MUNICIPIO DE JALACINGO, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010

MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ................................................................................................................................................................... 72
2. MOTIVACIÓN .............................................................................................................................................................................. 72
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ...................................................................................................... 73
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................... 73
3.1.1.
CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ........................................................................................................................................................... 73
3.1.2.
ANÁLISIS PRESUPUESTAL ............................................................................................................................... 73
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................................................... 73
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS.................................. 76
3.2.1.
INGRESOS PROPIOS ........................................................................................................................................ 76
3.2.2.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ........................................................... 76
3.2.3.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ................................................................................................................................................ 77
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 77
3.3.1.
POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................ 77
3.3.2.
EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ............................................................................ 78
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ........................................................................................................... 78
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO............................................................ 79
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES
QUE SE EFECTUARON ...................................................................................................................................... 80
3.7.
3.6.1.
ACTUACIONES ................................................................................................................................................... 80
3.6.2.
OBSERVACIONES .............................................................................................................................................. 82
3.6.3.
RECOMENDACIONES ...................................................................................................................................... 147
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .......................................................................... 149
4. CONCLUSIONES ...................................................................................................................................................................... 150
71
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Jalacingo, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2010.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de
Jalacingo, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes
Fiscalizables.
JALACINGO, VER.
72
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Jalacingo, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de
diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Jalacingo, Ver. en la que se estimó que recibiría
un monto de $17,072,155.77 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$17,737,526.98, lo que representa un 3.90% superior al total estimado.
Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Jalacingo, Ver., ejerció un importe de $18,709,400.37,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $17,737,526.98, refleja un importe por $-971,873.39; como se
muestra a continuación:
JALACINGO, VER.
73
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
Ingresos
Impuestos
$ 2,460,964.24
$ 2,613,602.52
Derechos
997,058.40
1,246,339.76
0.00
0.00
606.55
38,003.14
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
Otras Aportaciones
1 Otros
ingresos
387,441.51
353,544.25
12,963,983.11
12,806,692.88
0.00
0.00
262,101.96
679,344.43
$ 17,072,155.77
$ 17,737,526.98
$ 8,465,693.37
$ 9,353,580.42
Materiales y suministros
1,964,679.63
1,092,084.08
Servicios generales
5,153,220.12
5,675,350.05
Ayudas, subsidios y transferencias
1,488,562.65
1,860,672.00
Bienes muebles
0.00
2,699.10
Bienes inmuebles
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
363,808.09
Deuda pública
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
361,206.63
Otros
0.00
0.00
$ 17,072,155.77
$ 18,709,400.37
$ 0.00
$ -971,873.39
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
Otros ingresos: $247,266.00 Subsidio de alumbrado público, $138,453.15 Registro por condonación de Impuestos 2010 de acuerdo al Convenio
celebrado con la SHCP, $212,879.00 Ingreso por transferencia del Fondo Remanente FAFM para pago de impuestos 2009, $5,893.26 subsidio de
SEDESOL para pago de internet del CCA, $64,607.96 Ajuste de ISR del año 2010 y $10,245.06 Otros ingresos.
1
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
JALACINGO, VER.
74
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme
a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados,
aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por
Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$26,648,126.00
$26,454,671.75
$193,454.25
280,229.08
0.00
280,229.08
2,109,582.72
2,107,252.10
2,330.62
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
3,418,142.19
3,327,647.03
90,495.16
32,456,079.99
31,889,570.88
566,509.11
3,377,708.71
3,334,111.10
43,597.61
$35,833,788.70
$35,223,681.98
$610,106.72
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$15,234,971.00
$15,001,492.64
$233,478.36
134,359.85
109,776.26
24,583.59
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
15,369,330.85
15,111,268.90
258,061.95
3,848,202.54
3,552,106.64
296,095.90
$ 19,217,533.39
$ 18,663,473.86
$ 554,157.85
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM (FAIS)
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
JALACINGO, VER.
75
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
3.2.1.
Ingresos Propios
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave,
se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la
normativa aplicable.
De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2010 del Ayuntamiento, se determinó que no
contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas
programadas que permitan evaluar su cumplimiento; además, el Ayuntamiento no presentó evidencia de
que periódicamente se haya verificado la relación que guardan las actividades realizadas, con los
objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como los resultados de la ejecución de
éste.
Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo
33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio
2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
3.2.2.




Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $31,889,570.88, que representa el 98.25% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 25 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a obra que no beneficia a población en condiciones
de rezago social y pobreza extrema.
JALACINGO, VER.
76
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.3.





Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $15,111,268.90, que representa el 98.32% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 20 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,753,910.26 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 18.22%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $6,875,255.00 al rubro de obra
pública, lo que representa el 45.50%.
En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas de los
Programas Aplicados, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de
las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad,
eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia
Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia
Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera,
8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.
JALACINGO, VER.
77
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas
tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el
incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de
observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así
como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información
financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la
Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Jalacingo, Ver.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y
cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la
aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos,
sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado
medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no
obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y
lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y
Programas anuales de trabajo.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Jalacingo, Ver., registra Deuda Pública de ejercicios anteriores por un
monto de $6,085,253.37. Esta obligación generó en el año intereses por $285,390.43, amortizándose en el
mismo ejercicio la cantidad de $6,085,253.37, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
29/07/2009
SALDO
INICIAL AL 1
DE ENERO
MONTO
AMORTIZADO
EN 2010
INTERESES
GENERADOS
EN 2010
SALDO AL
31 DE
DICIEMBRE
DE 2010
6,085,253.37
6,085,253.37
6,085,253.37
6,085,253.37
285,390.43
285,390.43
0.00
0.00
MONTO ORIGINAL
7,288,999.50
7,288,999.50
Nota: los intereses se encuentran incluidos en el monto amortizado.
Fuente: Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
JALACINGO, VER.
78
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Jalacingo, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 21,910,423.54
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
969,435.45
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
8,322,691.91
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
10,089,865.32
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,528,430.86
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
340,987.95
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,699.10
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
338,288.85
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$22,251,411.49
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.
JALACINGO, VER.
79
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Jalacingo, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
$18,709,400.37
Muestra Auditada
17,522,572.82
Representatividad de la muestra
93.66%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
JALACINGO, VER.
80
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
$26,454,671.75
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
0.00
$2,107,252.10
$3,327,647.03
$31,889,570.88
$3,334,111.10
$35,223,681.98
$ 0.00
INTERESES
$
PRÉSTAMO
FISM
Muestra Auditada
25,207,968.75
0.00
2,107,252.10
3,327,647.03
30,642,867.88
3,334,111.10
34,077,444.46
0.00
Representatividad
de la muestra
95.29%
0.00%
100.00%
100.00%
96.09%
100.00%
96.75%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
$15,001,492.64
$ 109,776.26
Muestra Auditada
15,001,492.64
Representatividad
de la muestra
100.00%
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
$
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
0.00
$ 0.00
$ 15,111,268.90
$ 3,552,106.64
$ 18,663,473.86
109,776.26
0.00
0.00
15,111,268.90
3,552,106.64
18,663,375.54
100.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Jalacingo, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
JALACINGO, VER.
81
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JALACINGO, VER.
Cuenta Pública 2010
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$32,347,669.15
Obra Pública Ejecutada
32,347,669.15
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/4099/09/2011,
OFS/4100/09/2011,
OFS/4101/09/2011,
OFS/4102/09/2011,
OFS/4103/09/2011, OFS/4104/09/2011, OFS/4105/09/2011 y OFS/4106/09/2011, todos de fecha 23 de
septiembre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran,
dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas
en dicho Pliego.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
40
33
73
Recomendaciones
8
0
8
SUMA
48
33
81
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
JALACINGO, VER.
82
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número: 087/2010/001
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas
Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de La Llave;
b) Padrones de Comercio de Establecimientos que expenden Bebidas Alcohólicas en el que se
indique si se realizó expedición o refrendo anual de licencia;
c) Resguardos de bienes muebles propiedad del Ayuntamiento; y
d) Relación de permisos para el establecimiento de bares y cantinas de enero a diciembre 2010
avalado por el Tesorero y Contralor Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
Observación Número: 087/2010/002
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad, en
el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
b) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2009.
c) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
JALACINGO, VER.
83
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 389 y 392 fracción III.
 Decreto número 236 publicado en la Gaceta Oficial núm. extraordinario 36 de fecha 02 de febrero de
2011.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número: 087/2010/003
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 fracción II inciso c) y 9 fracciones VI y VII.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/004
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
a)
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115fracciones XXIX
y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
JALACINGO, VER.
84
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
mantener actualizados los padrones de contribuyentes, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/005
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/006
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115fracciones XXIX y
XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal, así mismo, se evidencia
que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/007
Los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio reflejan un sobreejercicio presupuestal de
$971,873.39, lo que refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una
inadecuada gestión financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen
que no se podrá hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o
modificado.
JALACINGO, VER.
85
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Lo anterior deriva que existan impuestos por pagar por $523,391.23 generados en el ejercicio 2010, sin
que exista disponibilidad para cubrirlos, ya que el saldo en bancos de la cuenta corriente de Ingresos
Municipales es solo de $23,841.59.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 134 primer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 72 fracciones I,XX y
XXI, 104 último párrafo y 115fraccionesV, XXIX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el Artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/010
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Predial Urbano Corriente
Predial Rústico Corriente
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Adicional Urbano Corriente
Adicional Rústico Corriente
Adicional Urbano Rezago
Adicional Rústico Rezago
TOTAL
SALDO
DETERMINADO
$238,481.45
282,622.33
666,418.10
1,460,624.20
17,872.03
21,184.59
50,033.00
109,609.33
$2,846,845.03
SALDO
CONTABLE
$238,161.09
280,466.67
665,437.61
1,450,418.24
18,055.13
21,575.41
50,184.41
109,434.21
$2,833,732.77
INVENTARIO FINAL
RECIBOS MECANIZADOS
$245,103.72
392,575.70
764,519.88
1,478,731.71
19,063.20
29,451.52
57,352.52
110,913.68
$3,097,711.93
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115fracciones IX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
JALACINGO, VER.
86
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 087/2010/011
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2010
Predial Rústico 2010
TOTAL
SALDO
INICIAL 2010
$774,573.89
1,608,110.03
862,573.77
1,504,706.81
$4,749,964.50
IMPORTE
RECUPERADO
$109,136.28
157,691.79
624,413.28
1,224,240.14
$2,115,481.49
PORCIENTO
RECUPERADO
14.09%
9.81%
72.39%
81.36%
44.54%
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
 Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número: 087/2010/012
Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades
que abajo se citan, no se tiene evidencia física de su aplicación; además, no fueron cuantificados ni
registrados contablemente.
JALACINGO, VER.
87
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ENTIDAD DONANTE
Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchonetas
UNIDADES
1,150
2,200
1,800
5,150
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115fracciones IX, X, XI y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y
registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto
público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/013
Efectuaron retenciones por pagos de honorarios profesionales de ejercicios anteriores por un $44,942.95
y no realizaron el entero de ISR correspondiente.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracción V,
IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
JALACINGO, VER.
88
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/014
Existen saldos que provienen de ejercicios anteriores por concepto de ISR retenido a empleados, que no
fueron enterados.
CUENTA
MONTO DE REFERENCIA
2103-01-01001 ISR Sueldos y Salarios
$1,872,796.93
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38
fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V y
XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el
reconocimiento y efectuar enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, no se
llevaron acciones de control interno que diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/015
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $128,190.86, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2010.
Así mismo, no hay constancia de que haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por
$563,190.15, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo
personal subordinado correspondiente a ejercicios anteriores.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX, X y XXX.
JALACINGO, VER.
89
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/016
De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas registrado
por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto de
remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe la diferencia que abajo se detalla:
MONTO DETERMINADO
DEL IMPUESTO
$237,846.84
MONTO REGISTRADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$128,190.86
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracciones
V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número: 087/2010/017
El Ayuntamiento no cumplió en tiempo con el pago de diversos impuestos, por lo que se generaron
recargos por un importe de $9,134.00; lo que refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo
JALACINGO, VER.
90
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
de los recursos, una inadecuada planeación financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales
aplicables.
IMPUESTO PAGADO
ISR Sueldos y Salarios
PERIODO
enero-octubre
RECARGOS Y
ACTUALIZACIONES
$9,134.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 368, 369, 388 y 394.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 15 al 29.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el
pago de impuestos y cuotas en tiempo y forma de conformidad con la normatividad estatal y federal
vigente aplicable. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/018
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
INGRESO SEGÚN
REPORTADO
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO
A SEFIPLAN
Impuesto Predial
$2,259,529.40
$2,269,998.86
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción Iy 115fracciones
IX y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno
no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
JALACINGO, VER.
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/020
Según la documentación presentada, el Ayuntamiento efectuó los siguientes cobros por concepto de
Impuesto sobre Traslación de Dominio sin atender a lo establecido en el Artículo 136 del Código
Hacendario Municipal, que establece que la tasa será del 5 al millar aplicada a la base gravable
determinada; sin embargo se detectó que en el mes de mayo no observo tal disposición, efectuando
cobros inferiores a lo establecido en la normativa aplicable:
NO.
RECIBO
51398
51400
51402
51405
51471
51475
51495
51199
51502
51504
51497
51495
TOTALES
IMPORTE
GRAVABLE
$ 43,355.00
43,670.00
43,355.00
43,670.00
237,500.00
41,860.00
102,332.00
327,066.00
49,680.00
135,210.00
249,936.00
218,607.00
$1, 536,241.00
IMPORTE
SEGÚN C.H.M
$216.78
218.35
216.78
218.35
1,187.50
209.30
511.66
1,635.33
248.40
676.05
1,249.68
1,093.04
$7,681.21
IMPORTE
COBRADO
$108.00
109.00
108.00
109.00
594.00
105.00
29.00
29.00
29.00
29.00
29.00
29.00
$1,307.00
DIFERENCIA
$108.78
109.35
108.78
109.35
593.50
104.30
482.66
1,606.33
219.40
647.05
1,220.68
1,064.04
$6,374.21
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
Artículo 115 fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 136.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el ente no cobró el impuesto según lo estipulado
en el Artículo 136 del Código Hacendario Municipal en el mes de mayo, por lo que se considera como un
ingreso omitido a la Hacienda Pública por un monto de $6,374.21 (Seis mil trescientos setenta y cuatro
pesos 21/100 M.N.). Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/021
Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro
Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a
continuación:
JALACINGO, VER.
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
REPORTADOS POR
LA DIRECCIÓN GENERAL
1,338
REPORTADOS POR
AYUNTAMIENTO
1,405
DIFERENCIA
112
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y
115fracciones IX y XXIX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/023
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas en su totalidad
Además, efectuaron erogaciones que no fueron comprobadas en su totalidad.
NO.
CHEQUE
860
FECHA
25/03/10
MONTO
PAGADO
$171,727.70
CONCEPTO
Reembolso de gasto
del patronato
MONTO
COMPROBADO DIFERENCIA
$155,335.32
$16,392.38
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $16,392.38 (Dieciséis trescientos noventa y dos pesos
38/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
JALACINGO, VER.
93
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/024
El Ayuntamiento mediante Sesión Ordinaria de Cabildo sin numero de fecha 16 de junio de 2010, aprobó
utilizar recibos simples como comprobantes de gastos durante el ejercicio fiscal 2010, fundamentando que
la mayoría de los establecimientos que se encuentran en el municipio no cuentan con comprobantes
fiscales; sin embargo, de la revisión efectuada se obtuvo evidencia de que el Ayuntamiento efectuó gastos
con prestadores de servicios de la ciudad de Teziutlán, Puebla, por un monto de $606,034.00 por concepto
de espectáculo para el carnaval 2010 sin obtener comprobante fiscal de las erogaciones efectuadas, lo
anterior, contraviene a lo establecido en los Artículos 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación; así mismo el acuerdo antes mencionado puntualiza que se aprueba
dicha comprobación en las transacciones con establecimientos dentro del municipio de Jalacingo, Ver.
CHEQUE
891
921
FECHA
CONCEPTO
08/04/10 Anticipo a cuenta de espectáculo para carnaval 2010
06/05/10 Finiquito de pago de espectáculo para carnaval Jalacingo 2010
MONTO
$250,000.00
356,034.00
$606,034.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafos I y II y 29-A.
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II y 104 segundo párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 387, 388, 389 y 392 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/025
Efectuaron el pago de nómina a ediles y de confianza base del Ayuntamiento, como abajo se relaciona,
las cuales fueron mediante transferencia electrónica, a la cuenta abono designada para cada edil; sin
embargo, no fueron firmadas las nóminas correspondientes por éstos, lo que evidencia falta de control en
los pagos realizados:
Cuenta: 1240889024 a nombre de Alejandra Perdomo García, Presidenta Municipal.
TRANSF.
T-730390
FECHA
13/01/10
CONCEPTO
Nómina 1era. qna. enero ediles
IMPORTE RECIBIDO
$27,139.92
JALACINGO, VER.
94
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
T-714990
T-718010
T-714990
T-685400
T-712250
T-713850
T-524520
T-508990
T-468930
T-701350
30/01/10
13/02/10
26/02/10
14/06/10
28/06/10
14/07/10
30/07/10
12/11/10
07/12/10
14/12/10
Nómina 2da. qna. enero ediles
Nómina 1era. qna. febrero ediles
Nómina 2da. qna. febrero ediles
Nómina 1era. qna. junio ediles
Nómina 2da. qna. junio ediles
Nómina 1era qna. julio ediles
Nómina 2da. qna. julio ediles
Nómina 1era qna. noviembre ediles
Nómina 2da. qna. noviembre ediles
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
TOTALES
32,893.77
29,681.34
29,681.34
29,681.34
29,681.34
27,702.59
29,681.34
29,681.34
29,681.34
29,681.34
$325,187.00
Cuenta: 1241007105 a nombre de José Isabel Hernández Hernández, Síndico.
TRANSF.
T-701350
FECHA
14/12/10
CONCEPTO
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
IMPORTE RECIBIDO
$19,970.74
Cuenta: 1255156718 a nombre de Roberto Hernández Gervacio, Regidor Primero.
TRANSF.
T-701350
FECHA
14/12/10
CONCEPTO
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
IMPORTE RECIBIDO
$19,970.74
Cuenta: 1258977828 a nombre de Macario Murrieta Hernández, Regidor Segundo.
TRANSF.
T-714990
T-685400
T-712250
T-713850
T-524520
T-508990
T-468930
T-701350
FECHA
30/01/10
14/06/10
28/06/10
14/07/10
30/07/10
12/11/10
07/12/10
14/12/10
CONCEPTO
Nómina 2da. qna. enero ediles
Nómina 1era. qna. junio ediles
Nómina 2da. qna. junio ediles
Nómina 1era qna. julio ediles
Nómina 2da. qna. julio ediles
Nómina 1era qna. noviembre ediles
Nómina 2da. qna. noviembre ediles
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
TOTALES
IMPORTE RECIBIDO
$16,299.16
16,229.16
13,299.16
4,299.16
14,299.16
16,299.16
16,299.16
16,299.16
$113,323.28
Cuenta: 1255504570 a nombre de Franco Guerrero Murrieta, Regidor Tercero.
TRANSF.
T-714990
T-685400
T-712250
T-713850
FECHA
30/01/10
14/06/10
28/06/10
14/07/10
CONCEPTO
Nómina 2da. qna. enero ediles
Nómina 1era. qna. junio ediles
Nómina 2da. qna. junio ediles
Nómina 1era qna. julio ediles
IMPORTE RECIBIDO
$16,299.16
16,299.16
16,299.16
16,299.16
JALACINGO, VER.
95
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
T-524520
T-508990
T-468930
T-701350
30/07/10
12/11/10
07/12/10
14/12/10
Nómina 2da. qna. julio ediles
Nómina 1era qna. noviembre ediles
Nómina 2da. qna. noviembre ediles
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
TOTALES
16,299.16
16,299.16
16,299.16
16,299.16
$130,393.28
Cuenta: 2638602409 a nombre de Ernesto Luis Mora Murrieta, Secretario del Ayuntamiento.
TRANSF.
T-508990
T-468930
T-701350
T-744570
FECHA
12/11/10
07/12/10
14/12/10
23/12/10
CONCEPTO
Nómina 1era qna. noviembre ediles
Nómina 2da. qna. noviembre ediles
Nómina 1era. qna. diciembre ediles
Prestaciones anuales ediles
TOTALES
IMPORTE RECIBIDO
$3,804.80
3,804.80
3,804.80
17,692.47
$29,106.87
Cuenta: 2603178617 a nombre Gabriel García Chávez, Tesorero.
TRANSF.
T-744570
FECHA
23/12/10
CONCEPTO
Prestaciones anuales ediles
IMPORTE RECIBIDO
$ 65,399.50
Cuenta: 1285703034 a nombre Rodrigo Bello Echevarrieta, Contralor Interno.
TRANSF.
T-744570
FECHA
23/12/10
CONCEPTO
Prestaciones anuales ediles
IMPORTE RECIBIDO
$ 50,398.35
Como hecho posterior, se presentó Declaratoria en la que manifestaron bajo protesta de decir verdad, que
recibieron las transferencias bancarias correspondientes a las nóminas señaladas en esta observación,
sin embargo carece de la firma de los regidores primero, segundo y tercero.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 45 fracción I, 72
fracciones I, XX, XXI y 104 segundo y último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 359
fracción IV, 362 fracción II, 387, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló los pagos que realiza la
Tesorería, y ésta debe abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no estén autorizados
conforme a lo previsto por la ley y las disposiciones presupuestales; así como vigilar que se cumplan los
requisitos de administración, resguardo y conservación de la comprobación. Así mismo, se evidencia que
el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
JALACINGO, VER.
96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/026
La entrega recepción de la documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que
guarda la administración pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del
Titulo Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el
Congreso del Estado, ya que se derivaron las inconsistencias que abajo se señalan:
a) El acta entrega recepción no se realizó el día en que se instaló la nueva administración;
b) La administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los
lineamientos para la entrega recepción de la administración;
c) De acuerdo con el anexo 13, no se reportaron avances en el cumplimiento de acciones para la
armonización contable; y
d) No fueron presentadas las Actas del Consejo de Desarrollo 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo, 115fracciones V, IX y X, y del 186 al 190.
 Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículos 1, 2, 3, 4, 16 al 51, 40, 41, 56 y 57;
Transitorios cuarto, quinto, sexto y séptimo.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida en el acta
entrega recepción, la administración saliente no cumplió con la normativa correspondiente.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 087/2010/027
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a) Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
b) Modificaciones presupuestales.
c) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
 Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2010, numerales 4.3. y 5.1.12.1.
JALACINGO, VER.
97
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/028
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2010 a
través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04 al
ORFIS.
Observación Número: 087/2010/032
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios correspondientes al ejercicio 2010 por un monto de $10,156.23.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38
fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V y
XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, lo
anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 087/2010/033
Efectuaron pagos de honorarios profesionales no realizaron el pago de ISR correspondiente.
JALACINGO, VER.
98
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Pago de Servicios profesionales (avaluó)
MONTO
$70,000.00
MONTO ISR NO ENTERADO
$7,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracción V,
IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/035
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a) Garantía de vicios ocultos.
OBRA/
DOCUMENTO
ACCIÓN
DESCRIPCIÓN
FALTANTE
010
Const. de planta de tratamiento de aguas residuales loc. Orilla del Monte
a
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 54 y 56.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número: 087/2010/037
De la acción número 002 por concepto de 3% de Gastos Indirectos ejercida por un monto de $742,279.78,
el Ayuntamiento no presentó presupuesto de los gastos y el programa de aplicación.
JALACINGO, VER.
99
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracciones II y III, 45 fracción I, 72
fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no
presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 087/2010/038
El expediente básico del FORTAMUN-DF carece del registro trimestral de avances físicos y financieros.
Así mismo, no existe evidencia de que el ayuntamiento haya integrado a los expedientes básicos de
Remanentes FORTAMUN-DF 2009 y 2008, los registros trimestrales de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
 Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2010, numeral 4.3.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/039
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
JALACINGO, VER.
100
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
2010088315
DESCRIPCIÓN
Construcción de unidad deportiva Los Pinos 3era etapa
MONTO
CONTRATADO
$6,875,255.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115fracción XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no
dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/042
Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores, de ejercicios anteriores, que abajo se
citan y que son erogaciones no autorizadas para realizarse con recursos de este fondo:
NOMBRE DEL DEUDOR
Afianzadora Insurgentes, S.A.
MONTO DE REFERENCIA
$183,298.50
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/043
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal y/o
inventario de bienes, además no se obtuvo evidencia del avalúo de la persona o entidad autorizada para
ello
JALACINGO, VER.
101
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
DESCRIPCIÓN
Terreno
MONTO DE REFERENCIA
$150,000.00
Sin embargo, presentan recibos de ingresos por expedición de valor catastral del terreno.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo y último párrafo y 115 fracción V, 105 y 115 fracción
V.
 Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 362 fracción II,367, 387, 392 fracciones II, III y IV, 446 fracciónIII, 447,450,
458 fracción I y 466 primer párrafo.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente y su Órgano de Control Interno, no
observaron la obligación de vigilar que las adquisiciones de bienes inmuebles se efectuaran de acuerdo a
la normativa aplicable.
Observación Número: 087/2010/044
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto Sobre la Renta Retenido a Empleados, por concepto
de salarios correspondientes al ejercicio 2010 por un monto de $56,869.22.
Así mismo, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado el impuesto retenido por concepto
de ISR Honorarios por un monto de $53,508.61 correspondiente a ejercicios anteriores.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Impuesto Sobre la Renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38
fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V y
XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, lo
anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación. Así
JALACINGO, VER.
102
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 087/2010/045
Efectuaron pagos de honorarios profesionales no realizaron el pago de ISR correspondiente.
CONCEPTO
Servicio Médico a Seguridad Pública
MONTO
$107,893.00
MONTO ISR NO ENTERADO
$10,789.30
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracción V,
IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/046
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que haya enterado a SEFIPLAN el 2%
del impuesto sobre nóminas por $89,554.92, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de
remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente a ejercicios anteriores.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101, 102, 103 y 104.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I
y II, 104 segundo párrafo y 115fracciones V, IX, X y XXX.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 286, 287, 387 y 392.
JALACINGO, VER.
103
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/047
Con cargo a las obras y/o acciones que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan,
de los cuales no hay comprobantes que amparen el gasto.
FORTAMUN-DF 2010
OBRA/ACCIÓN
309
CHEQUE
260
FECHA
30/06/10
CONCEPTO
Reparación y mtto. mayor de vehículos
propiedad del H. Ayuntamiento
MONTO
$16,184.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la de la fiscalización de los recursos públicos, se detectó que el Ente Fiscalizable
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la Hacienda
Municipal Pública, el cual se estima en la suma de $16,184.00 (Dieciséis ciento ochenta y cuatro mil pesos
00/100 M.N.); correspondiente al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Observación Número: 087/2010/050
Se erogaron $282,280.86 por concepto de Supervisión de Obra con cargo al 3% de Gastos Indirectos,
rebasando dicho porcentaje por un monto de $76,023.21.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XI, 37 fracción III, 38 fracción
VI, 45 fracción I y 72 fracción II.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
JALACINGO, VER.
104
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no se
ajustó al límite permitido, para ejercerse en el concepto de gastos indirectos, excediéndose en el límite
autorizado. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/051
De la acción 301 por concepto de 3% de Gastos Indirectos ejercida por un monto de $282,280.90, el
Ayuntamiento no presentó presupuesto de los gastos y el programa de aplicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracciones II y III, 45 fracción I, 72
fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no
presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número: 087/2010/052
El Ayuntamiento efectuó arrendamientos y/o adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y
montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no
presentaron la documentación correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan
obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad.
Licitación Simplificada.
CONCEPTO
Vehículo austero (fordrangermod. 2010)
PERIODO
julio
MONTO DE REFERENCIA
$205,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113 y 115 fracción IX.
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26 y 27.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
JALACINGO, VER.
105
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 087/2010/053
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Cierre del ejercicio de obras y acciones FORTAMUN-DF-04 ejercicio 2010;
b) Cierre del ejercicio de obras y acciones FORTAMUN-DF-04 remanente 2009; y
c) Cierre del ejercicio de obras y acciones FORTAMUN-DF-04 remanente 2008
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115fracciones IX, X y XXXI.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2010 a través del reporte informático correspondiente, FORTAMUNDF-04, al ORFIS.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 087/2010/054
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Construcción de barda perimetral en panteón municipal.
Ubicación: Cuartel tercero
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo
y/o planos actualizados.
JALACINGO, VER.
106
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra; así mismo se
encontró incompleto el finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y presupuesto base,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $137,858.05, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
Formación de
terraplén
con
material
producto de la
excavación,
compactado al
95 % de la
prueba proctor
mínimo, incluye:
Incorporación de
humedad.
M3
$103.75
1,513.5399
$157,029.76
$25.23
1,513.5399
$38,186.61
$118,843.15
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$118,843.15
$19,014.90
$137,858.05
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
JALACINGO, VER.
107
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/055
Obra número: 006
Descripción de la Obra: Construcción de tanque superficial
Ubicación: Plan de Hidalgo
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica
y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o
fallo, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra; así mismo se encontró incompleta la bitácora de
obra o instrumento de control equivalente
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $56,426.44, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
JALACINGO, VER.
108
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
Suministro,
colocación e
instalación
de tanque
de 10,000
Lts. Incluye:
Maniobras,
materiales,
mano
de
obra,
equipo,
herramienta
y equipo.
PZA
$24,321.74
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
2.00
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$48,643.48
$24,321.74
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
0.00
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$0.00
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$48,643.48
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$48,643.48
$7,782.96
$56,426.44
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17, 32,
41, 46, 47, 50, 53, 54, 56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
109
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/056
Obra número: 007
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: Guadalupe Victoria
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, validación del proyecto por la dependencia normativa, estudio de impacto
ambiental, permisos, licencias, afectaciones y análisis de las propuestas (cuadro comparativo); así mismo
se encontró incompleta el acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, acta de entrega
recepción a la dependencia normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante
la ejecución de la obra; así mismo se encontró incompleto el reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y presupuesto base,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta luz, agua y mobiliario sanitario en la caseta de vigilancia y
accesorios en la malla ciclón; así mismo no opera ya que no hay conexiones a la red de drenaje.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II, IV, VI y VII, 30 fracción II, 32, 39 fracción III, 41, 45, 50, 53, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
110
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/057
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: El Tepeyac.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, estudio de impacto
ambiental, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de
presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro
comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo; así mismo se encontró incompleto el
contrato de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Acta de entrega
recepción a la dependencia normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante
la ejecución de la obra; así mismo se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de control
equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II, IV y VII; 32, 36 párrafo tercero, 41, 44 último párrafo, 45, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
111
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/058
Obra número: 009
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: El Rincón
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Pruebas de laboratorio;
así mismo se encontró incompleta la siguiente documentación: Reporte fotográfico y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que se encuentra deteriorada en su totalidad, ya que presenta quiebres y
hundimientos de sus componentes (losas, pozos y registros) lo cual ocasiona que no pueda operar
correctamente.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 46, 50, 54,
56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
112
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/059
Obra número: 010
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: Orilla del monte
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del
proyecto por la dependencia normativa, permisos, licencias y afectaciones; acta de presentación y
apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen
técnico y acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción a la
dependencia normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de
la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el suministro y colocación de un pozo de
absorción (según proyecto ejecutivo) y la construcción de la cámara de biocomposta.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $334,684.48, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados.
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $171,670.29, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
JALACINGO, VER.
113
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
(2)
Inoculación inicial a
base
de
microorganismos
bacteriológicos
en
descomposición
de
materia orgánica de
agua,
nitratos
y
fosfatos, así como la
eliminación
de
amoniaco y nitratos
para
evitar
desprendimientos de
olores,
incluye:
Suministro, activación
e inoculación con
medio suspendido.
P.G.
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
1.00
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
0.00
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
1.00
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$147,991.63
$147,991.63
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$147,991.63
$23,678.66
$171,670.29
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $163,014.19, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
M2
$237.25
$210.54
KG
$27.56
$21.03
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Habilitado
y
armado
de
cimbra,
con
triplay, chaflán;
incluye:
Cimbrado
y
descimbrado,
suministro
y
colocación,
acarreo
de
material.
Habilitado
y
armado de acero
de refuerzo en
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
$26.71
1,716.10
$45,837.03
$6.53
14,501.14
$94,692.44
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
JALACINGO, VER.
114
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
estructuras fy=
4200
kg/cm2,
No. 3, diámetro
3/8" sin incluir
los
ganchos,
traslapes,
anclajes,
desperdicios,
silletas
y
acarreos.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$140,529.48
$22,484.72
$163,014.19
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II, IV, VI y VII; 30 fracción II, 32, 39 fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115
fracciones V, IX y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracción II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 39 párrafo 1 fracción
VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
115
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/060
Obra número: 011
Descripción de la Obra: Construcción de pavimentación asfáltica en la calle francisco villa.
Ubicación: Cuartel cuarto
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión y validación del
proyecto por la dependencia normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $45,419.15, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
Guarnición
de
concreto simple
f'c= 150 kg/cm2,
agregado máximo
de
3/4",
revenimiento de
10 cm. de sección
20x15x40
cm
(base, corona y
altura
respectivamente),
acabado
pulido
con volteador en
las orillas, incluye:
Cimbra metálica,
descimbrado,
colado a mano,
vibrado, curado y
mano de obra.
ML
$212.90
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
478.91
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$101,959.94
$212.90
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
295.00
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$62,805.50
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$39,154.44
JALACINGO, VER.
116
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$39,154.44
$6,264.71
$45,419.15
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II y IV; 50, 53, 54, 56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
.
Observación Número: 087/2010/061
Obra número: 013
Descripción de la Obra: Construcción de pavimentación asfáltica en calle Principal 1a etapa.
Ubicación: Calpulalpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
JALACINGO, VER.
117
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Se determinó un daño patrimonial a la Hacienda Pública Municipal, por desvío de recursos, por un monto
de $629,026.94, que representa el costo total de la obra, debido a que la obra ejecutada por el
Ayuntamiento no beneficia directamente a sectores de su población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo con lo estipulado en el Artículo 33,
primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y
XI;
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 35 párrafo 1 fracción II; y
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 inciso a).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la aplicación de los recursos del
fondo no fueron aplicados al destino para lo que fue creado; la obra no beneficia a la población con rezago
social y pobreza extrema.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/062
Obra número: 014
Descripción de la Obra: Construcción pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas en la avenida
Vista Hermosa.
Ubicación: Cuartel Tercero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JALACINGO, VER.
118
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada, debido a que no se pudieron determinar los alcances
de la obra, ya que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados.
Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $542,169.93, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 50, 53, 54,
56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II; 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y
3; 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
119
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/063
Obra número: 019
Descripción de la Obra: Construcción pavimento de concreto hidráulico y guarniciones en la calle principal
anteriormente Carretera Nacional entre las calles Guadalupe I. Rodríguez y 1 de mayo 2a etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y acta de adjudicación o fallo; así mismo se encontró incompleta el acta
de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico,
pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y presupuesto base,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II y IV; 14, 17, 30 fracción II, 32, 41, 45, 50 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
120
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/064
Obra número: 020
Descripción de la Obra: Construcción de calzada de concreto mixto.
Ubicación: Huaxta
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, evidencia de la calificación del presupuesto contratado, acta de adjudicación o fallo y
análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico,
pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II y IV; 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 45, 46, 50 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/065
Obra número: 021
Descripción de la Obra: Construcción de dos aulas en telebachillerato Vista Hermosa.
Ubicación: Vista Hermosa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JALACINGO, VER.
121
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Validación del
proyecto por la dependencia normativa, permisos, licencias, afectaciones y proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Acta de entrega recepción
a la dependencia normativa; así mismo se encontró incompleta la evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que no se construyó alero en la parte
posterior del aula, permitiendo que se filtre agua al interior.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III, IV, VI y VII; 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/066
Obra número: 023
Descripción de la Obra: Construcción de dos aulas y anexo de escaleras en COBAEV 54 fidelidad.
Ubicación: Cuartel Cuarto
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JALACINGO, VER.
122
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Análisis de las
propuestas (cuadro comparativo). Se encontró incompleto el análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado; así mismo, el proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios
públicos para personas con capacidades diferentes
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 46 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI;
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30; y
 Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones; así mismo, se establece la obligación de los Ayuntamientos de realizar las
adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas
con capacidades diferentes a lugares de uso común.
Observación Número: 087/2010/067
Obra número: 025
Descripción de la Obra: Rehabilitación (embalastrado) de camino.
Ubicación: Cuartel primero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, análisis de precios unitarios del presupuesto base y acta de adjudicación.
JALACINGO, VER.
123
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada, debido a que no se pudieron determinar los alcances
de la obra, ya que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $79,365.07, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracciones II y IV, 30 fracción II, 41, 45, 50, 53, 54, 56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y
3; 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
124
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/068
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Construcción de apertura de camino rural.
Ubicación: Nicolás Bravo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, estudio de impacto
ambiental, permisos, licencias y afectaciones, presupuesto base, análisis de precios unitarios del
presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y estimaciones de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que solo se realizó la apertura y falta el acondicionamiento
necesario para su correcto funcionamiento, así mismo, el camino no llega a alguna comunidad.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $96,801.27, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavaciones por
unidad de obra
terminada (inciso
3.01.01.003H.04), en cortes y
adicionales
debajo de la
subrasante,
incluye:
Desperdicio de
material.
Sobreacarreo
P.U.O.T. de los
materiales
producto
del
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
M3
$25.67
10,786.81
$276,897.41
$25.67
8,514.22
$218,560.03
$58,337.38
M3
$13.80
9,938.73
$137,154.47
$13.80
8,119.02
$112,042.48
$25,111.99
JALACINGO, VER.
125
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
corte hasta 6
estaciones con
tractor.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$83,449.37
$13,351.90
$96,801.27
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones VI y VII; 14, 17, 32, 39 fracción III, 41, 50, 53, 54, 56 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/069
Obra número: 028
Descripción de la Obra: Construcción de aula(s) en escuela primaria 24 de febrero.
Ubicación: Loma de Hidalgo
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, acta de adjudicación y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
JALACINGO, VER.
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 41, 46, 50
y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/070
Obra número: 029
Descripción de la Obra: Construcción aula (s) en escuela telesecundaria.
Ubicación: Mixquiapan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados y acta de adjudicación.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y presupuesto base,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
JALACINGO, VER.
127
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que la losa de concreto hidráulico
presenta filtraciones.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $17,008.78, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Protección
de
puerta
tipo
multipanel a base
de marco de
ángulo de 1" y
barrote
de
cuadrado de 13
mm. y refuerzos
transversal
de
solera 1", incluye:
Anticorrosivo
primario y esmalte
en
acabado,
chapa de doble
cerrojo,
colocación,
herramienta
y
mano de obra
Protección para
ventana de 1.55 x
3.70 a base de
barrote cuadrado
de 13 mm. Con
refuerzo
transversal
de
solera de 1",
incluye primario
anticorrosivo
y
acabado
de
esmalte de color,
material,
herramienta
y
mano de obra.
Protección para
ventana de 1.55 x
2.70 m. a base de
barrote cuadrado
de 13 mm. Con
refuerzo
transversal
de
solera de 1",
incluye primario
anticorrosivo
y
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
PZA
$2,659.64
1.00
$2,659.64
$2,659.64
0.00
$0.00
$2,659.64
PZA
$3,325.32
3.00
$9,975.96
$3,325.32
0.00
$0.00
$9,975.96
PZA
$2,027.14
1.00
$2,027.14
$2,027.14
0.00
$0.00
$2,027.14
JALACINGO, VER.
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
acabado
de
esmalte de color,
material,
herramienta
y
mano de obra.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$14,662.74
$2,346.04
$17,008.78
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 50, 53, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1 inciso b), 35 párrafo 1
fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/071
Obra número: 030
Descripción de la Obra: Construcción techado en escuela primaria Adolfo Ruiz Cortines.
Ubicación: Vicente Guerrero
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JALACINGO, VER.
129
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Finiquito de obra,
bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y estimaciones de
obra incompletas, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 45 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/073
Obra número: 201
Descripción de la Obra: Construcción de centro de cómputo y obra exterior en COBAEV 54 fidelidad.
Ubicación: Cuartel Cuarto.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del
proyecto por la dependencia normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y
análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado; así mismo, el proyecto ejecutivo no
contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.
JALACINGO, VER.
130
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Pruebas de laboratorio, finiquito de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra; así mismo se encontraron
incompletas las estimaciones de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y estimaciones de
obra incompletas, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $2,108,694.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV; 14, 17, 30 fracción II, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II; 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y 3; 39
párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
 Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones; así mismo se establece la obligación de los Ayuntamientos de realizar las
JALACINGO, VER.
131
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas
con capacidades diferentes a lugares de uso común.
Observación Número: 087/2010/074
Obra número: 012
Descripción de la Obra: Construcción de pavimentación asfáltica en calle Principal.
Ubicación: Ignacio Allende
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, acta de presentación y
apertura de propuestas (técnica y económica) y análisis de las propuestas (cuadro comparativo).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada operando fuera de norma, debido a que existe un poste de energía eléctrica
en el arroyo vehicular.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II, III y IV; 32, 41, 50, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
132
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/075
Obra número: 015
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico, guarniciones y banquetas en
calle Guadalupe I. Rodríguez.
Ubicación: Cuartel tercero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/076
Obra número: 016
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico, guarniciones y banquetas en
calle principal.
Ubicación: Santa Ana
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JALACINGO, VER.
133
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios
unitarios del presupuesto base, acta de adjudicación o fallo y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17, 30
fracción II, 41, 46 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/077
Obra número: 017
Descripción de la Obra: Construcción de pavimentación asfáltica en calle principal.
Ubicación: José María Morelos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la dependencia normativa, acta de adjudicación o
fallo, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor
de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
JALACINGO, VER.
134
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracciones
II y IV, 14, 41, 46, 47, 50 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/078
Obra número: 018
Descripción de la Obra: Construcción de pavimentación asfáltica en calle principal segunda etapa.
Ubicación: Plan de San Luis.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios
unitarios del presupuesto base, acta de adjudicación y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Reporte fotográfico,
pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
JALACINGO, VER.
135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17, 30
fracción II, 41, 46, 50 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/079
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Construcción de aula(s), dirección, baños y obra exterior en
telebachilleratoAhuacatán.
Ubicación: Ahuacatán
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Factibilidad del
proyecto por la Dependencia Normativa y análisis de las propuestas (cuadro comparativo); así mismo, el
proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades
diferentes
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que no existe la instalación de equipo de bombeo para el
suministro de agua en los baños.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV; 39 fracción III, 41, 53, 54 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
JALACINGO, VER.
136
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación



Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad,
tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.
Observación Número: 087/2010/080
Obra número: 024
Descripción de la Obra: Construcción de aula (s) en jardín de niños Miguel Aguiñon Guzmán.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, acta de adjudicación o fallo, y análisis
del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que el agua se filtra en el techado.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 54, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
JALACINGO, VER.
137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/081
Obra número: 027
Descripción de la Obra: Construcción de dos aulas y cercado perimetral en escuela primaria Ignacio
Allende.
Ubicación: Miguel Hidalgo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 46 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
JALACINGO, VER.
138
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 087/2010/082
Obra número: 315
Descripción de la Obra: Construcción de unidad deportiva los pinos 3a. etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado; así
mismo el proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con
capacidades diferentes.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra,
bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del Ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como de los
alcances de dicha obra, encontrándola como: No Identificada, debido a que no se pudieron determinar
los alcances de la obra, ya que el personal del Ayuntamiento, no tiene conocimiento de los trabajos
ejecutados.
Se determinó que por presentar incompleto, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $6,875,255.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14, 17,
30 fracción II, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61;
JALACINGO, VER.
139
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación




Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI.
Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y
3; 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II; y
Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para
garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad,
tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.
REMANENTE FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 087/2010/084
Obra número: 102
Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario.
Ubicación: Ocotepec.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, permisos, licencias y afectaciones y acta de adjudicación o fallo; así mismo se
encontró incompleto el programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Pruebas de
laboratorio, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, acta de entrega
JALACINGO, VER.
140
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del supervisor responsable durante
la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que las viviendas beneficiadas, no se encuentran conectadas al sistema
de drenaje sanitario, no cuenta con plantas de tratamiento y las salidas del drenaje están taponeadas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones VI y VII; 14, 30 fracción II, 41, 45, 47, 50, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 087/2010/085
Obra número: 103
Descripción de la Obra: Construcción de techado de cancha en escuela primaria.
Ubicación: El Arco
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, acta de presentación y apertura de
propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), acta de adjudicación o
fallo y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado; así mismo, se encontró incompleto el
programa de ejecución de obra.
JALACINGO, VER.
141
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios
adicionales, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, croquis de obra y estimaciones de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17
fracción II, 30 fracción II, 32, 41, 45, 46, 47, 48, 50, 61 y 72;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
REMANENTE FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 087/2010/086
Obra número: 401
Descripción de la Obra: Construcción de techado en escuela primaria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión; así mismo se encontró
incompleto el programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable pago improcedente: Finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra; así
mismo se encontró incompleta la siguiente documentación: Estimaciones de obra y reporte fotográfico.
JALACINGO, VER.
142
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y estimaciones de
obra incompletas, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que se encontraron
láminas del techado desprendiéndose.
Se determinó que por presentar incompleto, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $467,694.08, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción III, 14, 41, 45, 46, 47, 50, 53, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX
y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II, 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 38 párrafos 1, 2 y
3; 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
JALACINGO, VER.
143
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 087/2010/088
Obra número: 505
Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples.
Ubicación: Francisco Barrientos y Barrientos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Anteproyecto de propuesta de inversión; así mismo el proyecto ejecutivo
no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable pago improcedente: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con croquis de obra y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que las instalaciones no cuentan con luz
ni agua, así mismo, las lámparas de los sanitarios se están desprendiendo.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $64,726.38, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados.
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $6,934.31, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro y colocación de
techo en arco metálico,
perfil atornillado fabricado
en lámina ZINTRO ALUM
calibre 24, forjando arcos
autosoportantes de una
sola pieza de 8.85 m.,
M2
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
245.00
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
219.18
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
25.82
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$231.52
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$5,977.85
JALACINGO, VER.
144
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
incluye:
Andamio,
tornillería,
tropicalizada,
tensores a cada 5.00 m.
aproximadamente,
soldadura, mano de obra,
equipo y herramienta
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$5,977.85
$956.46
$6,934.31
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $57,792.07, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro
y
colocación de techo
en arco metálico,
perfil
atornillado
fabricado en lámina
ZINTRO
ALUM
calibre 24, forjando
arcos autosoportantes
de una sola pieza de
8.85 m., incluye:
Andamio, tornillería,
tropicalizada,
tensores a cada 5.00
m. aproximadamente,
soldadura, mano de
obra,
equipo
y
herramienta
M2
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$434.87
$231.52
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
$203.35
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
245.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$49,820.75
$49,820.75
$7,971.32
$57,792.07
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones
V, IX y XI;
JALACINGO, VER.
145
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2 párrafo 1 fracción XXIV, 5, 6, 8, 30, 31 párrafo 1
fracciones I y II; 32, 33 párrafo 1 incisos b) y c); 35 párrafo 1 fracciones IX, X y XII; 39 párrafo 1
fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II; y
Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e
la Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad,
tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.
PRÉSTAMO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 087/2010/089
Obra número: 601
Descripción de la Obra: Construcción de calzada de concreto mixto.
Ubicación: San Isidro Calpulalpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de
propuesta de inversión, factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa y análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
JALACINGO, VER.
146
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra:Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de obra y finiquito de obra, con
el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones II y IV; 46 y 61;
 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316;
 Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45
fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI; y
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 087/2010/001 CI
Se recomienda al Ayuntamiento realizar el cobro de Servicios de Baños Públicos, elaborar recibo oficial e
ingresar dicho monto a Bancos, posteriormente otorgar Ayuda Asistencial a la persona que actualmente
tiene el cobro de Servicios de Baños como ayuda del Ayuntamiento.
Recomendación Número: 087/2010/002 CI
No realizar en lo posible préstamos personales funcionarios y empleados del Ayuntamiento y de hacerlo
que cuenten con la respectiva autorización de Cabildo.
Recomendación Número: 087/2010/003 CI
Actualizar las tarifas de mercados y tianguis de acuerdo al Código Hacendario Municipal así como la
elaboración completa de sus respectivos padrones.
JALACINGO, VER.
147
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 087/2010/004 CI
La apertura de cuentas bancarias de inversiones y los traspasos de la cuenta de cheque a la cuenta de
inversiones, se deben autorizar por cabildo, asimismo realizar las respetivas órdenes de pago.
Recomendación Número: 087/2010/005 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los Artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número: 087/2010/006 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
Recomendación Número: 087/2010/007 CI
No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar
los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido
en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la
documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración
pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley
Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que
la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los
lineamientos para la entrega recepción de la administración.
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que
señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones.
Recomendación Número: 087/2010/008 CI
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente,
4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7)
Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica
y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema
Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el
procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las
operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
JALACINGO, VER.
148
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de
acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de
Armonización Contable.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $10,874,187.22, ademas
de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de infraestructura social
previstos en la legislación aplicable, por un monto de $629,026.94, correspondientes a las irregularidades
que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
1
087/2010/017
$9,134.00
2
087/2010/020
6,374.21
3
087/2010/023
16,392.38
4
087/2010/047
16,184.00
5
087/2010/054
137,858.05
6
087/2010/055
56,426.44
7
087/2010/059
334,684.48
8
087/2010/060
45,419.15
9
087/2010/062
542,169.93
10
087/2010/067
79,365.07
11
087/2010/068
96,801.27
12
087/2010/070
17,008.78
13
087/2010/073
2,108,694.00
14
087/2010/082
6,875,255.00
15
087/2010/086
467,694.08
16
087/2010/088
64,726.38
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
17
087/2010/061
MONTO
$10,874,187.22
$629,026.94
Subtotal Irregularidades:
Erogaciones no Autorizadas
TOTAL
$629,026.94
$11,503,214.16
JALACINGO, VER.
149
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
4. CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Jalacingo, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $10,874,187.22.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $629,026.94.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Jalacingo, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio Jalacingo,
sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras
selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se
practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las
personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el
Municipio de Jalacingo, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o
penal.
JALACINGO, VER.
150