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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORÍA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS EN EL GOBIERNO
MUNICIPAL DE “EL CHORO” GESTIÓN 2005
PATRICIA MILENKA CALLE FLORES
28 DE AGOSTO DE 2007
Normas de Auditoría Especial - Sistemas de Administración y Control – Principios, Normas
Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental – Recursos - Gastos
Lic. Hernán Medina Dávalos TUTOR
PAGINAS: 373 Pg.
RESUMEN
Los Municipios y Prefecturas están demostrando que son capaces de manejar la lucha contra
la pobreza y que puede disponer de mayores recursos y ser más eficientes y responsables del
país. Para cumplir estas exigencias el gobierno aprobó normas que buscan el fortalecimiento
municipal, procediendo al ajuste con la reprogramación de deudas para acceder a los
municipios, mejorar la eficiencia de sus inversiones y su capacidad de generar ingresos
propios y empleos a través del fortalecimiento de las microempresas. La Alcaldía Municipal
de El Choro es uno de los municipios que busca potenciar a través de su Gobierno Municipal
el desarrollo humano y participación democrática en la vida social y económica.
Se justifica que por la realización de las diferentes actividades y por el poco personal con que
cuenta, los mismos deben participar en las inspecciones de obras, reuniones, etc., impidiendo
realizar su trabajo a la cual se ha encomendado, tal como se ha visto en las funciones del
Tesorero, ya que el mismo es el encargado tanto de contabilidad como actividades de
dirección; esto dificulta de gran manera, puesto que puede descuidar los trabajos de
contabilidad para dedicarla a la de dirección, y al finalizar la gestión no se tenga estados
financieros razonables o confiables y sean de cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes.
¿EN QUE MEDIDA SE HABRÁ DADO CUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES
LEGALES EN LA CAPTACIÓN Y USO DE LOS RECURSOS EN EL GOBIERNO
MUNICIPAL DE “EL CHORO” DURANTE LA GESTIÓN 2005?
DESARROLLAR UNA AUDITORÍA ESPECIAL EN EL GOBIERNO MUNICIPAL
DE “EL CHORO”,
PARA ESTABLECER EL CUMPLIMIENTO DE LAS
DISPOSICIONES LEGALES EN LA CAPTACIÓN Y USO DE LOS RECURSOS
DURANTE LA GESTIÓN 2005.
.
Recopilar y exponer los aspectos teóricos, normativos y conceptuales relacionados con el
tema e información referente a la Alcaldía Municipal.
.
Exponer mediante la planificación el alcance, objetivos, metodología a emplearse,
determinando la extensión y la oportunidad en que serán aplicados, los cuales se verán
reflejados en el Memorandum de Planificación de Auditoría.
.
Efectuar los procedimientos de auditoría, siendo procedimientos de cumplimiento que
permite asegurar o confirmar la comprensión del sistema del Gobierno Municipal y
corrobora su efectividad, y procedimientos sustantivos que nos proporcionará evidencia
directa sobre la existencia, exactitud, integridad, legalidad y la validez de las
transacciones y saldos incluidos en los registros contables o estados financieros.
.
Emitir un informe de auditoría que incluya comentarios sobre los hallazgos, conclusiones
y recomendaciones para la toma de decisiones.
En la aplicación de los métodos se utilizaron los siguientes: Método de observación, el
método inductivo, el método deductivo, el método de Análisis y Síntesis; en cuanto a las
técnicas se consideró: La entrevista, cuestionarios, análisis documental y flujogramas y en
los procedimientos el programa de auditoría, pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas.
Como conclusión general de la auditoría, se ha establecido que la ejecución presupuestaria
para esta gestión fue satisfactoria dado que se logró un incremento en los recursos del 5% de
lo presupuestado por concepto de recursos por el IDH, llegando a ejecutarse el 86 % del
presupuesto en inversión, se ejecutaron 38 proyectos, estudios y otros que van en beneficio
de la comunidad.
En cumplimiento de las disposiciones legales en la aplicación de los procedimientos de los
recursos y gastos, se ha podido establecer en los recursos que no presentan observaciones de
consideración, por tanto, cumplen en forma parcial las normas y disposiciones legales.
Respecto a los gastos se ha establecido algunas deficiencias que no son de gran consideración,
por lo que se pueden subsanar mejorando el diseño y funcionamiento de los sistemas de control
interno, considerando estas observaciones podemos decir que sus operaciones cumplen en
forma parcial las normas y disposiciones legales.