MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................127
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................127
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................128
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .....................................................................................128
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................128
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...........................................................................................................128
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ....................................................................................................128
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ...................131
3.2.1. INGRESOS PROPIOS.....................................................................................................................131
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ........................................133
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS.................133
(FORTAMUN-DF) ............................................................................................................................133
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................................134
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................134
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .........................................................135
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA..............................................................................................136
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ..............................................137
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON .............................................................................................138
3.6.1. ACTUACIONES ...............................................................................................................................138
3.6.2. OBSERVACIONES ..........................................................................................................................141
3.6.3. RECOMENDACIONES ....................................................................................................................201
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ...............................................................203
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................204
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Texcatepec, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Texcatepec, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
TEXCATEPEC, VER.
127
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Texcatepec, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Texcatepec, Ver. en la que se estimó que recibiría
un monto de $9,140,429.00 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$9,324,981.52, que representa un 2.02% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Texcatepec, Ver., ejerció un importe de $14,079,137.17,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $9,324,981.52, refleja un importe por $-4,754,155.65, como se
muestra a continuación:
TEXCATEPEC, VER.
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 0.00
$ 0.00
0.00
Derechos
127,018.45
120,659.00
1.29
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
3,625.50
0.00
0.00
Aprovechamientos
8,755.00
6,450.00
0.07
8,760,344.01
8,804,198.86
94.42
240,686.04
393,673.66
4.22
$9,140,429.00
$9,324,981.52
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
100.00%
Egresos
Servicios personales
$ 5,399,575.00
$ 5,633,171.60
40.01
Materiales y suministros
1,330,451.24
1,632,162.22
11.59
Servicios generales
1,974,402.76
1,989,398.76
14.13
401,000.00
588,606.71
4.18
Ayudas, subsidios y transferencias
Bienes muebles
35,000.00
13,473.70
0.10
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
3,954,370.00
28.09
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
267,954.18
1.90
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$9,140,429.00
$14,079,137.17
$ 0.00
$-4,754,155.65
Resultado en Cuenta Pública
1
0.00
100.00%
Otros ingresos: INVEDER $153,567.66, Subsidio de Alumbrado público $240,106.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEXCATEPEC, VER.
129
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $13,326,723.00, que sumados con los intereses, por $23,886.97,
dan un total de $13,350,609.97, además de $6,325,348.31 correspondiente al préstamo de FISM; en tanto
que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $3,805,030.00, que sumados con los intereses por
$5,677.17, dan un total de $3,810,707.17. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos
adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los
resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
Intereses
EGRESOS
RESULTADO
$ 13,326,723.00
$13,226,723.00
$0.00
23,886.97
23,757.32
129.65
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
13,350,609.97
13,350,480.32
129.65
484,698.33
484,041.40
656.93
$ 13,834,521.72
$13,834,521.72
$ 786.58
$6,325,348.31
$6,276,963.98
$48,384.33
0.00
0.00
0.00
$ 6,325,348.31
$ 6,276,963.98
$ 48,384.33
$3,805,030.00
$ 3,805,030.00
$ 0.00
5,677.17
4,518.35
1,158.82
0.00
0.00
0.00
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
0.00
0.00
0.00
3,810,707.17
3,809,548.35
1,158.82
0.00
0.00
0.00
$3,810,707.17
$ 3,809,548.35
$1,158.82
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEXCATEPEC, VER.
130
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
TEXCATEPEC, VER.
131
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$9,324,981.52 integrados en su parte más significativa por $8,804,198.86 de Participaciones Federales
que representan el 94.42% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 65.73% de los recursos en gasto
corriente, 0.10% al gasto de capital, 28.09% a obra pública y acciones, y el 6.08% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información sobre la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
TEXCATEPEC, VER.
132
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $10,180,098.42, que representa el 76.25% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 26 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $3,809,548.35, que representa el 99.97% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
TEXCATEPEC, VER.
133
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
De la revisión a las 8 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,462,561.64 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 38.39%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,248,820.33 al rubro de obra
pública, lo que representa el 32.78%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Texcatepec no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Control Presupuestario.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
TEXCATEPEC, VER.
134
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Texcatepec es el
siguiente:
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Texcatepec:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos
Municipales y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
ƒ
Al contar parcialmente con la información correspondiente al manejo y custodia de los
bienes muebles e inmuebles.
ƒ
Tener registros contables los cuáles cuentan parcialmente con los principios de
contabilidad.
ƒ
No contar con manuales y/o guías para el manejo del gasto público.
TEXCATEPEC, VER.
135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
No tener a la vista su Programa Operativo Anual, lo cual deriva en la omisión de la
comparación objetiva con los diferentes planes emanados tanto del nivel federal, estatal y
municipal.
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que
son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los
Principios de Contabilidad Gubernamental; sin embargo, no es presentada con calidad,
suficiencia y oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Texcatepec, registra contratación de Deuda Pública de ejercicios
anteriores por un monto de $5,649,923.20. De esta obligación se amortizó en el mismo ejercicio la
cantidad de $3,170,381.90, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
2008
SALDO AL 1 DE
ENERO DE 2009
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$5,649,923.20
$5,649,923.20
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$3,170,381.90
3,170,381.90
$ 0.00
$ 0.00
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$2,479,541.30
$2,479,541.30
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEXCATEPEC, VER.
136
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Texcatepec, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 8,021,264.41
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
932,200.49
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,164,772.76
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
1,940,491.52
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,983,799.64
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
39,174.00
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
11,574.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
27,600.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$8,060,438.41
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
TEXCATEPEC, VER.
137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Texcatepec, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$14,079,137.17
$ 0.00
13,066,660.45
0.00
92.81%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEXCATEPEC, VER.
138
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$13,326,723.00
$23,757.32
$ 0.00
$ 0.00
$13,350,480.32
$484,041.40
$13,834,521.72
$6,276,963.98
Muestra Auditada
8,613,592.51
23,757.32
0.00
0.00
8,637,349.83
484,041.40
9,121,391.23
6,276,963.68
Representatividad
de la muestra
64.63%%
100.00%
0.00%
0.00%
64.70%
100.00%
65.93%
100.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
OTROS
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$3,805,030.00
$4,518.35
$ 0.00
$ 0.00
$3,809,548.35
$ 0.00
$3,809,548.35
Muestra Auditada
3,146,161.41
4,518.35
0.00
0.00
3,150,679.76
0.00
3,150,679.76
Representatividad
de la muestra
82.68%
100.00%
0.00%
0.00%
82.70%
0.00%
82.70%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEXCATEPEC, VER.
139
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Texcatepec, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE TEXCATEPEC, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$19,841,547.00
Obra Pública Ejecutada
12,529,070.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
63.15%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8079/09/2010,
OFS/8158/09/2010,
OFS/8159/09/2010,
OFS/8160/09/2010,
OFS/8161/09/2010, OFS/8165/09/2010 y OFS/8166/09/2010, todos de fecha 15 de Septiembre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
El Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal,
Tesorero, Ex Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas no atendieron el requerimiento para
comparecer en las oficinas del Orfis y presentar documentación que solventara las observaciones
contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
TEXCATEPEC, VER.
140
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
53
16
69
Recomendaciones
11
0
11
SUMA
64
16
80
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
174/2009/001 LM
El Ejercicio Presupuestal de 2009 presentó las siguientes inconsistencias:
Partidas que excedieron a la Ley de Ingresos Autorizada
CONCEPTO
Participaciones Federales
Otros Ingresos
PRESUPUESTO AUTORIZADO
$8,760,344.01
240,686.04
MONTO EJERCIDO
$8,804,198.86
393,673.66
Partidas que excedieron al Presupuesto de Egresos Autorizado
CONCEPTO
PRESUPUESTO AUTORIZADO
Servicios Personales
$5,399,575.00
Materiales y Suministros
1,330,451.24
Servicios Generales
1,974,402.76
Ayudas, subsidios y transferencias
401,000.00
Obra Pública
0.00
Previsión Fiduciaria
0.00
MONTO EJERCIDO
$5,633,171.60
1,632,162.22
1,989,398.76
588,606.71
3,954,370.00
267,954.18
TEXCATEPEC, VER.
141
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72
fracciones I y XX, 104 último párrafo, 107 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 302,
305, 307, 312, 321, 325, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Control Presupuestario
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no hubo, por parte del Ente, un control
presupuestal adecuado, mediante el cual y cumpliendo con la normativa aplicable, se hubiesen evitado las
inconsistencias que se señalan respecto al ejercicio de los recursos obtenidos. Así mismo, no se vigiló que
se ejecutara el presupuesto de egresos de acuerdo a las partidas asignadas; situaciones que reflejan que
la información contable no está siendo utilizada eficientemente. Además, no se informó al H. Congreso del
Estado.
Observación Número:
174/2009/002 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
FECHA DE ENTREGA
16/07/09
28/07/09
20/08/09
10/09/09
10/09/09
10/09/09
18/09/09
03/12/09
03/12/09
14/01/10
11/03/10
29/04/10
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
TEXCATEPEC, VER.
142
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
174/2009/003 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
ƒ
ƒ
Comercio
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
174/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
TEXCATEPEC, VER.
143
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
174/2009/005 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que se haya remitido a la Legislatura del Estado, para su
conocimiento, opinión y observaciones, el Plan Municipal de Desarrollo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 fracción II inciso a) y 9 fracción VI inciso b).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no remitió a la Legislatura del Estado el
Plan Municipal de Desarrollo.
Observación Número:
174/2009/006 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
174/2009/007 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que guardan
las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como
los resultados de la ejecución de éste.
TEXCATEPEC, VER.
144
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículo 9 fracción VII inciso d).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
174/2009/008 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III, V y IX.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
TEXCATEPEC, VER.
145
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/009 LM
No existe evidencia de que el Órgano de Control Interno haya dado el seguimiento que señala el Código
Hacendario Municipal en su artículo 384, a las observaciones y recomendaciones, correspondientes al
ejercicio 2008, que le fueron notificadas al Ayuntamiento en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública
del citado ejercicio entre las cuales, se mencionan las siguientes:
a) Diferencias en reportes y/o registros.
b) Incumplimiento de las disposiciones legales.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 384, 385,
386, 395 y 397.
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no dio el seguimiento a
las irregularidades y recomendaciones y, en su caso, sustanciar el procedimiento disciplinario
administrativo de conformidad con las disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los
servidores públicos, debiendo informar al H. Congreso del Estado y al Órgano de Fiscalización Superior
sobre los procedimientos incoados y las medidas empleadas.
Observación Número:
174/2009/010 LM
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEXCATEPEC, VER.
146
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
174/2009/011 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$9,324,981.52, egresos por $14,079,137.17 y un sobreejercicio presupuestal por $4,754,155.65; lo que
refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión
financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá
hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Control Presupuestario
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
Observación Número:
174/2009/012 AP
El Ayuntamiento efectuó la erogación que abajo se cita, que no fue comprobada.
No. CHEQUE
235
FECHA
19/01/09
CONCEPTO
Proyecto Mujeres Trabajadoras
MONTO
$321,300.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
TEXCATEPEC, VER.
147
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gasto que no cuenta con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $321,300.00, correspondientes al importe total del
gasto realizado, pero no comprobado.
La erogación que carece de documentación comprobatoria fue detectada en el siguiente rubro: Proyectos
de Mujeres Trabajadoras.
Observación Número:
174/2009/013 AP
Adquirieron el bien que abajo se detalla, que no fue incorporado al Patrimonio Municipal e inventario de
bienes.
DESCRIPCIÓN
Cámara digital Olimpus Stylus79
MONTO DE REFERENCIA
$1,899.70
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos y
ni formuló un inventario de los mismos. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/014 AP
Los estados de cuenta bancarios reportan comisiones por $6,842.50 cobradas al Ayuntamiento por
sobregiro, lo que evidencia una administración deficiente de los recursos financieros.
TEXCATEPEC, VER.
148
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracciones I y III, 287 fracciones II y III, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectaron comisiones bancarias por
sobregiro en cuentas bancarias del municipio, lo que revela deficiencias significativas en el ejercicio del
gasto público, e incumplimiento a las disposiciones legales enunciadas a la fundamentación, que exigen,
entre otras, realizar periódicamente las conciliaciones de saldos en cuentas bancarias. Actos y omisiones
que generan una afectación financiera en perjuicio del Ente Fiscalizable por la cantidad de $6,842.50,
importe que corresponde a la totalidad de las comisiones generadas por sobregiro.
Observación Número:
174/2009/015 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores, el cual no fue recuperado ni presentan evidencia de realizar las
gestiones para su recuperación.
CUENTA
1106-04-01001 (Eusebio Sánchez)
MONTO DE REFERENCIA
$639,308.56
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
TEXCATEPEC, VER.
149
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/016 AM
El apoyo en especie otorgado al Ayuntamiento, reportado por la entidad que abajo se cita, no fue
cuantificado ni registrado contablemente.
ENTIDAD DONANTE
Secretaria de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchones
Láminas de Zinc
Litros de agua
Botiquines
Kits de Limpiezas
TOTAL
CANTIDAD
1,400
1,700
1,400
1,500
3,000
300
100
MONTO
$219,016.00
162,146.00
171,752.00
324,630.00
20,550.00
82,584.00
12,611.00
$993,289.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad
en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/017 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
ISR Sueldos y Salarios
MES
Enero
Febrero
Marzo
MONTO
$ 35,043.50
35,836.50
18,298.50
TEXCATEPEC, VER.
150
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
57,184.00
38,006.00
37,823.50
18,938.00
54,143.00
30,989.00
26,272.00
26,309.00
55,387.60
$434,230.60
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $434,230.60, que
corresponde íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en
conceptos no presupuestados.
Observación Número:
174/2009/018 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $126,514.33, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
TEXCATEPEC, VER.
151
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/019 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1.
2.
3.
4.
De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
De pagos efectuados por sueldos y salarios.
De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a) y 118 fracción V.
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
TEXCATEPEC, VER.
152
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/020 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2009, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
Saldo del Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
2009
MONTO
$73,769.16
73,769.16
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo 8 fracción III inciso
e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III, y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros; lo anterior representa un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de
$73,769.16 (setenta y tres mil setecientos sesenta y nueve pesos 16/100 m.n.), que corresponde
íntegramente al monto que las autoridades municipales perdieron la oportunidad de recuperar, al no
cumplir con las disposiciones legales.
Observación Número:
174/2009/021 AM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Declaración signada por el servidor público legalmente facultado para ello, de los criterios que utilizó
para determinar las bases gravables, las partidas y las tablas utilizadas en el cálculo de las
retenciones.
TEXCATEPEC, VER.
153
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
b) Hojas de cálculo y/o papeles de trabajo con los que se determinaron los impuestos que el Ayuntamiento
registró contablemente y, que en su caso, enteró a las autoridades correspondientes.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
BURSATILIZACIÓN Y PESO A PESO
Observación Número: 174/2009/022 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEXCATEPEC, VER.
154
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número: 174/2009/023 BM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala, tal como se solicitó
en el Acta de Auditoría Integral de fecha 25 de febrero de 2010.
a)
Evaluación de la generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se
aplicaron a la ejecución de obra pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Número 252 de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
11.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 382 de fecha 8 de
diciembre de 2009
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
174/2009/024 BM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
Bursatilización
OBRA
S/N
DESCRIPCIÓN
Const. de salón de usos múltiples, Agua Linda
MONTO DE REFERENCIA
$1,609,970.52
TEXCATEPEC, VER.
155
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Peso a Peso
OBRA
S/N
S/N
S/N
DESCRIPCIÓN
MONTO DE REFERENCIA
Rehab. camino rural El Puerto-Cerro Gordo
$999,999.99
Rehab. sist. de agua potable en la comunidad La Florida
630,860.95
Const. muro de contención San Juan
500,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número:
174/2009/025 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de la propuesta de inversión,
modificaciones, avances trimestrales y cierre del ejercicio 2008 y 2009 a través del reporte informático
correspondiente, al ORFIS
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículo 46 fracciones I y II.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la propuesta de inversión, modificaciones, avances trimestrales y cierre del ejercicio 2008 y 2009 a través
de los reportes informáticos correspondientes, al ORFIS.
TEXCATEPEC, VER.
156
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/026 BM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber efectuado el registro contable, en las cuentas de
memoranda 9000-05-01001 y 9000-05-01002, para reconocer la obligación financiera derivada de los
ingresos derivados de la Bursatilización del Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, según las
instrucciones giradas por la Comisión Permanente de Hacienda Municipal del H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355 y 360.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente, de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables se apliquen de manera correcta.
Así mismo, el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/027 BM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$17,163.43, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex, referencia
0017106, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
TEXCATEPEC, VER.
157
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/028 BP
Con cargo a las obras que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan, de los
cuales no hay comprobantes que amparen el gasto.
Bursatilización
OBRA
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
No. CHEQUE
10
14
27
31
40
41
FECHA
29/01/09
06/03/09
06/08/09
10/09/09
27/11/09
27/11/09
CONCEPTO
Anticipo
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
TOTAL
MONTO
$300,000.00
680,000.00
100,000.00
112,580.70
360,000.00
263,000.00
$1,815,580.70
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/029 PP
Con cargo a las obras que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan, de los
cuales no hay comprobantes que amparen el gasto.
Peso a Peso
OBRA
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
No. CHEQUE
5
9
13
16
21
FECHA
28/01/2009
29/01/2009
20/02/2009
06/03/2009
10/03/2009
CONCEPTO
Estimación
Anticipo
Estimación
Estimación
Estimación
MONTO
$228,722.00
150,000.00
192,873.59
188,669.25
180,000.00
TEXCATEPEC, VER.
158
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
24
33
34
35
39
11/03/2009
21/09/2009
13/10/2009
4/11/2009
23/11/2009
TOTAL
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
154,952.50
137,558.40
30,726.82
714,683.72
143,410.05
$2,121,596.33
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/030 BP
Los estados de cuenta bancarios reportan comisiones por $977.50 cobradas al Ayuntamiento por
sobregiro, lo que evidencia una administración deficiente de los recursos financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracción IX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287, 325,
387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente a través de la Tesorería, incumplió con la
obligación de administrar los fondos municipales en forma correcta. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
TEXCATEPEC, VER.
159
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/031 BD
De la cuenta bancaria número 65-50232343-9 del Fondo, efectuaron préstamos de recursos por
$2,571,466.12, reintegrando sólo $1,932,157.56 quedando $639,308.56 que no fueron reintegrados, que
son erogaciones no autorizadas para ejercerse con cargo al fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación, a través de la
Tesorería de aplicar los recursos al destino de los fondos y rubros específicos a los que deben ser
destinados y de abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago alguna que no estén autorizados
conforme a lo previsto por la ley y a las disposiciones presupuestales. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
174/2009/032 RM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEXCATEPEC, VER.
160
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
174/2009/033 RM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al
ORFIS.
Observación Número:
174/2009/034 RM
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Acta Constitutiva del Consejo de Desarrollo Municipal.
Nombramiento del Vocal de Control y Vigilancia.
Acta Resolutiva del Consejo de Desarrollo Municipal.
Propuesta definitiva de obras.
Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
Modificaciones presupuestales.
Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, R72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
TEXCATEPEC, VER.
161
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/035 RP
Con cargo a las obras y/o acciones que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan,
de los cuales no hay comprobantes que amparen el gasto.
OBRA/ACCIÓN
001
008
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
No. CHEQUE
18
2
48
22
23
28
32
127
38
39
11
82
FECHA
14/08/09
24/06/09
20/11/09
14/08/09
14/08/09
14/09/09
09/10/09
05/12/09
04/11/09
04/11/09
16/01/09
17/04/09
CONCEPTO
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
Sin Concepto
Sin Concepto
Sin Concepto
Estimación
Estimación
Estimación
Estimación
TOTAL
MONTO
51,709.14
550,000.00
300,000.00
194,718.78
103,976.87
319,900.00
182,800.00
145,000.00
213,805.74
155,488.86
100,000.00
796,521.62
$3,113,921.01
$
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
TEXCATEPEC, VER.
162
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/036 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Contrato de obra.
Garantía de anticipo.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
001
002
003
006
007
008
018
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
S/N
DESCRIPCIÓN
Construcción de muro contención en clínica
Ampliación de red de energía eléctrica, loc. El Sótano
Construcción de aula Telesec., loc. Pie de la Cuesta
Construcción de aula en TEBA, loc. Tzicatlán
Construcción de casa de salud, loc. Ayotuxtla
Construcción de camino rural, loc. Ayotuxtla
Construcción de instalaciones labores artesanales
Construcción de aula educación especial, loc. La Mirra
Rehabilitación de 6 aulas primaria Las Canoas
Construcción de pie de casa, loc. Tzicatlán
Construcción de pie de casa, loc. El Puerto
Construcción de pie de casa, loc. El Tomate
Construcción de pie de casa, loc. La Mirra
Construcción de pie de casa, loc. Casa Redonda
Construcción de pie de casa, loc. Chila Enríquez
Construcción de pie de casa, loc. Benito Juárez
Construcción de pie de casa, loc. La Florida
Construcción de pie de casa, loc. El Pericón
Construcción de pie de casa, loc. Las Canoas
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, f, i, j, k
a, b, c, d, e, f, h, i, j, k
a, b, c, e, f, g, i, j, k
a, b, c, e, f, h, j, k
a, b, c, f, g, h, i, j, k
a, b, c, e, f, h, i, j, k
a, b, c, f, h, i, j, k
a, b, c, e, f, h, i, j, k
a, b, c, f, g, h, i, j, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
TEXCATEPEC, VER.
163
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
S/N (REM)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
S/N (FAIS)
Construcción de pav. hidráulico Barrio El Capulín
Construcción de alumbrado, loc. Tzicatlán
Construcción de pavimento avenida Ndka
Construcción de muro y canaleta av. Ndka
Construcción de camino rural, loc. Tzicatlán
Construcción de camino rural, loc. El Puerto
Construcción de pie de casa, loc. La Cuesta
Construcción de pie de casa, loc. El Pericón
Construcción de pie de casa, loc. Tzicatlán
a, b, c, d, f, h, i, j, k
a, b, c, f, h, i, j, k
a, b, c, f, h, i, j, k
a, b, c, f, h, i, j, k
a, b, c, e, f, h, i, j, k
a, b, c, e, f, h, i, j, k
a, b, c, k
a, b, c, k
a, b, c, k
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracción II y III, 41 fracción II, 44, 46, 53, 54 y 56
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
174/2009/037 RM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$24,200.21, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia
0017106, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
TEXCATEPEC, VER.
164
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/038 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
Acta de Apertura de Propuestas Técnicas y Económicas.
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
Garantías de seriedad.
Análisis de propuesta y dictamen.
Acta de Fallo.
Contrato.
OBRA
002
003
006
007
008
018
S/N
S/N
(REM)
(FAIS)
(FAIS)
(FAIS)
(FAIS)
DESCRIPCIÓN
Ampl. red energía eléctrica, loc. El Sótano
Const. aula Telesec., loc. Pie de la Cuesta
Const. aula en TEBA, loc. Tzicatlán
Const. casa de salud, loc. Ayotuxtla
Const. camino rural, loc. Ayotuxtla
Const. instalaciones labores artesanales
Const. aula educación especial, loc. La Mirra
Rehab. 6 aulas primaria Las Canoas
Const. pav. Hid. Barrio El Capulín
Const. pavimento avenida Ndka
Const. muro y canaleta av. Ndka
Const. camino rural, loc. Tzicatlán
Const. camino rural, loc. El Puerto
DOCUMENTO FALTANTE
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
a, b, c, d, e, f, g
TEXCATEPEC, VER.
165
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/039 RP
Los estados de cuenta bancarios reportan comisiones por $7,820.00 cobradas al Ayuntamiento por
sobregiro, lo que evidencia una administración deficiente de los recursos financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracción IX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287, 325,
387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente a través de la Tesorería, incumplió con la
obligación de administrar los fondos municipales en forma correcta. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/040 RP
El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, refleja un importe
que no fue recuperado.
CUENTA
1106-04-02002 (H. Ayuntamiento)
MONTO DE REFERENCIA
$ 735,654.82
TEXCATEPEC, VER.
166
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
174/2009/041 RM
El Ayuntamiento realizó 15 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/042 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
TEXCATEPEC, VER.
167
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
174/2009/043 RM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
174/2009/044 RM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, FORTAMUN-DF-04, al ORFIS.
TEXCATEPEC, VER.
168
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FORTAMUNDF-04, al ORFIS.
Observación Número:
174/2009/045 RM
El expediente básico del FORTAMUN-DF carece de los siguientes documentos:
a)
b)
c)
d)
e)
Acta de Cabildo aprobando el programa definitivo de inversión.
Propuesta definitiva de obras.
Acta de Cabildo aprobando las modificaciones presupuestales.
Modificaciones presupuestales.
Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/046 RP
Con cargo a la acción que se indica, realizaron el pago que a continuación se relaciona, del cual no hay
comprobante que ampare el gasto.
TEXCATEPEC, VER.
169
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ACCIÓN
S/N
No. CHEQUE
41
FECHA
02/12/09
CONCEPTO
Refacciones
MONTO
$100,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/047 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Contrato de obra.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
S/N
S/N
DESCRIPCIÓN
Const. salón social, loc. El Tomate
Rehab. y Mantto. Alumbrado público
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, d, f, g, h
a, b, c, d, e, f, g, h
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
TEXCATEPEC, VER.
170
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III,
41 fracción II, 44, 46, 53, 54 y 56.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
174/2009/048 RM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por
$6,977.68, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia
0017106, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/049 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a) Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
TEXCATEPEC, VER.
171
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
b)
c)
d)
e)
f)
Acta de Apertura de Propuestas Técnicas y Económicas.
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
Garantías de seriedad.
Análisis de propuesta y dictamen.
Acta de Fallo.
OBRA
S/N
S/N
DESCRIPCIÓN
Const. salón social, loc. El Tomate
Rehab. y Mantto. Alumbrado público
DOCUMENTO FALTANTE
a, b, c, d, e, f
a, b, c, d, e, f
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
174/2009/050 RP
Los estados de cuenta bancarios reportan comisiones por $977.50 cobradas al Ayuntamiento por
sobregiro, lo que evidencia una administración deficiente de los recursos financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracción IX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287, 325,
387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente a través de la Tesorería, incumplió con la
obligación de administrar los fondos municipales en forma correcta. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
TEXCATEPEC, VER.
172
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
174/2009/051 RP
El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, refleja un importe y
no fue recuperado.
CUENTA
1106-04-03002 (H. Ayuntamiento)
MONTO DE REFERENCIA
$ 866,492.27
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
174/2009/052 RM
El Ayuntamiento realizó 2 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEXCATEPEC, VER.
173
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
174/2009/053 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURZATILIZACIÓN
Observación Número: 174/2009/054D
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Construcción de muro de contención y alcantarilla en avenida Ndeka.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
TEXCATEPEC, VER.
174
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $41,483.88, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto
ciclópeo de F'c=
150
kg/cm2
P.U.O.T.
para
estribos y aleros
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M3
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$2,000.35
44.72
$89,455.65
$1,193.71
44.72
$53,382.71
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$36,072.94
$ 36,072.94
$ 5,410.94
$ 41,483.88
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 41, 45, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
TEXCATEPEC, VER.
175
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/055D
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples.
Ubicación: Agua Linda.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), acta de adjudicación o fallo, análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. Se encontró incompleto el acta de presentación
y apertura de propuestas (técnica y económica).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación
del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta colocar los cristales.
Se considera esta obra, como desvío de recursos, debido a que no justifica su ejecución según los fines
que señala el artículo séptimo de los decretos números 255, 288 y 526, publicados en la Gaceta Oficial del
Estado con números Ext. 189, 288 y 526, de fechas 11 de junio y 26 de septiembre de 2008 y 21 de enero
de 2009, respectivamente, determinándose un probable pago improcedente por un monto de
$1’610,000.00, que representa el costo total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz -Llave, Artículos 10, 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Gaceta Oficial del Estado con números Ext. 189, 288 y 526, de fechas 11 de junio y 26 de septiembre
de 2008 y 21 de enero de 2009 respectivamente, Artículo séptimo de los decretos números 255, 288
y 526.
TEXCATEPEC, VER.
176
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
PESO A PESO
Observación Número: 174/2009/056D
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino rural El Puerto – Cerro Gordo.
Ubicación: Cerro Gordo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción
por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que el material de revestimiento se
encuentra deslavado en su totalidad ocasionando que el camino se encuentre intransitable.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $901,688.51, por diferencia de volúmenes
de obra y deficiencias técnicas constructivas, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
TEXCATEPEC, VER.
177
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $183,883.90, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLÚMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
VOLÚMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO
EN EXCESO
(5)=(3)(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
Construcción de vado de
concreto hidráulico con un
F'c= 250 kg/cm2, agregado
máximo 3/4'', de 20 cm., de
espesor. Incluye: Elaboración
de concreto, vaciado, curado,
cimbra y descimbra.
M2
294.00
42.00
252.00
$634.52
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)(6)
$159,899.04
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$159,899.04
$ 23,984.86
$183,883.90
Determinación de deficiencias técnicas constructivas:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $717,804.61, por deficiencias técnicas
constructivas, mismas que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Conformación de
camino y perfilado
de cunetas.
Carga de material
para
revestimiento.
Acarreo
de
material al primer
kilómetro.
Acarreo
de
material
a
kilómetros
subsecuentes.
Tendido
de
material
de
revestimiento.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLÚMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR.
(3)
VOLÚMEN SIN
DEFICIENCIAS
TÉCNICAS
CONSTRUCTIVAS
(4)
VOLUMEN CON
DEFICIENCIAS
TÉCNICAS
CONSTRUCTIVAS
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
M2
22,400.00
0.00
22,400.00
$5.95
$133,280.00
M3
2,880.00
0.00
2,880.00
$56.00
$161,280.00
M3
2,880.00
0.00
2,880.00
$21.99
$63,331.20
M3
12,096.00
0.00
12,096.00
$12.57
$152,046.72
M2
19,200
0.00
19,200.00
$5.95
$114,240.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$624,177.92
$ 93,626.69
$717,804.61
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
TEXCATEPEC, VER.
178
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III,14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 41, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 174/2009/057D
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Rehabilitación de sistema integral de agua potable.
Ubicación: La Florida.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
TEXCATEPEC, VER.
179
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 40,522.26, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Fabricación
y
colado
de
concreto, vibrado
y curado, F'c=
250
kg/cm2
(Construcción de
tanque
de
almacenamiento).
Fabricación
y
colado
de
concreto, vibrado
y curado, f'c= 250
kg/cm2
(Rehabilitación
de
tanque
regulador).
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$2,875.74
19.33
$55,588.05
$1,721.95
19.33
$33,285.29
$22,302.76
M3
$2,875.74
11.21
$32,237.05
$1,721.95
11.21
$19,303.06
$12,933.99
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$35,236.75
$ 5,285.51
$40,522.26
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 41, 45, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
TEXCATEPEC, VER.
180
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/058D
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Construcción de muro de contención.
Ubicación: San Juan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), acta
de adjudicación o fallo y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. Se encontró
incompleto el acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción
por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $197,679.59, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
TEXCATEPEC, VER.
181
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $51,699.98, por diferencia de volumen
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLÚMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
VOLÚMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO
EN EXCESO
(5)=(3)(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
Muro de mampostería 2da.
Clase junteado con mortero
cemento 1:6:1
M3
172.68
125.49
47.19
$952.67
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)(6)
$44,956.50
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$44,956.50
$6,743.48
$51,699.98
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $145,979.61, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
DE PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(6)
Muro de mampostería 2da.
Clase junteado con mortero
cemento 1:6:1
M3
$1,687.78
$952.67
$735.11
172.68
$126,938.79
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$126,938.79
$19,040.82
$145,979.61
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)-(6)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ
ƒ
ƒ
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 17 fracción IV, 32,
41, 46, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y
XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
TEXCATEPEC, VER.
182
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 174/2009/059D
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Ampliación de red energía eléctrica.
Ubicación: El Sótano.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo
y/o planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de
propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta
de adjudicación o fallo, contrato de obra, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del
presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada.
Se determino que por no presentar el H Ayuntamiento el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo total de la
misma determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1,800,000.00 que representa el
costo total de la obra.
TEXCATEPEC, VER.
183
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV; 14 fracciones II y IV; 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54,
56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/060D
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Construcción de anexo aula en escuela telesecundaria.
Ubicación: Pie de la Cuesta.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto
ejecutivo o planos actualizados, acta de presentación y apertura de propuestas (técnico y económico),
acta de adjudicación o fallo.
TEXCATEPEC, VER.
184
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 17,416.52, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto hecho
en obra con
revolvedora de un
saco
en
cimentación de
f'c= 250 kg/cm2,
agregado de 3/4"
(19mm),
revenimiento de
12 a 15 cm,
incluye vaciado
en zapatas de
cimentación.
Muro de tabique
6x12x24
cm
hecho a mano de
12
cm
de
espesor, junteado
con
mezcla
cemento arena
1:4 de proporción,
con
espesor
promedio de 1.6
cm hasta una
altura de 3.00 m.
Concreto hecho
en obra con
revolvedora de un
saco para losa de
f'c= 250 kg/cm2,
agregado de 3/4"
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$2,158.74
6.79
$14,657.84
$1,721.95
6.79
$11,692.04
$2,965.80
M2
$402.08
59.49
$23,919.74
$279.43
59.49
$16,623.29
$7,296.45
M3
$2,490.35
7.56
$18,827.05
$1,844.51
7.56
$13,944.50
$4,882.55
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
TEXCATEPEC, VER.
185
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
(19mm),
revenimiento de
12 a 15 cm,
incluye vaciado.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$15,144.80
$ 2,271.72
$17,416.52
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ
ƒ
ƒ
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracciones II y IV,
14 fracción II, 17 fracción II, 30, 32, 41, 46 y 61.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y
XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/061D
Obra número: 004
Descripción de la Obra: Construcción de anexo aula en escuela de educación especial.
Ubicación: La Mirra.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y validación del proyecto
por la Dependencia Normativa.
TEXCATEPEC, VER.
186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 19,047.46, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavación
a mano en
terreno
investigado
en obra a
una
profundidad
menor a 2.00
m incluye:
Afine
de
taludes
y
fondo
de
cepa,
acarreo
dentro
y
fuera de la
obra.
Muro
de
tabique rojo
recocido de
7x14x28 cm
de 14 cm de
espesor,
asentado
con mortero
cementoarena
1:5
acabado
común.
Piso
de
loseta tipo
interceramic
de 1a. trafico
intenso
o
similar
de
30x30
cm
asentado
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$129.40
127.10
$16,446.74
$72.20
127.10
$9,176.62
$7,270.12
M2
$381.61
57.35
$21,885.33
$273.35
57.35
$15,676.62
$6,208.71
M2
$339.50
46.06
$15,637.37
$272.54
46.06
$12,553.19
$3,084.18
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
TEXCATEPEC, VER.
187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
con adhesivo
tipo
interceramic
o
similar,
junteado con
lechada de
cemento
blanco,
incluye: fino
de mortero
cemento
arena 1:5 de
2.5 cm de
espesor para
recibir
loseta,
recortes y
desperdicios.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$16,563.01
$ 2,484.45
$19,047.46
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y VI; 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
TEXCATEPEC, VER.
188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 174/2009/062D
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Rehabilitación de 6 aulas en escuela primaria.
Ubicación: Las canoas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de
propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta
de adjudicación o fallo, contrato de obra, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del
presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada.
Se determinó que por no presentar el H Ayuntamiento el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo total de la
misma determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $530,861.00 que representa el
costo total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracciones II y IV; 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y
65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
TEXCATEPEC, VER.
189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/063D
Obra número: 006
Descripción de la Obra: Construcción de anexo aula en tele bachillerato Tzicatlan clave 30ETH0756R.
Ubicación: Tzicatlan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo o
planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 17,416.52, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
TEXCATEPEC, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Concreto hecho en
obra
con
revolvedora de un
saco
en
cimentación de f'c=
250
kg/cm2,
agregado de 3/4"
(19mm),
revenimiento de 12
a 15 cm, incluye
vaciado en zapatas
de cimentación.
Muro de tabique de
6x12x24 cm hecho
a mano de 12 cm
de
espesor,
junteado
con
mezcla cemento
arena
1:4
de
proporción,
con
espesor promedio
de 1.8 cm hasta
una altura de 3.00
m.
Concreto hecho en
obra
con
revolvedora de un
saco para losa de
f'c= 250 kg/cm2,
agregado de 3/4"
(19mm),
revenimiento de 12
a 15 cm, incluye
vaciado en zapatas
de cimentación.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$2,158.74
6.79
$14,657.84
$1,721.95
6.79
$11,692.04
$2,965.80
M2
$402.08
59.49
$23,919.74
$279.43
59.49
$16,623.29
$7,296.45
M3
$2,490.35
7.56
$18,827.05
$1,844.51
7.56
$13,944.50
$4,882.55
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$15,144.80
$ 2,271.72
$17,416.52
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 10, 12, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
TEXCATEPEC, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/064D
Obra número: 007
Descripción de la Obra: Construcción de casa de salud.
Ubicación: Ayotuxtla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 27,789.51, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
TEXCATEPEC, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Muro de block de
12x20x40 cm 12 cm de
espesor, asentado con
mortero cem-arena 1:5,
acabado común
Losa de concreto en
estructura f'c= 250
kg/cm2 de 10 cm de
espesor, reforzado con
varillas del # 3
(90kg/m3 de concreto),
incluye: cimbrado y
descimbrado acabado
común P.U.O.T.)
Piso de loseta tipo
interceramic de 1a.
tráfico intenso o similar
de 30x30 cm asentado
con adhesivo tipo
interceramic o similar,
junteado con lechada
de cemento blanco,
incluye: fino de mortero
cemento arena 1:5 de
2.5 cm de espesor para
recibir loseta, recortes
y desperdicios.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$250.86
77.64
$19,476.77
$190.17
77.64
$14,764.80
$4,711.97
M2
$688.53
87.01
$59,909.00
$507.86
87.01
$44,188.90
$15,720.10
M2
$353.51
46.10
$16,296.81
$272.54
46.10
$12,564.09
$3,732.72
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$24,164.79
$ 3,624.72
$27,789.51
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
TEXCATEPEC, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/065D
Obra número: 009
Descripción de la Obra: Construcción de pie de casa.
Ubicación: Tzicatlan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de
propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta
de adjudicación o fallo, contrato de obra, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del
presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada.
Se determino que por no presentar el H Ayuntamiento el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo total de la
misma determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $520,980.00 que representa el
costo total de la obra.
TEXCATEPEC, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracciones II y IV; 17 fracciones II y IV; 30, 32, 34, 37, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y
65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
PRÉSTAMO AL FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 174/2009/066D
Obra número: 207
Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples.
Ubicación: El tomate.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a
participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de
propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta
de adjudicación o fallo, contrato de obra, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del
TEXCATEPEC, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: No se pudo determinar el estado físico de la obra, ya
que el personal del ayuntamiento no tiene conocimiento de los trabajos ejecutados así como los alcances
de dicha obra encontrándola como: No Identificada.
Se determinó que por no presentar el H Ayuntamiento el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo total de la
misma determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 1’248,820.00 que representa
el costo total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracciones II y IV; 17 fracciones II y IV; 30, 32, 34, 37, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y
65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga
TEXCATEPEC, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/067D
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico en Av. Ndeka (1ª etapa)
Ubicación: Cabecera Municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 158,682.01, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Excavación
en
cortes
para
nivelación de calle
(y
abrir
caja),
incluye: retiros de
material producto de
corte a banco de
desperdicio fuera de
la obra hasta 2 km
en camión.
M3
$92.74
937.28
$86,923.35
$42.68
937.28
$40,003.11
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$46,920.24
TEXCATEPEC, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Fabricación y colado
de concreto vibrado
y curado, f'c= 250
kg/cm2
en
pavimentos
M3
$2,007.74
318.64
$639,746.27
$1,721.95
318.64
$548,682.15
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$91,064.12
$137,984.36
$ 20,697.65
$158,682.01
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 174/2009/068D
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Construcción de muro de contención y canaleta en
Av. Ndeka.
Ubicación: Cabecera Municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados y programa de ejecución de obra.
TEXCATEPEC, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 275,402.05, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto
ciclópeo de
f'c=
150
kg/cm2
P.U.O.T.
Concreto
hidráulico
P.U.O.T. de
f'c=
250
kg/cm2 en
estructuras
Fabricación
de concreto
vibrado
y
curado, f'c=
250 kg/cm2
en
pavimentos.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$2,282.44
144.00
$328,671.36
$1,052.21
144.00
$151,518.24
$177,153.12
M3
$2,467.92
6.00
$14,807.52
$1,844.51
6.00
$11,067.06
$3,740.46
M3
$2,058.19
174.24
$358,619.03
$1,721.95
174.24
$300,032.57
$58,586.46
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$239,480.04
$ 35,922.01
$275,402.05
TEXCATEPEC, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracciones II y IV; 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
REMANENTE FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 174/2009/069D
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico en Av. Los Cristales.
Ubicación: Cabecera Municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, bases del concurso, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia
de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
TEXCATEPEC, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se considera esta obra como desvío de recursos, debido a que la obra no beneficia a la población con
rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación
Fiscal Federal, determinándose un probable pago improcedente por un monto de $ 485,000.00, que
representa el costo total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 12, 14 fracciones II y IV; 17 fracción II, 30, 37, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo, 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 inciso a).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
TEXCATEPEC, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
174/2009/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
174/2009/002 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
Recomendación Número:
174/2009/003 CI
Aplicar las técnicas presupuestales y utilizar cifras estadísticas en la elaboración del Proyecto Anual de
Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, para que le sirvan como herramienta de control
administrativo.
Recomendación Número:
174/2009/004 CI
Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la
Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el
Presupuesto de Egresos.
Recomendación Número:
174/2009/005 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
174/2009/006 CI
Mantener la documentación en orden, preferentemente cronológico y archivada en el mes
correspondiente.
Recomendación Número:
174/2009/007 CI
Se recomienda, previa autorización, llevar a cabo una depuración integral de las cuentas por cobrar en
general, a efecto de que los estados financieros reflejen saldos reales susceptibles de recuperación. Así
mismo, es recomendable que en operaciones futuras, se compruebe que al momento de efectuarlas estén
amparadas con documentación que delimite la responsabilidad de la persona que recibe el efectivo y
facilite su control y la gestión de su cobro.
Recomendación Número:
174/2009/008 CI
Deben conservar la documentación en el orden establecido en el Manual de Fiscalización emitido por el
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
TEXCATEPEC, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
174/2009/009 CI
Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM,
FORTAMUN-DF e Ingresos Municipales de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
174/2009/010CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
174/2009/011 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $15,325,082.24 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $2,734,308.56 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
174/2009/012 AP
$321,300.00
2
174/2009/013 AP
1,899.70
3
174/2009/014 AP
6,842.50
4
174/2009/017 AP
434,230.60
5
174/2009/028 BP
1,815,580.70
6
174/2009/029 PP
2,121,596.33
7
174/2009/030 BP
977.50
8
174/2009/035 RP
3,113,921.01
9
174/2009/039 RP
7,820.00
10
174/2009/040 RP
735,654.82
11
174/2009/046 RP
100,000.00
12
174/2009/050 RP
977.50
TEXCATEPEC, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
13
174/2009/051 RP
$ 866,492.27
14
174/2009/054D
41,483.88
15
174/2009/056D
901,688.51
16
174/2009/057D
40,522.26
17
174/2009/058D
197,679.59
18
174/2009/059D
1,800,000.00
19
174/2009/060D
17,416.52
20
174/2009/061D
19,047.46
21
174/2009/062D
530,861.00
22
174/2009/063D
17,416.52
23
174/2009/064D
27,789.51
24
174/2009/065D
520,980.00
25
174/2009/066D
1,248,820.00
26
174/2009/067D
158,682.01
27
174/2009/068D
275,402.05
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
$15,325,082.24
28
174/2009/031 BD
639,308.56
29
174/2009/055D
1,610,000.00
30
174/2009/069D
485,000.00
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$2,734,308.56
$18,059,390.80
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Texcatepec, notificadas
en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la
existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $15,325,082.24 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $2,734,308.56 pesos.
TEXCATEPEC, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Texcatepec, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Texcatepec, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las
pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio
2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad
fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan
como servidores públicos en el Municipio de Texcatepec, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de
carácter civil, administrativa o penal.
TEXCATEPEC, VER.
205