ORDENANZA TRIBUTARIA ORDENANZA MIL VEINTISEIS (1026/2012) Visto que debe dictarse la Ordenanza Tributaria de conformidad con las disposiciones del Código Fiscal Uniforme, Ley Nº 8173, y CONSIDERANDO: Que las tasas y derechos deben fijarse teniendo en cuenta especialmente que cubran los costos reales actualizados de los servicios que prestan a la comunidad; Que de acuerdo a las normas vigentes, puede suspenderse nuevamente la aplicación del Artículo Nº 72 del Código Fiscal Uniforme, calculándose la Tasa General de Inmuebles, sobre las mismas bases imponibles que rigieron el año anterior; Por ello; LA COMISION COMUNAL DE AREQUITO SANCIONA CON FUERZA DE ORDENANZA ARTICULO 1º) Sanciónese Comuna de Arequito la ordenanza general tributaria de la TITULO PRIMERO: PARTE GENERAL ARTICULO 2º) ÁMBITO DE APLICACIÓN Las obligaciones fiscales consistentes en tasas, derechos, contribuciones, intereses y multas, cuyo régimen emana de la Ley 8173, y sus modificaciones y disposiciones complementarias, se regirán en forma permanente por las normas de esta Ordenanza, estableciéndose el monto de cada uno de los gravámenes de conformidad con las tasas o alícuotas que se determinan.- También se regirán por la presente las retribuciones por los servicios especiales que preste la COMUNA DE AREQUITO.ARTICULO 3º) Son de plena aplicación, en todo lo que no se oponga a la presente Ordenanza, las disposiciones que integran los Títulos Primero y Segundo de la Ley Provincial 8173 y sus modificaciones, que se consideran a tales fines parte integrante de la misma.ARTICULO 4º) INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES Fijase la multa fija, por incumplimiento a los Deberes Formales previstos por el artículo 40º de la Ley 8173 y sus modificaciones -Código Tributario Municipal-en Pesos cien ($ 100.-), salvo disposiciones específicas para cada tributo.- ARTICULO 5º) INTERES RESARCITORIO POR MORA La falta de pago de los tributos y sus adicionales en sus respectivos vencimientos, hace surgir sin necesidad de interpelación alguna la obligación de abonar sobre ellos y conjuntamente con los mismos un interés resarcitorio por mora del dos por ciento (2%) mensual o el (0,0666%) diario.- ARTICULO 6º) PROCEDIMIENTO PARA DETERMINACION DE OFICIO A los fines de la determinación de oficio de las obligaciones tributarias contempladas en la Ley 8173 y la presente Ordenanza Tributaria, La Comisión Comunal deberá observar el siguiente procedimiento: a) Emplazar al contribuyente o responsable para que dentro del término de cinco (5) días, presenten las declaraciones juradas y efectivicen el pago de los tributos resultantes con más sus intereses resarcitorios por mora y demás sanciones que correspondieren.b) En caso contrario la Comuna podrá requerir el pago por vía administrativa o judicial, conforme a una liquidación practicada por la Secretaría Administrativa mediante resolución fundada, de la siguiente manera: b-1) SOBRE BASE CIERTA: cuando los contribuyentes o responsables suministren todos los elementos justificatorios de las operaciones o situaciones que constituyen hechos imponibles sin que los mismos merezcan observaciones, podrá efectuar la estimación del monto de la obligación tributaria en base a dichos datos.b-2) SOBRE BASE PRESUNTA: En caso contrario, efectuará la estimación del monto de la obligación tributaria, teniendo en cuenta el capital invertido en la explotación, el volumen de las transacciones, el rendimiento normal del negocio y otros coeficientes para empresas o actividades similares, gastos generales, datos suministrados por otras reparticiones publicas, y cualquier otro elemento al que acceda la Comuna.b-2-1) La resolución debe conceder una vista de las actuaciones al contribuyente o responsable para que en el plazo de diez (10) días exprese en forma escrita su descargo, ofrezca y produzca la prueba pertinente.b-2-2) Toda presentación relativa a este tema deberá ingresar por Mesa de Entradas de la Comuna y/o Secretaría Administrativa y deberá acreditar en la misma la representación del interesado y constituir domicilio especial a tal efecto.b-2-3) La Secretaría Administrativa, en circunstancias excepcionales, de oficio o a pedido de parte interesada y por resolución fundada puede ampliar el término fijado para la producción de la prueba. b-2-4) Evacuada la vista o transcurrido el término para ello, se dictará resolución fundada con expresa mención del derecho aplicado, las pruebas producidas y demás elementos considerados, dando por concluído el trámite y determinando el monto de la obligación tributaria, sus intereses resarcitorios sanciones aplicables.b-2-5) La resolución determinativa intimará al pago del gravamen adeudado en el término improrrogable de cinco (5) días a partir de su notificación y vencido el mismo se procederá a reclamarlo por vía judicial del apremio fiscal.b-3) La determinación de oficio de la obligación tributaria en forma cierta o presunta, sólo podrá ser modificada en los siguientes casos: b-3-1) Cuando en la resolución respectiva se hubiera dejado expresa constancia del carácter parcial de la misma.b-3-2) Cuando surjan nuevos elementos de juicio o se compruebe la existencia de error, omisión o dolo en la exhibición o consideración de los instrumentos que se utilizaron para ello.- TITULO SEGUNDO: P A R T E ESPECIAL -CAPITULO I: TASA GENERAL DE INMUEBLES ARTICULO 7º) La Tasa General de Inmuebles es pecuniaria que anualmente debe efectuarse a la Comuna los servicios de asistencia pública, mantenimiento de barrido, riego, recolección de residuos, arreglo de calles la contraprestación por la prestación de alumbrado público, y caminos rurales y conservación de plazas, paseos, red vial comunal, desagües, alcantarillas, realización y conservación de las obras públicas necesarias para la prestación de servicios comunales y los restantes servicios prestados que no estén gravados especialmente.ARTICULO 8º) Suspéndase la aplicación del Artículo 72º del C. F. U.; Ley 8173, durante la vigencia de la presente Ordenanza, percibiéndose la Tasa General de Inmuebles sobre las bases imponibles de 1997 que se mantienen por ésta medida.ARTICULO 9º) Fijase la zonificación prevista en el Artículo 71º del C. F. U. según a continuación se detalla: 1 - ZONA URBANA: Comprendida por la delimitación establecida en el plano oficial de la localidad.2 - ZONA RURAL: Comprende la totalidad de los inmuebles de la jurisdicción excepto los de la planta urbana.ARTICULO 10º) Dentro de las zonas que fija el Art. anterior, delimitase las siguientes categorías fiscales: A.1. ZONA URBANA - CATEGORIA 1ra.: Comprende los inmuebles que cuentan con servicios de alumbrado a vapor de mercurio (o sodio), 1 columna, recolección de residuos, barrido y conservación pavimento.A.2. ZONA URBANA - CATEGORIA 2da.: Comprende los inmuebles que cuentan con servicios de alumbrado a vapor de mercurio o sodio, dos columnas por cuadra, recolección de residuos, barrido y conservación pavimento.A.3. ZONA URBANA - CATEGORIA 3ra.: Comprende los inmuebles que cuentan con servicios de alumbrado a vapor de mercurio o sodio, tres o más columnas por cuadra, recolección de residuos, barrido y conservación pavimento.A.4. ZONA URBANA - CATEGORIA 4ta.: Comprende los inmuebles que cuentan con servicios de recolección de residuos y de riego.A.5. ZONA URBANA - CATEGORIA 5ta.: Comprende los inmuebles que cuentan con servicios de recolección de residuos, barrido y conservación pavimento.A.6. ZONA URBANA Y SUBURBANA- CATEGORIA 6ta: Comprende los inmuebles que cuentan con servicio de recolección de residuos, de riego y servicio de alumbrado a vapor de mercurio o sodio, 1 columna por cuadra o alumbrado con tulipa y mezcladora. A.7. ZONA URBANA -CATEGORIA 7ma: Comprende los inmuebles que cuentan con servicio de recolección de residuos, de riego y servicio de alumbrado a vapor de mercurio o sodio, 2 columnas por cuadra. B.1. ZONA RURAL - CATEGORIA UNICA: Comprende los inmuebles rurales con servicio de mantenimiento de caminos.ARTICULO 11º) Fijase los siguientes parámetros para el cálculo de la Tasa General de Inmuebles: A. ZONA URBANA: Por medio lineal de frente.B. ZONA RURAL: Por hectárea.ARTICULO 12º) Fijase el valor mensual, por metro de frente para todos los servicios Urbanos y suburbanos, que compondrán la Tasa General de Inmuebles, excepto recolección de residuos, Tasa Asistencial y Tasa de cementerio; que se abonarán por tasa fija, como a continuación se establece: a) Mantenimiento alumbrado público: 1 Columna por cuadra: $. 0,31 2 Columnas por cuadra: $. 0,62 3 Columnas por cuadra: $. 0,94 b) Riego público: $. 0,64 c) Conservación Pavimento urbano: $. 0,22 d) Barrido público: $. 0,55 Los inmuebles ubicados en la zona suburbana que tengan más de veinticinco metros de frente , abonarán como tarifa máxima por dicha cantidad. B.1. ZONA RURAL - CATEGORIA UNICA: Equivalente al valor de tres litros de gasoil, por hectárea, durante todo el año.ARTICULO 13º) Fijase sobre los importes mensuales establecidos en el artículo anterior, la tasa fija por recolección de residuos que a continuación se expresan: 1 Servicio CASA DE FAMILIA Y/O COMERCIO E INDUSTRIA $. 11,20 2 Servicios “ “ “ “ “ “ “ $. 17,32 3 Servicios “ “ “ “ “ “ “ $. 24,59 ARTICULO 14º) Las tasas establecidas en lo artículos anteriores se ajustarán de acuerdo al aumento en los costos de cada servicio.ARTICULO 15º) Establécese que la sobretasa por baldío prevista en el Artículo Nº 74 del C. F. U. configurará los siguientes incrementos sobre la Tasa General de Inmuebles, con la exención prevista en la Ordenanza Nº 31/77, Libro Segundo, Título II, Art. Nº 10.- Terrenos con frente a calle pavimentada, con mayor luminosidad, sobretasa del 200 % del importe del recibo mensual.- Terrenos con frente a calle pavimentada, con alumbrado común, sobretasa del 140 % del importe del recibo mensual.- Terrenos con frente a caminos de tierra o cordón cuneta, sobretasa del 60 % del importe del recibo mensual.- Quedan exentos de éste recargo, toda persona que resida en ésta localidad y acredite como única propiedad en el distrito un terreno baldío, previa presentación de su escritura correspondiente y efectuando una declaración jurada en la Comuna local. Se deja aclarado que también se toma como propiedad dentro del distrito, si posee inmuebles en zona rural, debiendo en este caso abonar el recargo correspondiente, cesa éste recargo sobre baldíos, en el momento que se declare sobre el mismo, una edificación, en la Dirección General de Catastro, trámite que se efectúa en ésta Comuna, una vez verificada por el inspector comunal.ARTICULO 16º) Establécese las siguientes fechas de vencimiento de las Tasas Generales de Inmuebles: 1. ZONA URBANA: Mensual, del 1 al 10 de cada mes, fijando fecha en su emisión, dentro de dicho período.2. ZONA RURAL: 1º Semestre, 15 de Junio; 2º Semestre vencerá el 14 de Diciembre. ARTICULO 17º) Se establece para el contribuyente cumplidor en sus pagos, el beneficio de un descuento del 10 % del monto total de la tasa y servicio urbano mensual, debiendo encontrarse al día en el pago de la misma, al mes anterior. Para la tasa rural se fija un descuento del 10 % del monto total de la tasa correspondiente al segundo semestre, para todos aquellos contribuyentes que no adeuden suma alguna por tal concepto, al momento del vencimiento de la obligación. ARTICULO 18º) Se mantendrá el beneficio del descuento por pago contado de la tasa urbana, siempre que el mismo se efectúe dentro del mes de emisión. ARTICULO 19º) La Tasa General de Inmuebles de la Zona Urbana que fija el Art. 12º rige para las propiedades de planta baja. Cuando sea un inmueble de propiedad horizontal, cada una de las unidades estarán sujetas al pago del 60 % de la tasa. Igual porcentaje abonarán los propietarios de departamentos internos.ARTICULO 20º) En lo referente a Tasa Rural (por hectárea), se autoriza a los contribuyentes de la misma, a optar para realizar el pago, contado, depósito bancario o mediante la entrega en depósito, a nombre de la Comuna de Arequito; de los litros de gas-oil equivalentes al aporte respectivo.- Para ello y a los fines de otorgar el comprobante de pago, los contribuyentes deberán suministrar la correspondiente orden de entrega; en la empresa expendedora de combustible.ARTICULO 21º) Establecense los siguientes vencimientos de la Tasa General de Inmuebles: - primer vencimiento: enero - segundo vencimiento: febrero - tercer vencimiento: marzo - cuarto vencimiento: abril - quinto vencimiento: mayo - sexto vencimiento: junio - séptimo vencimiento: julio - octavo vencimiento: agosto - noveno vencimiento: septiembre - décimo vencimiento: octubre - décimo primer vencimiento: noviembre - décimo segundo vencimiento: diciembre.Facultase al Presidente Comunal a fijar los días correspondientes a cada vencimiento, así como para otorgar prórrogas de los mismos mediante resolución fundada. ARTICULO 22º) Establecese la aplicación de una multa por incumplimiento de los deberes formales relacionados con la tasa general de inmuebles, relativos a los incisos c), e) y f) del Artículo 16º y 40º del Código Tributario Municipal, en pesos cincuenta ($50.-). ARTICULO 23º) a) Establecese que las exenciones previstas en el artículo 75º del Código Tributario Municipal tendrán vigencia a partir de la solicitud del beneficiario que apruebe la condición de exención.(Según detalle en Art.36 de O.T.C.). b) Exímese de la tasa a los integrantes del cuerpo activo de bomberos voluntarios que sean propietarios de inmuebles urbanos o alquilen para vivienda de su grupo familiar. CAPITULO II: DERECHO DE REGISTRO E INSPECCION ARTICULO 24º) HECHO IMPONIBLE La Comuna aplicará un Derecho de Registro e Inspección por los servicios que presta referidos al ámbito del comercio, industria y servicios que se ejerzan en su jurisdicción destinados a: 1- Registrar y controlar las actividades comerciales, industriales, científicas, de investigación y toda actividad lucrativa.2- Preservar la salubridad, seguridad e higiene.- 3- Fiscalizar la fidelidad de pesas y medidas.4- Inspeccionar y controlar las instalaciones eléctricas, motores, máquinas en general y generadores a vapor y eléctricos.5- Supervisar vidrieras y publicidad propia.- ARTICULO 25º) SUJETOS OBLIGADOS Y FACULTADES Son contribuyentes del derecho instituído precedentemente, las personas físicas o ideales, titulares de actividades o bienes comprendidos en la enumeración del artículo anterior, cuando el domicilio fiscal en donde se desarrollan aquéllas o se encuentren éstos últimos, esté situado dentro de la jurisdicción Comunal.Facultades: En un todo de acuerdo con lo establecido por el Art.25 Capítulo VI de la Ley 8173 (Código Tributario Municipal) y a los efectos de la función de determinación, fiscalización, recaudación, devolución y cobro judicial de los gravámenes sometidos a su competencia, la Comuna podrá: a) Determinar y fiscalizar los tributos comunales. b) Percibir deudas fiscales. c) Aplicar sanciones por infracciones a normas fiscales. d) Suscribir constancias de deudas y certificados de pagos. e) Exigir en cualquier tiempo la exhibición de libros y registros de contabilidad, comprobantes y documentación complementaria de las operaciones y actos que puedan constituir hechos imponibles o base de liquidación de los tributos. f) Enviar inspecciones a los lugares y establecimientos donde se desarrollen actividades sujetas a obligaciones o que sirvan de índice para su determinación o donde se encuentren bienes que puedan constituir materia imponible. g) Requerir el auxilio de la fuerza pública, y en su caso orden allanamiento por autoridad judicial competente para llevar adelante inspecciones o el registro de los locales o establecimientos, cuando contribuyentes o responsables se opongan u obstaculicen la realización de mismos, o se presuma que pudieren hacerlo. de las los los h) Requerir informes y declaraciones escritas o verbales y citar a comparecer a las oficinas de la Comuna a los contribuyentes, responsables o terceros, que pudieren estar vinculados con los hechos imponibles. i) Solicitar información a cualquier ente público relacionado con la determinación y fiscalización de tributos. j) Toda otra cuestión en el presente Código o asignada específicamente por la Comuna. ARTICULO 26º) OBLIGACION DE INSCRIPCION A los fines establecidos en los artículos precedentes, los sujetos obligados deberán inscribirse en el Registro Comunal respectivo, previo a la iniciación de las actividades, debiendo suministrar la totalidad de los datos y documentación requerida por La Comuna, y estarán sujetos a la inspección bromatológica y comunal.- En habilitaciones referentes a manipulación de alimentos debe existir informe bromatológico previo.Al cumplimentarse los datos requeridos por la comuna, se le entregará a los sujetos obligados un Certificado de Habilitación que deberá ser exhibido en el local o lugar de desarrollo de la actividad respectiva.- ARTICULO 27º) Por la gestión de autorización para la apertura de un negocio o una industria, en la suma de pesos cincuenta ($ 50.00.-). ARTICULO 28º) Quien no cumplimentare con la obligación citada en este capitulo, se lo emplazará para que en el término de cuarenta y ocho horas (48), regularice su situación, bajo apercibimiento de proceder a la clausura del local correspondiente. ARTICULO 29º) BASE IMPONIBLE EL Derecho se liquidará, salvo disposiciones especiales sobre el total de los ingresos brutos devengados en la jurisdicción de la Comuna, utilizándose a tal efecto las disposiciones vigentes, correspondiente al período fiscal considerado y por el cual el contribuyente o responsable debe dar cumplimiento a la obligación tributaria.- ARTICULO 30º) BASE IMPONIBLE ESPECIAL a) Cuando las actividades tengan por objeto la comercialización de cigarrillos, cigarros, billetes de lotería, juegos o pronósticos deportivos, la base imponible estará constituída por la diferencia entre los ingresos brutos y su costo.- b) Cuando se trate de entidades financieras comprendidas en el régimen de la Ley 21526 y sus modificaciones a los fines de establecer la base para la liquidación del Derecho, se computará como ingreso la diferencia resultante de los intereses acreedores y deudores del período fiscal.- Asimismo, computarán como intereses acreedores y deudores respectivamente, las compensaciones que otorgue el Banco Central por el efectivo mínimo que mantengan respecto de los depósitos y demás obligaciones a plazo y los cargos que aquél formule por la utilización de la capacidad de préstamo.- Asimismo, computarán como ingreso declarándolos por separado, los provenientes de otros servicios prestados por la entidad.c) En el supuesto de ingresos provenientes de comisiones por ventas, consignaciones, corretajes, etc., para establecer la base imponible sólo se computarán los importes de las diferencias a favor, excluídas las sumas que correspondan a terceros.ARTICULO 31º) PERIODO FISCAL Fijase en un mes calendario el período fiscal, conforme a lo establecido en el artículo 82º del CODIGO TRIBUTARIO MUNICIPAL.ARTICULO 32º) TRATAMIENTO FISCAL: ALICUOTA Fíjense para la liquidación y pago del Derecho de Registro e Inspección, en todos los casos alícuotas equivalentes al 10 % de las establecidas por la Provincia para la liquidación y pago del impuesto sobre los Ingresos Brutos, salvo disposiciones especiales.ARTICULO 33º) Fíjese el derecho mínimo mensual en $20 (Pesos veinte).ARTICULO 34º) Fijase las siguientes cuotas de disposiciones especiales, mínimas mensuales: A)- Entidades Bancarias: $ 1.250.B)- Servicios de telefonía fija domiciliaria y comercial: $ 1.000.C)- Servicios de telefonía celular: $ 500.D)- Acopiadores de cereales y oleaginosas, semilleros y venta de agroquímicos: $ 375.E)- Servicios de provisión de Gas natural domiciliario y comercial por red: $ 300.F)- Servicios Fúnebres $ 100.G)- Confiterías Bailables $ 1.000.H)- Empresas que presten servicios de Internet Banda Ancha $ 300.I)- Industrias exentas: el 30% de los mínimos establecidos por la API para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y según cantidad de empleados. J)- Instalaciones de Feed Lot, en la jurisdicción permitida; hasta 500 animales, $. 100.- hasta 1.000 animales, $. 200.- más de 1.000 animales $. 300.ARTICULO 35º) DECLARACION JURADA Anualmente, después de finalizado el año fiscal y en la fecha que se fijara para la presentación de la Declaración Anual de Ingresos Brutos, los contribuyentes presentarán declaración jurada por los ingresos imponibles del año fiscal fenecido, liquidándose el total del derecho y abonándose el saldo resultante que existiera a favor de la Comuna, previa deducción de lo ingresado.- Los contribuyentes deberán presentar, junto con la declaración jurada del Derecho de Registro e Inspección, copia -con su sello receptor- de la correspondiente al impuesto a los ingresos brutos por igual período.Las sociedades comerciales y entidades cooperativas acompañarán, junto con las citadas declaraciones juradas, copia del último balance general suscripto por profesional en Ciencias Económicas.ARTICULO 36º) INICIACION Y CESE DE ACTIVIDADES Son para este caso de plena aplicación las disposiciones de los Artículos 85º y 87º del CODIGO TRIBUTARIO MUNICIPAL.- El derecho de inscripción o cese de actividades, será igual al que corresponda por renovación de habilitación.ARTICULO 37º) Establecese la aplicación de una multa por incumplimiento de los deberes formales relacionados con el Derecho de Registro e Inspección, relativos al presente Capitulo, cuyo importe será de pesos doscientos ($. 200.-). ARTICULO 38º) Los contribuyentes adheridos al Convenio Multilateral vigente distribuirán la base imponible de acuerdo con las normas del citado Convenio y declararán conforme al mismo, lo correspondiente a la jurisdicción Santa Fe.ARTICULO 39º) Establecense los siguientes vencimientos para el Derecho de Registro e Inspección: primer vencimiento: enero segundo vencimiento: febrero tercer vencimiento: marzo cuarto vencimiento: abril quinto vencimiento: mayo sexto vencimiento: junio séptimo vencimiento: julio octavo vencimiento: agosto noveno vencimiento: setiembre décimo vencimiento: octubre décimo primer vencimiento: noviembre décimo segundo vencimiento: diciembre Los días correspondientes a cada vencimiento, serán coincidentes a los fijados por la Administración Provincial de Impuestos ( A.P.I.) para el Ley de Ingresos Brutos de la Provincia de Santa Fe, así como también facúltase a la Comuna para otorgar prórrogas de los mismos mediante resolución fundada.ARTICULO 40º) OBLIGACION DE RETENCION 1) Toda firma industrial y/o comercial radicada en jurisdicción comunal, que en carácter de locatario contrate la realización de obras o servicios por medio de contratistas, y que exigiendo tal actividad la utilización de implementos, maquinarias, vehículos y empleo de personal, exceda una relación de obras o servicios típicamente personal, estará obligado a exigir a éstos la inscripción en el padrón comunal habilitado a tal efecto, o en su caso, practicar retenciones sobre los importes que abonen, conforme establece en el presente régimen.2)Las empresas que actúen en el carácter de locatarias, conforme lo establecido en este artículo, están sujetas a la aplicación del Capítulo IX Título I - "DE LAS INFRACCIONES A LAS NORMAS FISCALES", de la Ley Nº 8173 y sus modificaciones -Código Tributario Municipal-. A los fines de lo establecido en este artículo, se considera especialmente contratista a toda aquella persona física o ideal, que ocupando efectivamente personal, operarios, etc. con empleo de medios, implementos, maquinarias o vehículos sean propios o de terceros, ejecuten y/o presten las obras y/o servicios que se indican seguidamente: a) Construcciones de bienes muebles o inmuebles. b) Montajes mecánicos y/o eléctricos. c)Pavimentaciones, aguas corrientes, redes cloacales, eléctricas, etc.d)Reparación / mantenimiento de bienes eléctricos y/o mecánicos. e) Instalación y arreglo de cañerías. f) Excavaciones. h) Servicio de grúa y/o remolques. Esta enumeración reviste el carácter de enunciativa.Las empresas locatarias de obras y servicios en las condiciones establecidas en el presente artículo estarán obligadas a actuar como agentes de retención del Derecho de Registro e Inspección, que por el ejercicio de tales actividades les corresponda ingresar a sus contratistas en cada período fiscal en que las mismas se ejecuten o presten.Las retenciones se practicarán aplicando la alícuota vigente para cada período considerado, y sobre todas las facturaciones y/o certificados que por obras y/o servicios abonen a sus contratistas en cada período fiscal.Podrán los contribuyentes solicitar se practique la retención limitada a los importes que resulten por aplicación de las alícuotas que corresponden a la actividad gravada que realicen.- Esto sólo será procedente, acreditando ante los agentes retenedores el tratamiento fiscal, adjuntando certificación comunal al efecto.Los obligados que conforme lo precedente deban practicar retenciones sobre facturaciones, certificaciones de obras y servicios contratados, las imputarán al período mensual correspondiente a aquél en que se verifique el pago.El ingreso de los importes retenidos o que corresponda retener deberá efectuarse dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes al cierre del período mensual al que hubieren correspondido.A los efectos del cómputo del plazo establecido en este artículo, se entenderá por pago toda remesa de fondos, acreditación en cuenta, entrega de valores y todo acto por el que se materialice la disponibilidad de los importes que se abonen.No corresponderá que los sujetos obligados practiquen retención, en el supuesto que, los importes a retener según las alícuotas aplicables, considerando a tal efecto el total delos pagos que efectúen en cada período, resulten inferiores al importe mínimo de retención que será fijado por la Ordenanza Tarifaria anual.3) La Comuna actuará como agente de retención en los pagos totales o parciales que realice a sus proveedores, contratistas o locadores, por la provisión y/o locación de bienes, obras o servicios requeridos, que corresponda gravar con el derecho establecido en este Capítulo.- Las retenciones se practicarán aplicando la alícuota correspondiente a la actividad por todos los pagos que se realicen durante cada período fiscal.- ARTICULO 41º): EXENCIONES: Estarán exentos del Derecho de Registro e Inspección: a) El Estado Nacional, Provincial y Municipal, sus dependencias, reparticiones autárquicas o descentralizadas, excepto cuando realicen actividades comerciales, industriales, financiera, de prestaciones de servicios o de cualquier otro tipo a título oneroso. b) Los cultos y congregaciones religiosas por sus actividades autorizadas. c) Los asilos y entidades de beneficencia pública debidamente reconocidas por la Comuna, por sus actividades autorizadas. d) Las cooperadoras escolares, policiales o de hospitales, por sus actividades autorizadas. e) Las asociaciones civiles de carácter social, cultural, científico, artístico, deportivo, vecinal, gremial o sindical con personería Jurídica, así como los colegios y consejos profesionales. f) Los establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones. g) Los provenientes del desarrollo de actividades de microemprendimientos económicos solidarios que se constituyan, total o parcialmente, con recursos aportados por Entidades de Bien Público, asistencia social o dependientes de instituciones religiosas, durante los 5 cinco primeros años de su puesta en funcionamiento. Las entidades citadas deberán contar con Personería Jurídica y el conocimiento de autoridad competente. Los alcanzados por estas exenciones están obligados a inscribirse previamente y solicitar la exención pertinente. h) Los monotributistas durante los tres primeros meses. CAPITULO III: DERECHOS DE CEMENTERIO ARTICULO 42º) De conformidad con disposiciones del Art. Nº 89 del C. F. U. fijase los siguientes derechos de cementerio: A) Permisos de Inhumación: a) en nichos y tumbas $ 25.- b) en panteones $ 35.B) Por introducción de restos de otra jurisdicción: a) con destino a nichos y/o tumbas $ 35.- b) con destino a panteones $ 45.C) Reducción de restos $ 60.- no incluye apertura de nichos D) Traslado de restos dentro del cementerio comunal: $ 20.- No incluye apertura de nichos. E) Emisión duplicado de títulos $ 10.F) Emisión de Título de propiedad : a) para terrenos: $50.- b) para nichos $30.G) Colocación de lápida simple $ 20.H) Colocación de lápida doble $ 40.I) Apertura de nicho $ 15.J) Revocar el frente del nicho $ 10.K) Revocar frente y colocar cerámicos $ 20.L) Colocación de puerta de vidrio: $ 25.- Nichos con renovación a 25 años, valores según su ubicación : 1 - Nichos en 2da. y 3ra. fila $ 1.350.2 - Nichos en 4ta. fila (arriba) $ 750.3 - Nichos en 1ra. fila (abajo) $ 650.4 - Especiales $ 1.350.ARTICULO 43º) Establécese la gratitud de las sepulturas en tierra y conforme al Art. Nº 95 del C. F. U. Fijase su concesión por el plazo de treinta años.ARTICULO 44º) Las transferencia de nichos, panteones y bóvedas o terrenos estarán sujetas a un gravamen equivalente al 20 % del evalúo que para cada caso fije la Comuna. ARTICULO 45º) Fíjense los precios de venta de terrenos en el Cementerio Comunal para la construcción de panteones, mausoleos, bóvedas o nicheras, como a continuación se detalla: A) Sobre sector antiguo, el metro cuadrado $ 400.00 B) Sobre el sector nuevo, con pavimento, el metro cuadrado $ 650.00 ARTICULO 46º) Si el adquiriente de terrenos con los destinos indicados en el Art. anterior, no iniciase la construcción dentro de 12 meses de concretada la venta, se hará pasible al pago de una multa equivalente al 30 % del valor de compra del terreno. Si transcurridos otros 12 meses, tampoco hubiere iniciado la construcción, perderá todo derecho, sobre el terreno adquirido, el que quedará de inmediato a disposición de la Comuna, sin que esto implique devolución de lo pagado, salvo que mediaran circunstancias atendibles a juicio de la Comuna.ARTICULO 47º) Fijase la Tasa de Mantenimiento Cementerio en $ 2,01 por mes y por contribuyente, la que será abonada conjuntamente con la Tasa General de Inmuebles urbanos.ARTICULO 48º) Los derechos contenidos en el presente Capítulo deberán abonarse, en forma previa a la prestación del servicio, ocupación de nichos, terrenos y/o panteones o bóvedas.ARTICULO 49º) Exceptuándose de los derechos de cementerios los casos comprometidos en los Art. Nº 97 y 98 del C. F. U. Ley Nº 8173.ARTICULO 50º) No se extenderán certificaciones ni se autorizarán trámites dentro del Cementerio, en aquellos casos en que existan deudas por tasas y derechos contemplados en el presente Capítulo y dicha situación no se regularice previamente.- CAPITULO IV: ESPECTACULOS DERECHO PUBLICOS DE ACCESO A DIVERSIONES Y ARTICULO 51º) Para la realización de cualquier clase de espectáculo público, deberá solicitarse por escrito la autorización o permiso comunal con siete (7) días de anticipación a la realización del mismo, quedando a exclusivo criterio de la Comuna, la correspondiente calificación.Los organizadores permanentes de espectáculos públicos quedan obligados a hacer habilitar previamente las fórmulas de entradas que se utilicen y deberán ingresar las sumas percibidas por éste por mes calendario vencido.ARTICULO 52º) Fíjase el derecho que establece el Art. Nº 99 del C. F. U. en el 10 % del valor de la entrada a cada espectáculo y/o diversión que se realiza dentro de jurisdicción comunal.ARTICULO 53º) El resultado individual que se obtenga por entrada podrá redondearse en más o menos, en los niveles que establezca la reglamentación, a los efectos de permitir la facilidad de la cobranza al espectador y al agente de retención.ARTICULO 54º) Los organizadores circunstanciales que no deben cumplimentar la habilitación previa conforme al Art. Nº 103 del C. F. U., podrán ser requeridos a depositar a cuenta, la suma que la Comuna considere de mínima realización como retención, sin prejuicio de los ajustes en más o menos a posterior del espectáculo y la eventual devolución del exceso ingresado, no podrá postergarse por más de 48 Hs. de la rendición y declaración final que presente el organizador.ARTICULO 55º) La acreditación de las condiciones de exención que establece el Art. Nº 104 del C. F. U., deberá efectuarse a priori del espectáculo por quien considere beneficiado y exceptuarlo de la obligación a retener. Para el supuesto de que la tramitación se cumplimente a posteriori y aunque recaiga resolución de encuadre en las exenciones, se abonará una multa por infracción del deber formal de falta de solicitud previa de encuadre de exenciones con no menos de 10 días de antelación al espectáculo de $ 150.00.- ARTICULO 56º) Para la instalación y/o puesta en función de circos, parques de diversiones, alquiler de bicicletas, triciclos, motos, etc., se exigirá la solicitud de permiso comunal correspondiente, por lo menos con 72 horas de anticipación. La Comuna clasificará a los efectos del pago cualquier otro entretenimiento no especificado.En la solicitud de permiso deberá dejarse constancia del lugar donde se instalará, tiempo de permanencia, datos del responsable y la autorización del propietario del inmueble a utilizar y póliza de seguro de responsabilidad civil.Los derechos establecidos en el presente artículo son independientes y se agregan a los fijados precedentemente.- En caso de incumplimiento de las obligaciones precedentes, se abonará una MULTA de pesos quinientos ( $ 500.- ).ARTICULO 57º) Por la gestión de autorización de funcionamiento de parques de diversiones, $ 50.00 por día. Más $ 6.00 por cada juego individual que posea. - Por vehículos de paseo, $ 20.00 por día.- Por establecimientos de juegos eléctricos, $ 6.00 por cada uno y por mes.- Billares y otros similares, $ 20.00 por cada uno y por mes.- Por autos y motos a batería para niños de uso en la plaza $ 20.00 por día y por vehículo.- CAPITULO V: OCUPACION DEL DOMINIO PUBLICO ARTICULO 58º) 1) DERECHO DE OCUPACION ARTICULO 59º) Por la utilización de la vía pública, conforme lo autoriza el Art. Nº 106 del C. F. U. se deberá abonar los siguientes derechos: A) Para depositar materiales frente a obras en construcción, $ 1.50 por metro cuadrado y por día.B) Por colocar vallas frente a obras en construcción. $ 15.00 por metro lineal de frente y por mes.C) Por colocar letreros salientes, fuera del local donde se realiza la actividad gravada por el Derecho de Registro e Inspección, $ 15.00 por metro cuadrado y por año.D) Por colocar toldos, $ 15.00 por metro cuadrado y por año.E) Por colocar mesas en las aceras : Hasta 10 mesas; $ 30.00 por mes.Más de 10 mesas; $. 50,00 por mes.ARTICULO 60º) En ningún caso la Comuna autorizará la ocupación de veredas, si para la circulación peatonal no queda libre un ancho mínimo de 120 centímetros, en algún sector de la vereda.ARTICULO 61º) Serán responsables del pago del presente derecho y a la disposición del Art. Nº 46, los propietarios de las obras en construcción, comercios e industrias y deberán abonar los importes correspondientes en forma previa a la utilización de la vía pública.ARTICULO 62º) Los infractores al pago del presente derecho o a la disposición del Art. Nº 45 de ésta Ordenanza, serán penados con multas de $200.00 en su primera infracción y reincidiendo en la misma, se le aplicará un recargo equivalente al 50%.ARTICULO 63º) Por la instalación y/o utilización de redes aéreas; y/o superficiales o subterráneas, para distribución, utilización o comercialización de energía eléctrica, teléfonos, de propalación y difusión de sonidos y/o imágenes y gas, los usuarios, consumidores o receptores de dichos servicios abonarán conjuntamente con la tarifa, precio, locación, etc. de los mismos, los siguientes porcentajes sobre el valor de los consumos, cuotas o abonos: A) Energía Eléctrica; el seis por ciento (6%) sobre el monto de la facturación.- B) Teléfonos y servicios similares, el cuatro por ciento (4%) sobre el monto de la facturación.C) Servicios de recepción de sonido, imagen o ambos, mediante receptores de radio o vídeo por el sistema de circuito cerrado, por cable o similares, el (5%) sobre el monto de la facturación a cada usuario.D) Servicios para provisión de gas; el siete por ciento (7%) sobre el monto de lo facturado a cada usuario.Las empresas o entidades prestadoras de los servicios precedentemente enunciados están obligados a actuar como agentes de percepción de los importes resultantes; y deberán ingresarlos en la Comuna dentro de los 15 días de percibidos.ARTICULO 64º) Por la consecuencia de la instalación de estructuras de soportes de Antenas, Antenas de transmisión y recepción de frecuencias y microondas e instalaciones complementarias, referentes a telefonía o similares, las que se deberán instalar fuera del ámbito urbano en longitud no menor a dos mil (2.000) metros: pesos quinientos ($ 500) mensuales. ARTICULO 65º) 2) VENDEDORES AMBULANTES A) Se autorizará a vender en forma ambulante exclusivamente a quienes acrediten fehacientemente el cumplimiento de las disposiciones nacionales, provinciales y comunales relacionadas al ejercicio del comercio.B) Quienes se detecten en la jurisdicción comunal sin cumplir con lo dispuesto en el articulo anterior serán multados con un importe equivalente al establecido en la presente ordenanza tributaria para el desarrollo de la actividad y será notificado policialmente de la presente ordenanza.C) Para quienes reincidan en la violación a la presente ordenanza se procederá de igual manera a lo establecido en el art. anterior, con la excepción que la multa a aplicar será igual al doble de la anterior y se comunicará a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Administración Provincial de Impuestos (API), y cualquier otro organismo que corresponda para que se apliquen las sanciones pertinentes.ARTICULO 66º) Por la autorización de vender en forma ambulante y por día hasta un vehículo: A) Artículos de primera necesidad $100.- + $ 8 x canasta B) Artículos de tienda y del hogar $ 55.- + $ 6 x canasta C) Artículos suntuarios $ 62.- + $ 6 x canasta D) Artículos de cualquier otro tipo $ 62 .-+ $ 6 x canasta E) Floristas $ 45 .-+ $ 6 x canasta F) Promotores de planes, rifas o similares $150.-+$15 x promotor G) Vendedores ambulantes locales, por vehículo y por mes $ 50.00 H) Pescadores $ 50.00 I) Artesanos $ 40.00 J) Heladeros, por vehículo K) Sodas o similares, por vehículo $100.00 $ 70.00 Por cada vehículo adicional debe tributarse un 50 % más del valor establecido en los incisos anteriores. ARTICULO 67º) Por la gestión de autorización para el uso de volantes de publicidad a dispersar o repartir en la vía pública, o en forma domiciliaria, deberán abonar pesos cincuenta $50.00 por día. ARTICULO 68º) Por la gestión de autorización de uso de altavoces consentido publicitario, por altavoz y por año $ 200.00.ARTICULO 69º) Por la gestión de autorización de uso de altavoz en vehículos, por día $ 35.00CAPITULO VI: PERMISO DE USO ARTICULO 70º) La prestación de los servicios mediante el uso de bienes comunales estará sujeta al pago previo de las tasas que a continuación se indican: A)Motoniveladora; por hora el valor equivalente en pesos a 70 lts de gas oil B)Cargador frontal Grande J:D; por hora el valor equivalente en pesos a 50 lts.de gas oil C)Tractor con cargador frontal Chico, por hora el valor equivalente en pesos a 40 lts. de gas oil D)Tractor, por hora el valor equivalente en pesos a 40 lts. de gas oil E)Camión regador; por hora el valor equivalente en pesos a 20 lts. de gas oil en el radio urbano. Fuera del radio urbano por hora el valor equivalente en pesos a 30 lts de gas oil F)Cortadora de césped con tractor chico; por hora el valor equivalente en pesos a 20 lts. de gas oil.G)Pala hidráulica de arrastre; por hora el valor equivalente en pesos a 10 lts. de gas oil.H)Champion de arrastre, por día el valor equivalente en pesos a 10 lts. de gas oil.I) Retroexcavadora; por hora el valor equivalente en pesos a 60 lts. de gas oil.J) Motoguadaña; por hora el valor equivalente en pesos a 15 lts. de gas oil.K)Tractor con disco, por hora el valor equivalente en pesos a 40 lts. de gas oil L) Viaje de Tierra con camión, el equivalente en pesos a 35 lts. de gas oil.M) Escombro el m3 $ 12.00 sin moler N) Escalera de arrastre manual, por día el valor equivalente en pesos a 10 lts. de gas oil.ARTICULO 71º) Cuando un usuario no ha abonado la prestación de servicios establecidos en el artículo anterior, no se autorizará nueva solicitud hasta tanto se regularice la situación pendiente.- ARTICULO 72º) La Comuna podrá contemplar situaciones especiales, a entidades vecinales, cooperadoras, clubes deportivos y/o cualquier otra entidad sin fines de lucro, cuando se trate de obras destinadas al uso público y al bien común.- CAPITULO VII: TASA DE ACTUALIZACIONES ADMINISTRATIVAS Y OTRAS ARTICULO 73º) Toda actuación, trámite o gestión administrativa que se realice ante las dependencias comunales, estará sujeto al pago de un timbrado de $ 15.ARTICULO 74º) Al solicitarse permiso de construcción, ampliación o modificación, además de la presentación de planos y demás documentación exigidas por las Ordenanzas respectivas, deberá abonarse el derecho de construcción de $ 100.- Las Empresas de Construcciones Civiles en la Jurisdicción, abonarán por dicho concepto y por única vez, al inicio de obra, el 4 % del valor presupuestado para la misma.ARTICULO 75º) Por la solicitud de visación de planos de mensura y subdivisión sometidos al régimen de la Ley Nº 13.512 (propiedad horizontal) $ 100.00 por lote o unidad de uso.- ARTICULO 76º) Por la obtención o renovación de licencia de conductor, deberá abonarse una tasa administrativa de $ 37.-.- (Ley Nacional Tránsito Nº 24.449).- Para la tramitación de renovación con duración anual (Menores de 21 años o mayores de 70 años, Ley Nacional Tránsito Nº 24.449, cuya licencia se renovará anualmente), se abonará un valor de pesos veinte($20) en carácter de trámite administrativo; siendo igual el valor a cobrar ($10), por cada licencia adicional de un mismo titular, en los casos específicos que determina la Ley.Para la tramitación de renovación, con duración de dos (2) años (65 a 70 años), se abonará un valor de pesos veinte ($20). ARTICULO 77º) Por los servicios que preste la Comuna se abonarán las tasas que fije la Ordenanza Tarifaria, de acuerdo al siguiente detalle: Por toda actuación, trámite o gestión administrativa que se inicie o que no tenga prefijado un tratamiento especial, con excepción de las iniciadas por instituciones de bien público, asociaciones cooperadoras, establecimientos escolares y comisiones vecinales, al presentarse la solicitud: 1) Por carátula inicial de expedientes, $ 10.-.2) Por trámites de comunicación de altas, bajas y modificaciones referidas a vehículos en general y la obligatoria extensión del correspondiente Certificado de Libre Deuda. El quince por ciento (15%) del valor de la patente anual de la unidad de que se trate, con un mínimo de veinte ($20) pesos con excepción del certificado de libre multa el que no tendrá costo alguno. 3) Por certificado final de obra $ 100.00 4) Por cada permiso de demolición de construcciones existentes pesos treinta ($30), debiendo adjuntarse el correspondiente certificado de desratización.5) Por subdivisión dentro de una manzana o quinta urbanizada, pesos treinta ($30) por cada lote.6) Por divisiones en manzanas o quintas, pesos quince ($15) por cada una de ellas.7) Por cada plano catastral, tamaño grande, pesos treinta y cinco ($35).8) Por cada plano catastral, tamaño chico, pesos veinte ($20).9) Por cada copia de plano archivado en Obras Privadas y Catastro, pesos veinte ($20).10) Por permisos solicitud y control pozos ciegos $ 20.00 11) Por todo oficio librado a petición de partes, pesos treinta ($30).- Los oficios librados en los juicios de herencias vacantes y a petición del Consejo General de Educación serán diligenciados sin reposición, la que deberá realizarse cuando se efectúe la liquidación final del juicio.- Los oficios de los juzgados de Instrucción, Crimen, Correccional, como así también los que se refieren a excepciones militares, acciones de amparo, los solicitados por el Estado Nacional, Provincial o Municipal, y los que litigan con beneficio de pobreza, serán diligenciados sin reposición.12) Por los contratistas de obras respecto a obras y servicios referidos a inmuebles situados dentro de la jurisdicción Comunal, y que no estén inscriptos en el Derecho de Registro e Inspección previsto por esta Ordenanza Tributaria, al solicitar el correspondiente permiso de habilitación previo a la iniciación de los trabajos, sobre el valor contratado, el cuatro por mil (4%0).Los comitentes de los trabajos son responsables solidarios de esta obligación.13) Por los contratistas de obras autorizados por la Comuna que trabajan dentro del Cementerio, pesos cincuenta ($ 50.-), al solicitar el correspondiente permiso de habilitación, previo a la iniciación de los trabajos y por cada obra.Los comitentes de los trabajos son responsables solidarios de esta obligación.Los importes señalados en los Incisos 13) y 14) precedentes se abonarán simultáneamente con el derecho establecido en el Inciso 3) del presente artículo.- ARTICULO 78º) Por las autorizaciones correspondientes para la circulación de rifas, bonos de contribución, bonos de colaboración, se deberá abonar la tasa del cinco por ciento (5%) sobre el monto de venta de las boletas a ser ofrecidas dentro de la Comuna , las que deberán ser selladas por la Comuna.La solicitud deberá ser acompañada del correspondiente certificado de autorización extendido por la Provincia de Santa Fe.Los miembros de la Comisión Directiva de la entidad organizadora responderán solidariamente por el pago del derecho establecido en este artículo.Toda violación a las disposiciones de este artículo, facultará a la Comuna, para disponer el secuestro de las boletas emitidas y en circulación.ARTICULO 79º) Establecese una tasa por las autorizaciones para juegos de tómbola, lotería familiar, bingos, sorteos continuados, etc., que se realicen en establecimientos comprendidos dentro de la jurisdicción de la Comuna a tales fines, los interesados deberán cumplimentar los siguientes requisitos: a) Presentar una solicitud acompañada del correspondiente certificado de autorización otorgado por la Provincia de Santa Fe.b) Indicar plazo de realización de los juegos o sorteos con expresa mención de las fechas en las que se llevarán a cabo durante dicho período.c) En el supuesto que se cobre entrada, indicar el precio de la misma.La tasa establecida en el presente artículo, será fijada por la Ordenanza Tarifaria y deberá ser abonada por cada día en que se realicen los juegos o sorteos y con cuarenta y ocho (48) horas de antelación a las mismas.Serán responsables solidarios del pago del derecho establecido en este artículo, el organizador de los juegos o sorteos, el propietario de las instalaciones donde se realicen y los miembros de las Comisiones Directivas de los mismos.Toda violación a las disposiciones de este artículo, será pasible de las siguientes sanciones: 1) La primera, una multa equivalente al doble del monto adeudado.2) La segunda, una multa equivalente al cuádruplo del monto adeudado.3) En caso de reincidencia, agotadas las sanciones anteriores, la Comuna podrá disponer la clausura temporaria del establecimiento.- ARTICULO 80º) También se considerarán incluidos en los artículos 48 y 49º precedentes y sujetas a su cumplimiento, las reuniones, comidas, festivales, etc., denominadas millonarias o cualquier otra denominación en las que se otorguen premios a los participantes y se exija una contribución extra para poder participar en el sorteo o mediante precios de tarjetas que no guarden una relación normal con el importe del precio para la participación del mismo.ARTICULO 81º) En cumplimiento de la Ley Nº 6.312, fíjase en $ 6,72 mensuales y por contribuyente la Tasa Asistencial, con destino a sufragar en parte, los gastos de funcionamiento del servicio para la atención médica de la comunidad (SAMCo), la que será abonada conjuntamente con la Tasa General de Inmuebles.- TITULO TERCERO: DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 82º) La presente Ordenanza Tributaria tendrá vigencia a partir de su sanción y para todos los ejercicios subsiguientes hasta su modificación o derogación.ARTICULO 83º) Establécese que para todos los casos que correspondiere determinar el año fiscal, éste abarcará el período comprendido entre el mes de enero y el mes de diciembre de cada año. ARTICULO 84º) Facultase al Presidente Comunal para establecer multas y demás sanciones por infracción a los deberes formales, en todos aquellos casos no comprendidos específicamente en la presente Ordenanza.ARTICULO 85º) Todas las obligaciones establecidas en la presente Ordenanza, que no fueren ingresadas dentro de los términos previstos, automáticamente sufrirán los recargos establecidos.ARTICULO 86º) Cualquier tipo de servicio o prestación efectuado por la Comuna, no previsto expresamente en los artículos precedentes, será valorizado por el Presidente Comunal de acuerdo a su costo real.ARTICULO 87º) Ratificase la exención del pago de las tasas Comunales para jubilados y pensionados que cumplan con las disposiciones vigentes a tal fin.ARTICULO 88º) Derogase toda disposición que se oponga a la presente.ARTICULO 89º) Regístrese, comuníquese, publíquese y archívese.Arequito, 28 de MARZO de 2012.-