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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA DE AUDITORIA TITULO: AUDITORIA OPERATIVA DEL PROCESO DE COMERCIALIZACION EN LA COOPERATIVA DE SERVICIOS “JUPEDISCAR” Ltda. Autor Fecha de Defensa : Flora Mendoza López : 16 de septiembre de 2002 EFICIENCIA – EFICACIA – ECONOMIA – COMERCIALIZACION –CONTROL INTERNO AUDITORIA Asesor o Tutor de la Tesis:Lic. Rafael Calizaya L. No. de páginas de la Tesis: 123 páginas La cooperativa de servicios “JUPEDISCAR Ltda.”, entre otras opera a partir del año 1993, constituyéndose en uno de los mayores proveedores y distribuidores de GLP en el Departamento de Oruro, debido a la capacidad de manejo y el volumen de ventas. En este trabajo se tomó como base las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados y Normativa vigente para la Construcción y Operación de Plantas de Distribución de GLP con la finalidad de evaluar las operaciones de distribución de GLP por la cooperativa de servicios “JUPEDISCAR Ltda.” y efectuar una evaluación de Control Interno preliminar, con el objeto de modelar las pruebas que determinan el grado de Eficacia, Eficiencia y Economicidad,mismo que nos permitió establecer que la cooperativa realiza sus operaciones de comercialización en función de criterios de Eficacia, Eficiencia y Economicidad. En base a lo anteriormente argumentado, el problema de estudio queda definido en: ¿Las operaciones de comercialización de la Cooperativa de Servicios JUPEDISCAR Ltda., se realizarán con eficiencia, eficacia y economía?, por lo que la entidad evaluada es nuestro objeto de estudio mismo que al efectuar una revisión sistemática en lo referente a la comercialización y demás actividades están enmarcadas dentro un sistema de control interno. Al finalizar el trabajo se quiere determinar si la comercialización el cual es la actividad de la empresa se lo realiza con eficiencia, eficacia y economicidad. El Objetivo General del presente trabajo dirigido es: “Realizar una Auditoria Operativa en la cooperativa de servicios JUPEDISCAR Ltda. que determine el grado de eficiencia, eficacia y economía en el proceso de comercialización.”, para el cual se tiene los siguientes Objetivos Específicos-Recopilar y analizar la importancia de los conceptos teóricos y bibliografías a utilizarse orientado a entidades privadas, cooperativas y específicamente al área de comercialización, Evaluar el desarrollo de la administración y control interno referente a la comercialización para determinar las áreas críticas dentro de la entidad y analizar si la actividad y los programas se realizan y si los gastos se desarrollan de manera efectiva, eficiente y economía, - Aplicar sistemáticamente el proceso de la Auditoria Operativa en sus fases correspondientes y - Sugerir el cumplimiento de las conclusiones y recomendaciones realizadas en el informe de auditoría en la cooperativa. Los Métodos, Técnicas y Procedimientos que se ha utilizado son: En métodos: Método de Análisis y síntesis, Método Analógico Comparativo, Método Descriptivo, en técnicas: Cuestionarios, Observación y Análisis Documental y en procedimientos: Cuestionario, Prueba de recorrido, Observación, Papeles de trabajo, Programas de Auditoría y Pruebas de Cumplimiento. La realización del presente trabajo dirigido yde acuerdo a los procedimientos de auditoria operativa se hallaron deficiencias que estuvieron pasando desapercibidos en el proceso de comercialización en la cooperativa y que pueden ser mejoradas tomando en cuenta las recomendaciones realizadas, por encontrarse dentro de un rango de aceptación, pese a la competencia de otros distribuidores podemos indicar que la eficiencia, eficacia y economicidad son razonables. Las conclusiones al que se llegó son: C1.- Se estableció que el manejo de efectivo no es adecuado, ya que los arqueos no son efectuados por personal de la cooperativa sino por los mismos socios que no dejan constancia escrita, C2.- Se establece que no existen rutas de distribución definidas, aspecto que disminuye de alguna manera la eficiencia de la distribución de GLP., C3.- Se estableció que en la entidad no existe un diagrama de organización, que represente la organización actual, su vigencia, los niveles jerárquicos y de responsabilidad con respecto al personal y C4.- Se establece que la entidad no cuenta con un reglamento interno de personal elaborado de acuerdo a criterios técnicos de organización, dejando al personal sin saber cuáles son sus derechos y obligaciones. Las recomendaciones son las siguientes: R1.- Se recomienda la implementación de arqueos diarios, que deben ser efectuados por personal de la cooperativa para un mayor control de ingresos percibidos en el día y el posterior depósito de los mismos, R2.- Se recomienda elaborar un plan de distribución en el cual se definan los carros y las rutas a ser cubiertas por las mismas, para de este modo mejorar la cobertura de distribución y evitar confusiones y/o reclamos por algún deterioro de las garrafas, R3.Se recomienda la elaboración e implementación y actualización periódica del diagrama de organización para la cooperativa de acuerdo a criterios de administración moderna y R4.- Se recomienda a la MAE la elaboración e implementación del reglamento interno del personal por su importancia para la correcta organización de la cooperativa, y su posterior comunicación al personal.
