MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.

MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................187
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................187
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................188
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................188
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................188
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...........................................................................................................188
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................188
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................191
3.2.1. INGRESOS PROPIOS.....................................................................................................................191
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ........................................192
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) .........................................................................................................................................193
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................194
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................194
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .........................................................194
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................195
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................196
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................197
3.6.1. ACTUACIONES ...............................................................................................................................197
3.6.2. OBSERVACIONES ..........................................................................................................................200
3.6.3. RECOMENDACIONES ....................................................................................................................245
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................64
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................64
186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Vega de Alatorre, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de Vega
de Alatorre, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
VEGA DE ALATORRE, VER.
187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Vega de Alatorre, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Vega de Alatorre, Ver. en la que se estimó que
recibiría un monto de $22,469,538.79 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $35,786,555.03, que representa un 59.27% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Vega De Alatorre, Ver., ejerció un importe de
$33,107,666.16, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y
transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $35,786,555.03, refleja un importe por $2,678,888.87,
como se muestra a continuación:
VEGA DE ALATORRE, VER.
188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 1,359,978.37
$ 1,537,314.62
4.30
Derechos
891,584.13
756,546.07
2.11
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
144,158.85
29,222.42
0.08
Aprovechamientos
293,997.61
437,469.37
1.22
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
18,943,258.62
18,807,543.01
52.55
836,561.21
14,218,459.54
39.73
$ 22,469,538.79
$ 35,786,555.03
100.00%
Egresos
Servicios personales
$ 12,107,838.60
$ 12,159,815.99
36.73
Materiales y suministros
2,842,674.29
3,088,958.94
9.33
Servicios generales
5,504,025.90
6,224,708.72
18.80
Ayudas, subsidios y transferencias
1,695,000.00
2,543,848.34
7.68
Bienes muebles
270,000.00
81,109.44
0.25
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
8,164,550.25
24.66
Deuda pública
0.00
41,371.94
0.13
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
50,000.00
803,302.54
2.43
Previsión fiduciaria
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$ 22,469,538.79
$ 33,107,666.16
$ 0.00
$2,678,888.87
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $474,739.00, Arrendamiento de zona federal corriente y rezago $31,679.95,
Bursatilización $4,622,467.00, Préstamo a SEFIPLAN $1,700,000.00, Otros ingresos distintos a Arbitrios $3,186,904.66,
Aportación de ZOFEMAT $10,967.00 y otras aportaciones por $4,191,701.93.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $8,718,307.00, que sumados con los intereses, aportación de
beneficiarios y otros ingresos por $4,865,617.78, dan un total de $13,583,924.78; en tanto que del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal, el Municipio recibió $7,235,189.23, que sumados con los intereses y otros ingresos por
$391,673.60, dan un total de $7,626,862.83. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos
adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los
resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
$ 8,718,307.00
$8,718,307.00
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
2,205.17
-1,220.64
0.00
41,500.00
4,823,133.25
4,859,801.44
-36,668.19
13,583,924.78
13,580,313.61
3,611.17
0.00
0.00
0.00
$ 13,583,924.78
$13,580,313.61
$ 3,611.17
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$7,235,189.23
$ 7,235,189.23
$ 0.00
5,876.98
4,296.96
1,580.02
0.00
0.00
0.00
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
$ 0.00
984.53
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
RESULTADO
41,500.00
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
EGRESOS
385,796.62
2,254.27
383,542.35
7,626,862.83
7,241,740.46
385,122.37
78,087.98
77,950.00
137.98
$7,704,950.81
$ 7,319,690.46
$385,260.35
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
VEGA DE ALATORRE, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$35,786,555.03 integrados en su parte más significativa por $18,807,543.01 de Participaciones Federales
que representan el 52.55% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 64.86% de los recursos en gasto
corriente, 0.25% al gasto de capital, 24.66% a obra pública y acciones, y el 10.23% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información sobre la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $13,580,313.61, que representa el 99.97% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
VEGA DE ALATORRE, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
De la revisión a las 44 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $7,241,740.46, que representa el 94.95% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 15 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,005,169.58 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 27.69%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,700,000.00 al pago de
obligaciones financieras, lo que representa el 23.48%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $208,818.27 al rubro de obra
pública, lo que representa el 2.88%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Vega de Alatorre no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad
Gubernamental, aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Control Presupuestario.
e) Revelación Suficiente.
f) Importancia Relativa.
g) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
VEGA DE ALATORRE, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Vega de Alatorre es
el siguiente:
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
ƒ
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Vega de Alatorre:
1. Existen riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos
del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que
son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple parcialmente con los
Principios de Contabilidad Gubernamental; y no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Vega De Alatorre registra contratación de Deuda Pública durante el
ejercicio 2009 de $1,700,000.00. De esta obligación se amortizó en el mismo ejercicio la cantidad de
$1,416,666.70, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
SEFIPLAN
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
12/02/2009
$1,700,000.00
$1,700,000.00
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$1,416,666.70
$1,416,666.70
$ 0.00
$ 0.00
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$283,333.30
$283,333.30
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Vega de Alatorre, por cuanto a
sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 20,155,869.61
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
4,084,944.68
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,254,462.93
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
12,511,462.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,305,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
854,442.24
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
384,442.24
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
470,000.00
Saldo final del periodo
$21,010,311.85
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
VEGA DE ALATORRE, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Vega de Alatorre, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$28,142,459.75
$4,268,041.87
18,535,526.95
4,268,041.87
65.86%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$8,718,307.00
$2,205.17
Muestra Auditada
8,718,307.00
Representatividad
de la muestra
100.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
$ 0.00
$13,580,313.61
$ 0.00
13,580,313.61
0.00
13,580,313.61
0.00
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
OTROS
SUBTOTAL
$ 0.00
$4,859,801.44
$13,580,313.61
2,205.17
0.00
4,859,801.44
100.00%
0.00%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
SUBTOTAL
TOTAL
$7,235,189.23
$4,296.96
$ 0.00
$2,254.27
$7,241,740.46
$77,950.00
$7,319,690.46
Muestra Auditada
7,235,189.23
4,296.96
0.00
2,254.27
7,241,740.46
77,950.00
7,319,690.46
Representatividad
de la muestra
100.00%
100.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Vega de Alatorre, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE VEGA DE ALATORRE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$13,772,832.00
Obra Pública Ejecutada
10,745,474.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
78.02%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/9080/09/2010,
OFS/9081/09/2010,
OFS/9082/09/2010,
OFS/9084/09/2010,
OFS/9085/09/2010, OFS/9086/09/2010 y OFS/9049/09/2010 todos de fecha 23 de Septiembre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
El Ex Contralor Interno no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar
documentación que solventara las observaciones contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
VEGA DE ALATORRE, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
42
22
64
Recomendaciones
11
0
11
SUMA
53
22
75
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
199/2009/001 LM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
b) Actas de cabildo de aprobación y avalúos por bajas de bienes.
c) Informes o reportes mensuales emitidos por el titular de la Contraloría.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoria Publica para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Articulo 10.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
VEGA DE ALATORRE, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
199/2009/002 LM
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de
la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en su artículo 22.
•
Estado de Deuda Pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26
primer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en
forma oportuna y completa el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.
Observación Número:
199/2009/003 LM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Celebrar convenios para la realización del programa de Zonas Prioritarias (SEDESOL)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para celebrar convenios con la Federación, y de contratar obra
pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número:
199/2009/004 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
ƒ
ƒ
ƒ
Predial
Comercio
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
199/2009/005 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
VEGA DE ALATORRE, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III; 392 fracción IX, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III; 392 fracción V.; Decreto
número 537 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 51 de fecha 11 de febrero de 2009
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
199/2009/007 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
199/2009/008 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 8º y 9º fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
199/2009/009 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$35,786,555.03 y efectuó egresos por $33,107,666.13, por lo que el estado de resultados refleja un
remanente de $2,678,888.90; sin embargo, registró ingresos por $12,817,390.77, por remanentes,
CONADE, SEDESOL, préstamos de SEFIPLAN, traspasos de FAFM, donativos de Pemex, Arrendamiento
Zona Federal y del Programa de la Bursatilización; así mismo, efectuó registro de egresos por
$9,052,033.08, por obras realizadas con recursos de SEDESOL, CONADE, Bursatilización, Peso a Peso,
Activos Productivos y por donativos de Pemex; lo que modifica el resultado reportado en su Cuenta
Pública, determinándose un sobreejercicio de $1,086,468.79 lo que refleja por parte de los funcionarios
responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión financiera y el incumplimiento a las
disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá hacer pago alguno que no esté
comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fraccionesV, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
Ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros Servicios Personales Materiales y
suministros, Ayudas Subsidios y Transferencias e Impuestos y Retenciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
199/2009/010 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$2,902,494.42 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable, toda
vez que dicho padrón no fue presentado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/011 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
SALDO
INICIAL 2009
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago $1,954,565.83
Predial Rústico Rezago 1,147,139.18
Predial Urbano 2009
1,039,853.78
Predial Rústico 2009
432,073.74
SALDO AL
CIERRE 2009
$1,820,236.78
1,082,257.74
356,977.04
136,675.54
IMPORTE
RECUPERADO
$134,329.05
64,881.64
682,876.34
295,398.20
PORCIENTO
RECUPERADO
7%
6%
66%
68%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
VEGA DE ALATORRE, VER.
205
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
199/2009/012 AM
El donativo en especie otorgado al Ayuntamiento, reportado por la entidad que abajo se cita, muestra la
siguiente inconsistencia:
b)
El donativo fue registrado erróneamente en el rubro de aprovechamientos; esto durante el periodo contable
correspondiente al ejercicio 2009.
ENTIDAD DONANTE
Pemex
CONCEPTO
Combustible
MONTO
$82,333.91
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cuantificación en Términos Monetarios
ƒ Periodo Contable
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad
en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/013 AM
Recaudaron por concepto de uso y goce de la zona federal marítimo-terrestre (ZOFEMAT) $42,646.95, y
no presentaron constancia del cumplimiento al Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal
para la Administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de
inmuebles de la zona federal marítimo-terrestre, celebrado por el Gobierno Federal a través de la S.H.C.P.
y el Gobierno del Estado de Veracruz.
VEGA DE ALATORRE, VER.
206
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
NO. CUENTA
4301-01-01003
4301-01-01004
4301-01-01006
NOMBRE
Arrendamiento de zona federal
Arrendamiento de zona federal
Participación ZOFEMAT
TOTAL
IMPORTE
$26,365.76
5,314.19
10,967.00
$42,646.95
Así mismo, la cuenta bancaria en que se manejaron estos recursos reporta un saldo al cierre del ejercicio
2009 de $68,592.73, existiendo una diferencia con el importe recaudado, según se indica.
Cuenta bancaria
Recaudación
Diferencia
$68,592.73
$42,646.95
$25,945.78
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 13.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 269, 270
fracción I, 286, 327, 328, 388, 389 y 392 fracciones II y III.
ƒ Anexo No. 1 (Zona Marítimo-Terrestre) al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal
Federal para la administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o
goce de inmuebles de la zona federal marítima-terrestre que celebran el Gobierno Federal por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Veracruz.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de ejercer las
funciones operativas de recaudación, comprobación, determinación y cobranza en los términos del
Convenio de Colaboración y de la normativa aplicable.
Observación Número:
199/2009/014 AM
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de impuestos por un
monto de $3,221.73, de Derechos por un monto de $756,546.07 y de Productos por $29,222.42; de lo
cual, se muestra evidencia de que sobre estos conceptos se cobró la Contribución Adicional sobre
Ingresos Municipales establecida en los artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuya tarifa vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale
a $78,899.022, de lo cual recaudaron un importe de $88,644.64, quedando una diferencia recaudada en
exceso por $9,745.62.
VEGA DE ALATORRE, VER.
207
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracción I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Período Contable
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al Ente Fiscalizable, se detectó que las autoridades fiscales
municipales efectuaron cobros en exceso de la contribución adicional sobre ingresos municipales
establecida en los artículos 169 al 173 del Código Hacendario Municipal, lo que implica que las
autoridades municipales no atendieron las tarifas señaladas en el Código citado. Así mismo, se evidencia
que el Control Interno no dio cumplimiento de sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/015 AP
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
NO. POLIZA
E558
FECHA
29/04/2009
CONCEPTO
Fernando Gómez, reparación y mantenimiento de
muebles de madera.
MONTO
$2,500.00
Así mismo, efectuó erogaciones que no fueron comprobadas en su totalidad:
NO. POLIZA FECHA
CONCEPTO
E630
07/05/2009 Apoyo para desinfección y limpieza de escuelas
MONTO
PAGADO
$59,409.43
MONTO
COMPROBADO
$47,954.07
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
208
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $13,955.36 (trece mil novecientos cincuenta y cinco
pesos 36/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Estos gastos fueron detectados durante la revisión de las pólizas de diario y egresos en los rubros de
servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y obra y acciones.
Observación Número:
199/2009/017 AM
De la revisión a las nóminas correspondiente al ejercicio 2009, se detectó que existen trabajadores a los
cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos coinciden con los ciudadanos: Román Bastida Huesca y
Fernando López García, Presidente Municipal y Tesorero, como a continuación se indica:
NOMBRE
Ivette Agustina Huesca
César López García
Daniel Huesca Ortega
Alejandra Huesca Ortega
Pamela Huesca Suárez
Emilia Huesca Zapata
TOTAL
CONCEPTO
MES
Presidencia
Enero a diciembre
Obras Publicas
Enero a diciembre
Drenaje y Alcantarillado Enero a diciembre
Contraloría
Enero a diciembre
DIF Municipal
Enero a diciembre
DIF Municipal
Enero a Agosto
MONTO
$59,429.00
105,749.00
46,414.00
45,907.00
75,606.00
21,640.00
$354,745.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX, XXI, 104 y 115 fracciones XI, XXI, XXIV, XXV, XXX y XXXI
último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 362 fracción II, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que existen
trabajadores a los cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos coinciden con los de los Ciudadanos:
Román Bastida Huesca y Fernando López García, Presidente Municipal y Tesorero, presumiendo que
intervinieron en la contratación de personal, teniendo interés familiar y pudiendo derivar una ventaja o
beneficios para él o parientes consanguíneos, actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales
enunciados en la fundamentación.
VEGA DE ALATORRE, VER.
209
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Las erogaciones por salarios de trabajadores, a los cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos
coinciden con los Ciudadanos: Román Bastida Huesca y Fernando López García, Presidente Municipal y
Tesorero, fueron detectadas en los siguientes rubros: sueldos y salarios.
Observación Número:
199/2009/018 AM
Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el Ayuntamiento y lo registrado en su
contabilidad, según el detalle siguiente:
CONCEPTO
Bienes Inmuebles
Bienes Muebles
TOTAL
INVENTARIO PROPORCIONADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$14,286,464.00
6,339,009.88
$20,625,473.88
REGISTRO
$12,511,463.00
4,469,386.91
$16,980,849.91
DIFERENCIA
$1,775, 001.00
1,869,622.97
$3,644,623.97
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 447, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/019 AM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$25,100.92, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-70019650 de Banamex,
CIE 04512551966 de Bancomer ó RAP 84051966 de HSBC a nombre del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado.
VEGA DE ALATORRE, VER.
210
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 300, 355, 387, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
199/2009/020 AM
Según balanza de comprobación, realizaron las obras que abajo se citan, sin integrar los expedientes
unitarios respectivos.
CONADE
OBRA
S/N
CONCEPTO
Rehabilitación de Unidad Deportiva
SEDESOL Zonas prioritarias
OBRA
CONCEPTO
S/N
Construcción de Planta Tratamiento Aguas
Residuales
S/N
Construcción de sistema de agua potable
MONTO DE REFERENCIA
$998,869.56
MONTO DE REFERENCIA
$1,701,275.71
$419,548.98
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI y XI, 42, 50 fracción IV, 52 fracción IV y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392 fracciones III y VII.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, numeral 5.1.12.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
VEGA DE ALATORRE, VER.
211
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar
evidencia de que las obras ejecutadas hayan sido planeadas, programadas y presupuestadas, de acuerdo
al marco normativo; en virtud de no haber integrado los expedientes unitarios de cada obra.
Observación Número:
199/2009/021 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
al 31 de diciembre que no fue recuperado.
Gastos a Comprobar
CUENTA
1106-01-01003
1106-01-01009
1106-01-01011
1106-01-01030
1106-01-01044
PERIODO
2009
2009
2009
2009
2009
MONTO DE REFERENCIA
$79,194.05
10,544.76
40,000.00
139.50
2,000.00
PERIODO
2009
2009
MONTO DE REFERENCIA
$ 70,000.00
895.00
Préstamo a Instituciones
CUENTA
1106-02-01001
1106-02-01004
Responsabilidad de Funcionarios
CUENTA
1106-04-01001
1106-04-01002
1106-04-01004
PERIODO
2009
2009
2009
Total de saldos de deudores diversos no recuperados 2009
MONTO DE REFERENCIA
$ 1,849.00
100.00
1,203.00
$205,925.31
Así mismo, existen saldos pendientes de recuperar, los cuales provienen de ejercicios anteriores, como a
continuación se detalla:
Gastos a Comprobar
CUENTA
1106-01-01010
1106-01-01013
1106-01-01014
1106-01-01019
1106-01-01020
1106-01-01021
PERIODO
2008
2008
2008
2008
2008
2008
MONTO DE REFERENCIA
$2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
VEGA DE ALATORRE, VER.
212
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1106-01-01022
1106-01-01025
1106-01-01026
1106-01-01041
2008
2008
2008
2008
2,000.00
2,000.00
2,000.00
140.00
Préstamo a Instituciones
CUENTA
1106-02-01003
PERIODO
2008
MONTO DE REFERENCIA
$10,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACION:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de deudores
diversos no fueron recuperados y/o comprobados, lo anterior se estima en la suma de $205,925.31
(doscientos cinco mil novecientos veinticinco pesos 31/100 M.N.), correspondientes al importe del saldo de
la cuenta de deudores diversos, no recuperados o que carecen de comprobación.
Las cuentas de deudores diversos que carecen de constancia de su recuperación y/o comprobación fue
detectada en los siguientes rubros: Balanzas de comprobación de enero a diciembre y auxiliares contables
de la cuenta de deudores diversos.
Observación Número:
199/2009/022 AP
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó, que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les
otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009.
A cuenta de Sueldos
PROVEEDOR
Cirila Romero Muñoz
Alma Rodríguez Palafox
PERIODO
2009
2009
MONTO DE REFERENCIA
$22,484.46
18,250.00
VEGA DE ALATORRE, VER.
213
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Juan Manuel Tapia Morales
Fernando Rico Hernández
Antonio Barradas Saldaña
Moisés Hernández Aguirre
Emma Gpe. Enríquez Grajales
Zaid Márquez
Ana luz Peredo Riveros
Emma Martínez Higareda
Antonio Romero Aguirre
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
5,589.07
4,000.00
500.00
425.00
1,655.00
1,200.00
15,000.00
850.00
15,000.00
Total de saldos de deudores diversos no recuperados 2009
$84,953.53
Así mismo, existen saldos pendientes de amortizar, los cuales provienen de ejercicios anteriores, como a
continuación se detalla:
A cuenta de sueldos
TRABAJADOR
Cirila Romero Muñoz
Fernando Rico Hernández
PERIODO
2008
2008
MONTO DE REFERENCIA
$40,975.00
10,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $84,953.53 (ochenta y cuatro mil
novecientos cincuenta y tres 53/100 M.N), correspondientes al importe de los anticipos no amortizados o
recuperados.
Observación Número:
199/2009/023 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró los siguientes impuestos por pagar, utilizando los montos retenidos
para gastos no presupuestados.
VEGA DE ALATORRE, VER.
214
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Retención sobre honorarios
Otros Impuestos y Retenciones
MES
Enero a diciembre 2009
Enero a diciembre 2009
Total
MONTO
$4,001.97
3,660.48
$7,662.45
Así mismo, existen los siguientes saldos provenientes de ejercicios anteriores los cuales no fueron
enterados:
CONCEPTO
Retención de ISR Sueldos
Retención sobre arrendamiento
MES
Enero a diciembre
Enero a diciembre
Total
MONTO
$738,266.10
3,921.53
$742,187.63
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo los Impuestos
mencionados, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, desviando esos montos a la realización
de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de egresos; lo anterior entraña una violación
expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, y un evidente daño a la hacienda
pública municipal por la suma de $7,662.45; (siete mil seiscientos sesenta y dos 45/100 M.N.), que
corresponde íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en
conceptos no presupuestados.
A mayor abundamiento, se tiene que las autoridades municipales retuvieron las suma $7,662.45; (siete mil
seiscientos sesenta y dos 45/100 M.N.) por concepto de, honorarios y otras retenciones como se aprecia
en las nóminas pagadas y en reportes auxiliares de las cuentas de impuestos y retenciones, así mismo, se
advierte que esos montos, en lugar de ser enterados a la autoridad fiscal respectiva, fueron aplicados al
pago de gasto corriente, como se advierte en la Balanza de comprobación, actualizado con ello una
violación a las disposiciones legales enunciadas en la presente observación.
VEGA DE ALATORRE, VER.
215
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
199/2009/024 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $247,276.83, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009. Así mismo, existe un saldo por $154,988.77, de ejercicios anteriores, el cual no fue enterado.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
199/2009/025 AM
Se pagaron actualizaciones por $3,102.00 y recargos por $12,620.00 por la falta de pago oportuno del ISR
retenido en el pago de sueldos asimilables a salarios
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III, y 392 fracciones II y III.
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
216
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo los Impuestos
mencionados, pero omitió enterarlo de manera oportuna a la autoridad fiscal respectiva, desviando esos
montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de egresos; lo anterior
entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, y un evidente
daño a la hacienda pública municipal, por el pago de actualizaciones por la suma de $3,102.00 y
$12,620.00 en recargos, que corresponden íntegramente a los montos que las autoridades municipales
pagaron en exceso, por enterar en forma extemporánea.
Observación Número:
199/2009/026 AM
Se contrató Deuda Pública ordinaria con SEFIPLAN, por concepto de anticipo de participaciones, por un
monto de $1,700,000.00, que presenta las siguientes inconsistencias:
a) No se tiene evidencia de que esté registrada en la cuenta pública del ejercicio fiscal 2009 presentada
al H. Congreso.
b) No se tiene constancia de la inscripción en el Registro de Deuda Municipal del H. Congreso del
Estado, o en su caso, en el Registro de Deuda Estatal de SEFIPLAN.
c) No se tiene constancia de que se haya presentado, al H. Congreso del Estado, el informe trimestral
sobre el estado que guarda la Deuda Pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracciones XXI y XXXVII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
401 último párrafo, 402, 404, 405, 406 fracciones I, III, V, VI, VIII y X, 417 segundo párrafo, 422
segundo párrafo, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la planeación, contratación,
ejercicio, control y vigilancia de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 199/2009/027 BM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
VEGA DE ALATORRE, VER.
217
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal respectiva.
Peso a peso
OBRA
DESCRIPCIÓN
409
Const. de pav. y guarniciones de concreto hidráulico en
calle Benito Juárez de Nicolás Bravo a calle Emilio
Carranza
415
Engravado y cuneteado de calles en varias colonias de la
cabecera municipal
Bursatilización
406
Construcción de pozo profundo y tanque de distribución
de la red de agua potable, loc. El Tacahuite
MONTO REFERENCIA
$1,496,591.69
1,504,481.92
1,098,694.23
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número: 199/2009/028 BM
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratista, del que la constancia de su registro
en el padrón de SEFIPLAN no se encontraba vigente en la fecha de su contratación.
NOMBRE
a) Gopara Arquitectos S.A. de C.V.
FECHA DE CONTRATO
27/01/09
VIGENCIA DE REGISTRO
07/12/08
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
218
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número: 199/2009/029 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número: 199/2009/030 BM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala, tal como se solicitó
en el Acta de Auditoría Integral de fecha 16 de marzo de 2010.
a) Evaluación de la generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron
a la ejecución de obra pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Número 252 de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
11.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 382 de fecha 8 de
diciembre de 2009.
VEGA DE ALATORRE, VER.
219
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número: 199/2009/032 BM
De las obras acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras
siguientes:
a) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
OBRA
DESCRIPCIÓN
Peso a Peso 2008
409
Const. de pav. y guarniciones de concreto hidráulico en
calle Benito Juárez de Nicolás Bravo a calle Emilio
Carranza
DOCUMENTO FALTANTE
a
Bursatilización 2009
403
Const. de pav. y guarniciones de concreto hidráulico en
calle Abasolo, entre Constitución y Circunvalación
404
Const. de pav. y guarniciones de concreto hidráulico en
calle Circunvalación de Independencia a Abasolo
409
Const. de pav. y guarniciones de concreto hidráulico, en
calle Año de la Patria, de 16 de Septiembre a Lázaro
Cárdenas y de calle Cuauhtémoc, de Lázaro Cárdenas a
Román Bastida
a
a
a
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II,
III y IV.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
VEGA DE ALATORRE, VER.
220
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 199/2009/033 BM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber efectuado el registro contable, en las cuentas de
memoranda 9000-05-01001 y 9000-05-01002, para reconocer la obligación financiera derivada de los
ingresos derivados de la Bursatilización del Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, según las
instrucciones giradas por la Comisión Permanente de Hacienda Municipal del H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355 y 360.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente, de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables se apliquen de manera correcta.
Así mismo, el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
199/2009/034 RM
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, R72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
VEGA DE ALATORRE, VER.
221
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/035 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04, la
balanza de comprobación y lo pagado.
OBRA
2009198052
2009198053
FISM-04
$1,000,000.00
1,000,000.00
BALANZA
DE COMPROBACIÓN
$2,408,461.73
2,095,417.32
PAGADO
$2,408,461.73
2.095,417.32
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/036 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
f)
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
VEGA DE ALATORRE, VER.
222
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
NO. OBRA/ACCIÓN
2009198015
2009198014
2009198051
2009198057
2009198056
2009198055
2009198052
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de alcantarillado, camino Aparicio.
Rehabilitación de camino rural La Playa.
Rehabilitación de distribuidor de Agua Potable.
Pavimento, guarniciones hidráulico Lechuguillas.
Construcción de pavimentación Vega.
Rehabilitación de camino rural.
Construcción de planta tratamiento.
DOCUMENTO
FALTANTE
c,d
d
f
a,b
c,d
a,b
c
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d) ,36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II,
III y IV; Artículos 13 fracciones III y IV y 30 fracción III, Artículo 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
199/2009/037 AM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$23,262.94, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-70019650 de Banamex,
CIE 04512551966 de Bancomer ó RAP 84051966 de HSBC a nombre del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
VEGA DE ALATORRE, VER.
223
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
199/2009/038 RM
Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse
mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente.
Licitación Pública.
OBRA
2009198037
2009198039
2009198057
DESCRIPCIÓN
MONTO DE REFERENCIA
Construcción de aula en esc. Telesecundaria
$ 254,982.86
Adolfo Ruiz Cortínez.
Construcción de aula en Telebachillerato Emilio
259,988.63
Carranza
Construcción de pavimentación asfaltico en el tramo
331,629.34
de la calle en playa Boca Chancla
__________
TOTAL
$846,600.83
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
VEGA DE ALATORRE, VER.
224
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
199/2009/039 RM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó, que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les
otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009.
PROVEEDOR
Construcciones y Desarrollo Macon
MONTO DE REFERENCIA
$2,337,686.14
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $2,337,686.14 (Dos millones
trescientos treinta y siete mil seiscientos ochenta y seis pesos 14/100 M.N), correspondientes al importe
de los anticipos no amortizados o recuperados.
Observación Número:
199/2009/040 RM
El Ayuntamiento realizó 43 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
225
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/041 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
199/2009/042 RM
El expediente básico del FAFM carece de los siguientes documentos:
a) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, R72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
VEGA DE ALATORRE, VER.
226
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
199/2009/044 AM
Se pagaron actualizaciones por $206.00 y recargos por $995.00 por la falta de pago oportuno del ISR
retenido en el pago de sueldos y salarios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo los Impuestos
mencionados, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, desviando esos montos a la realización
de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de egresos.
Observación Número:
199/2009/045 RM
El Ayuntamiento realizó 3 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
VEGA DE ALATORRE, VER.
227
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
199/2009/046 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 199/2009/047A
Obra número: 403
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico y guarniciones en calle
Abasolo, entre Constitución y Circunvalación.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo
monto exceda del 20% de la partida presupuestal respectiva.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
VEGA DE ALATORRE, VER.
228
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas, Artículo 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/048A
Obra número: 404
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento y guarniciones de concreto hidráulico en calle
Circunvalación, de Independencia a Abasolo.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
229
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 199/2009/049A
Obra número: 406
Descripción de la Obra: Construcción de pozo y tanque de distribución de la red de agua potable.
Ubicación: El Tacahuite.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20% de la partida presupuestal respectiva.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y finiquito
de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/050A
Obra número: 407
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento y guarniciones de concreto hidráulico en la calle
Independencia, de Lázaro Cárdenas a Emiliano Zapata.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo
complementario, pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la supervisión interna.
VEGA DE ALATORRE, VER.
230
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y
presupuesto base, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
58 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/051A
Obra número: 410
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino rural en las parcelas del ejido El Carey y El Tepe.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo
complementario, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión
interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y
presupuesto base, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
58 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
VEGA DE ALATORRE, VER.
231
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
PESO A PESO
Observación Número: 199/2009/052A
Obra número: 401
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino rural La Reforma – El Progreso – Colonia Bombeo de
Emilio Carranza y sus ramales – Tres Trancas – Paso Fresco y La Aurora.
Ubicación: La Reforma.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo
complementario, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión
interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y
presupuesto base, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
58 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
232
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 199/2009/054A
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural Santander - Arroyo de Caballos.
Ubicación: Arroyo de Caballos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/055A
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural Rancho Nuevo - El Centenario.
Ubicación: Rancho Nuevo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
VEGA DE ALATORRE, VER.
233
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/056A
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural Rancho Nuevo - La Florida.
Ubicación: Rancho Nuevo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
VEGA DE ALATORRE, VER.
234
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/057A
Obra número: 004
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural la Edi - El Fortín.
Ubicación: Emilio Carranza.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
235
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 199/2009/058A
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural la Reforma - La Aurora.
Ubicación: La Reforma.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/059A
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural el Diamante - Aparicio.
Ubicación: El Diamante.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
VEGA DE ALATORRE, VER.
236
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/060A
Obra número: 009
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino rural de arroyo Grande II y sus ramales, Úrsulo Galván
y limite Misantla.
Ubicación: Arroyo Grande II.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
VEGA DE ALATORRE, VER.
237
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/061A
Obra número: 010
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino rural el Abra y sus ramales.
Ubicación: El Abra.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
plano actualizado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la supervisión interna.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y Operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
VEGA DE ALATORRE, VER.
238
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/062A
Obra número: 052
Descripción de la Obra: Construcción planta de tratamiento de aguas residuales descarga La Gasera.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, análisis
de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que la obra está contemplada realizarse en varias etapas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV, 14 fracción IV, 41, 45 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV, 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/063A
Obra número: 053
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales descarga El Vado.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
VEGA DE ALATORRE, VER.
239
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, análisis
de las propuestas (cuadro comparativo), análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y
programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, finiquito de obra,
acta de entrega recepción a la Dependencia Normativa y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que la obra está contemplada realizarse en varias etapas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV, 14 fracción IV, 41, 45, 46, 50, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/064A
Obra número: 056
Descripción de la Obra: Construcción pavimento y guarniciones de concreto hidráulico en calle Ignacio
Comonfort de carretera federal a parcela colindante.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y evidencia de la supervisión interna.
VEGA DE ALATORRE, VER.
240
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
II, 14 fracción II y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/065A
Obra número: 037
Descripción de la Obra: Construcción aula(s) en escuela telesecundaria Adolfo Ruiz Cortínez.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, oficio de
invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y
apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen
técnico, acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
VEGA DE ALATORRE, VER.
241
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV, 32, 34, 37, 41 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/066A
Obra número: 039
Descripción de la Obra: Construcción aula(s) en telebachillerato Emilio Carranza.
Ubicación: Emiliano Carranza.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y contrato de
obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 45, 46 y 61
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
VEGA DE ALATORRE, VER.
242
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 199/2009/067A
Obra número: 057
Descripción de la Obra: Construcción pavimento asfáltico en el tramo de calle en playa Boca Chancla.
Ubicación: Lechuguillas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis de las propuestas (cuadro comparativo), análisis del
factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV,
41, 46 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 199/2009/068A
Descripción de la Obra: Rehabilitación parque.
Ubicación: Rancho Nuevo.
Obra número: 213
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
VEGA DE ALATORRE, VER.
243
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 50 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 199/2009/069A
Obra número: 215
Descripción de la Obra: Rehabilitación de parque en la colonia Independencia.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
VEGA DE ALATORRE, VER.
244
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 50 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
RECOMENDACIONES
Recomendación Número:
199/2009/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
199/2009/002 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
Recomendación Número:
199/2009/003 CI
Aplicar las técnicas presupuestales y utilizar cifras estadísticas en la elaboración del Proyecto Anual de
Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, para que le sirvan como herramienta de control
administrativo.
VEGA DE ALATORRE, VER.
245
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
199/2009/004 CI
Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la
Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el
Presupuesto de Egresos.
Recomendación Número:
199/2009/005 CI
Elaborar y requisitar las órdenes de pago que respalden las erogaciones y garanticen que el gasto se
ejecuta razonablemente, dentro del marco del presupuesto autorizado.
Recomendación Número:
199/2009/006 CI
Elaborar inventario de recibos mecanizados de Impuesto Predial por ejercicio, para determinar, mediante
este procedimiento, los créditos ya prescritos de cuentas por cobrar y efectuar los trámites legales
correspondientes para realizar una depuración de las cuentas mencionadas, y que además, sirva de base
para evaluar la gestión del Tesorero Municipal.
Recomendación Número:
199/2009/007 CI
Se recomienda, previa autorización, llevar a cabo una depuración integral de las cuentas por cobrar en
general, a efecto de que los estados financieros reflejen saldos reales susceptibles de recuperación. Así
mismo, es recomendable que en operaciones futuras, se compruebe que al momento de efectuarlas estén
amparadas con documentación que delimite la responsabilidad de la persona que recibe el efectivo y
facilite su control y la gestión de su cobro.
Recomendación Número:
199/2009/008 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
199/2009/009 CI
Los estados financieros mensuales deberán presentarse al H. Congreso del Estado de acuerdo a lo
establecido en el artículo 270 fracción XI del Código Hacendario Municipal para el Estado de VeracruzLlave.
Recomendación Número:
199/2009/010 CI
Deben efectuar las retenciones de ISR correspondientes a pagos efectuados a personas físicas por
concepto de honorarios y arrendamiento; así mismo, ISR y cuotas IMSS relativas a salarios y enterarlas
oportunamente de acuerdo a las leyes respectivas.
Recomendación Número:
199/2009/011 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
VEGA DE ALATORRE, VER.
246
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Municipio de Vega de Alatorre.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Vega de Alatorre,
que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de Vega
de Alatorre, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las
pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio
2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad
fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en
el Municipio de Vega de Alatorre, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
VEGA DE ALATORRE, VER.
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