Camila Aguilar - Capítulo 6
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Capítulo 6 Finanzas Públicas (I) Introducción a la Economía Colombiana Presentación preparada por: Camila Aguilar Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Organización del Estado Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Estructura del sector público Sector Público Consolidado Financiero Banco Central Fogafín Bancos de propiedad estatal y otrtas entidades financieras No financiero Empresas no financieras Empresas industriales y comerciales Por ej.: Ecopetrol Empresas de servicios públicos Por ej: Telecom Administración Pública o Gobierno General Administración Central Administración descentralizada Gobierno Central y establecimientos públicos del orden nacional Gobiernos territoriales y establecimientos descentralizados Empresas públicas Departamentales y municipales Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Seguridad social Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Ingresos del GNC como % del PIB han aumentado 18 Ingresos Totales 16 Tributarios No tributarios 14 12 10 8 6 4 2 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2001 2002 2003 2004 Pero los gastos han aumentado más 25 Pagos Totales Intereses Funcionamiento Inversión 20 15 % P I B 10 5 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2001 2002 2003 2004 La participación de los gastos de funcionamiento en los pagos totales aumenta Intereses Funcionamiento Inversión 22 17 % P I B 12 7 2 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 -3 Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2001 2002 2003 2004 Gastos de funcionamiento: mayor participación de las transferencias Transferencias* Pensiones Servicios personales Gastos generales 16 14 12 10 % P 8 I B 6 4 2 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 *: Excluye pensiones Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2001 2002 2003 2004 Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Composición de los ingresos tributarios del Gobierno Central Renta Seguridad social IVA Externos Patrimonio 25 20 15 10 5 Fuente: Parthasarathi (1999). Taxation in Latin America: Structural Trend and Impact of Administration. IMF. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Ecuador Peru Argentina Colombia Panamá Chile Brasil Uruguay 0 Déficit GNC 1 0 -1 -2 % P I B -3 -4 Déficit Total -5 -6 -7 -8 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 * Proyectado para 2005 por el Ministerio de Hacienda. Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2001 2002 2003 2004 2005* Déficit SPC, SPNF y GNC 0 -1 -2 -3 % -4 P I B -5 -6 -7 SPC SPNF -8 1999 2000 2001 2002 Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2003 2004 GNC Balance fiscal 2007 (%PIB) GG 28,8% 18,9% 9,9% 30,1% 27,8% 4,5% 2,5% 19,1% 1,7% 2,3% SPNF 32,9% 23,3% 9,6% 34,1% 26,4% 4,9% 6,9% 8,6% 1,6% 7,7% SPC 34,2% 23,3% 11,6% 35,0% 27,3% 6,3% 8,5% 8,7% 3,8% 7,7% 0,1% 0,1% II. Préstamo neto -1,4% -3,3% II. Superávit / Déficit (I-II-III) 1,0% -1,0% Ahorro corriente (I-II.1) 3,1% 1,2% Superávit / Déficit primario (IV + II.1.a) Gobierno General (GG) equivale a GNC más la Seguridad Social 0,0% -1,2% 6,5% 3,7% 0,0% -0,8% 6,9% 5,5% I. Ingresos totales 1. Ingresos tributarios 2. Ingresos no tributarios II. Pagos totales 1. Pagos corrientes a. Intereses b. Servicios personales c. Transferencias d. Otros Pagos 2. Pagos de capital GNC 18,1% 16,2% 1,9% 21,3% 19,1% 4,5% 2,4% 11,2% 1,0% 2,2% Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Carga tributaria sin incluir impuestos a la nómina (% del PIB) Gob. Central Gob. territoriales 35 30 25 15,6 20 15 1,6 2,6 0,4 10 5 13,2 17,2 9 12,1 14,6 13,5 11,5 Canadá Estados Unidos Suiza 3,7 12 10,7 Perú México 0 Colombia Chile Fuente: Rincón, Lozano y Ramos (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Tamaño y composición del gasto del Gobierno Central 1980, 1990 y 2007 Servicios personales; 1,70% 1980 Pensiones; 0,80% Otras transferencias; 0,70% Interéses; 0,50% Transferencias; 4,40% Transferencias territoriales; 2,40% Gastos generales y otros; 0,70% Inversión; 1,70% Inversión; 2,50% Gastos generales y otros; 0,50% Interéses; 1,10% 2007 Pensiones 4,0% Transferencias territoriales 4,8% Otras transferencias 2,4% Servicios Personales 2,4% Gastos Generales 1,0% Fuente: Banco de la República. Inversión 2,2% Intereses 4,5% Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Servicios personales; 1,90% 1990 Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2008(p) 2002 2005 1999 1996 1990 1993 1987 1984 1978 1981 1975 1972 1966 1969 1963 1957 1960 1954 1951 1945 1948 1942 1939 1933 1936 1930 1927 1921 1924 1918 1915 1909 1912 1906 % del PIB Gasto total del GNC (% del PIB) 25 20 15 10 5 0 Situación fiscal • Ahorro corriente = diferencia entre ingresos corrientes (tributarios, no tributarios) y gastos corrientes (salarios, intereses, transferencias). Se usa para financiar la inversión. • Balance primario=diferencia entre ingresos y gastos totales exceptuando pagos de intereses e ingresos por rendimientos financieros. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Descentralización • Es un modo de organización que le otorga mayor autonomía fiscal, política y administrativa a departamentos y municipios frente a la administración central. – Administrativa= autonomía a ET en la gestión de asuntos de su interés - competencia (territorial) – Política = elección popular de alcaldes – Fiscal = autonomía para recaudar recursos y gastar • Las transferencias buscan un desarrollo más homogéneo a lo largo de todo el país. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Sistema General de Participaciones Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Estabilidad y crecimiento real de las Participaciones Las participaciones giradas alcanzaron un total de $162.6 billones de 2005 en el período 1994-2006. En particular, por SGP se han asignado $78,3 billones a partir de 2002. 17 16 16,4 15,3 15 16,0 15,4 14 Billones de 2006 15,8 13,3 13 12 12,1 11 11,4 10,8 10,5 10 10,0 9 9,0 8 8,1 7 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Fuente: Conpes Sociales. Cálculos DNP-DDTS-SFPT Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2003 2004 2005 2006 proy Tema 6 Finanzas Públicas (II) Introducción a la Economía Colombiana Sección 7 Camila Aguilar Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Temas • • • • • Conceptos importantes Impuestos ¿Cómo se decide en qué gastar? Evolución déficit ¿Cómo se financia el déficit? Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Conceptos importantes • Finanzas públicas: Ingresos (impuestos) y gastos + participación del Estado en mercados de capitales y de deuda, así como en la producción. • Tarifa: porcentaje • Base gravable: actividad que se quiere gravar • Elusión: no pago de contribuciones. aprovechando vacíos en la Ley. • Evasión: no pago, pero quebrantando la Ley. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Conceptos importantes • Impuestos directos: recaen sobre factores productivos o riqueza (tierras y bienes) • Impuestos indirectos: gravan transacciones – Consumo (gasolina, bebidas alcohólicas) – Ventas – Al valor agregado (IVA) Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Pérdidas de bienestar ocasionadas por un impuesto Oferta A PC B C P1 E D PP F Demanda Q2 Q1 Fuente: Mankiw (1998). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Principios de la tributación • Beneficio: contribuciones proporcionales al beneficio que recibe el individuo por los servicios del Estado (peajes). • Capacidad de pago: contribuciones de acuerdo a riqueza o ingresos. • Equidad horizontal: mismo trato impositivo a personas que se encuentran en situación igual • Equidad vertical: tratamiento tributario desigual a las personas que se encuentran en situaciones diferentes. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Sistema de tributación Trade off entre eficiencia y equidad. Eficiencia: minimizar efectos sobre crecimiento e inversión la equidad se refleja en el gasto público (herramienta de redistribución) Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 1906 1909 1912 1915 1918 1921 1924 1927 1930 1933 1936 1939 1942 1945 1948 1951 1954 1957 1960 1963 1966 1969 1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 % del PIB Impuestos recaudados por el Gobierno Central 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Evolución de los impuestos directos e indirectos del Gobierno Central 9 8 7 % Del PIB 6 5 4 3 2 1 0 1.905 1.910 1.915 1.920 1.925 1.930 1.935 1.940 1.945 1.950 1.955 1.960 1.965 1.970 1.975 1.980 1.985 1.990 1.995 2.000 Directos Indirectos Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Composición de los ingresos tributarios del GNC (% del PIB) Timbre y otros; 0,20% 1981 Gasolina 0,6% Aranceles; 1,50% Renta 2,2% Total: 6,3% del PIB IVA 2,4% Gasolina 0,30% Arancel IVA Externo 1,20% 2,40% 2007 Renta 6,70% Patrimonio 0,30% Timbre y otros 0,20% Transacciones Financieras 0,80% Fuente: Banco de la República. Total: 16,2 % del PIB IVA interno 4,20% Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 1990 Renta 3,2% Arancel 1,3% IVA 2,4% Timbre y otros 0,3% Total: 7,8% del PIB Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Impuesto de renta: lo pagan las personas naturales y jurídicas que realizan actividades que pueden incrementarles su patrimonio neto. Tarifas de renta País Argentina Bolivia Brasil Chile Colombia Costa Rica Ecuador México Paraguay Perú Uruguay U.S.A Venezuela Impuesto a la renta empresarial Tasa 35 25 34 16,5 38,5 36 36,25 34 30 27 35 40 34 Impuesto a la renta personal Menor 6 13 15 5 22 10 5 3 30 15 30 15 6 Fuente: Public Expenditure Review, World Bank (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Mayor 35 13 27,5 45 38,5 25 25 32 30 30 30 35 34 Impuesto al valor agregado: se aplica sobre las ventas de bienes, la prestación de servicios y la importación de bienes Impuesto al Valor Agregado Número de Tasa País tasas de principal IVA Argentina 21% 3 Brasil 11-17% por estado Chile 19% 1 Colombia 16% 8 Costa Rica 13% 1 Ecuador 12% 1 México 15% 2 Panamá 5% 2 Perú 17% 1 República Dominicana 12% 1 Venezuela 16% 2 Uruguay 2 23% Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo No.10 Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Otros impuestos… • GMF: 2 X 1000. Giros de cheques y transacciones financieras. La base se ha contraído por mayor uso de efectivo. • Impuestos al comercio: IVA externo y Arancel. • Impuesto al patrimonio: a personas naturales y jurídicas con patrimonio superior a $3 mil millones de pesos. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Impuestos municipales y departamentales • Mpales: 2% del PIB en 2003 • Hay +/- 19 clases de impuestos y cada mpio tiene autonomía. • Los principales son: – ICA: grava actividades industriales y comerciales – Predial: grava propiedad inmueble • Departamentales: 1.5% del PIB en 2004 • Incluye: – Cerveza – Licores – Cigarrillos Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Composición de los ingresos tributarios municipales Industria y comercio 14% 14% 42% Predial y complementarios Sobretasa a la gasolina 30% Otros Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Composición de los ingresos tributarios departamentales Licores 8% 5% 2% Cervezas 30% 8% Cigarrillos y Tabaco Registro y anotación Sobretasa gasolina 9% Vehículos 11% 27% Estampillas Otros Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas ¿Cómo se decide en qué gastar? Presupuesto 2007: $117.6 billones Fuente:Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas ¿Cómo se decide en qué gastar? Presupuesto de inversión: $21 billones 30% 27,7% 25% 19,3% 13,9% 15% 6,4% 3,2% 3,5% 5% 5,9% 5,0% 1,6% 0,7% 0,3% Fuente:Ministerio de Hacienda. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Defensa Transporte Comunicaciones Minas Agropecuario Protección Social Cultura Ambiente Educación Acción Social 0% Comercio 10% 12,7% Otros 20% El balance fiscal del Gobierno, 1905-2008 (% del PIB) 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 -5.0 -6.0 -7.0 -8.0 1,905 1,910 1,915 1,920 1,925 1,930 1,935 1,940 1,945 1,950 1,955 1,960 1,965 1,970 1,975 1,980 1,985 1,990 1,995 2,000 Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Comparación: balance fiscal del SPNF y del Gobierno, 1906-2008 4 2 % del PIB 0 -2 -4 -6 -8 1906 1909 1912 1915 1918 1921 1924 1927 1930 1933 1936 1939 1942 1945 1948 1951 1954 1957 1960 1963 1966 1969 1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 -10 GNC SPNF Fuente: DNP, Confis y Banco de la República. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Evolución de la deuda pública colombiana (% del PIB) 60 50 % del PIB 40 30 20 10 Fuente: Junguito y Rincón (2004). Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 2007 2003 1999 1995 1991 1987 1983 1979 1975 1971 1967 1963 1959 1955 1951 1947 1943 1939 1935 1931 1927 1923 1919 1915 1911 -10 1907 0 ¿Cómo se financia el déficit? Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas ¿Cómo se financia el déficit? Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas Saldo de la deuda pública (% del PIB) Deuda interna Cartera Bonos GNC denominados en pesos GNC denominados en dólares GNC denominados en UVR Otras entidades SPNF Pagarés Deuda externa Multilaterales Bilaterales Banca comercial Proveedores Bonos Otros Saldo total 1995 11,8 4,3 7,4 5,4 0,7 0,0 1,3 0,1 14,2 5,7 1,7 4,0 0,6 1,6 0,5 26,0 SPNF 2004 32,9 3,0 28,4 19,5 0,3 7,2 1,3 1,5 23,4 9,2 0,7 1,6 0,1 11,6 0,1 56,3 2007 32,5 1,6 29,0 21,7 0,1 6,2 1,1 1,9 16,0 6,3 0,2 1,4 0,0 8,1 0,0 48,5 Fuente: Banco de la República. Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas 1995 6,2 0,1 6,1 5,4 0,7 0,0 0,0 0,1 7,4 2,5 0,9 2,5 0,2 1,4 0,0 13,7 GNC 2004 29,3 0,7 27,1 19,5 0,3 7,2 0,0 1,5 20,9 8,1 0,1 1,1 0,0 11,5 0,0 50,2 2007 30,0 0,2 27,9 21,7 0,1 6,2 0,0 1,9 13,7 5,7 0,1 0,0 0,0 8,0 0,0 43,7
