Comisi n de Espacios de Salud del Estado de Veracruz

COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ, ANTES COMISIÓN
CONSTRUCTORA DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ................................................................................................................................................................... 50
2. MOTIVACIÓN .............................................................................................................................................................................. 50
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ...................................................................................................... 51
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................................... 51
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ....................................................................................................................................................... 51
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ........................................................................................................................... 51
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ......................................... 52
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................................................................... 53
3.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ............................................................ 53
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................................... 54
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................................... 54
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES
QUE SE EFECTUARON ............................................................................................................................................. 55
3.5.1. ACTUACIONES ............................................................................................................................................... 55
3.5.2. OBSERVACIONES .......................................................................................................................................... 56
3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................................... 97
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................................... 98
4. CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................................ 98
49
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebraron
la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los
artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo; 1, 2 fracciones IV, VI, VII, VIII, 3, 4, 6.1.2, 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.1.I.2.4, 18, 20,
21, 22, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 62, 63.1 fracciones I, II, III, IV, V, VI, XIV, XV, XVI,
XVII, XVIII, XIX, XX, XXII, XXIII, XXIV, XXVI, 64, 65, 69.1 fracciones I, II, V, VI, VII, XIII, XV, XVI, XVII,
XVIII, XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave; Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior
del Estado; así como en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de
las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del
Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; y en los manuales, guías, instructivos,
formatos y demás instrumentos aplicables; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz,
antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondiente al ejercicio 2010.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes
Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz se ajustó a la legislación aplicable y, en
consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión
Constructora de Salud del Estado de Veracruz, que se integra en el Informe del Resultado de las
Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables.
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ESTADO DE VERACRUZ
50
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión Constructora de
Salud del Estado de Veracruz, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión
Constructora de Salud del Estado de Veracruz, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se
efectuó el análisis de los ingresos y egresos, como se muestra a continuación:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010, en el año
obtuvo ingresos por $365,998,163.52 y ejerció un importe de $239,554,501.00 lo que refleja un monto de
$-145,022.05, como se muestra a continuación:
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ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ, ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
EJERCICIO 2010
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 239,554,501.00
Propios
0.00
Federales
0.00
Otros ingresos
63,149,320.52
Total de Ingresos
$302,703,821.52
Egresos
Servicios personales
$ 0.00
Materiales y suministros
2,768,289.64
Servicios generales
10,692,147.61
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
170,724.27
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
274,468,658.05
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
14,749,024.00
Otros
0.00
Total de Egresos
Resultado
$302,848,843.57
$-145,022.05
Fuente: Estados financieros y documentación presentada de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2010
y papeles de trabajo de auditoría.
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación
revisada, excepto por lo señalado en la observación referente al "Cumplimiento de su Programa Operativo
Anual".
3.3 Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de
las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad,
eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia
Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia
Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera,
8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia.
Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas
tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el
incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de
observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así
como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información
financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la
Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del
Estado de Veracruz.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
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ESTADO DE VERACRUZ
53
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de instrumentos en
forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión
de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que satisface los objetivos de control de la
administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, de prevenir o
detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión de Espacios de Salud del Estado
de Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, por cuanto a sus principales
componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
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ESTADO DE VERACRUZ
EJERCICIO 2010
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 400,060,800.71
Bienes Muebles
1,568,281.37
Bienes Inmuebles
398,492,519.34
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
-8,300,304.59
170,724.27
Bienes Inmuebles
-8,471,028.86
Saldo final del periodo
$ 391,760,496.12
Fuente: Estados financieros y documentación presentada de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio
2010 y papeles de trabajo de auditoría.
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54
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión
Constructora de Salud del Estado de Veracruz, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la
Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así
como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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ESTADO DE VERACRUZ
EJERCICIO 2010
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$302,848,843.57
Muestra Auditada
230,513,940.00
Representatividad de la muestra
76.12%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al
ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
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55
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, la muestra fue la siguiente:
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EJERCICIO 2010
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$123,267,704.42
Obra Pública Ejecutada
108,844,673.66
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
88.30%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada de la Comisión de Espacios de Salud del
Estado de Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz,
correspondientes al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/6105/10/2011,
OFS/6106/10/2011,
OFS/6107/10/2011,
OFS/6108/10/2011,
OFS/6109/10/2011, OFS/6110/10/2011 y OFS/6111/10/2011, todos de fecha 20 de octubre de 2011,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
23
19
42
Recomendaciones
3
0
3
SUMA
26
19
45
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
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56
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 098/2010/001
De la revisión de los juicios pendientes de resolución al cierre del ejercicio 2010, se determinó que la
Comisión de Espacios de Salud, no realizó el registro del pasivo contingente que se tiene por un importe
de $372,750.00, derivado del juicio contencioso administrativo número 327/2009/II interpuesto por el C.
Hilario Sánchez Guzmán.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 258 y 272
 Reglamento Interior de la Comisión Constructora de Salud, Artículo 13, fracciones XI, XII y XIV.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
registrar del pasivo contingente derivado del juicio contencioso administrativo número 327/2009/II.
Observación Número: 098/2010/002
Derivado de la revisión al cumplimiento de artículo 8 del Decreto de Creación de la Comisión Constructora
de la Salud, publicado en la Gaceta Oficial número 229 del 28 de diciembre de 2005, se determinó que el
Consejo Directivo, no sesionó trimestralmente, como lo establece el decreto en comento.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Decreto de Creación de la Comisión Constructora de Salud, Artículo 8º, publicado en la Gaceta
Oficial número 229 del 28 de diciembre de 2005.
 Acuerdo que establece las bases generales para el funcionamiento de los Órganos de Gobierno o su
equivalente, en la Administración Pública Paraestatal del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículo 6.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
sesionar trimestralmente como lo marca las disposiciones aplicables.
Observación Número: 098/2010/003
De acuerdo al Cierre del Ejercicio 2010, la Comisión de Espacios de Salud de Veracruz, programó realizar
obras o acciones; sin embargo, el monto ejercido fue menor al presupuestado, por lo que no se cumplieron
las metas programadas, como se muestra a continuación:
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ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
DESCRIPCION
INVERSION
AUTORIZADA
TRAMITADO
PARA SU
LIBERACIÓN
67
1,097,313
733,706
68
42
1,847,327
775,358
JOSE AZUETA
74
75
462,928
346,075
COATZACOALCOS
100
98
330,123
324,651
XALAPA
100
93
968,579
898,114
NAUTLA
61
61
7,239,868
4,393,188
PLATON SANCHEZ
100
100
93,775
93,702
MUNICIPIO O
LOCALIDAD
AVANCE
FÍSICO
AVANCE
FINANCIERO
53
FISE 2004
103C8080390269.09
AMPLIACION
DEL
CENTRO DE SALUD
(TERMINACION DE
OBRA)
2295550571
CONSTRUCCION DEL
AREA
DE
RESONANCIA
MAGNETICA
DEL
CENTRO
DE
ESPECIALIDADES
MEDICAS
(TERMINACION DE
OBRA)
SAN RAFAEL
FISE 2005
XALAPA
FISE 2008
103C8080380055.08
103C8080380008.08
CONSTRUCCION DE
UN HOSPITAL DE 14
CAMAS (SEGUNDA
ETAPA)
(OBRA
COMPLEMENTARIA)
(TERMINACION)
CONSTRUCCION DE
UNA UNIDAD DE
ATENCION
AMBULATORIA
INTEGRAL A LA
SALUD
(UNAAIS)
(SEGUNDA ETAPA)
FISE 2009
103C8080390265.09
103C8080390003.09
103C8080390002.09
AMPLIACION
Y
REHABILITACION
DEL
AREA
DE
MASTOGRAFIA
Y
RADIO DIAGNOSTICO
DEL CENTRO DE
ESPECIALIDADES
MEDICAS
"DR.
RAFAEL LUCIO "
CONSTRUCCION DE
UNA UNIDAD DE
ATENCION
AMBULATORIA
INTEGRAL A LA
SALUD
(UNAAIS)
TERCERA ETAPA
CONSTRUCCION DE
UNIDAD
DE
ATENCION
AMBULATORIA
INTEGRAL A LA
SALUD
(TERCERA
ETAPA)
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
58
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
INVERSION
AUTORIZADA
TRAMITADO
PARA SU
LIBERACIÓN
97
109,199
105,775
100
84
151,501
127,901
ORIZABA
100
5
38,470
1,863
COSAMALOAPAN
100
97
223,999
218,286
MARTINEZ DE LA
TORRE
100
23
355,987
83,393
IXHUATLÁN DE
MADERO
0.0
50.0
800,000.00
400,000.00
JESÚS CARRANZA
0.0
30.0
2,295,500.00
688,650.00
SAN ANDRÉS
TUXTLA
43.0
52.4
3,656,900.00
1,916,404.00
TANTOYUCA
38.5
0.0
1,761,405.00
0.00
OZULUAMA DE
MASCAREÑAS
54.6
0.0
1,958,944.00
0.00
DESCRIPCION
MUNICIPIO O
LOCALIDAD
AVANCE
FÍSICO
AVANCE
FINANCIERO
103C8080390018.09
CONSTRUCCION DEL
CENTRO
DE
ATENCION PRIMARIA
EN
ADICCIONES
(COMPLEMENTO DE
RECURSOS)
MINATITLAN
100
103C8080390014.09
CONSTRUCCION DEL
CENTRO
DE
ATENCION PRIMARIA
EN
ADICCIONES
(COMPLEMENTO DE
RECURSOS)
COATZACOALCOS
103C8080390019.09
CONSTRUCCION DEL
CENTRO
DE
ATENCION PRIMARIA
EN
ADICCIONES
(COMPLEMENTO DE
RECURSOS)
(TERMINACION)
OBRA
1038080390016.09
103C8080390017.09
CONSTRUCCION DEL
CENTRO
DE
ATENCION PRIMARIA
EN
ADICCIONES
(COMPLEMENTO DE
RECURSOS)
(TERMINACION)
CONSTRUCCION DEL
CENTRO
DE
ATENCION PRIMARIA
EN
ADICCIONES
(COMPLEMENTO DE
RECURSOS)
FISE 2010
103C8080300063.10
103C8080300014.10
103C8080300040.10
103C8080300065.10
103C8080300064.10
REHABILITACIÓN Y
AMPLIACIÓN DE UN
HOSPITAL
CONSTRUCCIÓN DE
UN CENTRO DE
SALUD (SEGUNDA
ETAPA)
AMPLIACIÓN Y
REHABILITACIÓN DE
UN HOSPITAL
REHABILITACIÓN Y
AMPLIACIÓN DE UN
HOSPITAL
REHABILITACIÓN Y
AMPLIACIÓN DE UN
HOSPITAL
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ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
59
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
103C8080300066.10
DESCRIPCION
REHABILITACIÓN Y
AMPLIACIÓN DE UN
HOSPITAL
INVERSION
AUTORIZADA
TRAMITADO
PARA SU
LIBERACIÓN
0.0
3,100,000.00
0.00
N/A
40
99,432
39,933
MARTINEZ DE LA
TORRE
N/A
55
198,233
109,625
POZA RICA DE
HIDALGO
20
8
9,875,153
755,990
ALTOTONGA
49
0
4,036,265
6,065
MARTINEZ DE LA
TORRE
75
0
3,645,655
8,820
AMATLANNARANJOS
60
64
10,287,304
6,597,397
ORIZABA
100
96
9,868,401
9,517,066
MUNICIPIO O
LOCALIDAD
AVANCE
FÍSICO
AVANCE
FINANCIERO
0.0
ALTOTONGA
GUTIÉRREZ
ZAMORA
FOISSA 2008
103C8080380091.08
103C8080380086.08
103C8080380068.08
103C8080380069.08
103C8080380074.08
103C8080380073.08
103C8080380070.08
SUPERVISION
EXTERNA
PARA
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(TERMINACION)
SUPERVISION
EXTERNA PARA LA
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(TERMINACION)
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(TERMINACION DE
OBRA)
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(TERMINACION)
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(TERMINACION)
CONSTRUCCION DE
UN
HOSPITAL
GENERAL DE 30
CAMAS (SEGUNDA
ETAPA)
(TERMINACION DE
OBRA)
CONSTRUCCION DE
UN
HOSPITAL
PSIQUIATRICO
DE
140
CAMAS
(PRIMERA ETAPA)
FOISSA 2009
103C8080390042.09
EQUIPAMIENTO DE
LA
RED
HOSPITALARIA
TUXPAN DE
RODRIGUEZ CANO
100
98
4,708,390
4,628,332
103C8080393039.09
EQUIPAMIENTO DE
LA
RED
HOSPITALARIA
MARTINEZ DE LA
TORRE
87
98
9,511,384
9,351,268
103C8080392038.09
SUPERVISION
EXTERNA PARA LA
CONSTRUCCION DE
UN
HOSPITAL
GENERAL DE 30
CAMAS
(PRIMERA
ETAPA)
PEROTE
10
30
331,976
99,593
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
60
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
INVERSION
AUTORIZADA
TRAMITADO
PARA SU
LIBERACIÓN
18
946,342
166,960
96
98
14,278,428
14,007,382
PEROTE
41
37
14,134,826
5,255,757
ORIZABA
16
11
54,646,159
6,237,511
ORIZABA
100
65
13,045,400
8,443,893
DESCRIPCION
MUNICIPIO O
LOCALIDAD
AVANCE
FÍSICO
AVANCE
FINANCIERO
103C8080392037.09
SUPERVISION
EXTERNA PARA LA
CONSTRUCCION DEL
HOSPITAL
PSIQUIATRIA
(SEGUNDA ETAPA)
(TERMINACION DE
ACCION)
ORIZABA
N/A
103C8080393038.09
EQUIPAMIENTO DE
LA
RED
HOSPITALARIA
PEROTE
OBRA
103C8080390038.09
103C8080390037.09
103C8080393037.09
CONSTRUCCION DE
UN
HOSPITAL
GENERAL DE 30
CAMAS
(PRIMERA
ETAPA)
(TERMINACION)
CONSTRUCCION DEL
HOSPITAL
PSIQUIATRICO
(SEGUNDA ETAPA)
(TERMINACION)
EQUIPAMIENTO
PARA EL HOSPITAL
PSIQUIATRICO
FOISSA R 2008
103C8080300043.10
AMPLIACION
DEL
HOSPITAL GENERAL
(SEGUNDA ETAPA)
ALTOTONGA
0
30
2,187,981
656,394
103C8080300045.10
REHABILITACION Y
AMPLIACION PARA
EL
FORTALECIMIENTO
DEL
HOPSITAL
GENERAL (SEGUNDA
ETAPA)
TUXPAN DE
RODRIGUEZ CANO
0
30
5,472,160
1,641,648
103C8080300277.10
CONSTRUCCION DE
LA
TORRE
PEDIATRICA
58
58
47,284,190
27,598,527
GUTIERREZ
ZAMORA
34
6
563,473
32,155
PAPANTLA
100
98
1,525,497
1,497,521
FONREGION 2009
VERACRUZ
FOSDEPI 2008
103C8080390054.09
103C8080390055.09
REHABILITACION
UN CENTRO
SALUD
CONSTRUCCION
UN CENTRO
SALUD
(TERMINACION)
DE
DE
DE
DE
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
61
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
103C8080390057.09
DESCRIPCION
MUNICIPIO O
LOCALIDAD
AVANCE
FÍSICO
AVANCE
FINANCIERO
CONSTRUCCION DE
UN CENTRO DE
SALUD
TIHUATLAN
100
92
INVERSION
AUTORIZADA
TRAMITADO
PARA SU
LIBERACIÓN
1,525,497
1,398,666
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artículos 85 fracción I y 110.
 Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, Artículo 6 fracción IV.
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 49 fracción V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no cumplió con las metas
programadas con los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal FISE, de conformidad con la
normatividad aplicable.
Observación Número: 098/2010/004
Derivado de la revisión a las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2010, de la cuenta bancaria
No. 0519671661 BANORTE, se determinó que las partidas en conciliación provienen de los ejercicios
2007 y 2008:
Núm. Cheque
Beneficiario
Concepto
Subrogado de lavandería
Hospital de Entabladero,
Ver.
Revisión y mano de Obra
al equipo de tomografía
en el Hospital de
Coatzacoalcos,
Ver
Ejercicio 2007
Subrogado alimentos del
Hospital de Gtz Zamora,
Ver
Importe
Origen
9,394.73
Ejercicio
2007
Antigüedad
3 Años
9,002.33
Ejercicio
2007
3 Años
45,907.56
Ejercicio
2007
3 Años
2346
Rogelio García Vélez
689
Ge Sistemas Médicos
De México, S.A de C.V
1670
Verónica
Pérez
6569
Comercializadora
la
Merced de Revolución,
S.A de C.V
Factura No. 2477
8,724.82
Ejercicio
2007
3 Años
4219
Corporativo Constructor
Ale, S.A de C.V
Factura. 52 CCS-89-208
Hospital de José Azueta,
Ver
2,216.99
Ejercicio
2008
2 Años
Vázquez
TOTAL
75,246.43
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 186 fracciones XI
y XVIII, 258, 272 y 308.
 Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación para el ejercicio
2008 emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación, Numeral 1.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
62
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar la depuración de las cuentas de cheques al 31 de diciembre de 2010, de tal manera, que les
permita presentar las conciliaciones bancarias con el menor número de partidas en conciliación, así como,
contar con el soporte de los cheques emitidos a favor de terceras personas.
Observación Número: 098/2010/005
De las personas que se indican, manejaron recursos de la Comisión, sin embargo, no existe evidencia de
que estuvieran afianzados por el ejercicio 2010.
Nombre de la persona
Ing. Santiago Mota Bolfeta
Luis Enrique Gutiérrez
Alcaraz
Karina Pavón Bañarez
Olga Ileana Rodríguez Molina
José Silvano Morales Ruiz
Pedro Luis Medina Martínez
Omar Muñoz Muñoz
No. De cuenta que
manejan
1 de Enero al 30 de Noviembre 2010
BANORTE
515404786
BANORTE
519671661
BANORTE
510204543
BANORTE
524424786
BANORTE
603999753
BANORTE
631579593
BANORTE
515404786
BANORTE
519671661
BANORTE
510204543
BANORTE
524424786
BANORTE
603999753
BANORTE
631579593
BANORTE
519671661
BANORTE
603999753
BANORTE
631579593
BANORTE
519671661
BANORTE
603999753
BANORTE
631579593
BANORTE
510204543
1 de Diciembre al 31 de Diciembre 2010
BANORTE
515404786
BANORTE
519671661
BANORTE
510204543
BANORTE
524424786
BANORTE
603999753
BANORTE
631579593
BANORTE
515404786
BANORTE
519671661
BANORTE
510204543
Institución Bancaria
Tipo de recurso
Gastos Indirectos
Gastos de Operación,
2 % a la Nómina,
FONDEN,
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
Gastos Indirectos
Gastos de Operación,
2 % a la Nómina,
FONDEN,
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
Gastos de Operación
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
Gastos de Operación
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
2 % a la Nómina,
Gastos Indirectos
Gastos de Operación,
2 % a la Nómina,
FONDEN,
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
Gastos Indirectos
Gastos de Operación,
2 % a la Nómina,
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
63
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Nombre de la persona
Olga Ileana Rodríguez
Molina
No. De cuenta que
manejan
524424786
603999753
631579593
515404786
519671661
510204543
524424786
603999753
631579593
Institución Bancaria
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
BANORTE
Tipo de recurso
FONDEN,
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
Gastos Indirectos
Gastos de Operación,
2 % a la Nómina,
FONDEN,
Seguro Popular
Construcciones UNEMES
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 178 y 272
 Reglamento Interior de la Comisión Constructora de Salud, Artículo 13, fracciones XI, XII y XIV.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
haber realizado la caución del personal encargado del manejo y custodia del fondo fijo.
Observación Número: 098/2010/006
La Comisión refleja en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2010, anticipos a contratistas, como
se detalla a continuación, y no fueron recuperados o amortizados, asimismo, no presentan en su
información financiera, detalle del importe otorgado a cada uno de los contratistas, por lo que no se cuenta
con elementos suficientes para determinar la certeza del saldo que se muestra en el estado financiero.
No Cuenta Contable
1-1-2-13-2204-6203
1-1-213-2204-6208
1-1-213-2204-6209
1-1-213-2204-6226
1-1-213-2204-6235
1-1-213-2204-6242
1-1-213-2204-6243
1-1-213-2204-6244
1-1-213-2204-6276
1-1-213-2204-6282
1-1-213-2204-6999
Concepto
Fondo de Infraestructura Estatal (FISE)
FAFEF
FIES
2% sobre Nómina
FOREGIÓN
FOISSA
UNEMES
FONDEN
FOSDEPI
Programa Nacional De Conservación y Mantenimiento
Anticipos Años Anteriores
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Importe
3,089,862.60
2,928.48
1,950,710.23
15,687,635.24
385,892.00
28,309,727.85
662,840.42
10,163,090.00
68,091.00
17,382,280.00
9,267,479.13
86,970,536.95
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
64
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Así mismo, de la cuenta de anticipos a contratistas de la cuenta 1-1-2-13-2204-6203 Fondo de
Infraestructura Estatal (FISE), al 31 de Diciembre 2010 existía un saldo pendiente de amortizar de
$3,925,654.41 del cual durante el año 2011, se aclaró un monto de $835,791.80; existiendo un monto
pendiente de $ 3,089,862.60.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública, emitidos por la Secretaría de Finanzas y
Planeación, Artículo 37.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal, así como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en función de los activos y pasivos reales de la
misma, adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes.
Observación Número: 098/2010/007
De la revisión a los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 de la Comisión, se detectó un saldo
por $189,659.78 de cuentas por cobrar, mismos que no fueron recuperados, depurados y/o cancelados al
cierre del ejercicio, que se integran como sigue:
CUENTA POR COBRAR
IMPORTE
$ 7,713.00
15,768.63
166,268.15
189,659.78
Deudores diversos
Funcionarios y empleados
Secretaría de Finanzas y Planeación
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 258 y 308.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública, emitidos por la Secretaría de Finanzas y
Planeación, Artículo 37.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar y/o depurar los saldos de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio 2010.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
65
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 098/2010/008
Derivado de la revisión a la cuenta de almacén general, al 31 de diciembre de 2010, se detectaron las
siguientes inconsistencias:
1) El Ente presenta en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2010, un saldo en la cuenta de
almacén general de $ 109,585.84, sin embargo, físicamente no existe un almacén.
2) El Ente no realizó mensualmente los movimientos globales de entradas y salidas en la cuenta de
almacén, de conformidad con lo establecido en la Guía Contabilizadora, emitida por la Secretaría
de Finanzas y Planeación.
3) No cuenta con programas que contengan las actividades de planeación, ejecución y conclusión
para realizar el inventario físico de almacén y bodegas.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 88 y 89.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186, fracciones III,
XXXV y XLI, y 213.
 Manual de Organización de la Dirección General de Administración y Finanzas-Departamento de
Almacén.
 Guía Contabilizadora emitida por la Secretaría de Finanzas y Planeación.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar mensualmente los movimientos de entradas y salidas en la cuenta de almacén, ni de implementar
o eficientar controles en la toma física de los inventarios y del sistema utilizado.
Observación Número: 098/2010/010
De la revisión a los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 de la Comisión, se detectó un saldo
por $2,227,403.50 de cuentas por pagar, mismos que no fueron depurados y/o cancelados al cierre del
ejercicio, que se integran como sigue:
Concepto
Grupo JW Computer S.A de C.V.
Prolimp del centro S.A de C.V.
Papelería Iris de Jalapa, S.A de C.V.
S.O.S. en computación S.A de C.V.
Rubén Silva Ronzón
Devolución SEFIPLAN ejercicio 2010
Comercializadora U.V. Car, S.A de C.V.
Monto
$ 155,812.00
3,020.55
1,889.60
46,000.00
1,271,000.00
754.19
34,092.40
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
66
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Concepto
Papelería Salaman, S.A de C.V.
Intereses Ganados en cuentas COCOSA
IPAX
Sistemas Continuo, S.A de C.V.
Rosa del Carmen Viveros Pasquel
Pasivo ejercicio Anteriores 2009
TOTAL
Monto
7,207.30
76,069.12
89,639.48
42,536.27
213,192.38
286,190.21
$2,227,403.50
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 180, 181, 182,
186 fracciones XI, XXIV y XXV, 258 y 308.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Colegio no observó la obligación de cumplir
con los compromisos contraídos, así como con la depuración de los saldos correspondientes
Observación Número: 098/2010/011
De la revisión efectuada a la cuenta bancaria No 0524424186 BANORTE en el que se depositaron los
ingresos provenientes del Fideicomiso Fondo de Desastres Naturales para pago de retenciones, se
detectó lo siguiente:
a) En el estado de cuenta del mes de enero existen reflejados depósitos por un monto de
$11,337.17; sin embargo, en los registros contables no se reconoció el ingreso.
b) En el mes de diciembre existen reflejados depósitos por un monto de $21,966.59; sin embargo,
no fueron reconocidos en bancos y en ingresos.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 186 fracción
XVIII, 257, 258, 272 y 308.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
registrar contablemente los ingresos obtenidos.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
67
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 098/2010/013
Al realizar la revisión del presupuesto inicial autorizado y las modificaciones realizadas al mismo durante el
ejercicio, se determinó que el Ente no cuenta con la totalidad de los oficios de modificación presupuestal
determinándose de igual forma que no se tiene la modificación presupuestal del cierre del ejercicio 2010,
como se muestra a continuación:
Concepto
Afectaciones según oficios
Estado de Avance Presupuestal
Diferencia por aclarar
$
$
Montos
630,013,556.00
578,973,082.00
51,040,474.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 180,
186 fracciones XI y XVIII, 187 fracciones II y IV, y 272.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con la totalidad de las autorizaciones por las modificaciones presupuéstales realizada durante el
ejercicio, aplicables a los programas o partidas presupuéstales.
FONDO DE DESASTRES NATURALES
Observación Número: 098/2010/014
Como resultado de la revisión efectuada a la Comisión, se determinó que recibió aportaciones del Fondo
de Desastres Naturales (FONDEN), por $29,934,755.60, sin embargo, no presentó evidencia de la
formulación de los libros blancos de acuerdo a la normatividad aplicable.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículo 46 fracciones I, II y III.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 186 fracción
XVIII, 260, 261 y 308.
 Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales, Artículos 56 y 57.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
integrar los Libros Blancos, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
68
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS
Observación Número: 098/2010/015
De acuerdo con la información presentada por la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Lave, existen obras en proceso al 31 de diciembre de 2010, en las cuales se otorgaron
anticipos que no han sido amortizados en su totalidad.
NO. DE OBRA
FONDO
103C8080390004.09
FIES
2008
B
103C8080390007.09
FIES
2008
B
CONCEPTO
Remodelación
y ampliación
de un hospital
de 8 camas
“SI MUJER”
(tercera etapa)
en Alto Lucero
Construcción
de un hospital
de 15 camas
en
Cosoleacaque,
Ver,
TOTAL
PROVEEDOR
FECHA
DE
ANTICIPO
MONTO DE
ANTICIPO
PENDIENTE
DE
AMORTIZAR
Sara
Rojo
González
2010
1,497,149.68
1,171,776.09
Conconar SA
de CV
2009
4,788,045.05
247,092.25
6,285,194.73
1,418,868.34
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 138,
139, 140, 141, 142 y 143.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal, así como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en función de los activos y pasivos reales de la
misma, adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
69
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 098/2010/017
Derivado de la revisión de la obra No. 103C8080390005.09 “Construcción de una Unidad de Transfusión
Sanguínea, Instalaciones, (tercera Etapa), en la localidad de Boca del Río, Ver., ejecutado con el recurso
FIES B 2008, por la contratista C. Luz María López Fomperoza, mediante contrato No. CCS-002/2010.
ICTP, de fecha 29 de enero de 2010, por un monto de $1,959,739.81 incluido IVA, se determinó que la
obra sufrió un convenio modificatorio en plazo de ejecución como se muestra a continuación, por lo que el
periodo de ejecución rebaza el 15% como lo estable el artículo 48 de la Ley de Obras Publicas para el
Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave
Concepto
Contrato CCS-002/2010. ICTP
Primer Convenio modificatorio CCS002/2010-C.A.P 1°.
Fecha
29/01/2010
Monto con IVA
$1,959,739.81
26/02/2010
Periodo de ejecución
30 días naturales
% adicional
44 días naturales
146.66%
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y servicios relacionados con las mismas, Artículos 24, 48, 64, 66, 68, 69, 75,
76, 77, 78, 79, 80, 81 y 82
 Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 91 y 98
fracción II.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión realizada, se detectó que el ente fiscalizable no observó la obligación de
integrar el expediente unitario completo que contenga la información financiera necesaria para dar
cumplimiento a las disposiciones aplicables.
CONVENIO DE TRANSFERENCIA DE RECURSOS UNIDADES MEDICAS
Observación Número: 098/2010/018
Derivado de la revisión al Convenio de Coordinación en materia de transferencia de recurso
presupuestarios entre la Comisión de Espacios de Salud antes COCOSA y el Municipio de Coatzacoalcos,
firmado el día 19 de enero 2010 para ejecutar la obra “Construcción de una unidad de atención
ambulatoria integral a la salud (UNAAIS)” tercera etapa en la localidad de Congregación Allende,
Municipio de Coatzacoalcos, por un monto de $20,000,000.00, se determinaron las siguientes
inconsistencias:
a) Como resultado de la diferencia entre el recurso transferido y ejercido, existe un monto no
ejercido por $263,189.35, como se detalla más adelante, importe que se debió devolver al
Municipio de Coatzacoalcos, según anexo “A” del Convenio antes citado.
Concepto
Total transferido por el Municipio de Coatzacoalcos
Monto
$ 20,000,000.00
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ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
70
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Concepto
(+) Intereses bancarios generados por la cuenta
(-) Recurso ejercido en la obra s/documentación
Neto disponible
Monto
75,887.53
19,812,698.18
$ 263,189.35
Cabe hacer mención que, en los estados financieros de la Comisión al 31 de diciembre, refleja un
importe de de $264,189.35, debido a que la cuenta incluye $1,000.00, para la apertura de la
misma.
b) Según Cláusula quinta, fracción VI, del Convenio, la Comisión debió resguardar y conservar la
documentación contable y presupuestal de la obra, sin embargo, la documentación se encuentra
en copia fotostática, y no hay evidencia de que la documentación haya sido entregada al
Municipio de Coatzacoalcos.
c) De acuerdo a la Clausula Sexta, la comprobación del gasto debe estar a nombre del
Ayuntamiento, sin embrago, la documentación se encuentra a nombre de la Comisión
Construcción de la Salud, por lo que se incumple en dicha clausula.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186, fracción XVIII,
272 y 308.
 Convenio de Transferencias de Recursos Presupuestarios.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión realizada, se detectó que el ente fiscalizable no observó la obligación de
integrar el expediente unitario completo que contenga la información financiera necesaria para dar
cumplimiento a las disposiciones aplicables además de cumplir con las obligaciones estipuladas en el
convenio celebrado con el municipio de Coatzacoalcos.
FONDO DE FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS DE SALUD
Observación Número: 098/2010/019
De acuerdo con la información presentada por la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Lave, existen obras en proceso al 31 de diciembre de 2010, en las cuales se otorgaron
anticipos que no han sido amortizados en su totalidad.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
71
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
NO. DE OBRA
FONDO
103C8080390038.09
FOISSA
2009
103C8080390037.09
FOISSA
2009
103C8080380073.08
FOISSA
2008
103C8080300045.10
FOISSA
R 2008
CONCEPTO
Construcción de un
hospital general de
30 camas en Perote
(primera
etapa)
(terminación)
Construcción
del
hospital psiquiátrico
de
Orizaba
(Segunda
etapa)(Terminación)
Construcción de un
hospital general de
30
camas
en
Naranjos-Amatlán
segunda etapa
Rehabilitación
y
ampliación para el
fortalecimiento del
hospital general de
Tuxpan, Ver.
TOTAL
PROVEEDOR
FECHA
DE
ANTICIPO
MONTO DE
ANTICIPO
PENDIENTE
DE
AMORTIZAR
Sheba
Constructora e
Inmobiliaria SA
de CV
2009
6,119,313.90
3,805,315.07
Constructora
Pitalùa
Asociados SA
de CV.
2009
23,419,782.53
20,746,563.68
Diseño
y
Construcción
Yume SA de
CV
2009
4,419,764.70
1,592,308.34
Ingeniería
y
Construccione
s Lacadi SA de
CV
2010
1,641,648.00
1,641,648.00
35,600,509.13
27,785,835.09
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 138,
139, 140, 141, 142 y 143.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal, así como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en función de los activos y pasivos reales de la
misma, adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes.
Observación Número: 098/2010/021
Derivado de la revisión de las obras 103C8080380072.08 y 103C8080390038.09 (FOISSA 2008 y 2009
respectivamente) “Construcción de un hospital general de 30 camas en la localidad de Perote, Municipio
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ESTADO DE VERACRUZ
72
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
de Perote. (Primera etapa y Terminación)”, ejecutada por el contratista Sheba Constructora e Inmobiliaria,
S.A. de C.V., se determinó la celebración del contrato No. CCS-123/2008-L.P.N., de fecha 01 de diciembre
de 2008, por un monto de $28,732,723.10, sin embargo, se realizaron convenios modificatorios rebasando
los montos establecidos en las disposiciones aplicables, como se detalla a continuación:
Concepto
Contrato CCS-123/2008-L.P.N
Convenio Adicional de Plazo
Convenio modificatorio CCS123/2008-C.A.-2
Fecha
Monto con IVA
01/12/2008
07/12/2009
$28,732,723.10
31/07/2009
20,397,713.00
Periodo de
ejecución
350
248
% monto y
plazo
adicional
70.85%
70.99%
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 24, 48, 64, 66, 68, 69, 75,
76, 77, 78, 79, 80, 81 y 82
 Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Articulo 91 y 98
fracción II
 Clausula cuarta del convenio modificatorio en plazo No. CCS-123/2008.C.A.-2
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión realizada, se detectó que el ente fiscalizable no observó la obligación de
integrar el expediente unitario completo que contenga la información financiera necesaria para dar
cumplimiento a las disposiciones aplicables.
Observación Número: 098/2010/022
Derivado de la revisión de la obra que se indica, llevada a cabo mediante el contrato CCS-034/2010I.C.T.P., adjudicado al Contratista Ingeniería y Construcciones LACADI, S.A de C.V., se determinó que la
obra fue terminada de manera anticipada, sin embargo, faltó presentar el finiquito, así como amortizar el
anticipo por $1,641,648.00.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 19, 20, 21,
23, 24, 27, 27 Bis, 31, 32, 33, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 46 Bis, 53, 54, 64, 76, 77 y 80.
 Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 38, 135
y 143.
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186, fracción XVIII,
272 y 308.
MOTIVACIÓN:
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
73
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la revisión practicada se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
llevar cabo el proceso de licitación de acuerdo a las leyes y reglamentos aplicables e integrar el
expediente unitario de la obra con la documentación comprobatoria de carácter técnico, administrativo y
financiero generada por la ejecución de la obra en cuestión.
Observación Número: 098/2010/023
Derivado a la revisión de las obras y/o acciones, no se encontró evidencia de que el contratista presentara
fianza de cumplimiento y vicios ocultos según información proporcionada por la Comisión por la
celebración de dos convenios uno de diferimiento en plazo y otro modificatorio en monto, tal como lo
estipula la cláusula cuarta del convenio No. CCS-52/2008-C.M.-2°, la cual menciona que el contratista
modificará en monto según corresponde, las fianzas otorgadas anteriormente respecto a las obligaciones
contraídas en el contrato principal.
Monto
Fondo
No de Obra
FOISSA
2008
103C8080380070.08
FOISSA
2008
103C808039003
8.09
Descripción
Construcción de un
hospital psiquiátrico
de 140 camas en
Orizaba
(primera
etapa).
Construcción de un
hospital general de 30
camas en Perote.
Contrato
principal con
IVA
Convenio
modificatorio
en monto con
IVA
31,926,861.45
4,485,256.62
36,412,118.07
28,732,723.10
20,397,713.00
49,130,436.10
Total
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Articulo 48
 Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Articulos 91 y 98
fracción II.
 Ley de Responsabilidad de los Servidores Públicos del Estado de Veracruz, Artículo 46.
 Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 34.
 Cláusula cuarta del convenio modificatorio en plazo No. CCS-52/2008-C.M.-2°.
MOTIVACIÓN:
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
74
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que en el expediente unitario de obra no se
encontraron las fianzas con motivo de la celebración de convenios modificatorios en monto derivado del
contrato celebrado entre la Comisión Constructora de Salud y el contratista.
FONDO DE SALUD PARA EL DESARROLLO DE PUEBLOS INDÍGENAS
Observación Número: 098/2010/024
De acuerdo con la información presentada por la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Lave, existen obras en proceso al 31 de diciembre de 2010, en las
cuales se otorgaron anticipos que no han sido amortizados en su totalidad.
NO. DE OBRA
103C808039005
7.09
FONDO
FOSDEPI
2008
CONCEPTO
Construcción de
un centro de
salud en la Loc.
El
Horcón,
Tihuatlan, Ver.
TOTAL
PROVEEDOR
FECHA
DE
ANTICIPO
MONTO DE
ANTICIPO
PENDIENTE
DE
AMORTIZAR
Aurelio Robles
Lara
2009
653,784.53
54,356.50
657,801.53
1,309,578.06
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 138,
139, 140, 141, 142 y 143.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal, así como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en función de los activos y pasivos reales de la
misma, adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
75
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 098/2010/026
De acuerdo al Cierre del Ejercicio 2010, el Organismo Público, Comité de Espacios de Salud de Veracruz,
programó realizar obras o acciones con los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE) del
ejercicio 2010; sin embargo, los avances físicos no coinciden con los avances financieros, además, el
monto ejercido fue menor al presupuestado, por lo que no se cumplieron las metas programadas, como se
muestra a continuación:
No. DE OBRA
DESCRIPCIÓN
DE LA OBRA
Rehabilitación y
103C8080300063.10 Ampliación de
un Hospital
Construcción de
un Centro de
103C8080300014.10
Salud (Segunda
Etapa)
Ampliación y
103C8080300040.10 Rehabilitación
de un Hospital
Rehabilitación y
103C8080300065.10 Ampliación de
un Hospital
Rehabilitación y
103C8080300064.10 Ampliación de
un Hospital
Rehabilitación y
103C8080300066.10 Ampliación de
un Hospital
MUNICIPIO
TRAMITADO
AVANCE
AVANCE
INVERSIÓN
O
PARA SU
FÍSICO FINANCIERO AUTORIZADA
LOCALIDAD
LIBERACIÓN
Ixhuatlán de
Madero
0.0
50.0
800,000.00
400,000.00
Jesús
Carranza
0.0
30.0
2,295,500.00
688,650.00
San Andrés
Tuxtla
43.0
52.4
3,656,900.00
1,916,404.00
Tantoyuca
38.5
0.0
1,761,405.00
0.00
Ozuluama
de
Mascareñas
54.6
0.0
1,958,944.00
0.00
Gutiérrez
Zamora
0.0
0.0
3,100,000.00
0.00
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artículos 85 fracción I y 110.
 Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, Artículo 6 fracción IV.
 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 49 fracción V.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no cumplió con las metas
programadas con los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal FISE, de conformidad con la
normatividad aplicable.
Observación Número: 098/2010/027
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
76
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
De acuerdo con la información presentada por la Comisión de Espacios de Salud del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, existen obras en proceso al 31 de diciembre de 2010, en las
cuales se otorgaron anticipos que no han sido amortizados en su totalidad.
NO. DE OBRA
103C8080390003.09
FONDO
FISE 2009
PROVEEDOR
FECHA
DE
ANTICIPO
Arq.
Jorge
Omar Anell
Sanchez
2009
CONCEPTO
Construcción de
una unidad de
atención
ambulatoria
integral a la salud
(UNAAIS) tercera
etapa en la
localidad
de
Nautla, municipio
de
Nautla,
Veracruz
TOTAL
MONTO
DE
ANTICIPO
PENDIENTE
DE
AMORTIZAR
3,102,800.55 1,220,005.07
3,106,818.55
6,207,610.10
FUNDAMENTO LEGAL:
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones XI y
XXV, 236, 258 y 308.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 138,
139, 140, 141, 142 y 143.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal, así como, la de comprobar la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y la
representatividad de los saldos de las cuentas de balance, en función de los activos y pasivos reales de la
misma, adoptando para ello las medidas de control y depuración correspondientes.
Observación Número: 098/2010/028
Derivado de la revisión del proceso de licitación de la obra 103 C8080300067.10 - Construcción de una
Unidad de Transfusión Sanguínea (Quinta Etapa), con fecha 2 de agosto de 2010 se llevó a cabo la
licitación respectiva adjudicándose por un monto de $5,858,060.90 (con IVA incluido), sin embargo, el 23
de Agosto de 2010, se realizó el convenio modificatorio CCS/027/2010-C.A adicionando al importe
contratado la cantidad de $4,151,093.18 (con IVA incluido), incumpliendo con lo estipulado en el artículo
48 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano del Estado de Veracruz, en el que indica
que los contratos de obra pública se podrán modificar hasta un monto que no rebase el 15%.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
77
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al ejercicio fiscal 2010, anexo 17.
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano del Estado de Veracruz, Llave, Artículo 48
 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracción XI, XVIII,
308.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
llevar a cabo la licitación pública de la obra realizada, de acuerdo a los montos establecidos en las
disposiciones aplicables.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
POA FONREGION 2009 RECURSO FEDERAL
Observación Número: 098/2010/031
Obra número: 103C8080300277.10
Descripción de la Obra: Construcción de la torre pediátrica.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución
de obra, materiales y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto
base y acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la obra se encuentra en proceso, la cual esta
contractualmente dentro del periodo de ejecución.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción XII, 31 fracción
XV, penúltimo y antepenúltimo párrafo, 39, 39 BIS, 48 fracción II, 64 y 66.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
78
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 24
párrafo ultimo, 31 fracción II, 68, 90 párrafo 6, 94, 122, 123, 124, 125, 126, 164 y 165.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA 2% A LA NÓMINA
RECURSO ESTATAL
Observación Número: 098/2010/032
Contrato número: CCS-150/2009-L.P.N.
Descripción de la Obra: Construcción de una unidad de atención ambulatoria integral a la salud
(UNAAIS), tercera etapa, en la localidad de Congregación Allende, municipio de Coatzacoalcos, Ver.
Ubicación: Villa Allende, Coatzacoalcos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo
(planta), instalaciones (eléctricas en alta y baja tensión, energía regulada, hidrosanitarias, aire
acondicionado, telefonía, voz y datos, especiales y memorias de cálculo), números generadores de
volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución de obra,
materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del
presupuesto base, convocatoria pública y evidencia de la participación del Órgano de Control Interno en el
proceso de licitación. Presenta incompletos los siguientes documentos: Análisis de las propuestas (cuadro
comparativo) y dictamen técnico
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Fianzas de:
Anticipo y cumplimiento, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y pruebas de laboratorio y/o
control de calidad.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Como no presentaron el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a la falta de disponibilidad presupuestal en el
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
ejercicio 2010, la obra fue refrendada para continuarla en el ejercicio 2011. Esta obra queda con
seguimiento para el ejercicio 2011.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz, Artículos 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción
II, 37, 39 fracciones II y III, 41 párrafo 1, 50, 53, 54 y 61.
 Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del poder Ejecutivo del estado, Artículos 27 fracción I, 30 fracción IV, 31, 32, 39, 47
párrafos 2 y 3, 50, 54, 55, 56, 58, 59, 61 párrafo 2, 62, 66 y 67.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 12, 23, 26, 33, 35 párrafos 1 y 2, 43 párrafo 2, 44 párrafo 6, 48, 49, 50 fracciones I, II,
III, IV, VII y VIII.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia Ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
2% A LA NÓMINA
RECURSO ESTATAL
Observación Número: 098/2010/033
Descripción de la Obra: Construcción de hospital.
Ubicación: Naolinco.
Obra número: SESVER-001-2006
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Presupuesto base,
programas del presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de
obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, evidencia documental de la junta de aclaraciones, acta de
presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), evidencia de la participación del Órgano de
Control Interno en el proceso de licitación, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y asignación
presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN. Presenta incompleto el
oficio de aceptación a participar a cuando menos tres contratistas.
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Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, finiquito de obra y planos de la obra actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis y estimaciones de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el equipamiento del hospital, el cual no está considerado
en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz, Artículos 17 fracción IV, 32, 36 párrafo tercero, 39
fracción III, inciso a), 41 párrafo 1, 45, 53, 54 y 61.
 Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del poder Ejecutivo del estado, Artículos 31 fracción III, 38 y 39.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 3 párrafo 2, 10, 11, 12, 14, 15, 19, 23, 26, 34 fracciones V y VI, 44 párrafo 6 y 50
fracciones III, IV, VI, VIII y X y último párrafo.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia Ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA FIES 2008
RECURSO FEDERAL
Observación Número: 098/2010/034
Obra número: 103C8080399061.09
Descripción de la Obra: Construcción de una unidad de transfusión sanguínea (cuarta etapa).
Ubicación: Boca del Río.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra, programas del presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales y
mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
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Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción XII, 32 y 46
párrafo ultimo.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 24
párrafo ultimo, 31 fracción II, 122, 123, 124, 125 y 126.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo social, y
financiero que generen las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/035
Obra número: 103C8080390007.09
Descripción de la Obra: Construcción de un hospital de 15 camas (segunda etapa).
Ubicación: Cosoleacaque.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Programas del
presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA)
autorizado por SEFIPLAN y aprobación de disponibilidad presupuestal conforme a la cédula técnica
programática (OED-PROG).
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
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Resultado de la Fase de Comprobación
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que falta la acometida eléctrica.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción XII, 24 párrafo
3, 31 fracción XV, penúltimo y antepenúltimo párrafo, 48 fracción II, 64 y 66.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 24
párrafo ultimo, 90 párrafo 6, 94, 105 párrafo último, 109 fracción VII inciso b), 122, 123, 124, 125, 126,
164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia Ejecutora de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/036
Obra número: 103C8080390004.09
Descripción de la Obra: Remodelación y ampliación de un hospital de 8 camas "Si mujer" (tercera
etapa).
Ubicación: Alto Lucero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto
ejecutivo, números generadores de volúmenes de obra, programas del presupuesto base de: Materiales,
maquinaria y/o equipo y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del
presupuesto base, dictamen técnico, bases del concurso, evidencia documental de la visita de los
participantes al sitio de la obra, evidencia documental de la junta de aclaraciones, acta de presentación y
apertura de las propuestas (técnica y económica) evidencia de la participación del Órgano de Control
Interno en el proceso de licitación, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y registro del
contratista en el padrón de la SEFIPLAN. Presenta Incompleto el oficio de invitación a participar a cuando
menos 3 contratistas.
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Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Evidencia
documental de la supervisión externa y/o interna y bitácora de la obra o instrumento de control
equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, planos, con: Croquis de la obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada y estimaciones de obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a que faltan por ejecutar los trabajos inherentes a la siguiente etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones X y XII, 24
párrafo 4, 25 fracción V inciso d), 31, 32, 34 párrafo 2, 35, 36 párrafo penúltimo, 37 fracción III, 38
párrafo 1, 39 bis, 41, 42 párrafo ultimo, 44 fracciones I y IV, 46 párrafo ultimo, 48 fracción II, 53
párrafo 2, 64, 66 y 74 bis.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 9, 24
fracción I y párrafo ultimo, 26 párrafo 8, 31 fracción II, 32, 37 fracción IV, 39, 40, 43, 44 párrafo ultimo,
61 fracción VII y párrafo ultimo, 62, 73, 76, 77 párrafos 1, 2 y penúltimo, 90 párrafo 6, 94, 111 párrafo
2, 114, 115, 116, 122, 123, 124, 125, 126, 164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo establece la obligación de la Dependencia Ejecutora
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/037
Obra número: 103C8080390005.09
Descripción de la Obra: Construcción de una unidad de transfusión sanguínea e instalaciones (tercera
etapa).
Ubicación: Boca del Río.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, presupuesto base, programas del presupuesto
base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra; análisis de precios
unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo),
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
dictamen técnico, acta o adjudicación de fallo y aprobación de disponibilidad presupuestal conforme a la
cedula programática (OED-PROG).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Comunicado del
contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y comunicado de la Dependencia al
contratista indicando que verificó la terminación de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción XII, 31
fracciones XV y XXIII y penúltimo y antepenúltimo párrafo, 32, 38 párrafo 1, 39, 39 bis, 41, 42 párrafo
ultimo, 44 fracción IV y 64 párrafo 1.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 24
fracción I y párrafo ultimo, 31 fracción II, 33 párrafo 1, 45 fracción IX, 53 fracción I, 68, 73, 164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo social, y
financiero que generen las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/038
Obra número: 103C8080390003.09
Descripción de la Obra: Construcción de una unidad de Atención Ambulatoria Integral a la Salud
(UNAAIS) Tercera etapa.
Ubicación: Nautla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo
y asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Pruebas de laboratorio y/o
control de calidad. Presenta incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
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Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada y estimaciones de obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a que faltan por ejecutar los trabajos inherentes a la siguiente etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz, Artículos 3, 14 fracciones II, IV y VI, 17 fracciones
I, II y VIII, 27, 30 fracción II, 39 fracción III, 53, 54 y 61.
 Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del poder Ejecutivo del estado, Artículos 27 fracción I y 41.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 3 párrafo 2, 10, 11, 12, 14, 15, 19, 23, 36, 43 y 50 fracciones I y VIII.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia Ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/039
Obra número: 103C8080300012.10
Descripción de la Obra: Construcción de un centro de salud (Terminación de obra).
Ubicación: Chapopote de Núñez, municipio de Álamo Temapache.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Programas del
presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales, mano de obra, maquinaria y/o equipo y análisis de
precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Comunicado de la
Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, estimaciones de obra
y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción IV,
30 fracción II, 46 párrafo 2 y 53 párrafo 2.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 34 fracción V y 50 fracciones IV y VI.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo social, y
financiero que generen las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/040
Obra número: 103C8080300013.10
Descripción de la Obra: Construcción de un centro de salud (Terminación de obra).
Ubicación: Cazones de Herrera.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución
de obra, materiales, mano de obra y maquinaria y equipo; análisis de precios unitarios y explosión de
insumos del presupuesto base y evidencia de la participación de Órgano de Control Interno en el proceso
de licitación.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Comunicado de la
Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra y acta de entrega recepción al
Organismo Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, estimaciones de obra
y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción IV,
30 fracción II, 37 párrafo 2, 42, 46 párrafo 2, 53 párrafo 2 y 56.
 Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 34 fracción V, 44 párrafo 6, 50 fracciones IV, VI y XI.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo social, y
financiero que generen las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/041
Obra número: 103C8080300040.10
Descripción de la Obra: Ampliación y rehabilitación de un hospital.
Ubicación: San Andrés Tuxtla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución
de obra, materiales y mano de obra; explosión de insumos del presupuesto base, evidencia de la
participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación y registro del contratista en el
padrón de la SEFIPLAN.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y relación de
conceptos preponderantes según estimaciones pagadas, con el propósito de validar los volúmenes de
obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta
el suministro e instalación de luminarias, terminar el acondicionamiento del segundo nivel y suministro de
mobiliario y equipo.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracciones II y
IV, 17 fracciones I, II, IV y VIII, 20, 30 fracción II, 37 párrafo 2, 42, 45, 46 párrafo 2 y 61.
 Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del Poder Ejecutivo del Estado, Artículos 31 fracción XX, 37 y 42.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 3 párrafo 2, 10, 11, 12, 14, 23, 34 fracciones V y VI, 40, 44 párrafo 6, 47 y 50
fracciones IV, VI, VIII y X.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia Ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/042
Obra número: 103C8080300067.10
Descripción de la Obra: Construcción de una unidad de transfusión sanguínea (quinta etapa).
Ubicación: Boca del Rio.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución
de obra, materiales y mano de obra; análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto
base, evidencia documental de la junta de aclaraciones, acta de presentación y apertura de propuestas
(técnica y económica), evidencia de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de
licitación, análisis de la propuestas (cuadro comparativo) y acta de adjudicación o fallo. Presenta
incompletos los siguientes documentos: Evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la
obra y oficio de aceptación a participar a cuando menos tres contratistas.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, la Dependencia
proporcionó estimaciones pagadas para el periodo 2010, mismas que no se tiene el antecedente
documental de haberse pagado, la obra a la fecha se encuentra: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación




Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción IV,
30 fracción II, 36 párrafo 3, 37 fracciones VI y IX y párrafo 2, 41 párrafo 1, 42, 45 y 46 párrafo 2.
Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz de las Dependencias
y Entidades del Poder Ejecutivo del Estado, Artículos 31 fracciones III y XIV, 38 y 39.
Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 26, 34 fracciones V y VI, 44 párrafo 6 y 50 fracciones II, III y IV, VI y X.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo social, y
financiero que generen las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/043
Obra número: 103C8080380073.08
Descripción de la Obra: Construcción de un hospital general de 30 camas (segunda etapa) (terminación
de obra).
Ubicación: Naranjos Amatlán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto
ejecutivo, números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base, programas del presupuesto
base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra; análisis de precios
unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, dictamen técnico, asignación presupuestal para la
ejecución de la obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN y presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Contrato de
supervisión externa, evidencia documental de la supervisión externa y bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, con el propósito
de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que la obra se encuentra en proceso.
FUNDAMENTO LEGAL:
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación



Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones X y XII, 24
párrafos 3 y 4, 31 fracción XV, penúltimo y antepenúltimo párrafo, 32, 41, 42 párrafo ultimo, 46
fracciones III y V y párrafo ultimo, 48 fracción II, 50 fracción V, 53 párrafo 2, 64 y 66.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 24
fracción I, 31 fracción II, 33 párrafo 1, 45 fracción IX, 53 fracción I, 73, 90 párrafo 6, 94, 105 párrafo
ultimo, 109 fracción VII inciso b), 111 párrafo 2 y ultimo, 114, 115, 122, 123, 124, 125, 126, 138, 143,
164, 165 y 228 fracción VII.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo se establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo,
social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/044
Obra número: 103C8080380065.08
Descripción de la Obra: Construcción de un hospital de 30 camas (segunda etapa) (terminación de
obra).
Ubicación: Estero del Ídolo, Álamo Temapache.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto
Ejecutivo, números generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, presupuesto base,
programas del presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de
obra; análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base. Presenta incompleta la
evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Contrato de
supervisión externa, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, comunicado de la Dependencia
al contratista indicando que verificó la terminación de la obra y acta de entrega recepción al Organismo
Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la obra se
encuentra en proceso.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X y XII, 24
párrafo 4, 31 fracciones IX y XV y párrafos antepenúltimo y penúltimo, 32, 44 fracción IV, 46 párrafo
ultimo, 48 fracción II, 53 párrafo 2, 64, 66 y 68.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 24
fracción I y párrafo ultimo, 31 fracciones II y III, 33 párrafo 1, 38, 39 párrafos primero y último, 45
fracción IX, 53 fracción I, 73 fracción V, 90 párrafo 6, 94, 111 párrafo ultimo, 114 párrafo 1, 115, 116,
122, 123, 124, 125, 126, 138, 143, 164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, se establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo,
social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/045
Obra número: 103C8080380070.08
Descripción de la Obra: Construcción de un hospital psiquiátrico de 140 camas (primera etapa).
Ubicación: Orizaba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto base de: Ejecución
de obra, materiales y mano de obra; análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto
base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y asignación presupuestal para la ejecución de la
obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que faltan los plafones, instalaciones, pintura y obra exterior, los cuales no están
considerados en esta etapa de la obra.
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ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 24 párrafo 3, 31 fracción
XXIII, 38 párrafo 1, 44 fracción IV, 46 fracción III y párrafo ultimo, 48 fracción II, 50 fracción V, 64 y 66.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 24
párrafo ultimo, 30 párrafo 6 fracción II, 34, 90 párrafo 6, 94, 105 párrafo ultimo, 109 fracción VII inciso
b), 115 fracción II, 138, 143, 164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30, 33 párrafo 1, inciso b), 36 párrafo 1,
fracciones I, II, III y IV, 38 párrafos 1 y 2 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, se establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo,
social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/046
Obra número: 103C8080380071.08
Descripción de la Obra: Rehabilitación y ampliación para el fortalecimiento del hospital general
(terminación).
Ubicación: Tuxpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Proyecto
ejecutivo, números generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, presupuesto base,
Programas del presupuesto base de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de
obra; análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, evidencia documental de la junta de aclaraciones, evidencia
de participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, análisis de las propuestas
(cuadro comparativo), dictamen técnico y asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OEDPOA) autorizado por SEFIPLAN.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación
de la obra, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra y
acta de entrega recepción al Organismo Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
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ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la obra se
encuentra en proceso, contractualmente se encuentra dentro del periodo de ejecución.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones X y XII, 24
párrafos 3 y 4, 25 fracción V inciso d), 31 fracciones XV y XXIII y párrafos antepenúltimo y penúltimo,
32, 34 párrafo 2, 35, 38 párrafo 1, 39 bis, 41, 42 párrafo ultimo, 44 fracciones I y IV, 46 fracción III y
párrafo ultimo, 48 fracción II, 50 fracción V, 64, 66 y 68.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 24
fracción I y párrafo ultimo, 26 párrafo 8, 30 párrafo 6, 31 fracción II, 33 párrafo 1, 39, 40, 45 fracción
IX, 53 fracción I, 73, 77 párrafos 1 y penúltimo, 90 párrafo 6, 94, 105 párrafo ultimo, 109 fracción VII
inciso b), 122, 123, 124, 125, 126, 164 y 165.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia Ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/047
Obra número: 103C8080393037.09
Descripción de la Obra: Equipamiento para el hospital psiquiátrico.
Ubicación: Orizaba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Asignación
presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN y registro del contratista
en el padrón de la SEFIPLAN.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario y los
contratos de adquisiciones que integran el equipamiento para el hospital, la Dependencia cuenta con los
resguardos del equipamiento que van a suministrar los proveedores de este servicio, justificando que el
equipamiento no se encuentra en el hospital, dado que la obra se encuentra en proceso de construcción,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta suministrar el equipamiento.
FUNDAMENTO LEGAL:
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ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación



Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 24 párrafo 3, 36 párrafo
penúltimo, 46 fracción III, 48 fracción II, 50 fracción V, 64 y 66 y 74 Bis.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 37
fracción IV, 43, 44 párrafo último, 61 fracción VII y párrafo ultimo, 76, 77 párrafo 2, 90 párrafo 6, 94,
105 párrafo ultimo, 109 fracción VII inciso b), 115 fracción III, 138, 143, 164 y 165.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que la ejecución de la obra contratada deberá
iniciarse en la fecha señalada y el contratante pondrá a disposición del contratista el o los inmuebles en
que deba llevarse a cabo; así mismo se incumple con su obligación de la Dependencia Ejecutora de
elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo
e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del ejercicio
del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras
y acciones.
Observación Número: 098/2010/048
Obra número: 103C8080390037.09
Descripción de la Obra: Construcción del hospital psiquiátrico (segunda etapa) (terminación).
Ubicación: Orizaba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Números
generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, presupuesto base, programas del presupuesto
base de: Ejecución de obra, materiales y mano de obra; análisis de precios unitarios y explosión de
insumos del presupuesto base, evidencia de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso
de licitación, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, asignación presupuestal
para la ejecución de la obra (OED-POA) autorizado por SEFIPLAN y aprobación de disponibilidad
presupuestal conforme a la cédula técnica programática (OED-PROG).
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que la obra se encuentra en proceso.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción XII, 24 párrafo
3, 25 fracción V inciso d), 31 fracciones XV y XXIII y párrafos penúltimo y antepenúltimo, 32, 38
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ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación


párrafo 1, 41, 42 párrafo ultimo, 44 fracción IV, 46 fracción III y párrafo ultimo, 48 fracción II, 50
fracción V, 64 y 66.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 18, 24
párrafo ultimo, 26 párrafo 8, 31 fracción II, 33 párrafo 1, 45 fracción IX, 53 fracción I, 73, 90 párrafo 6,
94, 105 párrafo ultimo, 109 fracción VII inciso b), 115 fracción II, 122, 123, 124, 125, 126, 138, 143,
164 y 165.
Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, se establece la obligación de la Dependencia
Ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo,
social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 098/2010/049
Obra número: 103C8080390038.09,
103C8080380072.08
Descripción de la Obra: Construcción de un hospital general de 30 camas (primera etapa) (terminación).
Ubicación: Perote.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Resultado del
estudio de impacto ambiental publicado en la Gaceta Oficial, estudios preliminares del proyecto, proyecto
ejecutivo, números generadores de volúmenes de obra del presupuesto base, programas del presupuesto
base de: Ejecución de obra, maquinaria y/o equipo, materiales y mano de obra; análisis de precios
unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, convocatoria pública y contrato de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Fianzas de:
Anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, contrato de supervisión externa, evidencia documental de la
supervisión externa, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio y/o
control de calidad, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra,
comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de
entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción al Organismo operador y
finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Números generadores de volúmenes de
obra ejecutada y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la obra se encuentra en
proceso.
FUNDAMENTO LEGAL:
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 6, 20, 21 fracciones X y
XII, 24 párrafo 4, 27 párrafo 8, 31, 32, 34 párrafo 1, 45, 45 bis, 46, 48 fracciones I y II, 49, 53 párrafos
1 y 2, 58, 64 párrafos 1 y 2, 66, 68 y 76.
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, Artículos 23
fracción IV, 24 fracción I y párrafo ultimo, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 45, 53, 58 párrafo penúltimo, del
79 al 85, 90 párrafos 1, 3, 5 y 6, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 98 fracción II y párrafo ultimo, 99 párrafo 5,
105 párrafo 3, 109 fracción VII inciso c), 111 párrafos 2 y ultimo, 114, 115, 116, 119, 122, 123, 124,
125, 126, 132 fracción IV, 153, 164, 165, 166, 167 y del 168 al 172.
 Reglas Técnicas de Auditoria Pública, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a).
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia incumple con su obligación de
inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de las Dependencias
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 098/2010/001
Se recomienda eliminar las barreras arquitectónicas que impidan o dificulten la movilidad y el tránsito a
personas con capacidades diferentes y realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para
facilitar la movilidad y acceso a lugares de uso común, en cumplimiento de los artículos 20 y 21 de la Ley
de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número: 098/2010/002
El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual
establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto
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ESTADO DE VERACRUZ
97
Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran
el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación,
el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que
afectan económicamente al ente público. Sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la
elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada,
respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos,
procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)
Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración
Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9) Valuación, 10)
Dualidad Económica y, 11) Consistencia.
Asimismo, establece que deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de
abril de 2010, por lo que se recomienda a la Comisión realizar las acciones necesarias para alinear su
sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y
cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo
Veracruzano de Armonización Contable.
Recomendación Número: 098/2010/003
Referencia Obs. Número: 098/2010/009
Se recomienda a la Comisión llevar cabo medidas de control para que los bienes muebles le sean
adheridos etiquetas o códigos de control y así identificar la ubicación de los mismos
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del
Estado de Veracruz.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Comisión de Espacios de Salud
del Estado de Veracruz, antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, que se registran
en el correspondiente apartado de Observaciones.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
ANTES COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL
ESTADO DE VERACRUZ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2010
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz, antes Comisión
Constructora de Salud del Estado de Veracruz sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría,
porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los
recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las
determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o
desempeñan como servidores públicos en la Comisión de Espacios de Salud del Estado de Veracruz,
antes Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, de cualquier otro tipo de responsabilidad,
sea de carácter civil, administrativa o penal.
COMISIÓN DE ESPACIOS DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ,
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ESTADO DE VERACRUZ
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