Hidrosistema de Cordoba, Ver.

HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................279
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................279
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................280
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ............................................................................................280
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................280
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................280
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS .......................................................................................................280
3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS...........................281
3.3. CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE
LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ....................................................................................................283
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................283
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................283
3.4. INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ....................................................................................................284
3.5. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO.....................................................284
3.6. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES
QUE SE EFECTUARON...............................................................................................................................285
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................285
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................286
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................294
3.7. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .....................................................................294
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................294 278
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Hidrosistema de Córdoba, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Entidad se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores y, en su caso, a los ex
servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones
con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el
apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, Pliegos de
Observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Hidrosistema de
Córdoba que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
279
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Hidrosistema de Córdoba, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Hidrosistema de Córdoba, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se
efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Hidrosistema de Córdoba de acuerdo a las cifras presentadas en su Cuenta Pública 2009, en el año
obtuvo ingresos por $55,234,111.57 y ejerció un importe de $56,705,576.98 lo que refleja un importe de
$-1,471,465.41, como se muestra a continuación:
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
280
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
Cuenta Pública 2009
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Contribuciones adicional
$0.00
Derechos
45,052,747.68
Contribuciones por mejoras
0.00
Productos
114,159.14
Aprovechamientos
1,329,420.07
Aportaciones
2,223,898.76
Otros ingresos
6,513,885.92
Total de Ingresos
$55,234,111.57
Egresos
Servicios personales
$28,016,,666.44
Materiales y suministros
10,849,407.32
Servicios generales
11,136,066.69
Subsidios y transferencias
3,318,097.35
Bienes muebles e inmuebles
366,883.75
Obra pública
3,018,455.43
Convenio de colaboración administrativa
0.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$56,705,576.98
Resultado
$-1,471,465.41
Fuente: Cuenta Pública del Hidrosistema de Córdoba correspondiente al ejercicio 2009.
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
281
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las Cuentas Públicas, deberá además,
enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos el Orfis, se encargó de comprobar en primera instancia que el Hidrosistema de
Córdoba cumpliera con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la
normativa aplicable, elemento en el que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un
análisis del comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se
determinaron los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
ƒ
El Hidrosistema de Córdoba presentó evidencia de haber elaborado el Programa Operativo
Anual, así como los resultados de la ejecución de éste.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
cuyo objetivo es el obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Hidrosistema de Córdoba, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos totales al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$55,234,111.57, integrados en su parte más significativa por $45,052,747.68 de Derechos que
representan el 81.56%, para mayor detalle estos se muestran en el apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 88.18% de los recursos en gasto
corriente y 0.65 a gasto de capital, 5.32% a obra pública y el 5.85% a otros gastos. Sobre este punto se
concluye, que se privilegió el gasto corriente.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
282
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Por lo anterior, se considera que el Hidrosistema de Córdoba cumplió en forma razonable con los objetivos
y metas, excepto por las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Hidrosistema de Córdoba no cumplió con los siguientes principios de contabilidad gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Periodo Contable.
c) Costo Histórico.
d) Control Presupuestario
e) Revelación Suficiente.
f) Importancia Relativa.
g) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
283
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en sus Programas
Anuales de trabajo.
De acuerdo al estudio realizado el resultado de la evaluación en el Hidrosistema de Córdoba es el
siguiente:
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Por lo anterior, se considera que el Hidrosistema de Córdoba:
1.
2.
3.
Existen riesgos en la operación y manejo del fondo, que afectan el logro de sus objetivos; sin
embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que son
atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de
éstos es media.
El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión del fondo, cumple con los Principios de contabilidad
gubernamental; además la información financiera es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el Hidrosistema y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Hidrosistema de Córdoba, no registra contratación de Deuda Pública en el año
2009 y no tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Hidrosistema de Córdoba, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
284
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 84,305,607.53
Bienes Muebles:
$9,196,040.10
Bienes Inmuebles
75,109,567.43
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles:
$3,716,255.56
234,925.88
Bienes Inmuebles
3,481,329.68
Saldo final del periodo
$88,021,863.09
Fuente: Cuenta Pública del Hidrosistema de Córdoba correspondiente al ejercicio 2009.
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y
supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó
con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Hidrosistema
de Córdoba, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última
esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa
vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
285
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA
MONTO
CONCEPTO
Universo de Recursos Ejercidos
$56,705,576.98
Muestra Auditada
39,267,091.27
Representatividad de la muestra
69.25%
Fuente: Cuenta Pública de la Hidristema de Córdoba correspondiente al ejercicio 2009.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/10451/10/2010, OFS/10452/10/2010 y OFS/10453/10/2010, todos de fecha 13 de octubre de
2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término
legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Director General y el Sub Director de Administración y Finanzas acudieron a
las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
El Ex contralor Interno no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar
documentación que solventara las observaciones contenidas en el Pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
Observaciones
12
Recomendaciones
0
SUMA
12
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
286
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS PROPIOS
Observación Número:
2009/002 LM
No se tiene constancia de que se haya, aprobado por el Órgano de Gobierno el inventario general de
Bienes Muebles, y de que se haya elaborado el inventario general de Bienes Inmuebles y que éste haya
sido aprobado por el Órgano de Gobierno.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 Fracción XXIII y 38 fracción
VII.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, administración y Enajenación de Bienes del Estado, Artículo
85.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 438 y 449.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
presento evidencia de que el inventario de bienes muebles haya sido aprobado por el Órgano de Gobierno
y de que haya sido elaborado y aprobado el inventario de bienes inmuebles. Así mismo, se evidencia que
el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/003 LM
No se tiene evidencia de que el Contralor Interno del Municipio, en su carácter de Comisario del Órgano
de Gobierno del Hidrosistema, haya realizado las funciones de vigilancia, control y evaluación, efectuando,
entre otras, las siguientes actividades:
•
•
•
•
•
Evaluación de los sistemas y procedimientos
Revisar las operaciones, transacciones, registros, informes y estados financieros
Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la
entidad
Examinar la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y materiales
Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas a cargo de la entidad
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
287
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
•
•
•
•
•
•
Participar en la determinación de indicadores para la realización de auditorías operacionales y de
resultados de los programas
Analizar y opinar sobre la información que produzca la entidad para efectos de evaluación
Vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas
Elaboración del programa anual de auditoría
Informes sobre el resultado de las auditorías practicadas
Control de las observaciones derivadas de las auditorías
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 392, 393,
394, 395, 396, 397 y 398.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el titular de
la Contraloría no desarrollo las funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II
del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
2009/006 LM
El Hidrosistema de Córdoba, Ver., no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del
ejercicio 2009 y los informes trimestrales de avances de metas y su cumplimiento, a través de los reportes
informáticos correspondientes, de las obras y/o acciones realizadas en el ejercicio 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 40 fracción XI.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 19.
ƒ Manual de Fiscalización 2009, Cuentas Públicas Municipales.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte
informático correspondiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
288
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
2009/007 LM
No se encontró evidencia de que el Hidrosistema de Córdoba, Ver., haya cumplido con la obligación de
informar y entregar al Ayuntamiento un informe general aprobado previamente por el Órgano de Gobierno,
del ejercicio 2009, de los elementos que permitan conocer el destino del presupuesto ejercido por la
Paramunicipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 41.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 77
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 317.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Director no presentó un
informe general al H. Ayuntamiento aprobado previamente por el Órgano de Gobierno. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/009 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Hidrosistema de Córdoba, Ver.,
obtuvo ingresos por $55,234,111.57, egresos por $56,705,576.98 y un sobreejercicio presupuestal por
$1,471,465.41.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 38 fracción VII y XVI y 40
fracciones V y XI.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracción V.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 325, 326,
327, 355, 356, 362 fracción III, 363, 364, 365, 366, 368 y 375.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Control Presupuestario
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
289
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los entes no
podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos autorizado o
modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los servidores
públicos, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo en el erario público.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: (Servicios personales, Servicios
Generales, Ayudas, subsidios y transferencias y obra pública y están amparados con facturas y nóminas).
Observación Número:
2009/010 AM
El Hidrosistema de Córdoba, Ver., otorgó subsidios por los derechos de servicios de agua potable por un
importe de $768,728.23 a escuelas públicas y por $2,222,645.80 por pagos anuales anticipados, y no
presentaron los siguientes documentos:
a) El Acta del Órgano de Gobierno en la que autoriza el otorgamiento de dichos subsidios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 218, 219,
387 y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó el Acta del Órgano de
Gobierno y los oficios de solicitud al Ayuntamiento por parte de las instituciones beneficiadas con el
otorgamiento de los subsidios. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/011 AM
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de Derechos por
servicios de agua potable por un monto de $45,052,747.68 de lo cual, no se muestra evidencia de que
sobre estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos establecida en los
artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, cuya tarifa vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale a $4,505,274.77.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
290
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Período Contable
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no mostró evidencia de que haya
cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos establecida en la normativa aplicable. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/012 AM
No existe evidencia de que el Hidrosistema de Córdoba, Ver., haya ejercido la facultad económicocoactiva a través de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos
fiscales derivados de la prestación del servicio de agua y drenaje, debido a que como se muestra los
saldos de cuentas por cobrar por servicios de agua y drenaje se incrementan al cierre del ejercicio,
además de que obtuvieron ingresos por $45,052,747.68 por el cobro de los derechos, lo que muestra que
no se tiene un padrón depurado y confiable de cuentas por cobrar.
CONCEPTO
Convenios servicio de agua y drenaje
SALDO
INICIAL 2009
$15,697,120.66
SALDO
CIERRE 2009
$17,326,009.73
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 106.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no presentó
evidencia de que haya exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o
dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. Además, de que los saldos de cuentas por
cobrar no son confiables. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/015 AM
El Hidrosistema de Córdoba, Ver., al 31 de diciembre de 2009 tiene un importe de Crédito al Salario por
$270,196.77, que no fue acreditado.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
291
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 119.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada se detectó que el Ente no observó la obligación de tomar las
medidas correspondientes para el acreditamiento del crédito al salario pagado en ejercicios anteriores a
sus trabajadores contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; lo anterior
representa un evidente daño al Erario Público por la suma de $270,196.77 (Doscientos setenta mil ciento
noventa y seis pesos 77/100 M.N.), que corresponde íntegramente al monto que las autoridades
municipales perdieron la oportunidad de recuperar, al no cumplir con las disposiciones legales.
Observación Número:
2009/016 AP
A la persona que abajo se cita, se le otorgó anticipo que no fue recuperado o amortizado al 31 de
diciembre de 2009.
NOMBRE
COPPEL, S.A. de C.V.
MONTO
$129,715.39
FUNDAMENTO LEGAL:
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 277 y 357
segundo párrafo.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no observó, la
obligación de cuidar que la recuperación o amortización de los anticipos otorgados se hagan con exactitud
y oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/017 AM
Existen depósitos en otorgados en garantía de ejercicios anteriores que al 31 de diciembre no fueron
recuperados:
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
292
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CUENTA
INFRA, S.A. de C.V.
Comisión Federal de Electricidad
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 1,300.00
8,807.82
$10,107.82
Además, efectuaron la cancelación del depósito otorgado en garantía de ejercicios anteriores, por no ser
recuperable, y no presentaron el Acta del Órgano de Gobierno en el que se apruebe dicha cancelación.
CUENTA
MONTO DE REFERENCIA
$20,000.00
SEFIPLAN
FUNDAMENTO LEGAL:
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 281 y 357
segundo párrafo.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no observó, la
obligación de cuidar que la recuperación de los depósitos otorgados en garantía se haga con exactitud y
oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
2009/019 AM
La Comisión pagó el subsidio para el empleo que abajo se cita, y presentó extemporáneamente el día 20
de febrero de 2009 ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las
cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a acreditarlo contra el
impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros.
CONCEPTO
Subsidio para el empleo
Subsidio para el empleo
EJERCICIO
2009
2008
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$301,580.17
27,902.89
$329,483.06
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
293
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, Artículo octavo, fracción III
inciso e).
Código Fiscal de la Federación Artículos 108 y 109.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que la Comisión pagó Subsidio para el Empleo,
sin embargo, presentó extemporáneamente ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el
impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
3.6.3.
Recomendaciones
En la revisión del Hidrosistema de Córdoba, no se detectaron inconsistencias que dieran lugar a
recomendaciones.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Hidrosistema de Córdoba.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Hidrosistema de Córdoba que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
294
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Hidrosistema de
Córdoba, sólo tienen efectos por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas
o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009
sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Hidrosistema
de Córdoba, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
HIDROSISTEMA DE CÓRDOBA, VER.
295