MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN ..................................................................................................................................................................... 2 2. MOTIVACIÓN ................................................................................................................................................................................ 2 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ........................................................................................................ 3 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..................................................................................................... 3 3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ............................................................................................................................................................. 3 3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ................................................................................................................................. 3 3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................................................... 3 3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS.................................... 6 3.2.1. INGRESOS PROPIOS .......................................................................................................................................... 6 3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ............................................................. 6 3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF) .................................................................................................................................................. 7 3.3. CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..................................................................................................................... 7 3.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................. 7 3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 8 3.4. INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ............................................................................................................. 8 3.5. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .............................................................. 8 3.6. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ........................................................................................................................................ 9 3.7. 3.6.1. ACTUACIONES ..................................................................................................................................................... 9 3.6.2. OBSERVACIONES .............................................................................................................................................. 12 3.6.3. RECOMENDACIONES ........................................................................................................................................ 78 IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ............................................................................ 80 4. CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................................ 81 1 Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2010. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones. Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Soledad Atzompa, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables. 2 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA 3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente. 3.1.2. Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación: 3.1.2.1. Ingresos y Egresos El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Soledad Atzompa, Ver. en la que se estimó que recibiría un monto de $10,702,588.61 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a $11,317,949.41, lo que representa un 5.75% superior al total estimado. Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, Ver., ejerció un importe de $11,110,090.42, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $11,317,949.41, refleja un importe por $207,858.99; como se muestra a continuación: 3 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 INGRESOS PROPIOS CONCEPTO OBTENIDO / EJERCIDO AUTORIZADO Ingresos Impuestos $ 91,867.89 $ 87,840.88 Derechos 80,767.35 112,029.40 Contribuciones por mejoras 0.00 0.00 Productos 0.00 0.00 Aprovechamientos Participaciones Federales 14,592.50 12,818.69 10,224,516.87 10,156,437.94 0.00 0.00 Otras Aportaciones 1 Otros ingresos 290,844.00 948,822.50 $ 10,702,588.61 $ 11,317,949.41 $ 4,919,115.00 $ 4,557,635.16 Materiales y suministros 1,320,000.00 1,859,342.81 Servicios generales 2,433,473.61 1,723,315.70 710,000.00 2,011,954.47 0.00 5,207.24 Total de Ingresos Egresos Servicios personales Ayudas, subsidios y transferencias Bienes muebles Bienes inmuebles Obra pública y acciones 0.00 0.00 1,120,000.00 653,774.10 0.00 0.00 Deuda pública Convenio de colaboración administrativa 0.00 0.00 200,000.00 298,860.94 0.00 0.00 $ 10,702,588.61 $ 11,110,090.42 $ 0.00 $ 207,858.99 Previsión fiduciaria Otros Total de Egresos Resultado en Cuenta Pública 1 Otros ingresos: Subsidio de Alumbrado Público $274,014.00, ingresos del día $674,808.50. Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. 4 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados, aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación: MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 APORTACIONES FEDERALES RAMO 33 CONCEPTO INGRESOS Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) EGRESOS RESULTADO $15,823,155.00 $15,823,155.00 $ 0.00 Intereses 0.00 0.00 0.00 Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00 Otros 0.00 0.00 0.00 15,823,155.00 15,823,155.00 0.00 0.00 0.00 0.00 $15,823,155.00 $15,823,155.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $7,735,806.00 $7,735,806.00 $ 0.00 Intereses 0.00 0.00 0.00 Aportación de Beneficiarios 0.00 0.00 0.00 Otros 0.00 0.00 0.00 7,735,806.00 7,735,806.00 0.00 129,699.00 129,699.00 0.00 $ 7,865,505.00 $ 7,865,505.00 $ 0.00 Subtotal Remanentes de Ejercicios Anteriores Total Préstamo FISM (FAIS) Remanentes de Ejercicios Anteriores Otros Ingresos (Intereses, Aportación beneficiarios y otras aportaciones) de Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF) Subtotal Remanentes de Ejercicios Anteriores Total Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. 5 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados 3.2.1. Ingresos Propios De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave, se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la normativa aplicable. De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2010 del Ayuntamiento, se determinó que contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas programadas que permitieron evaluar su cumplimiento; además, el Ayuntamiento presentó evidencia de que periódicamente se verificó la relación que guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste. Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio 2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente: 3.2.2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio. Durante el año se ejerció un monto de $15,823,155.00, que representa el 100.00% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. De la revisión a las 17 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas. El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal. 6 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 3.2.3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF) El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio. Durante el año se ejerció un monto de $7,735,806.00, que representa el 100.00% del total de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. De la revisión a las 9 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas. Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $937,560.00 al rubro de seguridad pública, lo que representa el 12.12%. Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $6,798,246.00 al rubro de obra pública, lo que representa el 87.88%. En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas de los Programas Aplicados, excepto por las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones. 3.3. Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno 3.3.1. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia. 7 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Soledad Atzompa, Ver. 3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado medio debido a que existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo. 3.4. Integración de la Deuda Pública La Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, Ver., no registra Deuda Pública en el año 2010 y no tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores. 3.5. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Soledad Atzompa, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: 8 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 5,730,242.30 Bienes Muebles: Ingresos Municipales 1,600,491.67 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 1,834,834.79 Bienes Inmuebles Ingresos Municipales 1,353,566.00 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 941,349.84 Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos -403,822.76 Bienes Muebles: Ingresos Municipales -403,822.76 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 0.00 Bienes Inmuebles Ingresos Municipales 0.00 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 0.00 Saldo final del periodo $5,326,419.54 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010. 3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron 3.6.1. Actuaciones La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia 9 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010. Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo: MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 MUESTRA INGRESOS PROPIOS CONCEPTO INGRESOS MUNICIPALES Universo de Recursos Ejercidos $11,110,090.42 Muestra Auditada 6,691,016.49 Representatividad de la muestra 60.22% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos Muestra Auditada Representatividad de la muestra FONDO $15,823,155.00 INTERESES $ 0.00 APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS $ OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL PRÉSTAMO FISM 0.00 $ 0.00 $15,823,155.00 $ 0.00 $15,823,155.00 $ 0.00 11,692,875.00 0.00 0.00 0.00 11,692,875.00 0.00 11,692,875.00 0.00 73.90% 0.00% 0.00% 0.00% 73.90% 0.00% 73.90% 0.00% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. 10 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF) CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos FONDO INTERESES $ 7,735,806.00 $ APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS 0.00 $ OTROS REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES SUBTOTAL TOTAL 0.00 $ 0.00 $ 7,735,806.00 $ 129,699.00 $ 7,865,505.00 5,491,022.00 77,819.40 5,568,841.40 70.98% 60.00% 70.80% Muestra Auditada 5,491,022.00 0.00 0.00 0.00 Representatividad de la muestra 70.98% 0.00% 0.00% 0.00% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, la muestra de auditoría fue la siguiente: MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. Cuenta Pública 2010 MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA CONCEPTO MONTO $22,770,700.00 Obra Pública Ejecutada 19,216,732.00 Muestra Auditada Representatividad de la muestra 84.39% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría. 11 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/4307/09/2011, OFS/4308/09/2011, OFS/4309/09/2011, OFS/4310/09/2011, OFS/4311/09/2011, OFS/4312/09/2011, OFS/4313/09/2011 y OFS/4314/09/2011, todos de fecha 29 de septiembre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación. 3.6.2. Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones 14 29 43 Recomendaciones 11 0 11 SUMA 25 29 54 (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) 12 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO INGRESOS MUNICIPALES Observación Número: 153/2010/001 El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala: b) Guía de auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010, debidamente contestada y soportada. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359 fracción II. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Artículo 10. MOTIVACIÓN: Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría. Observación Número: 153/2010/002 No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, entre las cuales destacan las siguientes: a) b) c) d) e) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las responsabilidades que procedan. Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal. Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación. Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2009. Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas. 13 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385 fracciones I y III, 392 fracción IX, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III y V. Decreto número 236 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 36 de fecha 02 de febrero de 2011. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrolló las funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Observación Número: 153/2010/003 No presentaron evidencia de que conste autorización del H. Congreso del Estado, previo acuerdo del Cabildo, para lo siguiente: a) Contratar deudas cuando los plazos de amortización de los créditos rebasen el término del periodo constitucional para el que el Ayuntamiento fue elegido, aun cuando la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2010 no muestra saldos en Cuentas por Pagar, en oficio de respuesta al Dictamen de la Entrega Recepción, las Ex Autoridades señalan, que dejaron adeudos pendientes de pago a la CFE por un monto de $840,876.00 y un adeudo al DIF Estatal que proviene de la administración 2005-2007 por un monto de $350,264.00. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104 último párrafo y 115fracción XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331, 387 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya solicitado autorización del H. Congreso para endeudarse por un plazo que rebase el periodo constitucional para el que fue elegido, incumpliendo con las disposiciones legales aplicables. Observación Número: 153/2010/005 Mediante póliza de diario número 50 de fecha 30 de noviembre de 2010, el Ayuntamiento dio de baja bienes muebles del Patrimonio Municipal por inservibles y no presentaron evidencia de haber obtenido autorización del H. Congreso del Estado. NO. DE CUENTA 1201-11-01001 CONCEPTO Equipo de transporte 14 MONTO $409,030.00 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Los cuales se integran de la siguiente manera, según el reporte de movimientos del mes de noviembre de 2010, remitido al H. Congreso del Estado. BIEN Camioneta marca Chevrolet color blanco modelo 1990 Camioneta marca Chevrolet color roja modelo 1993 Camioneta marca Chevrolet color azul modelo 1994 Camioneta marca Dodge modelo 2002 ASIGNADO VALOR OBSERVACIONES Presidencia $103,000.00 Baja por chatarra Presidencia 115,000.00 Baja por chatarra Presidencia 110,000.00 Baja por chatarra Seguridad Pública 81,030.00 Baja por chatarra TOTAL $409,030.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 86, 87 fracción VI, 93, 95, 105 y 107. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104 segundo párrafo y 115 fracción V. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones IV y VI, 387, 392, 447 y 450. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente dio de baja bienes muebles del Patrimonio Municipal, sin evidencia de haber obtenido autorización del H. Congreso del Estado. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 153/2010/006 El Ayuntamiento enteró de manera extemporánea las retenciones del ISR Sueldos y Salarios correspondientes a ejercicios anteriores y al 2010, lo que ocasionó el pago de accesorios como son actualizaciones y recargos por un monto de $40,164.92, erogaciones que no fueron consideradas en el presupuesto de egresos autorizado. Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito. 15 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III. MOTIVACIÓN: De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero lo enteró a la autoridad fiscal respectiva en forma extemporánea, lo que ocasionó el pago de accesorios como actualizaciones y recargos que son gastos no presupuestados, actualizado con ello una violación a las disposiciones legales enunciadas en la presente observación. Observación Número: 153/2010/007 De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe diferencia por $18,614.96 MONTO DEL IMPUESTO $107,992.96 MONTO ENTERADO POR EL AYUNTAMIENTO $89,378.00 Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito. FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392. 16 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 153/2010/008 El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior. CONCEPTO Saldo del subsidio al empleo EJERCICIO Ejercicios anteriores MONTO DE REFERENCIA $21,980.63 FUNDAMENTO LEGAL: Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo. Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, Artículo Octavo, fracción III inciso e). Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V, y XXX. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III. MOTIVACIÓN: De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros. Observación Número: 153/2010/009 No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el 15 de febrero de cada año, que a continuación se citan: 1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores. 2. De pagos efectuados por sueldos y salarios. 3. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior. 17 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a) y 118 fracción V. Código Fiscal de la Federación, Artículo 32. Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 153/2010/012 Efectuaron pagos por sueldos y salarios para las personas que se indican, que no están incluidas en la plantilla de personal, ni en los reportes de altas y bajas reportadas al H. Congreso del Estado. NOMBRE Manoatl García Siddhartha Antonio (Auxiliar de Obras Públicas) SUELDO ANUAL $63,000.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 35 fracciones V y VII, 37 fracciones III y VII, 45 fracciones I y IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 segundo párrafo y 115 fracción XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 347, 348, 349, 387, 389 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no revisó que todos los pagos que realiza a través de la Tesorería, estén respaldados con documentación debidamente requisitada. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Observación Número: 153/2010/013 De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Integración del Comité Comunitario. 18 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario. Acta de Delegación de Facultades. Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda. Validación de la Dependencia Normativa que corresponda. Contrato de obra. Garantía de anticipo. Garantía de cumplimiento. Garantía de vicios ocultos. Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento. Acta de Entrega-Recepción a la Dependencia Normativa. Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. OBRA/ ACCIÓN 101 103 105 106 107 108 112 115 124 125 127 134 135 136 138 301 DESCRIPCIÓN Pavimentación de calle de acceso a la col. Vicente Guerrero (3ra. Etapa) Pav. y ampliación de calle de acceso de carretera Atzompa-Xoxocotla Pavimentación de calle principal, tercera etapa, loc. Acultzinapa Pavimentación de calle principal, segunda etapa, loc. Tepaxapa Pavimentación de calle de acceso a la comunidad a la com. deMexcala Pav. de calle de acceso a la agencia municipal, tercera etapa, loc. Tlaltzala Pavimentación de calle de acceso a la comunidad de Xonotla Pav. de calle de acceso al barrio Tepepechco, 2da. etapa, cong. Atzompa Ampliación de red de energía eléctrica en la comunidad de Atexcalco Rehabilitación y ampliación de camino Xiquila Construcción de anexo en escuela primaria Lázaro Cárdenas Rehabilitación de camino Atempa Tetlaltzinga tramos 1, 2 y 3 Ampliación red de energía eléctrica, 2da. etapa, en la loc. Porvenir Rehab. de carpeta asfáltica de camino congregación Atompa Cruztitla Apertura y revestimiento de camino en la colonia Monterrey Construcción de aula en esc. primaria Benito Juárez de la com. De Mexcala DOCUMENTO FALTANTE d d a, b, c, d, j, l d d, f d a, b, c, d, j, l d, i, j, l a, b, c, e, j, l a, b, c, j, l a, b, c, j, l a, b, c, i, j, l a, b, c, d, e, i, j, l a, b, c, j, l a, b, c, e, g, j, l a, b, c, e, f, g, h, i, j, k, l Se señala que de la obra número 301 Construcción de aula en esc. primaria Benito Juárez de la com. deMexcala, ejercida con recursos del remanente 2008, no integraron el expediente técnico. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, III, IV, 30 fracción III, 39 fracciones II, III, 41 fracción II, 44, 46, 53, 54 y 56. 19 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron. Observación Número: 153/2010/014 El Ayuntamiento ejerció acciones por concepto de Estudios y proyectos por un monto de $162,400.00, de la cual no presentaron el proyecto ejecutivo. ACCIÓN 137 NO. PÓLIZA Y/O CHEQUE 517 FECHA 24/05/2010 137 547 01/07/2010 ESTUDIO Y/O PROYECTO Elaboración de 7 proyectos para las distintas comunidades del municipio. Finiquito pata la elaboración de 7 proyectos para las comunidades del municipio. TOTAL MONTO $81,200.00 81,200.00 _________ $162,400.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362 fracción II, 387, 388, 389 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con la documentación que evidencie que los estudios y proyectos fueron elaborados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 153/2010/016 El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de su registro en el padrón de SEFIPLAN. NOMBRE a) Gustavo Peña Montalvo b) Ermes Rojas Terrazas 20 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Observación Número: 153/2010/017 Con cargo a la acción número 215, efectuaron el pago de sueldos al personal de seguridad pública, reteniendo el Impuesto sobre la Renta a los trabajadores por un monto de $28,262.00; sin embargo, no lo registraron contablemente ni lo enteraron a la autoridad fiscal correspondiente. Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como los impuestos, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102, 110, 113, 118 fracción I y Artículo Octavo Transitorio, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 1 de octubre de 2007. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente y el Tesorero Municipal no verificaron que la documentación comprobatoria del gasto reúna los requisitos establecidos en las leyes de la materia. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 153/2010/018 De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: 21 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación g) Garantía de anticipo. h) Garantía de cumplimiento. i) Garantía de vicios ocultos. OBRA/ ACCIÓN 209 213 214 DOCUMENTO DESCRIPCIÓN FALTANTE Construcción de explanada de usos múltiples en Tetlaltzinga g, h, i Construcción de techado de cancha deportiva y usos múltiples g, h, i Const. de techado de cancha deportiva y usos múltiples en Ahuicuitlapa g, h, i FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracciones II, III, 41 fracción II, 53, 54 y 56. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392. MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron. OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Observación Número: 153/2010/021 Obra número: 101 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la col. Vicente Guerrero (3a Etapa). Ubicación: Colonia Vicente Guerrero. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. 22 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $496,500.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción III inciso c) fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 23 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. Observación Número: 153/2010/022 Obra número: 102 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de la capilla – la curva. Ubicación: Tepexpan. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $50,694.90, por diferencia de volúmenes de obra y costos elevados. Determinación de diferencia de volúmenes de obra: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $37,756.72, por diferencia de volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Pavimento de concreto hidráulico hecho en obra, f'c=200 kg/cm2, de 18 cm., de VOLUMEN O CANTIDAD PAGADA POR EL AYTTO. (3) M2 448.00 VOLUMEN O CANTIDAD VERIFICADA POR EL AUDITOR (4) 374.00 24 DIFERENCIA (5)=(3)-(4) 74.00 PRECIO O COSTO UNITARIO S/IVA VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) $439.85 MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (7)=(5)*(6) $32,548.90 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación espesor, incluye: Cimbra metálica, malla electrosoldada 6x6/ 10-10, junta constructiva a cada 24.00 m. a base de redondo de fierro de 1/2" de diámetro y poliducto de 1/2", rayado perpendicular con peine metálico, curado, mano de obra y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL $32,548.90 $5,207.82 $37,756.72 Determinación de costos elevados: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $12,938.18, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: PRECIO O COSTO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PRECIO O COSTO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (4) ML $289.75 $202.41 $87.34 80.00 $6,987.20 M2 $449.15 $439.85 $9.30 448.00 $4,166.40 CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Construcción de guarnición de concreto simple, sección trapezoidal de 15 x 20 x 40 cm., concreto f'c=150 kg/cm2, incluye: Materiales, cimbrado, colado, junta de construcción a cada 24 m., mano de obra y herramienta. Pavimento de concreto hidráulico hecho en obra, f'c=200 kg/cm2, de 18 cm., de espesor, incluye: Cimbra metálica, malla electrosoldada 6x6/ 10-10, junta 25 DIFERENCIA (5)=(3)-(4) VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (6) (7)=(5)*(6) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación constructiva a cada 24.00 m. a base de redondo de fierro de 1/2" de diámetro y poliducto de 1/2", rayado perpendicular con peine metálico, curado, mano de obra y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL $11,153.60 $1,784.58 $12,938.18 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones II y IV, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción III inciso c) fracción IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. 26 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/023 Obra número: 103 Descripción de la Obra: Pavimentación y ampliación de calle de acceso de carretera Atzompa Xoxocotla a la agencia municipal de Huitzila (3ª etapa). Ubicación: Huitzila. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $786,427.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61, 65 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. 27 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/024 Obra número: 104 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad. Ubicación: Acuapa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, croquis de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $17,091.16, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: 28 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación CONCEPTO (1) Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., resistencia f'c= 200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6-10/10, acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Guarnición de 15 x 20 x 40 cms., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) M2 $443.36 ML $292.00 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 533.00 $236,310.88 $429.50 533.00 $228,923.50 $7,387.38 82.00 $23,944.00 $202.41 82.00 $16,597.62 $7,346.38 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) SUBTOTAL IVA TOTAL MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) $14,733.76 $2,357.40 $17,091.16 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. 29 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracción III inciso c) fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. Observación Número: 153/2010/025 Obra número: 105 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle principal (Tercera etapa). Ubicación: Acultzinapa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de la obra y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. 30 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $106,790.76, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Base de material arenogravoso de 10 cm., de espesor incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., resistencia f'c= 200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo de 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6 / 10-10, acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Guarnición de 15 x 20 x 40 cm., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente, incluye: UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) M2 $43.44 1,590.00 $69,069.60 $30.22 1,590.00 $48,049.80 $21,019.80 M2 $460.01 1,590.00 $731,415.90 $429.50 1,590.00 $682,905.00 $48,510.90 ML $287.43 265.00 $76,168.95 $202.41 265.00 $53,638.65 $22,530.30 31 MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL $92,061.00 $14,729.76 $106,790.76 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones II y IV, 41, 46, 50 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/026 Obra número: 106 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle principal (Tercera etapa). Ubicación: Tepaxapa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleto el oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas. 32 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $94,055.84, por diferencia de volúmenes de obra y costos elevados. Determinación de diferencia de volúmenes de obra: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $26,311.61, por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Guarniciones de concreto hidráulico, coladas en el lugar, de f´c= 150 kg/cm2, sección de 20 a 15 cms., de espesor X 40 cms., de peralte. Cuneta tipo “V” de concreto simple f´c=150 kg/cm2, de 8 cm., de espesor, agregado máximo 3/4”. Escarificado y recargado de base (areno – gravoso de la VOLUMEN O CANTIDAD PAGADA POR EL AYTTO. (3) VOLUMEN O CANTIDAD VERIFICADA POR EL AUDITOR (4) DIFERENCIA (5)=(3)-(4) PRECIO O COSTO UNITARIO S/IVA VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (7)=(5)*(6) ML 100.00 54.00 46.00 $202.41 $9,310.86 M2 96.00 52.00 44.00 $184.99 $8,139.56 M2 840.00 720.00 120.00 $43.60 $5,232.00 33 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Perla), con un espesor de 20 cms., incluye: Compactado con equipo mecánico al 90% y afine la base. SUBTOTAL IVA TOTAL $22,682.42 $3,629.19 $26,311.61 Determinación de costo elevado: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $67,744.23, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: PRECIO O COSTO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PRECIO O COSTO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (4) ML $285.22 $202.41 $82.81 100.00 $8,281.00 M2 $499.11 $429.50 $69.61 720.00 $50,119.20 CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Guarniciones de concreto hidráulico, coladas en el lugar, de f´c= 150 kg/cm2, sección de 20 a 15 cms., de espesor X 40 cms., de peralte. Pavimento hidráulico de 18 cm., de espesor f'c= 200 kg/cm2 r.n., revenimiento de 10 cms., armado con malla electrosoldada 10X10-4, incluye el remate de aristas con volteador, corte en losas de 4.00 mts X 3.00 mts., y el acabado final. DIFERENCIA (5)=(3)-(4) VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (6) (7)=(5)*(6) SUBTOTAL IVA TOTAL 34 $58,400.20 $9,344.03 $67,744.23 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 36 párrafo tercero, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/027 Obra número: 107 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad. Ubicación: Mexcala. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa y contrato de obra. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio. 35 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $135,567.46, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., resistencia f'c=200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6/10-10, acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Guarnición de 15 x 20 x 40 cm., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) M2 $457.00 2,100.00 $959,700.00 $429.50 2,100.00 $901,950.00 $57,750.00 ML $292.00 350.00 $102,200.00 $202.41 350.00 $70,843.50 $31,356.50 36 MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Base de material areno-gravoso de 10 cm., de espesor incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. M2 $43.44 2,100.00 $91,224.00 $30.22 2,100.00 $63,462.00 SUBTOTAL IVA TOTAL $27,762.00 $116,868.50 $18,698.96 $135,567.46 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones II y IV, 32, 41, 44 último párrafo, 45, 46, 50, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/028 Obra número: 108 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la agencia municipal (tercera etapa). Ubicación: Tlatzala. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 37 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa y presupuesto contratado. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $89,343.99, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Guarnición de 15x20x40 cm., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente, incluye: Materiales, mano de obra equipo y herramienta. Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., resistencia f'c=200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6/10-10, acabado UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) ML $287.43 M2 $463.53 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 209.00 $60,072.87 $202.41 209.00 $42,303.69 $17,769.18 1,254.00 $581,266.62 $429.50 1,254.00 $538,593.00 $42,673.62 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) 38 VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Base de material arenogravoso de 10 cm., de espesor incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. M2 $43.44 1,254.00 $54,473.76 $30.22 1,254.00 $37,895.88 SUBTOTAL IVA TOTAL $16,577.88 $77,020.68 $12,323.31 $89,343.99 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones II y IV, 41, 46, 50 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 39 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/029 Obra número: 112 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad. Ubicación: Xonotla. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico y pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $65,495.49, por diferencia de volúmenes de obra y costos elevados. Determinación de diferencia de volúmenes de obra: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $21,312.13, por diferencia de volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Pavimento de concreto hidráulico hecho en obra, f'c= 200 kg/cm2, de 18 cm., de espesor, incluye: Cimbra metálica, malla electrosoldada de 6x6 /10-10, junta M2 VOLUMEN O CANTIDAD PAGADA POR EL AYTTO. (3) VOLUMEN O CANTIDAD VERIFICADA POR EL AUDITOR (4) 1,085.00 1,043.23 40 DIFERENCIA (5)=(3)-(4) 41.77 PRECIO O COSTO UNITARIO S/IVA VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) $439.85 MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (7)=(5)*(6) $18,372.53 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación constructiva a cada 24.00 m, a base de redondo de fierro de 1/2” de diámetro y poliducto de 1/2”, rayado perpendicular con peine metálico, curado, mano de obra y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL $18,372.53 $2,939.60 $21,312.13 Determinación de costo elevado: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $44,183.36, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: PRECIO O COSTO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PRECIO O COSTO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (4) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (6) (7)=(5)*(6) UNIDAD (1) (2) Pavimento de concreto hidráulico hecho en obra, f'c= 200 kg/cm2, de 18 cm., de espesor, incluye: Cimbra metálica, malla electrosoldada de 6x6 /10-10, junta constructiva a cada 24.00 m, a base de redondo de fierro de 1/2” de diámetro y poliducto de 1/2”, rayado perpendicular con peine metálico, curado, mano de obra y herramienta. M2 $449.19 $439.85 $9.34 1,085.00 $10,133.90 ML $289.77 $202.41 $87.36 320.00 $27,955.20 Construcción de guarnición de concreto simple, sección trapezoidal de 15X20X40 cm., concreto f´c=150 41 DIFERENCIA VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. CONCEPTO (5)=(3)-(4) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación kg/cm2, incluye: Materiales, cimbrado, colado, junta de construcción a cada 24 m., mano de obra y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL $38,089.10 $6,094.26 $44,183.36 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracción II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/030 Obra número: 115 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso al barrio Tepepechco (Segunda etapa). Ubicación: Congregación Atzompa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 42 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleto el programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Reporte fotográfico y finiquito de obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, existen fracturas en el pavimento hidráulico y mala calidad en el acabado rayado, en placas aisladas. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $109,344.85, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Guarnición de 15 x 20 x 40 cm., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Base de material arenogravoso de 10 cm., de espesor, UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) ML $290.64 M2 $55.00 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 360.00 $104,630.40 $202.41 360.00 $72,867.60 $31,762.80 1,250.00 $68,750.00 $30.22 1,250.00 $37,775.00 $30,975.00 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) 43 VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., de resistencia f'c= 200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6 / 10-10, acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. M2 $454.72 1,250.00 $568,400.00 $429.50 1,250.00 $536,875.00 SUBTOTAL IVA TOTAL $31,525.00 $94,262.80 $15,082.05 $109,344.85 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II, III y IV; 14, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 50, 54, 57 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. 44 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/031 Obra número: 116 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso al barrio Rancho Nuevo. Ubicación: Congregación Atzompa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales y pruebas de laboratorio. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $49,633.44, por diferencia de volúmenes de obra y costos elevados. Determinación de diferencia de volúmenes de obra: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $13,865.16, por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro: 45 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación CONCEPTO UNIDAD (1) (2) VOLUMEN O CANTIDAD PAGADA POR EL AYTTO. (3) Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., resistencia f'c= 200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6/10-10 acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra equipo y herramienta. Base de material areno-gravoso de 10 cm., de espesor, incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. VOLUMEN O CANTIDAD VERIFICADA POR EL AUDITOR (4) DIFERENCIA (5)=(3)-(4) PRECIO O COSTO UNITARIO S/IVA VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (7)=(5)*(6) M2 966.00 940.00 26.00 $429.50 $11,167.00 M2 966.00 940.00 26.00 $30.22 $785.72 SUBTOTAL IVA TOTAL $11,952.72 $1,912.44 $13,865.16 Determinación de costo elevado: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $35,768.28, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm. Resistencia f'c= 200 kg/cm2 hecho en obra, agregado máximo 3/4" reforzado con M2 PRECIO O COSTO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PRECIO O COSTO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (4) $448.20 $429.50 46 DIFERENCIA (5)=(3)-(4) $18.70 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (6) (7)=(5)*(6) 966.00 $18,064.20 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación malla electrosoldada de 6x6/10-10 acabado rayado y volteador perimetral, incluye: materiales, mano de obra equipo y herramienta. Base de material areno-gravoso de 10 cm. De espesor, incluye: tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. M2 $43.44 $30.22 $13.22 966.00 SUBTOTAL IVA TOTAL $12,770.52 $ 30,834.72 $ 4,933.56 $ 35,768.28 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción II y IV, 41, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 47 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/032 Obra número: 124 Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión en la comunidad. Ubicación: Atexcalco. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, la red no ha sido energizada por C.F.E. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $607,347.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. 48 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos. Observación Número: 153/2010/033 Obra número: 125 Descripción de la Obra: Rehabilitación y ampliación de camino Xiquila, del km 0+000 al km 0+350. Ubicación: Xiquila. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. 49 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $483,219.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV,5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/034 Obra número: 127 Descripción de la Obra: Construcción anexo (s) en escuela primaria Lázaro Cárdenas con clave 30DPB0638X (Terminación de cercado perimetral). Ubicación: Villa Nueva. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 50 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, falta la colocación de cable THW calibre 12 y lámparas fluorescentes de 100 watts. Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $45,633.52, por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Columna en estructura, incluye: cimbra y descimbra, sección 35 X 35, acabado aparente, reforzada con 180 kg/m3, acero fy=4200 kg/cm2, concreto f´c=250 kg/cm2. Lámpara fluorescente de encendido rápido 100 watts, ahorradora, suministro y colocación. UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) M3 $6,798.98 PZA $399.87 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 4.90 $33,315.00 $6,798.98 0.00 $0.00 $33,315.00 10.00 $3,998.70 $399.87 0.00 $0.00 $3,998.70 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) 51 VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Suministro y colocación de cable (Normal) THW 600 volts 90 grados C calibre 12. ML $16.74 121.00 $2,025.54 $16.74 0.00 $0.00 SUBTOTAL IVA TOTAL $2,025.54 $39,339.24 $6,294.28 $45,633.52 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 17 fracción II, 30 fracción II, 39 fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1 fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Observación Número: 153/2010/035 Obra número: 133 Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la congregación Atzompa (Barrio Tepepechco). Ubicación: Tepepechco. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 52 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, el acabado rayado del pavimento fue mal aplicado, en tramos aislados. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $32,809.68, por costos elevados, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO (1) Guarnición de 15 x 20 x 40 cm., de concreto f'c= 150 kg/cm2, acabado aparente, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. Base de material arenogravoso de 10 cm., de espesor, incluye: Tendido, costo de equipo, mano de obra y herramienta. UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) ML $290.64 M2 $43.44 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 131.00 $38,073.84 $202.41 131.00 $26,515.71 $11,558.13 524.00 $22,762.56 $30.22 524.00 $15,835.28 $6,927.28 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) 53 VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Pavimento de concreto hidráulico de 18 cm., de resistencia f'c= 200 kg/cm2, hecho en obra, agregado máximo 3/4", reforzado con malla electrosoldada de 6x6 / 10-10, acabado rayado y volteador perimetral, incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta. M2 $448.20 524.00 $234,856.80 $429.50 524.00 $225,058.00 SUBTOTAL IVA TOTAL $9,798.80 $ 28,284.21 $ 4,525.47 $ 32,809.68 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II, III y IV; 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 54, 57 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. 54 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos, además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/036 Obra número: 134 Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Atempa Tetlaltzinga, tramos 1, 2 y 3 del km 0+000 al km 1+000, del km 0+000 al km 0+360 y del km 0+000 al km 0+360. Ubicación: Atempa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $776,671.00, que representa el costo total de la obra. 55 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17 fracción IV, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61, 65 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/037 Obra número: 135 Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión de la comunidad (2a etapa). Ubicación: Porvenir. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad y validación del proyecto por la Dependencia Normativa, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. 56 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, la obra no se ejecuto de acuerdo al proyecto ejecutivo, no existe finiquito de obra ni estimaciones, por lo cual, no se puede determinar si se encuentra terminada, el proyecto no cuenta con la validación de CFE y la obra no ha sido entregada a la Dependencia para su operación. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $390,957.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 39 fracción III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. 57 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Observación Número: 153/2010/038 Obra número: 136 Descripción de la Obra: Rehabilitación con carpeta asfáltica de camino congregación Atzompa Cruztitla del km 0+000 al km 1+000. Ubicación: Cruztitla. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $982,861.00, que representa el costo total de la obra. 58 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracción II y IV, 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/039 Obra número: 138 Descripción de la Obra: Apertura y revestimiento de camino a la comunidad. Ubicación: Monterrey. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, estudio de impacto ambiental, permisos, licencias y afectaciones, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. 59 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $782,983.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracción II, IV, VI y VII; 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 60 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/040 Obra número: 140 Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica en la comunidad. Ubicación: Tlalpan. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad y validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. Se encontró incompleto el programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, acta de entrega recepción a la C.F.E. y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, la red no ha sido energizada y falta la colocación de 3 acometidas. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $336,522.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones II y IV, 14, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. 61 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Observación Número: 153/2010/041 Obra número: 202 Descripción de la Obra: Terminación de agencia municipal. Ubicación: Tlatilpa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, no se colocó la alimentación hidráulica general, falta el suministro y colocación de tanque rotoplas de 1100 lt, por lo cual no cuenta con el servicio de agua potable. Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $15,494.73, por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro: 62 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación CONCEPTO (1) Suministro y colocación de tanque rotoplas de 1100 litros de capacidad, incluye: Suministro y colocación. Alimentación hidráulica en general, incluye: Alimentación del tanque de almacenamiento de 1100 litros desde la red general con tubería poliducto negro de 1/2", salida para agua fría en todos los muebles, ramaleo con tubería de cobre, suministro de material, mano de obra y herramienta. UNIDAD DE MEDIDA (2) PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PZA $2,866.93 LOTE $10,490.60 IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO. (5) PRECIO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) 1.00 $2,866.93 $2,866.93 0.00 $0.00 $2,866.93 1.00 $10,490.60 $10,490.60 0.00 $0.00 $10,490.60 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. (4) VOLUMEN VERIFICADO POR EL AUDITOR (7) IMPORTE DETERMINADO POR EL AUDITOR (8) SUBTOTAL IVA TOTAL MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (9)=(5)-(8) $13,357.53 $2,137.20 $15,494.73 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción III, 41, 50, 53, 54, 56, 57 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30; 33 párrafo 1 inciso b); 35 párrafo 1 fracción X; 39 párrafo 1 fracción III inciso c) y fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II. 63 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista. Observación Número: 153/2010/042 Obra número: 203 Descripción de la Obra: Terminación de agencia municipal. Ubicación: San Juan de los Lagos. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleta la siguiente documentación: Dictamen técnico, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, el segundo nivel se encuentra en proceso de construcción. 64 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $583,084.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 39 fracción III, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1, fracción XXIV; 5, 6, 8, 30; 31 párrafo 1, fracciones I y II; 32; 33 párrafo 1, incisos b) y c); 35 párrafo 1, fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y 3; 39 párrafo 1, fracción III, inciso a), fracción VII y 41 párrafo 1, fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. 65 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/043 Obra número: 204 Descripción de la Obra: Terminación de agencia municipal. Ubicación: Teotlalco. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, falta la conexión a la red eléctrica, la conexión de agua potable y la colocación de 8 cristales en las ventanas. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $575,084.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracción III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. 66 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos, además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. Observación Número: 153/2010/044 Obra número: 205 Descripción de la Obra: Terminación de agencia municipal. Ubicación: Linda Vista. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleta el acta de adjudicación o fallo. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. 67 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $382,983.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/045 Obra número: 206 Descripción de la Obra: Terminación de explanada para salón de usos múltiples. Ubicación: Soledad Atzompa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 68 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, permisos, licencias y afectaciones y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleto el dictamen técnico. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Fallida, debido a que la obra no tiene ningún uso o función, no está terminada, fue construida en un terreno inaccesible y no representa ningún beneficio para la comunidad, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1,263,892.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13 fracciones VI y VII, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1 fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 69 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 153/2010/046 Obra número: 207 Descripción de la Obra: Terminación de explanada para salón de usos múltiples. Ubicación: Huixtitla. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $785,592.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 32, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. 70 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 153/2010/047 Obra número: 209 Descripción de la Obra: Construcción de explanada de usos múltiples. Ubicación: Tetlatzinga Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. Se encontró incompleta el acta de adjudicación o fallo. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin documentos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el colado de algunas trabes y de la losa de concreto en su totalidad, la obra está abandonada, existe cimbra colocada y materiales de construcción en el sitio. 71 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $573,647.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 32, 39 fracción III, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 72. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Observación Número: 153/2010/048 Obra número: 210 Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal. Ubicación: Las Porfiadas. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 72 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra y bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta colocar el portón de acceso. Se determinó que por presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra incompleto, no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $487,926.00, que representa el costo total de la obra. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos10, 12, 13 fracción III, 14, 32, 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56, 57 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y 3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos, además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista. 73 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. Observación Número: 153/2010/049 Obra número: 211 Descripción de la Obra: Terminación de palacio municipal. Ubicación: Soledad Atzompa. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo. El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, falta el suministro y colocación de la motobomba de 3/4 hp, el suministro e instalación de tinaco de polietileno de 1100 lt., el suministro y colocación de un lavabo de sobreponer; el barandal metálico se encuentra en mal estado, en su mayoría esta oxidado, no se aplicó el primario anticorrosivo y la pintura se está desprendiendo. 74 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $178,386.52, por diferencia de volúmenes de obra, costos elevados y deficiencias técnicas constructivas. Determinación de diferencia de volúmenes de obra: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $81,064.13, por diferencia de volúmenes de obra y deficiencias técnicas constructivas, mismos que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) VOLUMEN O CANTIDAD PAGADA POR EL AYTTO. (3) Suministro y colocación de motobomba de 3/4 de hp, incluye: Herramienta, equipo, mano de obra, conexión, pruebas, p.u.o.t. Suministro e instalación de tinaco de polietileno de 1000 lt, incluye: Herramienta, equipo, válvula flotador, mano de obra, cinta teflón, p.u.o.t. Suministro y colocación de lavabo de sobreponer marca american standard o equivalente, incluye: Herramienta, equipo, mano de obra, fijación, nivelación, p.u.o.t. Barandal metálico de 1.00 m de altura, a base de poste de PTR de 1 1/2”X 1 1/2” verde, a cada 3 m con pasamanos a base tubular, perfiles verticales de 0.60 m de altura, a cada VOLUMEN O CANTIDAD VERIFICADA POR EL AUDITOR (4) DIFERENCIA (5)=(3)-(4) PRECIO O COSTO UNITARIO S/IVA VERIFICADO POR EL AUDITOR (6) MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (7)=(5)*(6) PZA 1.00 0.00 1.00 $2,144.79 $2,144.79 PZA 1.00 0.00 1.00 $2,054.38 $2,054.38 PZA 3.00 2.00 1.00 $1,894.79 $1,894.79 M2 54.21 0.00 54.21* $1,176.70 $63,788.91 75 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 0.14 m de cuadrado de 1/2 (pulgadas), y 2 perfiles horizontales adicionales de ptr de 1 1/2” X 1 1/2” (pulgadas). Complementado con los herrajes siguientes: 16 piezas nudos de fierro colado de 1/2”. Incluye: aplicación de primer anticorrosivo y acabado con pintura de esmalte, materiales, acarreos, cortes, desperdicios, aplicación de soldadura, esmerilado, fijación, mano de obra, equipo y herramienta. SUBTOTAL IVA TOTAL * Volumen que presenta deficiencias técnicas constructivas. $69,882.87 $11,181.26 $81,064.13 Determinación de costo elevado: Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $97,322.39, por costo elevado, mismo que se describen en el siguiente cuadro: CONCEPTO UNIDAD (1) (2) Domo de policarbonato a base de cuadrado tubular de 1”x1”, de dimensiones 22 m X 4.50 m X 1 m altura. Incluye: Materiales, mano de obra, equipo y herramienta, acabado primer y esmalte negro, canalones PZA PRECIO O COSTO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO. (3) PRECIO O COSTO UNITARIO VERIFICADO POR EL AUDITOR (4) $141,948.40 $58,049.79 76 DIFERENCIA (5)=(3)-(4) $83,898.61 VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO. MONTO DEL PROBABLE PAGO IMPROCEDENTE (6) (7)=(5)*(6) 1.00 $83,898.61 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación galvanizados calibre 20, juntas de policarbonato, pijas autotaladrantes, enrase perimetral, bajantes de PVC de 2” y 4”, incluyendo coples y “t” de PVC de 2” X 4”. SUBTOTAL IVA TOTAL $83,898.61 $13,423.78 $97,322.39 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17, 30 fracción II, 32, 36 párrafo tercero, 39 fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracción IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II. Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 77 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. 3.6.3. Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones: Recomendación Número: 153/2010/001 CI Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y prácticas contables a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, para que elaboren debidamente todos los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente. Recomendación Número: 153/2010/002 CI Las pólizas cheque deben hacerse indicando los movimientos contables que originaron su realización y deben estar firmadas por la persona que las elaboró, la que autorizó, así como de quien recibió el cheque. Recomendación Número: 153/2010/003 CI Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género, conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 153/2010/004 CI No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9) Valuación, 10) Dualidad Económica y 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público; además de sustentar de manera técnica, el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables. Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de Armonización Contable. 78 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación Recomendación Número: 153/2010/005 CI No se tiene evidencia de que durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la documentación impresa y sistemas informáticos, que contienen la situación que guarda la administración pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó, de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre; así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los lineamientos para la entrega recepción de la administración. Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones. Recomendación Número: 153/2010/006 CI La documentación de los expedientes relativos a las obras y acciones ejecutadas con recursos del Ramo 33 debe estar cancelada con el sello de: Operado FISM ó FORTAMUN-DF. Recomendación Número: 153/2010/007 CI Deben conservar la documentación en el orden establecido en el Manual de Fiscalización emitido por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 153/2010/008 CI Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM, FORTAMUN-DF e Ingresos Municipales de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 153/2010/009 CI Las pólizas cheque deben hacerse indicando los movimientos contables que originaron su realización y deben estar firmadas por la persona que las elaboró, la que autorizó, así como de quien recibió el cheque. Recomendación Número: 153/2010/010 CI Los comprobantes del ejercicio de los recursos deben reunir los requisitos fiscales que marca la normativa aplicable. Recomendación Número: 153/2010/011 CI En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado en el evento de capacitación realizado en el presente año. 79 SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación 3.7. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $11,925,894.26, correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de Observaciones. No. NÚMERO DE OBSERVACIÓN 1 153/2010/005 $409,030.00 2 153/2010/006 40,164.92 3 153/2010/014 162,400.00 4 153/2010/017 28,262.00 5 153/2010/021 496,500.00 6 153/2010/022 50,694.90 7 153/2010/023 786,427.00 8 153/2010/024 17,091.16 9 153/2010/025 106,790.76 10 153/2010/026 94,055.84 11 153/2010/027 135,567.46 12 153/2010/028 89,343.99 13 153/2010/029 65,495.49 14 153/2010/030 109,344.85 15 153/2010/031 49,633.44 16 153/2010/032 607,347.00 17 153/2010/033 483,219.00 18 153/2010/034 45,633.52 19 153/2010/035 32,809.68 20 153/2010/036 776,671.00 21 153/2010/037 390,957.00 22 153/2010/038 982,861.00 23 153/2010/039 782,983.00 24 153/2010/040 336,522.00 25 153/2010/041 $15,494.73 26 153/2010/042 583,084.00 80 MONTO SOLEDAD ATZOMPA, VER. Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación No. NÚMERO DE OBSERVACIÓN 27 153/2010/043 575,084.00 28 153/2010/044 382,983.00 29 153/2010/045 1,263,892.00 30 153/2010/046 785,592.00 31 153/2010/047 573,647.00 32 153/2010/048 487,926.00 33 153/2010/049 178,386.52 TOTAL MONTO $11,925,894.26 4. CONCLUSIONES Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Soledad Atzompa, notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $11,925,894.26. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Soledad Atzompa, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Soledad Atzompa, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Soledad Atzompa, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. 81 SOLEDAD ATZOMPA, VER.