MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010

MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ................................................................................................................................................................... 46
2. MOTIVACIÓN .............................................................................................................................................................................. 46
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ...................................................................................................... 47
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................... 47
3.1.1.
CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ........................................................................................................................................................... 47
3.1.2.
ANÁLISIS PRESUPUESTAL ............................................................................................................................... 47
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................................................... 47
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS.................................. 50
3.2.1.
INGRESOS PROPIOS ........................................................................................................................................ 50
3.2.2.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ........................................................... 50
3.2.3.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ................................................................................................................................................ 51
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 51
3.3.1.
POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................ 51
3.3.2.
EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ............................................................................ 52
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ........................................................................................................... 52
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ............................................................ 52
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES
QUE SE EFECTUARON ...................................................................................................................................... 53
3.7.
3.6.1.
ACTUACIONES ................................................................................................................................................... 53
3.6.2.
OBSERVACIONES .............................................................................................................................................. 56
3.6.3.
RECOMENDACIONES ...................................................................................................................................... 125
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .......................................................................... 128
4. CONCLUSIONES ...................................................................................................................................................................... 129
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Pueblo Viejo, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2010.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de
Pueblo Viejo, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes
Fiscalizables.
46
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Pueblo Viejo, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de
diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Pueblo Viejo, Ver. en la que se estimó que
recibiría un monto de $38,802,362.58 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $36,130,513.23, lo que representa un 6.89% inferior al total estimado.
Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Pueblo Viejo, Ver., ejerció un importe de $35,390,085.31,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $36,130,513.23, refleja un importe por $740,427.92; como se
muestra a continuación:
47
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
Ingresos
Impuestos
$ 4,298,125.06
$ 3,830,272.09
Derechos
2,825,385.43
2,584,361.82
Contribuciones por mejoras
875,079.52
0.00
Productos
455,524.75
257,416.53
Aprovechamientos
Participaciones Federales
Otras Aportaciones
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
4,958,493.71
591,862.72
22,332,470.73
22,166,297.58
0.00
0.00
3,057,283.38
6,700,302.49
$ 38,802,362.58
$ 36,130,513.23
$ 16,728,026.01
$ 18,299,748.85
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
6,767,500.00
4,769,151.04
10,705,000.00
8,944,646.76
3,589,836.57
2,492,592.92
212,000.00
9,546.43
Bienes inmuebles
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
0.00
Deuda pública
0.00
0.00
Servicios generales
Ayudas, subsidios y transferencias
Bienes muebles
Convenio de colaboración administrativa
Previsión fiduciaria
Otros
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
0.00
0.00
800,000.00
874,399.31
0.00
0.00
$ 38,802,362.58
$ 35,390,085.31
$ 0.00
$ 740,427.92
Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $2,357,704.00, Aportación de beneficiarios para obra pública $1,137,487.30, Arrendamiento de
zona federal corriente y rezago $62,886.74, Otros Ingresos (cobro de piso y venta de terreno) $2,490,477.45, Ingresos por financiamiento
$651,747.00.
1
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
A través de CAPUFE, se asignaron recursos al municipio, por un importe de $6,852,319.00; de acuerdo a
las cifras presentadas en su Cuenta Pública 2010.
48
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme
a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados,
aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por
Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
Intereses
EGRESOS
RESULTADO
$26,411,505.00
$26,411,505.00
$ 0.00
95,687.09
95,687.09
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
26,507,192.09
26,507,192.09
0.00
338,728.92
190,106.18
148,622.74
$26,845,921.01
$26,697,298.27
$148,622.74
$ 5,756,181.67
$ 5,756,181.67
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
18.09
0.00
18.09
$5,756,199.76
$5,756,181.67
$ 18.09
$21,202,213.00
$21,167,153.13
$35,059.87
4,831.14
0.00
4,831.14
0.00
0.00
0.00
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM (FAIS)
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
0.00
0.00
0.00
21,207,044.14
21,167,153.13
39,891.01
529,060.92
529,060.92
0.00
$ 21,736,105.06
$ 21,696,214.05
$ 39,891.01
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
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PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
3.2.1.
Ingresos Propios
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave,
se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la
normativa aplicable.
El Ayuntamiento no presentó su Programa Operativo Anual, por lo que no fue posible verificar que los
resultados obtenidos correspondan a una planeación de actividades, obras y acciones de acuerdo a los
recursos disponibles de conformidad con la Ley de Planeación del Estado y la Ley Orgánica del Municipio
Libre para el Estado de Veracruz; lo anterior derivó el señalamiento correspondiente, como se puede
apreciar en el apartado de observaciones y recomendaciones del presente informe.
Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo
33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio
2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
3.2.2.




Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $26,507,192.09, que representa el 100.00% del total de
los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 26 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
50
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.3.





Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $21,167,153.13, que representa el 99.81% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 29 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $10,023,723.92 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 47.36%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,684,720.77 al rubro de obra
pública, lo que representa el 22.13%.
En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas de los
Programas Aplicados, además de las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de
las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad,
eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia
Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia
Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera,
8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.
51
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas
tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el
incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de
observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así
como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información
financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la
Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Pueblo Viejo, Ver.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y
cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la
aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos,
sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado
medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no
obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y
lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y
Programas anuales de trabajo.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Pueblo Viejo, Ver., no registra Deuda Pública en el año 2010 y no
tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Pueblo Viejo, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
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PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 50,611,339.23
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,163,796.81
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
12,902,161.08
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
23,895,833.98
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
11,649,547.36
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
-6,352,177.33
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
-140,453.57
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
669,186.24
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
-6,880,910.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$44,259,161.90
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
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PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Pueblo Viejo, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
APORTACIONES CAPUFE
$35,390,085.31
$6,852,319.00
33,893,439.75
6,852,319.00
95.77%
100.00%
Representatividad de la muestra
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
CONCEPTO
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
0.00
$ 0.00
$26,507,192.09
$190,106.18
$26,697,298.27
$5,756,181.67
95,687.09
0.00
0.00
23,100,739.63
190,106.18
23,290,845.81
5,756,181.67
100.00%
0.00%
0.00%
87.15%
100.00%
87.24%
100.00%
FONDO
INTERESES
$26,411,505.00
$95,687.09
Muestra Auditada
23,005,052.54
Representatividad
de la muestra
87.10%
Universo de
Recursos
Ejercidos
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
54
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
FONDO
INTERESES
$ 21,167,153.13
$
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
0.00
$
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
0.00
$ 0.00
$ 21,167,153.13
$ 529,060.92
$ 21,696,214.05
20,812,404.56
528,518.71
21,340,923.27
98.32%
99.90%
98.36%
Muestra Auditada
20,812,404.56
0.00
0.00
0.00
Representatividad
de la muestra
98.32%
0.00%
0.00%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Pueblo Viejo, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE PUEBLO VIEJO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$36,940,518.47
Obra Pública Ejecutada
33,882,550.47
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
91.72%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
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PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/4205/09/2011,
OFS/4206/09/2011,
OFS/4207/09/2011,
OFS/4208/09/2011,
OFS/4209/09/2011, OFS/4210/09/2011, OFS/4211/09/2011 y OFS/4212/09/2011, todos de fecha 27 de
septiembre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran,
dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas
en dicho Pliego.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
38
33
71
Recomendaciones
15
0
15
SUMA
53
33
86
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número: 138/2010/001
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
56
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la
Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o
ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2009.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 392 fracción IX, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III y V.
 Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número: 138/2010/002
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de
la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en su artículo 22, debido a que de CAPUFE y ZOFEMAT no integraron los documentos que abajo se
indican.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
Balance General o Estado de Situación Financiera.
Estado de Ingresos y Egresos.
Estado de Flujo de Efectivo.
Estado de Variaciones en el Patrimonio.
Notas a los Estados Financieros.
Estado del Ejercicio del Presupuesto.
Estados Programáticos.
Estado de Deuda Pública.
Estados Analíticos e Información General que permita el análisis de resultados, que incluyan los
datos económicos.
57
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26
primer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII y 115fracción
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en
forma oportuna y completo el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.
Observación Número: 138/2010/003
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Planeación del Estado; Artículos 8º y 9º fracción VII inciso c).
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número: 138/2010/004
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan actualizado el padrón de Ingresos
Municipales sujeto a pagos periódicos, que abajo se cita, y de que se haya remitido al H. Congreso del
Estado:
a)
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de mantener actualizados los
padrones de contribuyentes.
58
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/007
Los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio reflejan un remanente presupuestal de
$740,427.92; sin embargo, existen cuentas e impuestos por pagar de $896,237.00, sin que exista
disponibilidad para cubrirlos, ya que el saldo en bancos de la cuenta corriente de Ingresos Municipales es
solo de $111,630.04.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XX y 115fraccionesV y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 355, 357, 358, 359, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente obtuvo un remanente presupuestal por
$740,427.92; sin embargo, incurrió en inconsistencias que modifican el resultado contenido en la Cuenta
Pública presentada ante el H. Congreso del Estado, teniendo un efecto en las cifras presentadas en la
misma. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/008
Como resultado de compulsas realizadas vía internet en la página del SAT, se detectaron erogaciones
presuntamente apócrifas.
CHEQUE
6972
FECHA
08/10/10
FACTURA
040
PROVEEDOR
Juan Carlos Cruz Martínez
MONTO
$2,900.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Fiscal de la Federación, Artículo 108.
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 32 y 63
fracciones XIV y XVII.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, XIII, XXX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Con sujeción a las disposiciones legales invocadas en la fundamentación, se tiene que los servidores
públicos municipales autorizaron, validaron y pagaron erogaciones ficticias o carentes de los soportes
documentales necesarios, lo que implica la presencia de un menoscabo en el erario público municipal, al
generar pagos que no estaban documentalmente respaldados o que, incluso, no procedían. Lo anterior,
genera la existencia de un daño patrimonial por la suma de $2,900.00 (Dos mil novecientos pesos 00/100
M.N.) que corresponde al monto total de las erogaciones ficticias o carentes de soporte documental.
59
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/009
El Ayuntamiento no obtuvo las fianzas para garantizar la adecuada administración de los bienes
municipales de los servidores públicos que abajo se señalan, que manejaron fondos o valores durante el
ejercicio 2010.
NOMBRE
Tomás Castillo Rivera
Carlos Salazar Tovar
Samuel González Castillo
Juan Oliver Domínguez
PUESTO
Presidente Municipal
Tesorero Municipal
Director de Ingresos
Director de Egresos
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XI, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no observaron la obligación de los servidores
públicos de otorgar fianza suficiente, que garantice el pago de las responsabilidades en que pudieran
incurrir en el desempeño de su encargo.
Observación Número: 138/2010/010
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$4,573,874.90 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
60
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/011
Existe un saldo al 31 de diciembre de la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, que proviene de
ejercicios anteriores y no fue recuperado.
DEUDOR
Administración 2001-2004
MONTO DE REFERENCIA
$380,533.42
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 138/2010/012
Los donativos en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por la entidad que abajo se cita, carecen
del soporte documental de su aplicación, y no fueron cuantificados ni registrados contablemente.
ENTIDAD DONANTE
Secretaría de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchonetas
Láminas de Zinc
Litros de agua
Kits de limpieza
Kits de aseo personal
Pares de botas
Impermeables
Costalillas
CANTIDAD
800
1,800
1,800
3,900
4,050
400
350
450
450
12,000
Además, el donativo en dinero otorgado al Ayuntamiento, reportado por la entidad que abajo se cita,
carece del soporte documental de su aplicación, y no fue registrado contablemente.
ENTIDAD DONANTE
SEFIPLAN
CONCEPTO
Subsidio
61
MONTO
$857,704.00
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y
registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del
gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/013
Según balanza de comprobación, durante el ejercicio el Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto
sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de salarios por un importe de $312,056.00, utilizando
los montos retenidos para gastos no presupuestados.
Además, no presentaron evidencia de haber enterado el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados,
de ejercicios anteriores, por un importe de $227,387.00.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $312,056.00
(Trescientos doce mil cincuenta y seis pesos 00/100 MN), que corresponde íntegramente a los montos
que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no presupuestados.
62
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/014
De acuerdo a la balanza de comprobación, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $67,874.00, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2010.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 138/2010/015
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios
3. De las demás personas a quienes les hubiera efectuado pagos y retenciones del impuesto sobre
la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V.
63
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación




Código Fiscal de la Federación Artículo 32.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 98, 99,
100, 101 y 102.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I y 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X,
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número: 138/2010/016
Al 31 de Diciembre efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con
los importes reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Impuesto Predial Urbano Corriente
Impuesto Predial Rural Corriente
Impuesto Predial Urbano Rezago
Impuesto Predial Rural Rezago
Contribución Adicional Urbano Corriente
Contribución Adicional Rural Corriente
Contribución Adicional Urbano Rezago
Contribución Adicional Rural Rezago
Recargo Predial Urbano Corriente
Recargo Predial Rural Corriente
Recargo Predial Urbano Rezago
Recargo Predial Rural Rezago
Multas al Impuesto Predial
Gastos de Ejecución
Impuesto sobre Traslación de Dominio
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$2,117,369.39
164,002.42
573,875.52
32,542.75
158,715.26
12,079.03
43,139.12
1,685.64
27,750.46
2,938.85
363,741.45
22,492.48
127,029.35
0.00
445,995.97
REPORTADO
A SEFIPLAN
$2,099,366.43
140,421.66
548,199.29
31,721.11
152,222.51
11,430.32
41,163.29
2,378.81
24,649.03
2,224.90
334,168.39
22,931.63
114,789.72
65,347.95
347,334.29
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
115fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366 y 392 fracción II.
64
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos.
Observación Número: 138/2010/018
Efectuaron gastos que fueron comprobados con recibos simples, lo anterior, contraviene a lo establecido
en los artículos 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,
tal como se muestra a continuación.
PÓLIZA
4943
5098
5112
5183
5194
5244
5310
5381
5394
5415
5461
5535
5581
5585
5600
5611
5635
5640
5641
5667
5668
5669
5670
5671
5673
5688
5694
5708
5708
5709
6143
FECHA
18/01/10
04/02/10
05/02/10
15/02/10
16/02/10
23/02/10
01/03/10
09/03/10
10/03/10
11/03/10
18/03/10
24/03/10
29/03/10
29/03/10
31/03/10
05/03/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
05/04/10
08/04/10
12/04/10
12/04/10
12/04/10
04/06/10
CONCEPTO
Elaboración de alimentos
Elaboración de alimentos
Compra de fotografías
Elaboración de alimentos
Compra de refacciones
Compra de refacciones
Compra de refacciones
Trabajos de soldadura
Diversos
Diversos
Diversos
Diversos
Mantto. a maquinaria
Diversos
Elaboración de alimentos
Banquete
Premios del carnaval 2010
Apoyo gastos médicos
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Premios del carnaval 2010
Participación en carnaval 2010
Gastos del Depto. de Obras Pub.
Apoyo para comparsa
Apoyo para comparsa
Apoyo a INJUVER
Gratificaciones a personas
65
MONTO DE REFERENCIA
$ 4,577.00
2,975.00
6,000.00
2,350.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
3,000.00
2,200.00
2,395.00
2,548.00
3,000.00
2,200.00
3,000.00
3,266.00
7,000.00
5,000.00
5,597.50
5,000.00
6,000.00
4,000.00
12,000.00
8,000.00
12,000.00
5,000.00
8,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,500.00
4,000.00
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
6349
6350
6390
6474
6801
7222
7476
7485
18/06/10
20/06/10
05/07/10
14/07/10
06/08/10
10/11/10
15/12/10
17/12/10
Pago por sonorización
Pago por presentación de show
Apoyo pago de renta
Elab. del Plan Municipal de Desarrollo
Elaboración de alimentos
Apoyo para curso en ICATVER
Tratamiento médico
Hechura de mampara
TOTAL
3,000.00
3,000.00
7,500.00
5,000.00
5,000.00
2,106.00
2,514.00
4,000.00
$185,328.50
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafos I y II y 29-A.
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/019
Se realizaron erogaciones por los conceptos que abajo se señalan, de las cuales el Ayuntamiento no
presentó evidencia que justifique su adquisición, aplicación y en su caso los beneficiarios.
CONCEPTO
Honorarios profesionales
Materiales y útiles de oficina
Materiales y útiles de impresión
Suscripción a periódicos
Alimentos extraordinarios
Refacciones y accesorios
Refacciones Eq. Cómputo
Neumáticos y cámaras
Materiales de construcción
Pinturas
Servicios médicos y medicinas
Combustibles y lubricantes
MONTO
$ 14,800.00
4,287.76
1,978.60
300.00
40,801.17
2,744.24
645.89
250.00
1,868.00
397.00
100,775.04
83,909.73
66
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Diversos
Servicio de telefonía celular
Servicio de energía eléctrica
Alumbrado público
Fletes y maniobras
Conservación y mantto. de vehículos
Conservación y mantto. de inmuebles
Atención a visitantes
Actividades cívicas y festividades
Viáticos
Diversos
Ayudas subsidios y transf.
TOTAL
11,264.87
9,204.04
300.00
1,781.00
130.00
19,365.59
48,099.72
7,404.28
121,050.00
118,854.08
41,384.52
58,196.60
$689,792.13
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI y 104 segundo y último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 362 fracción II, 382, 387, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló los pagos que realiza la
Tesorería, y ésta debe abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no estén autorizados
conforme a lo previsto por la ley y las disposiciones presupuestales; así como vigilar que se cumplan los
requisitos de administración, resguardo y conservación de la comprobación. Así mismo, se evidencia que
el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/020
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
No. DE
NO
PÓLIZA CHEQUE
5313
5389
5828
5891
5858
5921
5869
115
5871
117
6787
6777
FECHA
01/03/10
26/04/10
29/04/10
19/04/10
19/04/10
31/08/10
TOTAL
CONCEPTO
Medicamentos
Material de rastro
Viáticos a la cd. de Xalapa
Compra de brink’s de leche
Compra de mazapán
Servicios médicos
MONTO
$500.00
4,892.88
5,000.00
4,180.00
3,758.40
2,000.00
$20,331.28
Así mismo, no fue localizada la siguiente póliza contable:
67
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CHEQUE
5421
FECHA
04/03/10
MONTO DE REFERENCIA
$2,352.09
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones XI, XXX y XXXI
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $20,331.28 (Veinte mil trescientos treinta y un pesos
28/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Observación Número: 138/2010/021
De la revisión a las nóminas correspondiente al ejercicio 2010, se detectó que existe trabajador al cual se
le pagaron salarios, y cuyos apellidos coinciden con los del Ciudadano Carlos Salazar Tovar, Tesorero
Municipal, como a continuación se indica:
NOMBRE
Benjamín Salazar Tovar
PUESTO
Administrador
PERIODO
Enero a Diciembre
MONTO
66,115.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 45 fracciones I y IV,
72 fracciones XX y XXI, 104 segundo párrafo y115 fracciones XXI, XXIV, XXV, XXXI y último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 347, 348,
351, 387, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería, los
pagos efectuados por concepto de sueldos y salarios, ya que se presumen cargos a favor de cónyuges o
familiares de algún servidor público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/022
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a) Acta de Integración del Comité Comunitario.
b) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
c) Garantía de anticipo
68
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
d) Garantía de cumplimiento.
e) Garantía de vicios ocultos.
f) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
DESCRIPCIÓN
Ejercicio 2009
006
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Ignacio Allende,
entre Benito Juárez y calle Prol. Emiliano Zapata, Col. San Rafael
007
Rehab. a base de carpeta asfáltica calle Jorge Romero Moncallo
009
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Carranza, entre
Ruíz Cortinez y calle Nueva en la col. Pescadores
Ejercicio 2010
001
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Ignacio Allende, entre
la calle Prol. Allende TA y Libramiento Fray Andrés de Olmos
002
Rehab. a base de carpeta asfáltica en calle Insurgentes, entre las
Amate y Paso del Humo, en la col. California
003
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Cedro, entre las calles
de Gardenia y Geranio en la cong. Anáhuac
004
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Carranza, entre la
calle Ruíz Cortinez y Canal Las Margaritas
005
Pav. a base de concreto hidráulico en el Callejón sin nombre,
entre las calles Constitución y Morelos
006
Pav. a base de concreto hidráulico en la calle Miguel Hidalgo, entre
las calles Fco. I. Madero y Allende
DOCUMENTO
FALTANTE
a, f
a, f
a, c, d, e, f
a, c, d, e, f
a, e, f
a, f
a, e, f
a, b, e, f
a, b, e, f
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y72 fracción II.
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones III
y IV y 30 fracción III, 39 fracción III y 41 fracción II, 54, 53 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
69
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/023
Con cargo a la obra que se indica, realizaron el pago que a continuación se relaciona, del cual no hay
comprobantes que amparen el gasto.
OBRA
005
CHEQUE
102
FECHA
24/12/10
CONCEPTO
Anticipo del 30%
MONTO
$86,654.27
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la de la fiscalización de los recursos públicos, se detectó que el Ente Fiscalizable
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda
Municipal Pública, el cual se estima en la suma de $86,654.27 (Ochenta y seis mil seiscientos cincuenta y
cuatro pesos 27/100 M.N.); correspondiente al importe total de los gastos realizados, pero no
comprobados.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 138/2010/024
El Ayuntamiento ejerció la acción 020 Estudios y proyectos por un monto de $269,327.89, de la cual no
presentaron los proyectos ejecutivos.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con la documentación que evidencie que los
estudios y proyectos fueron elaborados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
70
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/025
Efectuaron gastos cuyos comprobantes no reúnen los requisitos fiscales señalados con los incisos
siguientes:
a) Vigencia de 2 años a partir de la fecha de impresión, vencida.
TIPO DE
CHEQUE FECHA COMPROBANTE
347 06/04/10
Factura
389 24/05/10
Factura
340 19/03/10
Factura
352 15/04/10
Factura
361 01/05/10
Factura
FECHA
REQUISITOS
DE IMPRESIÓN FISCALES FALTANTES
Mar 2008
a
Mar 2008
a
Feb 2008
a
Feb 2008
a
Mar 2008
a
MONTO DE
REFERENCIA
$124,513.58
53,362.97
621,146.13
203,010.70
886,191.92
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
 Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 primero y segundo párrafos, y 29-A fracción VIII.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I y 72 fracciones XX y XXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que la
documentación comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que
establecen las leyes respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los
requisitos observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/026
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
71
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
002
013
015
017
026
027
030
031
301
506
DESCRIPCIÓN
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Servando Canales
entre López Rayón y Primero de Mayo
Rehab. a base de escoria en greña y finos en diversas calles de
congregación Anáhuac.
Const. de techado estructural en cancha cívica de la esc. prim.
“Expropiación Petrolera”
Const. de aula escolar en jardín de niños Fco. Gabilondo Soler
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Principal Huasteca
Const. de dren pluvial a cielo abierto en la calle Heliotropo
Pav. a base de concreto hidráulico en la calle Prolong. Carranza y
Prolong. Centenario
Ampl. de la red de distribución de agua potable en el lote 71
Const. de aula escolar en el jardín de niños Enrique C. Rebsamen
Rehab. a base de carpeta asfáltica en la calle Galván y Flores
Magon, en el Sector Conchero.
DOCUMENTO
FALTANTE
a
f
a
a, d, f
c
d
d
e
b, c
a
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y72 fracción II.
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones III
y IV y 30 fracción III, 39 fracción III y 41 fracción II, 54, 53 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número: 138/2010/027
De la acción 021 Gastos Indirectos (Supervisión de obras) ejercida por un monto de $467,058.09, el
Ayuntamiento no presentó evidencia de los trabajos de supervisión realizados, así como el contrato,
presupuesto de los gastos y el programa de aplicación.
72
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI y XX, 37 fracciones II y III, 45 fracción I,
72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no
presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación, ni evidencia de los trabajos de
supervisión realizados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/028
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
Análisis de propuesta y dictamen
Contrato.
OBRA
019
504
DESCRIPCIÓN
Const. de puente alcantarilla en el Ejido Mezquite Gordo
Rehab. a base de concreto en la Principal Huasteca entre calle
Morelos y calle Faja de Oro
DOCUMENTO
FALTANTE
b
a
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
73
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/029
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de
su registro en el padrón de SEFIPLAN.
a)
b)
c)
d)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
NOMBRE
Construcciones Industriales, Marinas y Terrestres, S.A. de C.V.
CEMSA Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V.
Gabino López Méndez
Ana Cecilia Pérez Contreras
INFAGSA, S.A. de C.V.
Cosme Valdés de la Torre
Santiago Alberto Zúñiga Sánchez
Golfo Nor Construcciones, S.A. de C.V.
Construcciones Villaflor, S.A. de C.V.
Carlos Enrique López Alejandres
Gilberto Román Delgado Sánchez
FECHA DE CONTRATO
28-Abr-10
26-Mar-10
16-Mar-10
29-Mar-10
23-Abr-10
28-Abr-10
12-Mar-10
3-May-10
22-Sep-10
22-Sep-10
20-Oct-10
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número: 138/2010/030
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
74
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número: 138/2010/031
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2010 a
través del reporte informático correspondiente, FISM-04 y FISM-04 Remanente al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04 y
FISM-04 Remanente al ORFIS.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 138/2010/032
De la obra que abajo se cita, falta la Garantía de vicios ocultos.
OBRA
302
DESCRIPCIÓN
Construcción de la casa–club del adulto mayor.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 54.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
75
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/033
Con cargo a la acción que se indica, realizaron los pagos que a continuación se relacionan, de los cuales
no hay comprobantes que amparen el gasto.
OBRA/ACCIÓN
106
106
106
106
106
106
106
106
106
106
106
106
106
NO. PÓLIZA
Y/O CHEQUE
1910
1969
2019
2066
2202
2261
2393
2432
2497
2741
2792
2868
2956
FECHA
21/01/10
02/02/10
16/02/10
25/02/10
29/03/10
14/04/10
18/05/10
28/05/10
14/06/10
12/08/10
31/08/10
29/09/10
11/11/10
CONCEPTO
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
Pago de descuentos
TOTAL
MONTO
$ 38,134.00
37,626.00
36,288.00
36,288.00
35,133.00
31,205.00
26,939.00
26,268.00
26,268.00
25,272.00
23,202.00
3,080.00
3,080.00
$348,783.00
Además, de la acción que abajo se cita, efectuaron pago por el monto indicado que no fue comprobado en
su totalidad.
ACCIÓN
115
CHEQUE FECHA
2272
19/04/10
CONCEPTO
Mant. vehículos
MONTO
PAGADO
$4,691.96
MONTO
COMPROBADO
$3,219.95
DIFERENCIA
$1,472.01
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos, se detectó que el Ente Fiscalizable realizó
gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda
Municipal Pública, el cual se estima en la suma de $350,255.01 (Trescientos cincuenta mil doscientos
cincuenta y cinco pesos 01/100 M.N.); correspondiente al importe total de los gastos realizados, pero no
comprobados.
76
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/034
Efectuaron la acción 111 Pago combustible a vehículos de seguridad pública, por un monto de
$569,199.82 y el Ayuntamiento no presentó las bitácoras de consumo o documentación, que permitiera
verificar que el combustible fue aplicado a vehículos de seguridad pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/035
Con cargo a este fondo, realizaron la acción que abajo se cita, que fue aplicada a protección civil, sin que
el Ayuntamiento haya presentado lo siguiente:
a) Evidencia de haber integrado el Órgano Municipal, encargado de la operación del Sistema Municipal
de Protección Civil.
b) Programa Municipal de Protección Civil.
c) En su caso, declaratoria de emergencia y desastre emitida por el Gobernador del Estado.
ACCIÓN
118
CONCEPTO
Protección civil (provisiones y despensas)
MONTO DE REFERENCIA
$696,196.99
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Protección Civil para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 25, 26, 28, 40,
78, 81, 95, 96 y 97.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VII, XX y XXIII, 37 fracción III, 38 fracción IV
y 72 fracciones XX y XXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
77
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no revisó que todos los pagos que realiza
a través de la Tesorería, estén respaldados con documentación debidamente requisitada. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/036
El Ayuntamiento realizó la acción 118 Protección civil (provisiones y despensas), efectuando erogaciones
por un importe de $696,196.99, de la cual no presentaron evidencia de que hayan sido recibidas por los
beneficiarios las adquisiciones efectuadas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/037
Según balanza de comprobación, el Ayuntamiento realizó la acción Arrendamiento de equipo de
transporte, efectuando erogaciones por un importe de $135,200.00, de la cual no presentaron evidencia de
en que obras o acciones fueron aplicados dichos arrendamientos.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
78
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/038
Se hicieron erogaciones para la adquisición de llantas por un importe de $289,025.54, las cuales son
gasto no autorizado para ejercerse con cargo al fondo FORTAMUN-DF.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 138/2010/039
El Ayuntamiento autorizó la realización de la obra bajo la modalidad de contrato que abajo se cita, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
Acta de Apertura de Propuestas Técnicas y Económicas.
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
OBRA
105
DESCRIPCIÓN
Ampliación del Centro de Salud de la cong. Anáhuac
DOCUMENTO FALTANTE
a, b
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
79
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 138/2010/040
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratista, del que no existe constancia de su
registro en el padrón de SEFIPLAN.
NOMBRE
a) Rodesw Construcciones, SA de CV
FECHA DE CONTRATO
22-Mar-10
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115fracciones XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número: 138/2010/041
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
80
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 138/2010/042
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm de espesor en la calle
Servando Canales, entre López Rayón y Primero de Mayo.
Ubicación: Congregación Hidalgo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Se encontró incompleto el contrato de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que el nuevo canal no desfoga
el agua acumulada, provocando inundaciones.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $59,583.21, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
81
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Formación y
compactación
de la base
para
recibir
carpeta, con
suministro de
materiales
naturales,
como escoria
de 1 1/2" a
finos
mezclada con
material
cementante
(arcilla
estabilizada
con cal al 3%
de
su
P.V.S.M.),
incluye:
Acamellonado,
incorporación
de
agua,
tendido,
conformado,
compactado al
95% de su
PVSM y un
VRS del 50%
min., incluye:
Materiales,
mano de obra,
equipo
y
herramienta.
Suministro y
colocación de
carpeta
asfaltica,
hecho
con
mezcla
en
caliente
de
3/4" a finos
elaborado en
planta, de 5
cms.,
de
espesor
compacto,
tendida con
extendedora y
compatada
con
compactador
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M3
$307.71
M2
$199.78
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
654.72
$201,463.89
$307.71
615.41
$189,367.81
$ 12,096.08
3,273.60
$653,999.81
$199.78
3,077.04
$614,731.05
$ 39,268.76
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
82
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
liso Tandem
de 8-10 Ton.,
incluye: Mano
de
obra,
acarreo de la
carpeta de la
planta
Altamira
ubicada a 25
Km., hasta la
obra y equipo.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 51,364.84
$ 8,218.37
$ 59,583.21
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción III, 32, 36 párrafo tercero, 44 último párrafo, 45, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones
V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta. Se
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
83
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/043
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm de espesor en la calle
Independencia y Argentina, entre López Rayón y Paso del Zacate.
Ubicación: Congregación Hidalgo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis de precios
unitarios del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $27,465.38, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
Elaboración
de
guarnición
de 15 x 20 x
40 cms., de
sección de
concreto f'c=
150
Kg/cm2.,
incluye:
Arrope,
junta
de
dilatación
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
ML
$256.24
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
870.80
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$223,133.79
$229.05
84
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
870.80
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$199,456.74
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 23,677.05
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
con Fexpan
o similar de
3/4" a cada
6
mts.,
cimbra,
descimbra,
materiales,
mano
de
obra
y
herramienta.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 23,677.05
$ 3,788.33
$ 27,465.38
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 17
fracción IV, 41, 46, 61
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/044
Obra número: 011
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de escoria en greña y finos en diversas calles de la
colonia Nuevo Progreso (calle Carranza y Primero de Mayo).
Ubicación: Colonia Nuevo Progreso.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
85
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/045
Obra número: 012
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de escoria en greña y finos en calles Reforma, entre
Mango y Pescadores (calle Lorenzo Azua entre Encinal y Jesús de Alba), Congregación Ampliación
Primero de Mayo.
Ubicación: Congregación Primero de Mayo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
86
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $95,304.46, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $72,894.71, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de
guarnición de
15 x 20 x 40
cms.,
de
sección
de
concreto
f'c=
150
Kg/cm2,
incluye: Arrope,
junta
de
dilatación
de
Fexpan o similar
de 3/4" a cada 6
mts.,
cimbra,
descimbra,
materiales,
mano de obra y
herramienta.
ML
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
1,375.00
1,085.80
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
289.20
87
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$217.29
$ 62,840.27
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 62,840.27
$ 10,054.44
$ 72,894.71
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $22,409.75, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de
guarnición de
15 x 20 x 40
cms.,
de
sección
de
concreto
f'c=
150
Kg/cm2,
incluye: Arrope,
junta
de
dilatación
de
Fexpan
o
similar de 3/4" a
cada 6 mts.,
cimbra,
descimbra,
materiales,
mano de obra y
herramienta.
ML
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$231.34
$217.29
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
$14.05
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
1,375.00
$ 19,318.75
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 19,318.75
$ 3,091.00
$ 22,409.75
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones
V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII
y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
88
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/046
Obra número: 013
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de escoria en greña y finos en diversas calles de la
Congregación Anáhuac (calle Guadalajara y calle Tampico).
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
89
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $41,078.49, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $26,336.60, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Acarreo de la
escoria de la
planta
recuperadora a
la
Cong.
Anáhuac.
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
M3
1,180.87
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
928.07
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
252.80
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$89.81
$ 22,703.97
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 22,703.97
$ 3,632.63
$ 26,336.60
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $14,741.89, por costos elevados,
mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de
guarnición de
15 x 20 x 40
cms.,
de
sección
de
concreto
f'c=
150 Kg/cm2.,
incluye: Arrope,
junta
de
dilatación con
ML
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$232.66
$217.29
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
$15.37
90
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
826.84
$ 12,708.53
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Fexpan
o
similar de 3/4" a
cada 6 mts.,
cimbra,
descimbra,
materiales,
mano de obra y
herramienta.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 12,708.53
$ 2,033.36
$ 14,741.89
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17
fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 47, 50, 53, 54, 56, 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones
V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII
y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/047
Obra número: 027
Descripción de la Obra: Construcción de dren pluvial a cielo abierto en la calle Heliotropo, entre las
calles 20 de Noviembre y Ciprés.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
91
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que el canal no abastece el
flujo de agua, provocando que se inunde la calle.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $37,504.84, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
Muro
de
block de 15 x
20 x 40
pesado
reforzado
con varillas
de 3/8" a
cada
80
cms.,
ahogados
con concreto
f'c=
150
Kg/cm2,
junteado con
mortero
cementoarena prop.
1:4, incluye:
Suministro y
colocación
de
materiales,
mano
de
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
$275.57
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
327.86
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$90,348.38
$214.56
92
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
327.86
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$70,345.64
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 20,002.74
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
obra y todo
lo necesario
para
su
correcta
ejecución.
Fabricación
de cadenas
de sección
15 x 20 cms.,
armados con
armex con
concreto f'c=
150 Kg/cm2.,
separados a
cada
2.40
mts., incluye:
Suministro y
colocación
de materiales
mano
de
obra,
cimbrado,
descimbrado,
vibrado
y
curado
y
todo
lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
ML
$192.26
295.66
$56,843.59
$150.56
295.66
$44,514.57
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 12,329.02
$ 32,331.76
$ 5,173.08
$ 37,504.84
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción III, 41, 46, 54, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
93
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/048
Obra número: 028
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de escoria en greña y finos en la calle Cedro, entre las
calles Francisco I. Madero y Helitropo.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
94
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/049
Obra número: 030
Descripción de la Obra: Pavimentación a base de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en la calle
prolongación Carranza y prolongación Centenario, entre Francisco I. Madero y Carranza.
Ubicación: Colonia Heriberto Jara.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $48,979.83, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro y
colocación
de concreto
hidráulico de
15 cms., de
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
$396.13
1,053.23
$417,216.00
$356.04
1,053.23
$374,992.01
95
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 42,223.99
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
espesor, con
concreto
premezclado
f'c=
250
Kg/cm2,
incluye:
Juntas de
dilatación y
contracción
con
pasajuntas
con varilla
lisa de 5/8"
de 60 cms.,
de longitud a
cada 60 cm.,
en el sentido
longitudinal,
polietileno y
Fexpan de
1/2", Zicap.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 42,223.99
$ 6,755.84
$ 48,979.83
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 41, 46 y
61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
96
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/050
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm de espesor en la calle Cedro,
entre calle Jazmín y calle Gardenia.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 46, 47 y
61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/051
Obra número: 015
Descripción de la Obra: Construcción de techado estructural en cancha cívica de la escuela primaria
Expropiación Petrolera.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
97
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que los
bajantes pluviales se encuentran dañados.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 46, 54, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/052
Obra número: 016
Descripción de la Obra: Construcción de techado estructural en cancha cívica de la escuela primaria
Aurora Alejandre.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
98
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta colocar una parte de
lamina, la cual se encuentra en la escuela.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 39 fracción
III, 53, 54 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/053
Obra número: 018
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural con revestimiento en tramos aislados en los ejidos El
Crucero, Mezquite Gordo, Mata de Pedernales, La Puerta, González Ortega y Paciencia.
Ubicación: Ejido El Crucero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Proyecto
ejecutivo y/o planos actualizados.
99
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30 fracción II, 46 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/054
Obra número: 019
Descripción de la Obra: Construcción puente alcantarilla en el Ejido El Mezquite Gordo en la Raya del
Coyote.
Ubicación: Mezquite Gordo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, contrato de obra y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
100
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 32, 44
último párrafo, 45, 46, 50, 56 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/055
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm. de espesor en la calle
principal Huasteca, entre las calles 20 de Noviembre y Primero de Mayo.
Ubicación: Ampliación 1º de Mayo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleto el
finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 45, 46,
47 y 61
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
101
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/056
Obra número: 029
Descripción de la Obra: Rehabilitación de diversas calles a base de bacheo superficial y renivelación con
carpeta asfáltica en las colonias Santa Elena, Las Margaritas, California, San Isidro y las Congregaciones
Anáhuac y Mata Redonda.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios
adicionales, pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con. Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 48, 50, 61 y
72.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
102
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/057
Obra número: 031
Descripción de la Obra: Ampliación de la red de distribución de agua potable en el lote 71.
Ubicación: Ampliación de la Congregación Hidalgo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Análisis del factor
de sobre costo del presupuesto contratado y proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico,
finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con; Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que no existe una fuente de captación para abastecer a la comunidad.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30 fracción II, 45, 46, 50, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
103
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/058
Obra número: 032
Descripción de la Obra: Construcción de techado estructural en cancha cívica en la escuela primaria
Francisco I. Madero de la col. Las Margaritas y construcción de techado estructural en cancha cívica en el
jardín de niños Enrique Laubscher congregación Anáhuac.
Ubicación: Colonia Las Margaritas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12 y 46.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
104
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 138/2010/059
Obra número: 101
Descripción de la Obra: Construcción de andadores en la colonia.
Ubicación: Ampliación Fernando Gutiérrez Barrios.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado. Se encontró incompleto el programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio, finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17
fracción II, 30 fracción II, 45, 46, 47, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/060
Obra número: 105
Descripción de la Obra: Ampliación centro de salud de la congregación.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
105
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la
bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 46, 47 y
61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/061
Obra número: 119
Descripción de la Obra: Construcción de techado estructural en cancha de usos múltiples de la
congregación.
Ubicación: Congregación Primero de Mayo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis de precios unitarios del presupuesto base y análisis del factor de sobre
costo del presupuesto contratado.
106
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró
incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 17 fracción
IV, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/062
Obra número: 129
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de escoria en greña y finos en diversas calles.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
107
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
REMANENTE FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS
Observación Número: 138/2010/063
Obra número: 302
Descripción de la Obra: Construcción de la casa-club del adulto mayor.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Finiquito de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró
incompleto el reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que se trasmina en el área de
oficina coordinadora y en el salón de danza.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 45, 46, 50, 54, 57 y 61.
108
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación



Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
PRÉSTAMO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 138/2010/064
Obra número: 503
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de concreto hidráulico en la calle Francisco I. Madero
entre, calle Morelos y calle 20 de Noviembre.
Ubicación: Colonia California.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
109
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $94,833.06, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro y
colocación
de concreto
hidráulico de
15 cms., de
espesor con
concreto
premezclado
f'c=
250
Kg/cm2,
incluye:
Juntas de
dilatación y
contracción
con
pasa
juntas
de
varilla lisa
de 5/8" de
0.60 cm., de
longitud a
cada 60 cm.,
en el sentido
longitudinal,
polietileno y
Fexpan de
1/2".
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
$395.91
2,050.48
$811,805.54
$356.04
2,050.48
$730,052.90
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 81,752.64
$ 81,752.64
$ 13,080.42
$ 94,833.06
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 41,
46, 47, 50, 61
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
110
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/065
Obra número: 504
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de concreto White topping en la principal huasteca entre,
calle Morelos y calle Faja de Oro.
Ubicación: Mata Redonda.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Convenios adicionales, estimaciones de obra, finiquito de obra,
sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente
documentación: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
111
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por presentar incompleto, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1’277,420.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos10, 12, 14, 41,
45, 46, 47, 48, 50, 53, 54, 56, 61, 65 y 72.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 38 párrafos 1, 2 y
3, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
112
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 138/2010/066
Obra número: 501
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Hidalgo, entre Morelos y 16 de Septiembre.
Ubicación: Colonia California.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que se encuentran baches en
la boca calle.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 14, 46, 47, 50, 54, 57, 61
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
113
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/067
Obra número: 506
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Galván y Flores Magón, en el sector conchero.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que
presenta encharcamientos en algunas zonas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 46, 50, 54, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
114
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/068
Obra número: 507
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cms., de espesor en la calle
Reforma entre, Delicias y Brecha Huasteca.
Ubicación: Congregación Primero de Mayo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 46, 47,
50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
115
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CARRETERAS Y PUENTES FEDERALES (CAPUFE),
SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL (SEDESOL)
Observación Número: 138/2010/069
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Insurgentes, entre calle Amate y Paso del Humo.
Ubicación: Colonia California.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo),
dictamen técnico y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $58,129.92, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $52,265.66, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
116
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de
banquetas de 10
cm., de espesor
con concreto f'c=
150 Kg/cm2, y
malla
electrosoldada de
6-6/10-10,
incluye: Material,
mano de obra y
todo lo necesario
para su correcta
ejecución.
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
460.00
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
270.00
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
190.00
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$237.14
$ 45,056.60
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 45,056.60
$ 7,209.06
$ 52,265.66
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $5,864.26, por costos elevados, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de
banquetas de 10
cm., de espesor
con concreto f'c=
150 Kg/cm2, y
malla
electrosoldada de
6-6/10-10,
incluye: Material,
mano de obra y
todo lo necesario
para su correcta
ejecución.
M2
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$248.13
$237.14
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
$10.99
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
460.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
117
$ 5,055.40
$ 5,055.40
$ 808.86
$ 5,864.26
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17,
41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones
V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c), 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII, 39 párrafo 1 fracción VII
y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/070
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Pavimentación a base de concreto hidráulico de 15 cm., de espesor en el
callejón sin nombre, entre calle Constitución y calle Morelos.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, evidencia de la calificación del presupuesto contratado
y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra,
bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
118
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $22,191.95, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
Suministro y
colocación
de concreto
hidráulico de
15 cms., de
espesor, con
concreto
premezclado
f'c=
250
kg/cm2.,
incluye
juntas
de
dilatación, y
contracción
con
pasajuntas
con varilla
lisa de 5/8"
de 60 cms.,
de longitud a
cada 60 cm.,
en el sentido
longitudinal,
polietileno y
Fexpan de
1/2".
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
$396.72
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
470.28
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$186,569.48
$356.04
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
470.28
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$167,438.49
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
119
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$19,130.99
$ 19,130.99
$ 3,060.96
$ 22,191.95
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17,
41, 45, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/071
Obra número: 006
Descripción de la Obra: Pavimentación a base de concreto hidráulico de 15 cm., de espesor en la calle
Miguel Hidalgo, entre calle Francisco I. Madero y calle Allende.
Ubicación: Colonia San Rafael.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo),
dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
120
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $23,773.23, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
Suministro y
colocación
de concreto
hidráulico de
15 cms., de
espesor, con
concreto
premezclado
f'c=
250
kg/cm2.,
incluye
juntas
de
dilatación, y
contracción
con
pasajuntas
con varilla
lisa de 5/8"
de 60 cms.,
de longitud a
cada 60 cm.,
en el sentido
longitudinal,
polietileno y
Fexpan de
1/2".
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
M2
$389.01
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
621.60
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$241,808.62
$356.04
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
621.60
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$221,314.46
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
121
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 20,494.16
$ 20,494.16
$ 3,279.07
$ 23,773.23
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17,
41, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/072
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Ignacio Allende, entre calle Prolongación Emiliano Zapata y libramiento Fray Andrés de Olmos.
Ubicación: Colonia San Rafael.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de
las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico,
pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
122
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17, 41,
46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/073
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Cedro, entre las calles Gardenia y Geraneo.
Ubicación: Congregación Anáhuac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de
las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
123
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17, 41,
46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 138/2010/074
Obra número: 004
Descripción de la Obra: Rehabilitación a base de carpeta asfáltica de 5 cm., de espesor en la calle
Carranza, entre calle Ruiz Cortínez y canal Margaritas.
Ubicación: Colonia Pescadores.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
124
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 46, 50 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 138/2010/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número: 138/2010/002 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, para que elaboren
debidamente todos los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado
oportunamente.
Recomendación Número: 138/2010/003 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
125
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 138/2010/004 CI
Realizar periódicamente conciliaciones entre los formatos utilizados por el Registro Civil y los cobrados por
la Tesorería Municipal.
Recomendación Número: 138/2010/005 CI
Contar con fianzas de fidelidad de las personas que manejen recursos.
Recomendación Número: 138/2010/006 CI
El inventario general actualizado y avalúo de los bienes municipales deberá presentarse al H. Congreso
del Estado de acuerdo a lo establecido en el artículo 105 de la Ley Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número: 138/2010/007 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número: 138/2010/008 CI
Especificar el beneficiario de los gastos a comprobar por concepto de viáticos, en sus respectivas pólizas
y comprobantes, así mismo anexar oficio de comisión que especifique el motivo del viaje, y resultado
obtenido.
Recomendación Número: 138/2010/009 CI
El Ayuntamiento deberá apegarse a los porcentajes y procedimientos mencionados en el Código
Hacendario para el Estado de Veracruz, respecto al cobro de diversos impuestos adicionales.
Recomendación Número: 138/2010/010 CI
Los comprobantes del ejercicio de los recursos deben reunir los requisitos fiscales que marca la normativa
aplicable.
Recomendación Número: 138/2010/011 CI
Los pagos realizados con recursos federales y propios deben realizarse con cheques nominativos a favor
de los proveedores o prestadores de servicios.
Recomendación Número: 138/2010/012 CI
El Ayuntamiento deberá autorizar la ejecución de obras a través de contratistas, cuyo registro en el padrón
de SEFIPLAN se encuentre vigente en la fecha de su contratación.
126
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 138/2010/013 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
Recomendación Número: 138/2010/014 CI
No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar
los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la
documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración
pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley
Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que
la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los
lineamientos para la entrega recepción de la administración.
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que
señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones.
Recomendación Número: 138/2010/015 CI
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente,
4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7)
Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica
y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema
Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el
procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las
operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de
acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de
Armonización Contable.
127
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $6,531,965.39,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
1
138/2010/008
$2,900.00
2
138/2010/012
857,704.00
3
138/2010/013
312,056.00
4
138/2010/019
689,792.13
5
138/2010/020
20,331.28
6
138/2010/023
86,654.27
7
138/2010/024
269,327.89
8
138/2010/027
467,058.09
9
138/2010/033
350,255.01
10
138/2010/034
569,199.82
11
138/2010/036
696,196.99
12
138/2010/037
135,200.00
13
138/2010/038
289,025.54
14
138/2010/042
59,583.21
15
138/2010/043
27,465.38
16
138/2010/045
95,304.46
17
138/2010/046
41,078.49
18
138/2010/047
37,504.84
19
138/2010/049
48,979.83
20
138/2010/064
94,833.06
21
138/2010/065
1,277,420.00
22
138/2010/069
58,129.92
23
138/2010/070
22,191.95
24
138/2010/071
23,773.23
TOTAL
MONTO
$6,531,965.39
128
PUEBLO VIEJO, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
4. CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Pueblo Viejo, notificadas
en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la
existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $6,531,965.39.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Pueblo Viejo, que
se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Pueblo
Viejo, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Pueblo Viejo, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
129
PUEBLO VIEJO, VER.