MUNICIPIO DE PEROTE, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010

MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ..................................................................................................................................................................... 2
2. MOTIVACIÓN ................................................................................................................................................................................ 2
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ........................................................................................................ 3
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..................................................................................................... 3
3.1.1.
CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ............................................................................................................................................................. 3
3.1.2.
ANÁLISIS PRESUPUESTAL ................................................................................................................................. 3
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................................................... 3
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS.................................... 6
3.2.1.
INGRESOS PROPIOS .......................................................................................................................................... 6
3.2.2.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ............................................................. 6
3.2.3.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) .................................................................................................................................................. 7
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..................................................................................................................... 7
3.3.1.
POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................. 7
3.3.2.
EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .............................................................................. 8
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ............................................................................................................. 8
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .............................................................. 9
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES
QUE SE EFECTUARON ...................................................................................................................................... 10
3.7.
3.6.1.
ACTUACIONES ................................................................................................................................................... 10
3.6.2.
OBSERVACIONES .............................................................................................................................................. 12
3.6.3.
RECOMENDACIONES ........................................................................................................................................ 67
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ............................................................................ 69
4. CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................................ 69
1
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Perote, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2010.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de
Perote, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes
Fiscalizables.
2
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Perote, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de
diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Perote, Ver. en la que se estimó que recibiría un
monto de $35,485,425.56 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$57,221,359.25, lo que representa un 61.25% superior al total estimado.
Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Perote, Ver., ejerció un importe de $56,226,132.08, cuyo
detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $57,221,359.25, refleja un importe por $995,227.17; como se
muestra a continuación:
3
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
Ingresos
Impuestos
$ 3,581,800.96
$ 3,597,158.32
Derechos
3,771,948.45
3,412,327.06
0.00
0.00
4,708,440.37
5,278,141.38
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
Otras Aportaciones
1 Otros
ingresos
1,288,959.02
298,977.32
21,561,753.76
21,406,949.43
0.00
0.00
572,523.00
23,227,805.74
$ 35,485,425.56
$ 57,221,359.25
$ 17,787,369.27
$ 17,540,106.47
Materiales y suministros
4,196,218.12
3,345,559.84
Servicios generales
9,110,088.99
7,785,073.66
Ayudas, subsidios y transferencias
4,391,749.18
4,399,397.20
Bienes muebles
0.00
46,205.39
Bienes inmuebles
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
21,818,893.07
Deuda pública
0.00
675,375.02
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
615,521.43
Otros
0.00
0.00
$ 35,485,425.56
$ 56,226,132.08
$ 0.00
$ 995,227.17
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
Otros ingresos: Subsidio de Alumbrado $524,812.74, Aportación Beneficiarios (Ejido Tenextepec Rest. Parroquia) $50,000.00, FOPAM
$2,000,034.67, Aportación SEDESOL (Piso Firme) $2,733,854.98, Aportación CONAGUA (Tratamiento de Planta de Aguas) $14,337,276.40,
Reintegro por Solventación 2008 y 2009) $22,250.95, Otros Ingresos (Reintegros y Depósitos) $3,559,576.00.
1
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
4
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme
a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados,
aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por
Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$26,069,899.00
$26,069,899.00
$ 0.00
26,845.61
9,565.96
17,279.65
0.00
0.00
0.00
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
0.00
0.00
0.00
26,096,744.61
26,079,464.96
17,279.65
1,111,373.44
1,111,373.44
0.00
$27,208,118.05
$27,190,838.40
$17,279.65
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$24,701,044.00
$24,697,425.72
$3,618.28
5,576.67
0.00
5,576.67
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
24,706,620.67
24,697,425.72
9,194.95
1,271,971.27
1,271,971.27
0.00
$ 25,978,591.94
$ 25,969,396.99
$ 9,194.95
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM (FAIS)
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
5
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
3.2.1.
Ingresos Propios
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave,
se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la
normativa aplicable.
El Ayuntamiento no presentó su Programa Operativo Anual, por lo que no fue posible verificar que los
resultados obtenidos correspondan a una planeación de actividades, obras y acciones de acuerdo a los
recursos disponibles de conformidad con la Ley de Planeación del Estado y la Ley Orgánica del Municipio
Libre para el Estado de Veracruz; lo anterior derivó el señalamiento correspondiente, como se puede
apreciar en el apartado de observaciones y recomendaciones del presente informe.
Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo
33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio
2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
3.2.2.




Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $26,079,464.96, que representa el 99.93% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 48 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a construcción de topes y 2 obras que no benefician a
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
6
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.3.






Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
El Ayuntamiento no informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio
Durante el año se ejerció un monto de $24,697,425.72, que representa el 99.96% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 21 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $8,471,901.30 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 34.30%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $5,383,818.33 al pago de
obligaciones financieras, lo que representa el 21.79%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,444,808.84 al rubro de obra
pública, lo que representa el 17.99%.
En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas de los
Programas Aplicados, además de las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de
las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad,
eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia
Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia
Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera,
8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.
7
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas
tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el
incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de
observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así
como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información
financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la
Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Perote, Ver.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y
cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la
aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos,
sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado
medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no
obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y
lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y
Programas anuales de trabajo.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Perote, Ver., registra Deuda Pública de ejercicios anteriores por un
monto de $5,591,754.22. Esta obligación generó en el año intereses por $339,505.48, amortizándose en el
mismo ejercicio la cantidad de $5,591,754.22, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
SALDO
INICIAL AL 1
DE ENERO
MONTO
AMORTIZADO
EN 2010
23/06/2008
12,828,999.28
12,828,999.28
5,591,754.22
5,591,754.22
5,591,754.22
5,591,754.22
INTERESES
GENERADOS
EN 2010
339,505.48
339,505.48
SALDO AL
31 DE
DICIEMBRE
DE 2010
0.00
0.00
Fuente: Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
8
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Perote, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 64,636,169.30
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,823,342.09
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
10,021,030.73
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
51,289,796.48
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
502,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
197,281.39
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
34,481.39
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
12,800.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
150,000.00
Saldo final del periodo
$64,833,450.69
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.
9
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Perote, Ver., las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
$56,226,132.08
Muestra Auditada
38,264,575.65
Representatividad de la muestra
68.05%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
10
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
CONCEPTO
FONDO
Universo de
Recursos
Ejercidos
INTERESES
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
PRÉSTAMO
FISM
$
0.00
$ 0.00
$26,079,464.96
$1,111,373.44
$27,190,838.40
$ 0.00
TOTAL
$26,069,899.00
$ 9,565.96
Muestra Auditada
21,658,672.09
9,162.18
0.00
0.00
21,667,834.27
1,111,373.44
22,779,207.71
0.00
Representatividad
de la muestra
83.07%
95.78%
0.00%
0.00%
83.08%
100.00%
83.77%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
FONDO
$ 24,697,425.72
INTERESES
$
0.00
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
0.00
$ 0.00
$ 24,697,425.72
$ 1,271,971.27
$ 25,969,396.99
23,373,643.70
1,271,971.27
24,645,614.97
94.64%
100.00%
94.90%
Muestra Auditada
23,373,643.70
0.00
0.00
0.00
Representatividad
de la muestra
94.64%
0.00%
0.00%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Perote, la muestra de auditoría
fue la siguiente:
11
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE PEROTE, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$43,922,921.12
Obra Pública Ejecutada
29,042,624.50
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
66.12%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/4669/10/2011,
OFS/4670/10/2011,
OFS/4671/10/2011,
OFS/4672/10/2011,
FS/4673/10/2011, OFS/4674/10/2011, OFS/4675/10/2011 y OFS/4676/10/2011, todos de fecha 5 de
octubre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro
del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en
dicho Pliego.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
55
21
76
Recomendaciones
8
0
8
SUMA
63
21
84
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
12
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número: 134/2010/001
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas
Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
b) Relación de los formatos de registro civil utilizados para campañas gratuitas y oficios de
autorización de la Dirección General del Registro Civil y Ayuntamiento.
c) Nombramiento del Secretario del H. Ayuntamiento.
d) Autorización del H. Congreso para celebrar convenios con la Federación y el Estado.
e) Fianzas de las personas que manejaron recursos durante el ejercicio 2010.
f) Inventario de formatos del registro civil al 31 de diciembre de 2010 avalado por el tesorero y el
Órgano de Control Interno.
g) Resguardos de bienes muebles.
h) Soporte documental de los recursos otorgados por el programa de activos productivos
provenientes del ejercicio 2009 y ejercidos en el año 2010.
i) Expedientes unitarios de las obras que se citan ejecutadas con recursos provenientes de otros
programas.
j) Convenio celebrado para ejecutar los recursos de otros programas. (SEDESOL, FOPAM,
FOREMOBA, DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS, CONAGUA).
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
Observación Número: 134/2010/002
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
13
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
a)
b)
c)
d)
e)
Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2009.
Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III, V y IX.
 Decreto número 236 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 36 de fecha 02 de febrero de
2011.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número: 134/2010/003
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 fracción II inciso c) y 9 fracciones VI y VII.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número: 134/2010/004
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
14
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
FECHA DE ENTREGA
26/04/2010
17/05/2010
24/05/2010
10/06/2010
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número: 134/2010/005
No presentaron el nombramiento del servidor público que se indica.
NOMBRE
Marco Antonio Cortina López
PUESTO
Secretario Municipal
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XII y XXI, 36 fracción XIV, 37 fracción XI,
104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Presidente
Municipal haya propuesto y otorgado el nombramiento del Secretario.
Observación Número: 134/2010/006
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos por la SEDESOL durante el ejercicio 2010,
cuya obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $2,023,235.00 (Construcción de
alcantarilla sanitario la fortaleza 1º etapa Zona Norte).
15
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
b) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos por la FOPAM durante el ejercicio 2010,
cuya obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $ 415,034.67 (Construcción de pavimento
hidráulico en la avenida Miguel Alemán de la colonia Sabinal).
c) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos por la FOREMOBA durante el ejercicio
2010, cuya obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $350,000.00 (Restauración de la
parroquia de San Antonio).
d) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos Piso FIRMEX durante el ejercicio 2010, cuya
obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $423,909.56 (Piso Firmex).
e) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos TURISMO durante el ejercicio 2010, cuya
obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $2,500,00.00 (Rehabilitación del primer cuadro
de la ciudad, imagen urbana).
f) Celebrar convenio, respecto a los recursos recibidos CONAGUA durante el ejercicio 2010, cuya
obra fue realizada y ejecutada por la cantidad de $14,335,000.00 (Construcción de dos plantas
de aguas residuales de 70 y 40 LPS en cabecera Municipal).
Así mismo de los convenios presentados por la Secretaría del Turismo y CONACULTA presenta las
siguientes observaciones:
a) Relativo a la reasignación de recursos para la promoción y desarrollo turístico (Secretaría del
Turismo), el cual faltó aportación del Ayuntamiento por $3,000,000.00, el cual a la fecha sin
evidencia de su aportación.
b) Consejo Nacional para la Cultura y las Artes CONACULTA, en la cual se acordó una aportación
de $300,000.00 por parte del INAH, el cual a la fecha sin evidencia de su aportación.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para celebrar convenios con la Federación y el Estado y que haya
cumplido con lo establecido.
Observación Número: 134/2010/007
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
el padrón de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se cita, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
a)
Predial
16
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener
Observación Número: 134/2010/008
No se tiene constancia de que en el mes de enero, se haya elaborado y actualizado, el inventario general,
que éste haya sido aprobado por el Cabildo y enviado al H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IX y X, 45 fracción VI, 104 último párrafo, 105
y 115 fracciones XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 387, 392, 446 fracción VIII y 447.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no se observó la obligación del Presidente,
Tesorero y Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal de formular cada año, en el mes de enero, un
inventario general y avalúo de los bienes municipales y remitirlo al H. Congreso del Estado.
Observación Número: 134/2010/009
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
17
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número: 134/2010/010
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3
fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo
incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e
informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE
la documentación e informes a los que está obligado.
Observación Número: 134/2010/011
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número: 134/2010/012
El Ayuntamiento no obtuvo las fianzas para garantizar la adecuada administración de los bienes
municipales de los servidores públicos que abajo se señalan, que manejaron fondos o valores durante el
ejercicio 2010.
18
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
NOMBRE
Guillermo Franco Vázquez
Claudia E. Andrade Pérez
PUESTO
Presidente Municipal
Tesorera Municipal
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no observaron la obligación de los servidores
públicos de otorgar fianza suficiente, que garantice el pago de las responsabilidades en que pudieran
incurrir en el desempeño de su encargo.
Observación Número: 134/2010/013
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Impuesto predial
SALDO
DETERMINADO
$7’629,072.50
SALDO
CONTABLE
$7’629,072.50
INVENTARIO FINAL
RECIBOS MECANIZADOS
$6’736,460.17
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392 y 447.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 134/2010/016
Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades
que abajo se citan, no fueron registrados contablemente.
19
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ENTIDAD DONANTE
PEMEX
CONCEPTO
MONTO
40,000.00 litros de gasolina Magna
$271,317.00
60,000.00 litros de diesel
422,306.00
TOTAL
$693,623.00
Así mismo los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las
entidades que abajo se citan, carecen del soporte documental de su aplicación, y no fueron
registrados contablemente.
ENTIDAD DONANTE
FONDEN
DIF
CONCEPTO
Suministro e instalación de 100 metros
de tubería de PVC de 4” diámetro
Tina de Remolino
MONTO
$2,400.00
0.00
Según gaceta Oficial número 65 de fecha 01 de marzo de 2010, se autoriza un préstamo por
$3,000,000.00, que serán descontados proporcionalmente en 2010 en modalidad de anticipo a las
participaciones federales, sin embargo no se tiene evidencia en registros contables, estados de cuenta del
otorgamiento del crédito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y
registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del
gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/017
Recibieron donativos en especie de la Secretaría de Protección Civil, cuyos montos no coinciden con los
importes reportados por la dependencia, así mismo carecen del soporte documental de su aplicación y no
fueron registrados contablemente.
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
1,700
1,500
20
INGRESO SEGÚN
DEPENDENCIA
3,600
2,150
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Colchonetas
Laminas de Zinc
Litros de Agua
1,500
1,450
0
3,150
5,150
1,000
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
115 fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 328, 357,
366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad.
Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control
y evaluación.
Observación Número: 134/2010/018
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal e
inventario de bienes.
DESCRIPCIÓN
Taladro Inalámbrico
Computadora HP Pavillión
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 2,001.00
9,999.00
$12,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV, 447 y 450.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos y
ni formuló un inventario de los mismos. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
21
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/019
De acuerdo al dictamen del proceso de entrega recepción 2010-2011 los bienes que abajo se detallan no
fueron localizados físicamente en las instalaciones del Ayuntamiento.
CONCEPTO
Bienes muebles
MONTO DE REFERENCIA
$3,067,780.96
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 86, 87 fracción VI y 93.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo y 115 fracción V.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 387, 392, 447 y 450.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de mantener
actualizados los inventarios y resguardos, así como revisarlos físicamente cuando menos cada seis
meses. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/020
Con las pólizas de diario que abajo se citan, registraron pasivos por los montos indicados que carecen de
soporte documental, además no existe evidencia de que haya solicitado autorización al H. Congreso del
Estado, para dejar cuentas por pagar de una administración a otra.
No. DE PÓLIZA
715
718
721
722
717
724
723
725
716
719
720
FECHA
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
31/12/10
CONCEPTO
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
Registro de pasivo 2010
TOTALES
22
MONTO DE REFERENCIA
$22,309.50
1,848.94
12,356.00
1,844.75
13,920.00
24,506.00
7,006.17
20,067.00
19,404.46
8,584.00
7,933.10
$139,779.92
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 318, 362,
382 fracción I, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló los pagos que realiza la
Tesorería, y ésta no cumplió con la obligación de abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no
estén autorizados conforme a lo previsto por la ley y las disposiciones presupuestales; así como vigilar
que se cumplan los requisitos de administración, resguardo y conservación de la comprobación. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 134/2010/021
Con la póliza que abajo se cita, cancelaron pasivos contra la cuenta de resultado del ejercicio por los
montos indicados sin presentar evidencia de soporte documental.
No. DE PÓLIZA
Dr. 726
FECHA
31/12/10
CONCEPTO
Cancelación de Cuentas por pagar
MONTO
$4,193,843.93
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 318, 362,
382 fracción I, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló los pagos que realiza la
Tesorería, y ésta no cumplió con la obligación de abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no
estén autorizados conforme a lo previsto por la ley y las disposiciones presupuestales; así como vigilar
que se cumplan los requisitos de administración, resguardo y conservación de la comprobación. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 134/2010/022
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por los meses de junio a diciembre por $118,121.86 monto
23
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
reconocido al 31 de diciembre como un impuesto por pagar, por las erogaciones en efectivo o en especie
por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio 2010.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 134/2010/023
De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a
SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto
de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe la diferencia que abajo se detalla:
MONTO DEL IMPUESTO
$458,454.90
MONTO ENTERADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$229,654.30
DIFERENCIA
$228,800.60
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
24
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones
V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número: 134/2010/024
El Ayuntamiento enteró el Impuesto sobre la Renta retenido por salarios e impuesto sobre nómina, de los
periodos que abajo se citan; sin embargo, los pagos generaron actualizaciones y recargos por un monto
de $10,028.74 lo que refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una
inadecuada planeación financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables.
CONCEPTO
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
ISR Retenciones por salarios
CONCEPTO
2% a la nómina
2% a la nómina
2% a la nómina
2% a la nómina
2% a la nómina
PERIODO
abril/10
mayo/10
junio/10
julio/10
agost/10
sept/10
oct/10
nov/10
dic/10
TOTAL
ISR A CARGO SUBSIDIO ACTUALIZACIÓN RECARGOS
$77,535.00
$55,391.00
$0.00
$500.00
75,138.00
56,280.00
0.00
213.00
84,667.00
56,172.00
0.00
644.00
92,502.00
65,248.00
390.00
1,232.00
108,207.00
81,292.00
307.00
912.00
84,190.00
57,176.00
167.00
611.00
80,101.00
55,970.00
0.00
273.00
79,957.00
43,661.00
0.00
410.00
86,696.00
54,939.00
0.00
359.00
$768,993.00
$526,129.00
$864.00
$5,154.00
PERIODO
enero/10
febrero/10
marzo/10
abril/10
mayo/10
TOTAL
IMPUESTO
$21,683.00
22,127.00
22,380.00
22,693.00
22,649.44
$111,532.44
ACTUALIZACIÓN
$0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$0.00
RECARGOS
$1,317.76
891.00
895.00
454.00
452.98
$4,010.74
El incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos,
productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los
recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en
25
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda
Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones de carácter estatal,
independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por incumplimiento de un
deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 134/2010/025
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
Subsidio recibido de FORTAMUN-DF
TOTAL
EJERCICIO
2009
2009
MONTO
$17,288.00
33,604.00
$50,892.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, Artículo Octavo, fracción III
inciso e).
 Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado
26
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior.
Observación Número: 134/2010/026
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1.
2.
3.
4.
De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
De pagos efectuados por sueldos y salarios.
De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a) y 118 fracción V.
 Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número: 134/2010/027
En el ejercicio 2010 el ayuntamiento amortizo en el mes noviembre de 2010 en su totalidad la deuda
contratada en 2008, los pagos correspondientes a intereses fue un monto de $339,505.48 y de capital
asciende a un monto de $5,591,754.22 observándose las siguientes inconsistencias:
a) Los intereses fueron registrados hasta el mes de agosto, debiendo ser registrados al mes de
noviembre, mes donde se termina de amortizar la deuda, como se citan en el siguiente análisis y
en base a la tabla de abonos y pagos de intereses en el capital, mencionado en el contrato de
crédito con el Ayuntamiento.
27
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
INTERESES
PAGADOS
$339,505.48
INTERESES
REGISTRADOS
$311,576.78
DIFERENCIA NO REGISTRADA
$27,928.70
b) La cuenta 3101-05-01001 de nombre “Financiamiento Deuda Pública” al 31 de diciembre
presenta un saldo de $540,092.00, debiendo ser un saldo de $0.00 puesto que la amortización de
la deuda se llevo a cabo en este mismo ejercicio, lo cual no se tiene evidencia de los registros
contables erróneos realizados en esta cuenta.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción
II y 115 fracciones IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
406 fracciones VIII y X, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción I y III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó el control y vigilancia del
registro contable de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno
no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/028
Según registros contables cancelaron al 31 de diciembre depósitos recibidos en garantía por $120,189.00
del cual no se tiene certeza de que, hayan sido entregados durante el ejercicio, debido a que el
Ayuntamiento no exhibió la documentación correspondiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal, Artículos 270 fracción VII, 281, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó La
constitución de garantías a favor o a cargo de éste, así como su guarda y custodia. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/030
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
28
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Impuesto Predial
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$3’039,170.15
REPORTADO
A SEFIPLAN
$3’018,186.29
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
Observación Número: 134/2010/031
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Impuesto sobre Traslación de Dominio
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$433,421.35
REPORTADO
A SEFIPLAN
$444,620.35
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
115 fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos.
Observación Número: 134/2010/032
De acuerdo a la documentación proporcionada por el Ayuntamiento durante el ejercicio 2010, obtuvo
ingresos por concepto de Espectáculos Públicos (Circos y Bailes) por un monto de $43,839.10; importes
que fueron cobrados como permisos y no determinados conforme a lo que establece el Código
Hacendario Municipal.
29
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34 fracción II, 37 fracción III, 45 fracción II, 72 fracciones I,
IV, V, VIII, IX, XVI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11,14, 20
fracción I y 143 al 151.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no tiene evidencia de haber cobrado los
espectáculos públicos por la explotación de cualquier diversión que se haya realizado en forma eventual o
habitual en el Municipio, con base en la tarifa del Código Hacendario Municipal.
Observación Número: 134/2010/033
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de Derechos por un
monto de $3,412,327.06 y de Productos por $5,232,627.79 de lo cual, no se muestra evidencia de que
sobre estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida
en los artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave, cuya tarifa vigente en 2010 fue el 10%, que se estima equivale a $864,495.49 de lo cual
recaudaron sólo $281,527.98 , quedando una diferencia no recaudada por $582,967.51.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracción I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no mostró evidencia de que haya
cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en la normativa aplicable.
Observación Número: 134/2010/034
Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro
Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a
continuación:
TIPO DE FORMATO
Nacimiento
Matrimonio
Defunción
Divorcio
Adopción
DIRECCIÓN
1752
141
275
19
0
AYUNTAMIENTO
1888
110
236
17
0
30
DIFERENCIA
-136
31
39
2
0
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Reconocimiento de hijos
Inscripción de sentencia
34
7
39
7
-5
0
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/035
Según registros contables se tiene una acción de mejoramiento de vivienda del Programa Desarrollo de
Zonas Prioritarias por un monto de $710,623.42 para la construcción de piso firme, la cual presenta las
siguientes inconsistencias:
a) No se tiene certeza de que de la acción Mejoramiento de vivienda (Piso Firme), el Ayuntamiento
haya elaborado acta de entrega-recepción de la acción por el ayuntamiento de la obra y la
comunidad beneficiada, como lo establece el punto 4.4.4 del Manual de Reglas de Operación;
b) No existe evidencia de la presentación de los avances financieros trimestrales, como lo establece
las Reglas de Operación del Programa Desarrollo de Zonas Prioritarias;
c) Carece del convenio de ejecución de acciones, y/o contrato de ejecución en el cual se prevé una
inversión total federal con cargo al programa, más recursos del ejecutor (estado o municipio y del
beneficiario); y
d) No elaboraron el cierre del ejercicio de las obras y/o acciones realizadas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 362, 387 y 392.
 Reglas de Operación del Programa de Desarrollo de Zonas prioritarias, para el Ejercicio Fiscal 2010,
publicado en Diario Oficial de fecha 28 de diciembre de 2009. (Octava sección)
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que al
autorizar y efectuar los pagos de los recursos destinados para el Programa de Desarrollo de Zonas
Prioritarias se aplicaran de acuerdo a las disposiciones establecidas y a las reglas de operación
31
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
determinadas; actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales enunciados en la
fundamentación.
Observación Número: 134/2010/037
Efectuaron las erogaciones que abajo se citan, que están comprobadas con copias fotostáticas.
No.
CHEQUE
3990
003
4300
No.
COMPROBANTE
06
S/N
87443
PROVEEDOR
Salatiel García Osorio
Jaime Isaac Mendoza
Laboratorio Alfa de Xalapa, S.C.
TOTAL
MONTO DE
REFERENCIA
$7,756.75
116,000.00
1,697.38
$125,454.13
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y XXI, 104 segundo párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 359
fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación, a través de la
Tesorería, de revisar las erogaciones que realiza, así como verificar que éstas estén debidamente
soportadas con documentación comprobatoria debidamente requisitada. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/038
Efectuaron gastos cuyos comprobantes no reúnen los requisitos fiscales señalados con los incisos
siguientes:
a) Contener impreso el nombre, denominación social, domicilio fiscal y clave del R.F.C. completo de
quien lo expide.
c) Lugar y fecha de expedición.
e) Clave del R.F.C. del Ayuntamiento.
g) Valor unitario e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que
en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse en su caso.
j) Vigencia de 2 años a partir de la fecha de impresión, vencida.
32
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
No. DE
PÓLIZA
55
115
474
492
499
857
869
1150
1216
1322
1374
1581
Dr. 410
Dr. 410
1703
304
314
Dr-314
Dr-314
1843
TIPO DE
FECHA
FECHA COMPROBANTE DE IMPRESIÓN
12/01/10
factura
g
26/01/10
factura
g
01/03/10
factura
e
02/03/10
factura
e
03/03/10
factura
g
04/05/10
factura
a
06/05/10
factura
a
11/06/10
factura
j
18/06/10
factura
j
01/07/10
factura
c
12/07/10
factura
e
06/08/10
factura
e
01/09/10
factura
e
01/09/10
factura
e
20/09/10
factura
e
12/02/10
factura
g
15/02/10
factura
g
01/07/10
factura
g
01/07/10
factura
g
26/10/10
factura
g
MONTO DE
REFERENCIA
$1,450.00
3,781.94
1,000.00
3,037.00
3,111.33
1,292.00
1,532.00
10,560.00
10,560.00
48,720.00
3,449.42
3,917.67
4,000.00
4,000.00
4,500.00
10,919.00
4,000.00
1,642.20
2,121.18
13,000.00
$136,593.74
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
 Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 primero y segundo párrafos, y 29-A fracciones I, III, IV,
VI.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracción I, 104 segundo párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 362, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
33
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/039
Los gastos efectuados que abajo se citan no corresponden a la partida presupuestal del gasto en la que
están registrados.
PARTIDA EN LA
MONTO DE
CONCEPTO
QUE ESTA REGISTRADA
NOMBRE
REFERENCIA
2 no break c/regulador
5102-01-01009
Serv. Personales/Tesorería
$3,681.54
18 sillas de 65 cms (Ayudas)
5102-01-01007
Serv. Personales/Obra Pública
38,921.22
Compra de 2 impresoras
5102-01-01001
Serv. Personales/Ayuntamiento
4,640.86
Servicio de autotransporte (Ayuda) 5101-01-01002
Serv. Personales/Presidencia
14,000.00
Compra de bandera
5103-30-01001
Serv. Grals/H. Ayuntamiento
3,248.00
10 bombas fumigadoras
5102-19-01007
Mat. y Sum./Obra Pública
9,499.99
TOTAL
$73,991.61
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I,
104 segundo párrafo y 115 fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 357, 358, 362, 363, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos
y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/043
De la revisión a las nóminas correspondiente al ejercicio 2010, se detectó que existen diferencias entre el
importe neto a pagar por concepto de nómina contra el monto efectivamente pagado:
PERIODO
1ª. quincena enero
2ª. quincena enero
1ª. quincena febrero
2ª. quincena febrero
1ª. quincena junio
2ª. quincena junio
1ª. quincena julio
2ª. quincena julio
1ª. quincena octubre
NETO A PAGAR
$ 422,701.35
416,414.02
421,177.32
418,790.32
442,605.23
442,926.50
441,271.96
453,772.87
435,934.96
34
PAGADO
$418,201.80
414,414.45
419,174.49
416,747.42
439,404.57
438,925.85
437,270.98
449,439.40
427,933.48
DIFERENCIA
$4,499.55
1,999.57
2,002.83
2,042.90
3,200.66
4,000.65
4,000.98
4,333.47
8,001.48
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
2ª. quincena octubre
1ª. quincena diciembre
2ª. quincena diciembre
TOTAL
482,824.95
477,080.84
477,299.11
$5,332,799.43
474,399.30
479.051.00
476,076.90
$5,291,039.64
8,425.65
(1,970.16)
1,222.21
$41,759.79
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 45 fracción I, 72
fracciones I, XX, XXI y 104 segundo y último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 359
fracción IV, 362 fracción II, 387, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló los pagos que realiza la
Tesorería, y ésta debe abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no estén autorizados
conforme a lo previsto por la ley y las disposiciones presupuestales; así como vigilar que se cumplan los
requisitos de administración, resguardo y conservación de la comprobación. Así mismo, se evidencia que
el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/044
De las obras que abajo se citan, no cuentan con expediente unitario.
OBRA
S/N
S/N
S/N
S/N
DESCRIPCIÓN
MONTO DE REFERENCIA
Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales
$14,335,000.00
Construcción de drenaje en La Fortaleza de San Carlos
2,023,235.00
Construcción de pavimento hidráulico en Miguel Alemán de
2,000,034.67
col. Sabinal
Rehabilitación de edificios públicos
249,999.98
Rehabilitación del primer cuadro de la ciudad (imagen urbana)
Señalización, pintura y mobiliario urbano.
2,500,00.00
TOTAL
$21,108,269.65
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI y XI, 42, 50 fracción IV, 52 fracción IV y
104 segundo párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392 fracciones III y VII.
 Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2010, anexo VI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
35
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número: 134/2010/045
La entrega recepción de la documentación impresa y electrónica que contiene la situación que guarda la
administración pública municipal del ejercicio 2010, no se llevo a cabo de acuerdo a los términos del Titulo
Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre, así como los Lineamientos expedidos por el congreso del
estado, ya que se derivaron las inconsistencias que abajo se señalan:
a) La administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los
lineamientos para la entrega recepción de la administración.
Por lo anterior, no se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones
para implementar los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplido
con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo, 115 fracciones V, IX y X, y del 186 al 190.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículos 1, 2, 3, 4, 16 al 51, 40, 41, 56 y 57;
Transitorios cuarto, quinto, sexto y séptimo.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida en el acta
entrega recepción, la administración saliente no cumplió con la normativa correspondiente.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 134/2010/046
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
36
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número: 134/2010/047
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Propuesta definitiva de obras.
Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
Modificaciones presupuestales.
Registro trimestral de avances físicos y financieros.
Publicación de la Propuesta de Inversión definitiva.
Publicación de resultados de obras y acciones.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
 Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2010, numerales 4.3. y 5.1.12.1.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/048
Como resultado de compulsas realizadas a las fianzas presentadas por los contratistas que realizaron
operaciones con el Ente, se detectaron fianzas presuntamente ficticias que se detallan a continuación:
OBRA
005
064
070
071
FECHA
25/05/10
23/04/10
21/04/10
19/02/10
No. FIANZA
4578-00294-8
4578-00234-0
4578-00235-3
4578-00245-3
CONTRATISTA
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A.
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A.
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A.
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A
37
MONTO
$103,448.28
236,999.27
41,244.49
200,000.00
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
074
079
095
11/05/10 4578-00281-1
28/05/10 4578-00293-8
12/07/10 4578-00305-0
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A.
Const. Estructuras y Asfaltos C.G., S.A.
TOTAL
229,819.55
300,000.00
235,066.79
$1,346,578.38
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Fiscal de la Federación, Artículo 108.
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 32 y 63
fracciones XIV y XVII.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, XIII, XXX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó fianzas ficticias o carentes de valides.
Observación Número: 134/2010/049
La obra que abajo se cita, fue ejecutada con recursos del fondo; sin embargo, no corresponde a
erogaciones autorizadas para ejercerse con dichos recursos.
OBRA
070
DESCRIPCIÓN
Construcción de topes en la avenida Humbolt en la cd. Perote
MONTO
$47,843.61
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículos 33
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/050
El Ayuntamiento ejerció la acción Estudios y proyectos de la cual no se tiene evidencia de haberse
realizado como parte de su propuesta de inversión, las obras correspondientes a los estudios y proyectos
ejecutivos
38
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ACCIÓN
013
CHEQUE
123
124
149
FECHA
02/12/10
02/12/10
24/12/10
ESTUDIOS PROYECTOS
Estudios y proyectos
Estudios y proyectos
Estudios y proyectos
TOTAL
MONTO
$1,095,258.62
497,844.82
51,975.00
$1,645,078.44
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con la documentación que evidencie que los
estudios y proyectos fueron elaborados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/051
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Contrato de obra.
Garantía de anticipo.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la Dependencia Normativa.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
02
03
04
DESCRIPCIÓN
Construcción de guarniciones y adoquinado en privada corregidora
en la cabecera municipal
Const. de pavimento y adoquinado en privada de Zaragoza
en la cabecera municipal
Construcción de pavimento y adoquinado en la calle Filomeno Mata
39
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, d, j, l
a, b, c, d, j, l
a, b, c, d, j, l
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
05
06
07
08
09
011
017
018
023
029
030
032
041
042
043
045
049
050
052
053
054
055
061
064
066
067
068
069
070
Const. de banquetas y guarniciones en calle Pino Suárez y Vicente
Guerrero en la cabecera municipal
Rehabilitación de drenaje sanitario en Barranca de Ateta
en la cabecera municipal
Construcción de aulas en la esc. primaria Melchor Ocampo
en la localidad de Tenextepec
Construcción de cubierta metálica en esc. primaria loc.
San José Limón Totalco
Rehabilitación de camino en tramos aislados de las localidades
Tenextepec, El Escobillo, Rancho Nuevo y Justo Sierra
Rehabilitación de drenaje sanitario en calle del Río Cazones en la
Cabecera municipal
Ampliación de red de agua potable en la calle 5 de Mayo
en la localidad de Guadalupe Victoria
Rehabilitación de drenaje en calle Río Tuxpan de la col.
Veracruz de la ciudad de Perote.
Rehabilitación de red de drenaje en la calle Poeta Jesús Díaz
col. Amado Nervo en la cabecera municipal
Construcción de guarniciones en calle principal loc. Vidal Díaz Muñoz
a, b, c, d, j, l
Construcción de pavimento hidráulico y guarniciones en avenida
Ampliación de red eléctrica en la calle Alhelí de la col. Jardines
Rehabilitación de jardín de niños Gabriela Mistral loc. El Conejo
Rehabilitación de escuela primaria en la loc. Francisco. I Madero
Rehabilitación de la esc. primaria loc. Los Pescados
Rehabilitación de supervisión escolar 132 nivel primaria en la cabecera
municipal
Construcción de barda perimetral y portón en telesecundaria Frida
Kahlo en la localidad de Guadalupe Victoria
Construcción de aulas en telesecundaria Salvador Díaz Mirón
en la localidad Los Molinos
Construcción de cercado de jardín de niños en la loc. Tecolote
Construcción de barda perimetral del jardín de niños Francisco
Márquez en la colonia Veracruz
Construcción de aula en esc. primaria Héroes de Nacozari
en la cabecera municipal
Construcción de barda en esc. primaria Club de Leones
Rehabilitación de casa de salud loc. Libertad
Construcción de guarniciones loc. San Antonio Limón Totalco
Ampliación red eléctrica prolongación Santos Degollado
col. Insurgentes en la cabecera municipal
Rehabilitación de escuela telesecundaria loc. El Conejo
Rehabilitación de anexo en esc. primaria Carlos A Carrillo
localidad El Conejo
Rehabilitación de telebachillerato loc. Los Pescados
Construcción de topes en la avenida Humboldt en la cd. Perote
a, b, c, d, h, i, j, l
a, b, c, d, e, j, l
a, b, c, h, i, j
a, b, c, j
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40
a, b, c, j, l
a, b, c, d, e, i, j
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
071
072
073
074
075
076
077
078
079
082
083
084
085
086
089
090
091
093
095
096
097
099
100
101
102
103
108
109
111
112
113
Rehabilitación de calles loc. La Gloria
Rehabilitación de calle José Azueta camino a
caja de agua en la cabecera municipal
Rehabilitación de Internado número 22 nivel primaria en la cabecera
municipal
Construcción de techado en esc. preparatoria Gral. Manuel Rincón
en la cabecera municipal
Construcción adoquinado en calle constitución loc. Sierra de Agua
Construcción adoquinado en calle 16 de Septiembre en la cabecera
Municipal
Ampliación red eléctrica calle Hermenegildo Galeana col.
centro en la cabecera municipal
Ampliación red eléctrica en calle Nevado de Toluca entre
primaria héroes de Nacozari y jardín de niños José Martín
Const. de techado en Instituto tecnológico en la cabecera
municipal
Ampliación red eléctrica calle prol. de Pino Suárez camino a
Semefo col San Rafael en la cabecera municipal
Ampliación red electrificación calle Nogal Ampliación del Bosque
en la cabecera municipal
Bacheo en diferentes calles en la cabecera municipal
Rehabilitación de telebachillerato loc. El Sabinal
Bacheo en diferentes calles de la ciudad segunda etapa
Rehabilitación de nacimiento de agua loc. Xaltepec
Const. de anexo en telebachillerato loc. San José Los Molinos
Totalco
Const. de línea de conducción agua loc. La Gloria
Rehabilitación de sanitarios en la esc. primaria Vicente Guerrero
En la cabecera municipal
Const. de guarniciones y banquetas en calles Ángel Díaz Pedroza
Ampliación red eléctrica en privada Cuitlahuac Prol. Azteca
Rehabilitación drenaje sanitario calle Reforma en la cabecera municipal
Rehabilitación de drenaje sanitario calle Naucampantepetl y Rio Coatza
Construcción de guarniciones en calles Miguel Hidalgo, Emiliano Zapata
Construcción de anexo en telesecundaria Leandro Valle en la cabecera
Construcción de barda perimetral en esc. primaria loc. Tecolote
Rehabilitación de drenaje sanitario en la calle Río Tuxpan entre
Río del Roble y Rio Nautla en la col. Veracruz
Construcción de escalinata de acceso a la localidad de Zalayeta
Rehabilitación red de drenaje sanitario en calle Miguel Ángel Díaz
Rehabilitación de las diferentes calles de terracería
Rehabilitación de calles bacheo 1ª. y 2ª. sección en la
cabecera municipal
Rehabilitación de jardín de niños en ejido 20 de Noviembre
41
a, b, c, j
a, b, c, f, h, i, j, l
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PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
114
Const. de pavimento en la cabecera municipal
115
116
117
118
120
122
Rehabilitación de calles bacheo 3ª. y 4ª. sección en Perote
Construcción de losas en esc. primaria Carlos A. Carrillo loc. Sierra
Construcción de aula en telebachillerato en la loc. EL Escobillo
Construcción de salón de usos múltiples en la esc. primaria Tierra
Construcción barda perimetral en primaria en la col. Libertad
Const. de anexo en el jardín de niños en la loc. Guadalupe
Victoria
Construcción de aula en esc. telesecundaria en la loc. San Antonio
Limón Totalco
Rehabilitación calle Arcadio Pagaza acceso al Hospital
en la cabecera municipal
125
129
Remanente 2009
300
Rehabilitación de calles en las diferentes colonias de la cd.
Perote.
301
Rehabilitación de calles Par – Vial y Murillo Vidal de la cd.
Perote
a, b, c, d, f, h, i
j, l
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a, b, c, d, h, i j
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a, b, c, h, i j
a, b, c, d, e, f, h,
i j
a, b, c, f, h, i j, l
a, b, c, f, h, i j, l
a, b, c, f, h, i j, l
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracción III, 41 fracción II, 44, 46, 53 y 54
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número: 134/2010/052
De la acción 062 por concepto de 3% de Gastos Indirectos ejercida por un monto de $440,800.00, el
Ayuntamiento no presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
42
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI (contrato) y XX, 37 fracciones II y III, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no
presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/053
Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse
mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente.
Licitación por Invitación Restringida.
OBRA
003
005
006
007
008
009
030
042
043
050
072
075
076
079
DESCRIPCIÓN
MONTO DE REFERENCIA
Construcción de pavimento adoquinado en privada de Zaragoza
$376,666.83
Construcción de guarniciones y banquetas en calle Pino Suárez
317,606.62
y Vicente Guerrero
Rehabilitación de drenaje sanitario en barranca de Ateta
699,671.55
Construcción de aulas en escuela primaria Melchor Ocampo
537,895.58
en la loc. Tenextepec
Construcción de cubierta metálica en escuela primaria loc.
600,568.58
San José Totalco
Rehabilitación de camino en tramos aislados de las comunidades
838,680.00
de Tenextepec, El Escobillo, Rancho Nuevo y Justo Sierra
Construcción de pavimento hidráulico y guarniciones en av.
320,891.77
Miguel Alemán en la cabecera municipal
Rehabilitación de escuela primaria en la localidad de
360,000.00
Francisco I. Madero
Rehabilitación en primaria en la loc. Los Pescados
300,990.36
Construcción de aulas en telesecundaria Salvador Díaz
441,564.21
Mirón en la cabecera municipal
Rehabilitación de calle José Azueta camino a caja de
300,000.00
agua en la cabecera municipal
Construcción de adoquinado en calle constitución loc.
356,336.98
Sierra de Agua
Construcción de adoquinado en calle 16 de Septiembre
570,000.00
localidad Los Molinos
Construcción de techado en Instituto Tecnológico
348,000.00
43
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
083
084
086
111
114
en la cabecera municipal
Ampliación red electrificación calle Nogal ampliación
colonia del Bosque en la cabecera municipal
Bacheo en diferentes calles de la ciudad
Bacheo en diferentes calles de la ciudad segunda etapa
Rehabilitación de diferentes calles de terracería
en la cabecera municipal
Construcción de pavimento en la calle Miguel Alemán
en la cabecera municipal
Remanente 2009
300
Rehabilitación de calles en las diferentes colonias de la cd.
Perote
301
Rehabilitación de calles Par-Vial y Murillo Vidal de la cd.
Perote.
330,686.23
585,800.00
348,007.04
349,126.65
399,583.73
611,373.44
500,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 134/2010/054
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
44
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número: 134/2010/055
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2010 a
través del reporte informático correspondiente, FORTAMUN-DF-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, FORTAMUNDF-04, al ORFIS.
Observación Número: 134/2010/056
Según registros contables se tiene un remanente 2008 por $189,152.30, el cual está integrado por
$133,751.95 correspondientes a reintegro de remanente 2008, y $55,400.35 reintegro de deudores como
lo registra su póliza de ingresos número 41 del mes de noviembre, sin embargo no se tiene evidencia de la
documentación de su aplicación en el ejercicio por los $55,400.35
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362, 387 y
392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no concilió las cifras obtenidas del
ejercicio anterior. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
45
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/057
Se adquirió terreno por $150,000.00, el cual carece del avalúo de la persona o entidad autorizada para
ello.
CHEQUE
239
FECHA
23/12/10
CONCEPTO
Adquisición de terreno
MONTO DE REFERENCIA
$150,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo y último párrafo y 115 fracción V.
 Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 392 fracciones II, III y IV, 446 fracción III, 447, 458
fracción I y 466 primer párrafo.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente y su Órgano de Control Interno, no
observaron la obligación de vigilar que las adquisiciones de bienes inmuebles se efectuaran de acuerdo a
la normativa aplicable.
Observación Número: 134/2010/058
De las obras contratadas no retuvieron a los contratistas y no depositaron al ORFIS el 5 al millar por
$2,711.30, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex, referencia
0013133 a nombre Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 134/2010/061
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
46
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
a)
b)
c)
f)
h)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Contrato de obra.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
201
203
206
207
208
209
226
227
228
126
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de salón de usos múltiples loc. Xaltepec
Construcción de cubierta metálica en cancha deportiva loc.
Justo Sierra
Elaboración, suministro e instalación de nomenclatura de las
calles de la ciudad de Perote
Rehabilitación del palacio municipal en la cabecera municipal
Construcción de barda perimetral del panteón localidad ejido 20 de
Noviembre
Rehabilitación del parque El Bosquecito en la cabecera municipal
Rehabilitación de edificio público loc. Tenextepec
Rehabilitación del parque deportivo muro de contención
localidad ejido 20 de Noviembre
Rehabilitación de alumbrado público en la cd. Perote
Rehabilitación del mercado Ocopila en la cabecera municipal
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, f, j
a, b, c, j, l
a, b, c, j
a, b, c, h, i
a, b, c, i, l
a, b, c, j, l
a, b, c, j
a, b, c, i, j
a, b, c
a, b, c, h, i, j
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
 Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III,
41 fracción II, 44, 46, 53, 54 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
47
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/062
De la acción número 2010131205 se pagó Deuda Pública por concepto de Saneamiento Financiero
(Cuentas por pagar del ejercicio 2009) por un monto de $5,383,818.33 que presenta la siguiente
inconsistencia:
a) No existe evidencia de que haya sido aprobada por el H. Congreso del Estado, y de su acuerdo
de cabildo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 341, 369
fracción III, 387, 388, 389, 392, 406 fracciones I y VIII, 427 y 433 fracción I.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación, a través de la
Tesorería de dar cumplimiento a los ordenamientos relacionados con la contabilidad municipal, por lo que
se evidencia, según los estados financieros, que no han sido registradas sistemáticamente todas sus
operaciones de acuerdo a las bases que establece la normativa aplicable. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 134/2010/063
Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse
mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente
Licitación por Invitación Restringida.
OBRA
201
203
206
208
209
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de salón de usos múltiples loc. Xaltepec
Const. cubierta metálica en cancha deportiva en la loc.
Justo Sierra
Elaboración, suministro de nomenclatura de las calles
de la ciudad de perote
Construcción de barda perimetral el panteón localidad.
ejido 20 de Noviembre
Rehabilitación de parque El Bosquecito en la cabecera
municipal
48
MONTO DE REFERENCIA
$699,566.88
475,445.91
449,773.86
669,575.42
395,341.78
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
Observación Número: 134/2010/064
El Ayuntamiento efectuó arrendamientos y/o adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y
montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no
presentaron la documentación correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan
obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad
Licitación Simplificada.
CONCEPTO
Arrendamiento de maquinaria
Adquisición de luminarias
PERIODO
noviembre
diciembre
MONTO DE REFERENCIA
$107,880.00
350,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26 y 27.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
49
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número: 134/2010/065
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico en la av. Miguel Alemán, de la col.
Sabinal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa. Se encontró incompleto el análisis de precios unitarios del presupuesto
contratado.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Reporte
fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y
IV, 46 y 50.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
50
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/066
Obra número: 051
Descripción de la Obra: Construcción de alcantarillado sanitario la fortaleza (primer etapa zona norte 280 descargas domiciliarias).
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Validación del proyecto
por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y
IV y 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/067
Obra número: 502
Descripción de la Obra: Construcción de dos plantas tratadoras de aguas residuales de 70 y 40 lps.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
51
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Validación del
proyecto por la Dependencia Normativa, estudio de impacto ambiental y autorización del H. Congreso del
Estado para realizar obras cuyo monto exceda del 20% de la partida presupuestal respectiva.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios
adicionales, acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la siguiente
documentación: Estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte
fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan la construcción de la planta correspondiente al gasto de
70 lps, y el equipamiento de ambas plantas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
IV y VII, 48, 50, 56, 57, 61 y 72.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII,
38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y
115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracciones III inciso a).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 134/2010/068
Obra número: 006
Descripción de la Obra: Rehabilitación de drenaje sanitario en la barranca de ateta
Ubicación: Cabecera municipal.
52
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/069
Obra número: 007
Descripción de la Obra: Construcción de tres aulas en la esc. primaria "Melchor Ocampo".
Ubicación: Tenextepec.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Validación del
proyecto por la Dependencia Normativa y análisis de las propuestas (cuadro comparativo). Se encontró
incompleta la siguiente documentación: Contrato de obra y análisis de precios unitarios del presupuesto
contratado.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
53
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 32, 44 último párrafo, 45 y 56
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/070
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Construcción de cubierta metálica y albañilería en esc. prim.
Ubicación: Totalco.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleta la siguiente documentación de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45 y 50.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
54
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/071
Obra número: 009
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino en tramos aislados de las comunidades de Perote,
Rancho Nuevo, Justo Sierra y Escobillo.
Ubicación: Perote, Rancho Nuevo, Justo Sierra y Escobillo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Contrato de
obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra. Se
encontraron incompletos los números generadores de volúmenes de obra ejecutada.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32, 44 último
párrafo, 45, 50 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
55
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/072
Obra número: 023
Descripción de la Obra: Rehabilitación de drenaje sanitario en la calle Poeta Jesús Díaz, entre calle
Álvaro Obregón y Bocanegra.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/073
Obra número: 032
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica en calle Alhelí en la col. Jardines de Amado Nervo.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad y
validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Acta de entrega recepción
a la C.F.E. Se encontró incompleto el finiquito de obra.
56
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta que la C.F.E. conecte las cuchillas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones
II y IV, 45, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracción III inciso b).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/074
Obra número: 066
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica Prolongación Santos Degollado en la colonia
Insurgentes.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad y
validación del proyecto por la Dependencia Normativa. Se encontró incompleto el análisis de precios
unitarios del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Acta de entrega recepción
a la C.F.E. Se encontró incompleto el reporte fotográfico.
57
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta que la C.F.E. conecte las cuchillas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones
II y IV, 46, 50, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracción III inciso b).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/075
Obra número: 074
Descripción de la Obra: Construcción de techado estructural en escuela preparatoria Gral. Manuel
Rincón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Contrato de
obra.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Reporte
fotográfico.
58
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32, 44
último párrafo, 45, 50 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/076
Obra número: 076
Descripción de la Obra: Adoquinamiento de la calle 16 de septiembre.
Ubicación: Los Molinos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
59
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/077
Obra número: 077
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica en calle Hermenegildo Galeana, col. Centro.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad y
validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II y
IV.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI..
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
60
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/078
Obra número: 082
Descripción de la Obra: Electrificación de la calle prolongación de Pino Suarez, camino a "SEMEFO",
col. San Rafael.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad y
validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Acta de entrega recepción a la C.F.E. Se encontró incompleto el reporte
fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta que la C.F.E. conecte las cuchillas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones
II y IV, 50, 54, 56, 57 y 61
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracción III inciso b).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
61
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/079
Obra número: 083
Descripción de la Obra: Electrificación en la calle Nogal, ampliación Col. del Bosque.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad y
validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguientes documento de tipo administrativo: Acta de entrega
recepción a la C.F.E. Se encontró incompleto el reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta que la C.F.E. conecte las cuchillas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones
II y IV, 50, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracción III inciso b).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
62
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 134/2010/080
Obra número: 084
Descripción de la Obra: Bacheo en diferentes calles.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/081
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Construcción de banquetas y guarniciones en calle Pino Suárez y Vicente
Guerrero.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
El proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades
diferentes.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
63
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
 Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave; Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad,
tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.
Observación Número: 134/2010/082
Obra número: 054
Descripción de la Obra: Construcción de aula en esc. primaria Héroes de Nacozari.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Validación del proyecto
por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: Se encontró incompleta la siguiente documentación de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
64
PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y
IV y 50.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/083
Obra número: 075
Descripción de la Obra: Adoquinado de la calle constitución.
Ubicación: Sierra de agua.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1; 5; 6; 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
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PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
REMANENTE FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y
DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
Observación Número: 134/2010/088
Obra número: 119
Descripción de la Obra: Revestimiento de las calles Par-vial y Murillo Vidal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 134/2010/089
Obra número: 126
Descripción de la Obra: Rehabilitación de calles en las diferentes colonias.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 45.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 134/2010/001 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número: 134/2010/002 CI
Se recomienda que las cuotas fijas deben cobrarse a los establecido en el Código hacendario Municipal
en su artículo 146 y 147, debido a que en balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2010, registran
ingresos por espectáculos públicos por un monto de $48,224.00 el cual el cobro efectuado no se realizado
conforme al Código Hacendario Municipal, debido a que el municipio estableció una cuota fija del 10%
Recomendación Número: 134/2010/003 CI
Mantener la documentación en orden, preferentemente cronológico y archivada en el mes
correspondiente.
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PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 134/2010/004 CI
Contar con fianzas de fidelidad de las personas que manejen recursos.
Recomendación Número: 134/2010/005 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número: 134/2010/006 CI
No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar
los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la
documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración
pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley
Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que
la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los
lineamientos para la entrega recepción de la administración.
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que
señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones.
Recomendación Número: 134/2010/007 CI
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente,
4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7)
Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica
y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema
Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el
procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las
operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de
acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de
Armonización Contable.
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PEROTE, VER.
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 134/2010/008 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal.
4. CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Municipio de Perote.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Perote, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Perote,
sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras
selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se
practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las
personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Perote, de
cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
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PEROTE, VER.