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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
TITULO: AUDITORÍA ESPECIAL EN ALMACENES DE BODEGA CENTRAL DE
LA PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE ORURO GESTIÓN 2005
TRIBUNALES:
a) Lic. Juan Flores Medina
b) Lic. Ingrid Ramos G.
c) Lic. Lourdes Ledo
POSTULANTE: Bustillos López Lizeth Neyza
FECHA DE DEFENSA: 24 de abril de 2007
INTRODUCCION
La Prefectura del Departamento de Oruro se halla ubicada en la zona central plaza
principal 10 de febrero, contando con varias reparticiones oficinas y almacenes
descentralizados en varios lugares de la entidad. La importancia que se presenta en la
elaboración del trabajo es de verificar si se cumple lo establecido por ley.
La Prefectura cuenta en la actualidad con tres bodegas y cuatro sub. almacenes, la cual
sujeto de estudio sera almacenes de Bodega Central y sus principales actividades se
traducen en:
- Administración de sus propios almacenes
- Distribución de materiales a las demás áreas según requerimiento
Su principal tarea es de suministrar materiales y suministros a las distintas áreas de la
Prefectura, como también dar correcto uso de los materiales asignados. Por otra parte
almacenes de Bodega Central, cuenta con 405 ítems, contando con 2 personas que
prestan sus servicios.
JUSTIFICACION DEL TEMA
El trabajo fue realizado a solicitud verbal de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la
Prefectura, quien instruyo al encargado del área de Provisión y Dotación de Bienes y
Servicios, se colabore con la provisión de la información total para la realización de una
Auditoría Especial dentro del almacenes de Bodega Central dependiente de la misma,
con la finalidad de revisar la documentación de esta área, ya si poder examinar las
operaciones o actividades ya realizadas, en vista que se tiene como fin coadyuvar con
un aporte tecnico; persiguiendo el proposito de realizar una verificación sobre el manejo
y disposición para una adecuada administración de los bienes, que son de cumplimiento
obligatorio para todo el sector publico.
Por lo expuesto y al no cumplir con normas, disposiciones legales, estatuto y
reglamentos, este trabajo se propone minimizar los riesgos pretende el manejo dentro la
indicada institución.
El trabajo en sí, busca identificar posibles áreas débiles en lo referente a almacenes, para
así proponer mejoras mediante la modificación de políticas, controles operativos y
medidas correctivas.
PLANTEMIENTO DEL PROBLEMA
La actualidad problemática con que atraviesa la Prefectura del Departamento de Oruro,
dentro del área almacenes de Bodega Central refleja las siguientes observaciones:
- Si bien la entidad cuenta con manuales de organización, funciones y procedimientos y
sistema de administración de bienes y servicios, los mismos no fueron difundidos al
personal para su adecuada aplicabilidad.
- El almacén no cuenta con seguros contra robos, incendios, pérdidas, sinistros y otros.
- El almacén, no está diseñado y habilitado para facilitar el ingreso y recepción de
bienes.
- El almacén no presta un adecuado mecanismo de higiene y seguridad industrial.
- La infraestructura no brinda los espacios necesarios.
OBJETIVOS
General:
Realizar una Auditoria Especial en la Prefectura del Departamento de Oruro, en la
unidad de almacenes Bodega Central, para determinar el cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes, normas y reglamentos internos en la entidad.
Especificos:
- Recopilar y exponer los elementos teóricos y conceptuales referidos al proceso de
la Auditoría Especial y otros inmersos en el entorno del trabajo.
- Realizar la evaluación del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y
aplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en todas las fases de la Auditoría
Especial, con el fin de obtener evidencia suficiente y competente.
- Proponer mediante informes escritos un conjunto de sugerencias y
recomendaciones relacionadas con el manejo de almacenes de Bodega Central de
la Prefectura el Departamento de Oruro; coadyuvando a superar y mejorar posibles
deficiencias existentes con relación ha dicho almacen.
METODOLOGÍA
La metodología empleada en el desarrollo del trabajo fue la utilización de métodos de
investigación que nos permiten alcanzar nuestros objetivos partiendo del planteamiento
del problema. Las técnicas que son herramientas que nos sirven para obtener material de
evidencia y los procedimientos que son instrucciones detalladas.
CONCLUSIONES
Que en el Sistema de Administración de Bienes y Servicios, vigente en la Prefectura, no
se ha implantado de conformidad, con los lineamientos establecidos en la ley 1178, las
Normas Básicas de Control Interno Gubernamental.
Si bien la Prefectura, cuenta con la administración de Bienes y Servicios implantada a
través de un reglamento específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
su aplicabilidad se ve entorpecida por la presión política – partidaria, falta de decisión
ejecutiva y por falta de capacidad y conocimiento de los responsables de su
implantación.
No se cuenta con adecuados ambientes para el almacenamiento de bienes, y que
actualmente corren el riego de sufrir daños en lo material como en lo financiero.
RECOMENDACIONES
Se recomienda al Prefecto, instruya a la unidad de desarrollo organizacional la adecuada
implantación del Sistema de Administración de Bienes y Servicios en cumplimiento a lo
establecido en la ley Nº 1178.
Que los funcionarios públicos, sean capacitados contando con un perfil adecuado para
asumir esas funciones
Se recomienda la aplicación o reubicación de los ambientes en el cual se depositan los
bienes, con el objeto de clasificar los mismos de acuerdo a sus cualidades.