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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO DEL TRBAJO DIRIGIDO.
“Auditoria del Sistema de Administración de Bienes y Servicios – Subsistemas de
Contratación y Manejo de Bienes en el Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños
Menores de Seis Años”.
TRIBUNAL.
a) Lic. Victoriano Hugo Canaviri Chanez.
b) Lic. Marcial Rocha B.
c) Lic. Simón López Quispe.
d) Lic. Jerónimo Azuga A.
POSTULANTE.
Milton Dávis Granadino Zeballos.
FECHA DE DEFENSA DEL POSTULANTE.
24 de Enero de 2006.
INTRODUCCIÓN.
El presente Trabajo Dirigido, tiene por objeto evaluar el Grado de Cumplimiento y Eficacia
de las Contrataciones, Administración de Almacenes y Manejo de Activos Fijos, con el fin
de lograr mayor transparencia en los Procesos de Contratación, Administración de
Almacenes y Activos Fijos, el mismo que derive en una mejora en la atención de niñas y
niños menores de seis años.
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA.
En el Programa Nacional de Atención a Niños y Niñas Menores de Seis Años, existen
deficiencias a causa de una inadecuada aplicación de las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios, en particular en el Proceso de Contratación y
Manejo de Bienes, razones por la cual el presente trabajo dirigido, tiene una gran relevancia
social, porque la educación inicial, salud, nutrición y protección de las Niñas y Niños
Menores de Seis Años en nuestra ciudad es de vital importancia y ésta depende de
adecuados Procesos de Contratación y Manejo de Bienes.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
¿CUÁL ES EL GRADO DE CUMPLIMIENTO Y EFICACIA DE LAS NORMAS DEL
SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS - SUBSISTEMA DE
CONTRATACIÓN Y MANEJO DE BIENES - EN EL PROGRAMA NACIONAL DE
ATENCIÓN A NIÑAS Y NIÑOS MENORES DE SEIS AÑOS?.
OBJETIVOS.
OBJETIVO GENERAL.
Realizar una auditoria, para determinar el grado de cumplimiento y eficacia de las Normas
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, en particular de los Subsistemas de
Contratación y Manejo de Bienes en el Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños
Menores de Seis Años.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
1. Exponer los aspectos, teóricos, conceptúales y conocer las Normas Básicas
relacionadas al Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
2.
Analizar y evaluar las Normas
del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios en el Programa Nacional de Atención a Niños y Niñas Menores de Seis
Años.
3. Efectuar la comprobación del funcionamiento del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios, aplicando el proceso técnico de la auditoria.
4. Emitir un informe de Auditoria y proponer acciones que contribuyan al mejor
funcionamiento del Sistema de Administración de Bienes y Servicios en el
Programa Nacional de Atención a Niños y Niñas Menores de seis años Oruro.
METODOLOGÍA.
La Metodología que se utilizo en el presente Trabajo Dirigido, para determinar dicho
diagnostico fue como base fundamental la metodología de Ulises Guardiola en su guía
“Análisis del Sistema de Administración y Control (SAYCO)”, emitido por la Contraloría
General de la Republica en el que indica que un Sistema de Administración será Eficaz si
este es superior al 80 %.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
C.1. El Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, no cuenta
con un Reglamento Especifico que norme su Sistema de Administración de Bienes y
Servicios.
R.1. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, elaborar el Reglamento Especifico
que norme el Sistema de Administración de Bienes y Servicios, todo en observancia al Art.
8º de las NBSABS.
C.2. En el Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, no
cuenta con un Manual de Contrataciones de Bienes y Servicios que norme su Sistema de
Administración de Bienes y Servicios.
R.2.
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, aplicar los procedimientos
operativos establecidos en el Manual de Contratación de Bienes y Servicios para dar
aplicabilidad a lo estipulado en las Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios en el Art. 9º referido al Manual del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios.
C.3. El Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, no cuenta
con un Programa Anual de Contrataciones estipuladas en las Normas Básicas del Sistema
de Administración de Bienes y Servicios.
R.3.
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya a la Encargada
Departamental de Adquisición de Bienes y Servicios realizar el Programa Anual de
Contrataciones, para dar cumplimiento a las Normas Básicas del Sistema de
Administración de Bienes y Servicios Art. 12 referido al Programa Anual de
Contrataciones.
C.4. El Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, los
contratos no cuentan con tres cotizaciones.
R.4. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva instruir a la Unidad de Adquisiciones
realizar la solicitud de tres cotizaciones como mínimo, para dar cumplimiento a las
N.B.S.A.B.S., todo en observancia al Art. 60, inc. c).
C.5. El Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, los
contratos no cuentan con la certificación presupuestaria.
R.5. Se recomienda al Responsable del Proceso de Contratación realizar la verificación de
todos y cada uno de los contratos y que los mismos cuenten con las debidas certificaciones,
para dar cumplimiento a las N.B.S.A.B.S., Art. 12, inc. d) referida al Programa Anual de
Contrataciones.
C.6. El Programa Nacional de Atención a Niñas y Niños Menores de Seis Años, no
cuentan con niveles de inventario.
R.6. Se recomienda a la Unidad Administrativa, implementar un sistema de gestión de
existencias de Máximos y Mínimos de Inventarios, y dar aplicabilidad a las Normas
Básicas de Control Interno N° 135.02 referida a los Niveles Máximos y Mínimos de
Inventarios.