajo, para lograr una efectiva administración y contribución con el
objetivo trazado, se determinara una relación de prioridades, proporcionando una
información oportuna y confiable.
- Recopilar y clasificar información documental y bibliográfica sobre el tema.
- Evaluar el Control Interno en el manejo de Ingresos y Egresos, los riesgos inherentes y
de control y el sistema de control interno del área.
- Efectuar pruebas de cumplimiento o políticas y objetivos institucionales.
- Realizar pruebas sustantivas en el manejo de Ingresos y Egresos.
- Emitir el informe de Auditoria que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones dirigidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Programa.
5.- Metodología.
Métodos
Los métodos son un conjunto de instrucciones detalladas que definen la forma en que se
debe llevar a cabo una operación; los métodos son un complemento y definen como
hacerlo.
Técnicas
Son los instrumentos o formas específicas que adoptan los métodos en su aplicación a
objetos de investigación definidos.
Procedimientos
Los procedimientos son la manera específica de aplicar técnicas y prácticas, necesarias en
las circunstancias, para la evaluación de los sistemas, actividades, procesos y otros, en una
empresa, o la serie de pasos seguidos en la ejecución de una evaluación especifica.
6.- Conclusiones.
En el examen que se realizó se detectaron aspectos importantes a tomar en cuenta por el
Comité de Padres de Familia y la Administración Financiera referentes al control interno
que es la base para que la empresa alcance los objetivos planificados, nuestro examen fue
dirigido primordialmente para habilitarnos a expresar una opinión sobre el estado de
ingresos y egresos, tomados en su conjunto, por lo tanto, no demuestra necesariamente
todas las observaciones que podrían existir en el sistema de control interno y
procedimientos administrativo contables vigentes.
7.- Sugerencias.
La propuesta se basa en los siguientes objetivos:

Constituir el marco general del manejo de Ingresos y Egresos basada en Normas y
Reglamentación que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.

Establecer las funciones esenciales del Manejo y Administración relativa a la
recaudación de recursos, la administración de ingresos y egresos, la programación del
flujo financiero y la custodia de títulos y valores.