MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .................................................................................................................................................2
2. MOTIVACIÓN ............................................................................................................................................................2
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ....................................................................................3
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..........................................................................................3
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ...........................................................................................................................................3
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .................................................................................................................3
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ........................................................................................................3
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .........................6
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ..........................................................................................................................6
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .............................................7
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF).................................................................................................................................8
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ............................................................................................9
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .......................................................................9
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...............................................................9
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................10
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................10
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................12
3.6.1. ACTUACIONES ...................................................................................................................................12
3.6.2. OBSERVACIONES..............................................................................................................................15
3.6.3. RECOMENDACIONES........................................................................................................................37
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................81
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................82
1
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Soledad Atzompa, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los
Entes Fiscalizables.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
2
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Soledad Atzompa, Ver. en la que se estimó que
recibiría un monto de $14,179,300.17 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $20,117,383.29, que representa un 41.88% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, Ver., ejerció un importe de
$19,938,397.71, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y
transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $20,117,383.29, refleja un importe por $178,985.58,
como se muestra a continuación:
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
3
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 66,181.87
$ 94,765.94
0.47
Derechos
56,819.44
70,920.72
0.35
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
3,606.13
0.00
0.00
Aprovechamientos
6,462.78
15,817.37
0.08
Participaciones Federales
9,444,076.18
9,546,906.78
47.46
1 Otros
4,602,153.77
10,388,972.48
51.64
$ 14,179,300.17
$ 20,117,383.29
100.00%
ingresos
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
$ 5,778,275.80
$ 5,454,406.70
27.36
Materiales y suministros
2,350,000.00
1,682,207.69
8.44
Servicios generales
2,181,024.37
1,713,246.33
8.59
Ayudas, subsidios y transferencias
1,090,000.00
781,316.72
3.92
60,000.00
80,000.00
0.40
0.00
0.00
0.00
2,200,000.00
9,442,741.15
47.36
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Obra pública y acciones
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
400,000.00
500,000.00
2.51
Previsión fiduciaria
120,000.00
284,479.12
1.43
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$ 14,179,300.17
$ 19,938,397.71
$ 0.00
$ 178,985.58
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Peso a Peso $2,262,273.00, PROCAPI $445,000.00, SEDESOL $5,105,428.00, IE Emisión bursátil
$2,236,366.00, subsidio de alumbrado público $274,014.00, apoyo SEV $60,741.48, Inscripción de contratistas $4,000.00 y
permisos $1,150.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $15,208,761.00; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $7,501,769.00. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes
de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan
a continuación:
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$ 15,208,761.00
$15,208,761.00
$ 0.00
Intereses
0.00
0.00
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
Subtotal
0.00
0.00
0.00
15,208,761.00
15,208,761.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$ 15,208,761.00
$15,208,761.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$7,501,769.00
$ 7,501,769.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
7,501,769.00
7,501,769.00
0.00
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
0.00
0.00
0.00
$7,501,769.00
$ 7,501,769.00
$ 0.00
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos el Orfis, se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable,
elemento en el que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
ƒ
Ingresos Propios
De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2009 del municipio, se determinó que no
contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas
programadas que permitan evaluar su cumplimiento.
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que
guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo
Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos Totales
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$20,117,383.29 integrados en su parte más significativa por $9,546,906.78 de Participaciones Federales
que representan el 47.46% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 44.39% de los recursos en gasto
corriente, 0.40% al gasto de capital, 47.36% a obra pública y acciones el 7.85% a otros gastos. Sobre este
punto se concluye, que se privilegió la obra pública.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información sobre la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
7
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Durante el año se ejerció un monto de $15,208,761.00, que representa el 100.00% del total de
los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 14 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $7,501,769.00, que representa el 100.00% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 10 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $5,770,478.00 al rubro de obra
pública, lo que representa el 76.92%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
8
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Soledad Atzompa no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad
Gubernamental, aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Revelación Suficiente
f) Importancia Relativa
g) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
9
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Soledad Atzompa es
el siguiente:
ƒ
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Soledad Atzompa:
1. Existen los riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos
del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos; sin embargo, se tienen implementados los
mecanismos y actividades de control con que son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo
que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media.
2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental; sin embargo, no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
3. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Soledad Atzompa, no registra contratación de Deuda Pública en el año
2009 y no tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Soledad Atzompa, por cuanto a
sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
10
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 5,112,794.63
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
1,529,998.67
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,999,229.96
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
1,353,566.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
230,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
617,447.67
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
70,493.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
-164,395.17
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
711,349.84
Saldo final del periodo
$5,730,242.30
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
11
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$10,430,250.61
$5,550,428.00
6,580,495.44
4,995,385.20
63.09%
90.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$15,208,761.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$15,208,761.00
Muestra Auditada
9,772,903.00
0.00
0.00
0.00
Representatividad
de la muestra
64.26%
0.00%
0.00%
0.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
OTROS
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
$ 0.00
$15,208,761.00
$ 0.00
9,772,903.00
0.00
9,772,903.00
0.00
64.26%
0.00%
64.26%
0.00%
SUBTOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
SUBTOTAL
TOTAL
$7,501,769.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$7,501,769.00
$ 0.00
$7,501,769.00
Muestra Auditada
5,334,199.00
0.00
0.00
0.00
5,334,199.00
0.00
5,334,199.00
Representatividad
de la muestra
71.11%
0.00%
0.00%
0.00%
71.11%
0.00%
71.11%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
13
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Soledad Atzompa, la muestra
de auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE SOLEDAD ATZOMPA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$24,961,764.00
Obra Pública Ejecutada
24,171,776.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
96.84%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/10172/10/2010, OFS/10173/10/2010, OFS/10174/10/2010, OFS/10175/10/2010,
OFS/10176/10/2010 y OFS/10177/10/2010, todos de fecha 5 de Octubre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
14
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
33
42
75
Recomendaciones
2
0
2
SUMA
35
42
77
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
153/2009/001 LM
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de
la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en su artículo 22.
a) Notas a los Estados Financieros (Ingresos Municipales FISM y FAFM)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26
primer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
15
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en
forma oportuna y completa el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.
Observación Número:
153/2009/002 LM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Celebrar convenio con la Federación (SEDESOL), el Estado y el Ayuntamiento para realizar obra
pública. Además, no presentaron el Convenio señalado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para celebrar convenios con la Federación (SEDESOL), el Estado
y el Ayuntamiento para ejecución de obra pública.
Observación Número:
153/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación.
a)
b)
c)
d)
e)
Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
16
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 387 fracción III, 392 fracciones III, V y IX
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
153/2009/006 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
153/2009/007 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que guardan
las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como
los resultados de la ejecución de éste.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 9 fracción VII inciso d).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
V.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
17
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
153/2009/008 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$10,068,316.29, egresos por $10,430,250.61 y un sobreejercicio presupuestal por $361,934.32; sin
considerar los recursos de Bursatilización, del Programa Peso a Peso y, en su caso, otros programas, lo
que refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión
financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá
hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Control Presupuestario
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: Bienes Muebles, Convenio de
Colaboración Administrativa.
Observación Número:
153/2009/010 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$2,350,201.45 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
18
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/011 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
INICIAL 2009
$5,698.71
1,995,702.92
35,323.52
387,877.58
$2,424,602.73
SALDO AL
CIERRE 2009
$3,321.45
1,980,081.32
8,027.24
358,771.44
$2,350,201.45
IMPORTE
RECUPERADO
$2,377.26
15,621.60
27,296.28
29,106.14
$74,401.28
PORCIENTO
RECUPERADO
41.72%
0.78%
77.27%
7.50%
3.07%
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
ƒ
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
19
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
153/2009/013 AM
De la revisión a las nóminas correspondiente al ejercicio 2009, se detectó que existen trabajadores a los
cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos coinciden con los del Ciudadano Ángel Romero Montes,
Regidor Único, como a continuación se indica:
NOMBRE
Adrián Montes Rodríguez
(Secretario, Sindicatura)
CONCEPTO
Pago de sueldos y salarios
MES MONTO DE REFERENCIA
Junio a diciembre
$54,889.79
Además, no se reportó su ingreso en el mes de junio al H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX, XXI, 104 y 115 fracciones XI, XXI, XXIV, XXV, XXX y XXXI
último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 362 fracción II, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que existen
trabajadores a los cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos coinciden con los del Ciudadano Ángel
Romero Montes, Regidor Único, presumiendo que intervinieron en la contratación de personal, teniendo
interés familiar y pudiendo derivar una ventaja o beneficios para él o parientes consanguíneos.
Las erogaciones por salarios de trabajadores, a los cuales se les pagaron salarios, y cuyos apellidos
coinciden con los del Ciudadano Ángel Romero Montes, Regidor Único, fueron detectadas en los
siguientes rubros: Servicios Personales.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
20
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
153/2009/014 AM
Efectuaron pagos por sueldos y salarios para las personas que se indican, que no están incluidas en la
plantilla de personal, ni en los reportes de altas y bajas reportadas al H. Congreso del Estado.
NOMBRE
Honorato Flores Rosales
(Policía Municipal)
SUELDO ANUAL
$70,693.78
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 35 fracciones V y VII, 37 fracciones III y
VII, 45 fracciones I y IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 segundo párrafo y115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 347, 348,
349, 387, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no revisó que todos los pagos que realiza
a través de la Tesorería, estén respaldados con documentación debidamente requisitada. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/015 AP
Se adquirieron los bienes usados que abajo se detallan, que carecen de los comprobantes debidamente
endosados a favor del Ayuntamiento.
DESCRIPCIÓN
Camioneta marca Chevrolet Suburban
FECHA
23/12/09
MONTO
$80,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 55 fracción II, 91 y 92 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 38
fracción VI, 45 fracciones I y VII, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XI,
XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 387 fracciones I y II, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
21
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió bienes usados, que carecen de los comprobantes debidamente endosados a favor
del Ayuntamiento, incumpliendo las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, que implica
un evidente quebranto a la hacienda pública municipal, el cual se estima en la suma de $80,000.00
(Ochenta mil pesos 00/100 M.N.), correspondientes al importe total de las erogaciones realizadas, pero no
comprobadas.
Los bienes usados adquiridos, que carecen de los comprobantes debidamente endosados a favor del
Ayuntamiento fueron detectados en los siguientes rubros: Bienes Muebles, Equipo de Transporte.
Observación Número:
153/2009/016 AM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
e)
f)
g)
i)
k)
Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad que señale que la obra está terminada.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del Contratista al Ayuntamiento.
Garantía de anticipo.
Garantía de vicios ocultos.
SEDESOL
OBRA
169
308
378
404
411
488
555
565
DESCRIPCIÓN
Ampliación de electrificación en la congregación
de Tlapechcalco
Ampliación de electrificación rural en la localidad
Atzompa, congregación Rancho Nuevo
Construcción de módulos sanitarios en la escuela
primaria Adalberto Lara, localidad Xiquila
Construcción de módulos sanitarios en la escuela
primaria Miguel Hidalgo, localidad Tlalpan
Ampliación de red de energía eléctrica en alta y
baja tensión, en la comunidad de Tianasca
Ampliación de red de energía eléctrica en alta y
baja tensión, en la comunidad de Tepaxapa
Rehabilitación de sanitarios en escuela secundaria
técnica agropecuaria industrial de Huitzila
Ampliación de electrificación en alta y baja tensión
en la congregación de Tlahuacotitla
DOCUMENTO FALTANTE
g
g
a, f, g
f, g
g
a
a, f, g, i
g
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
22
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
932
952
Rehabilitación de drenaje sanitario en escuela
secundaria técnica industrial de Buena Vista
Ampliación de electrificación en alta y baja tensión
en la congregación de Tepepechco.
e, f, g, i
g, k
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracciones VI y XI, 42, 52
fracción IV y 104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 56, 13
fracciones II; III y IV, 13 fracciones III y IV y 30 fracción III, 53, 44, 46, 39 fracción II y III, 41 fracción y
54.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
153/2009/017 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
Retención ISR gratificación anual
MES
diciembre
MONTO
$22,496.00
La cuenta 2103-01-01002 de ISR Gratificación anual mostraba un saldo al 31 de diciembre de 2009 por
$80,496.00, posteriormente por el pago del ISR del mes de diciembre de 2009, presentaron un recibo de
Bancomer, S.A., por $58,000.00 correspondiente al mes de diciembre de 2009, con fecha de pago del 11
de junio del 2010.
Además, no fueron enterados a las autoridades fiscales correspondientes los impuestos retenidos a
empleados, derivados de los pagos de ejercicios anteriores por $3,009.78, según saldos iniciales de la
balanza de comprobación del mes de enero de 2009.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
23
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $22,496.00 (Veintidós
mil cuatrocientos noventa y seis pesos 00/100 M.N.), que corresponde íntegramente a los montos que las
autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no presupuestados.
A mayor abundamiento, se tiene que las autoridades municipales retuvieron las suma de $22,496.00
(Veintidós mil cuatrocientos noventa y seis pesos 00/100 M.N.) por concepto de Impuesto sobre la Renta
en el mes de diciembre, como se aprecia en las nóminas de sueldos y salarios, y no efectuó el entero a la
autoridad fiscal respectiva, actualizado con ello una violación a las disposiciones legales enunciadas en la
presente observación.
Observación Número:
153/2009/018 AM
De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a
SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto
de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe diferencia por $18,822.79, como abajo
se detalla:
MONTO DEL IMPUESTO
$106,840.79
MONTO ENTERADO POR EL AYUNTAMIENTO
$88,018.00
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
24
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
153/2009/019 AM
No se tiene seguridad razonable de que el Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones
pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y
estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan
efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113.
ƒ Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto párrafo.
ƒ Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32.
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 15 y 17.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de calcular y
realizar el pago de contribuciones a su cargo, de acuerdo a lo establecido en los ordenamientos legales.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
25
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
153/2009/020 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2009, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; sin embargo, el
ayuntamiento acreditó $55,621.28.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
Saldo del Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
2008
MONTO DE REFERENCIA
$48,315.89
8,713.39
FUNDAMENTO LEGAL:
Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, artículo octavo, fracción III
inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros.
Observación Número:
153/2009/021 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios.
3. De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
26
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
4. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a) y 118 fracción V,
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número:
153/2009/022 LM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala.
a) Guía de Auditoría completa
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos11 y 34.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
27
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 153/2009/023 BM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
Bursatilización
NO. OBRA
003
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de pavimento con carpeta asfáltica
del tramo congregación Atzompa-Desviación Mirador.
MONTO DE REFERENCIA
$1,935,967.00
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de pavimento con carpeta asfáltica del
tramo Gasolinera-Soledad Atzompa (cabecera mpal.)
MONTO DE REFERENCIA
2,262,273.00
Peso a Peso
NO. OBRA
004
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número: 153/2009/024 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 05 de octubre de 2009.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
28
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
153/2009/026 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a)
Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
153/2009/027 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
29
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a)
b)
c)
d)
e)
g)
h)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Garantía de anticipo.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la Obra del Contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
101
105
115
141
152
DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN
FALTANTE
Pavimentación de calle de acceso a la colonia Vicente (2da. etapa)
d
Pavimentación en calle principal, localidad Acultzinapa (2da. etapa)
d
Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión, localidad
d
Tlatzala
Ampliación y pavimentación de calle de acceso de carretera Atzompaj, l
Xoxocotla a la agencia municipal (2da. etapa)
Pavimentación calle principal localidad Xonotla
d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracción II y III, 41 fracción II, 53, 54 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
30
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
153/2009/028 RM
De las obras que abajo se citan, a las Actas de Entrega-Recepción a la Comunidad les faltan las firmas
que se indican.
OBRA
115
116
119
149
DESCRIPCIÓN
FIRMAS FALTANTES
Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión, Secretario Municipal
localidad Tlatzala
Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión, Secretario, Regidor, Director de
localidad Mexcala
Obras Públicas y Contralor del
Consejo de Desarrollo Municipal
Ampliación red de energía eléctrica en alta y baja tensión, Director de Obras Públicas
Construcción guarniciones y banquetas calle Cruztitla,
Integrantes del Comité
congregación Atzompa (1ra. etapa)
Comunitario.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular y
requisitar debidamente el Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/030 RM
De la revisión a la acción 20091510139 Estudios y Proyectos, se detectó que el Ente presentó el siguiente
proyecto ejecutivo pero, sin la firma de las personas que lo elaboraron y autorizaron.
ACCIÓN
139
NOMBRE DEL PROYECTO
Elaboración de proyecto ejecutivo red de alcantarillado
sanitario, localidad Xonotla
MONTO DE REFERENCIA
$215,715.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 49.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387, 388, 389 y 392.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
31
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable presentó el Estudio y Proyecto Ejecutivo de la red de alcantarillado sanitario, localidad
Xonotla, sin la firma del Contratista que lo elaboró, evidenciando que no observaron la obligación de
resguardar y conservar los documentos con las firmas de las personas que los elaboraron y autorizaron.
Observación Número:
153/2009/031 RM
El Ayuntamiento realizó 37 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/032 RM
El Ayuntamiento realizó 1 obra, sin presentar la autorización en materia de impacto ambiental de la
Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, incumpliendo con el artículo 39 de la Ley Estatal de
Protección al Ambiente.
OBRA
129
DESCRIPCIÓN
Construcción de casa de salud
MONTO DE REFERENCIA
$239,568
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 39.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
32
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar la
autorización en materia de impacto ambiental de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
153/2009/033 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
153/2009/034 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a)
Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
33
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
153/2009/036 RM
De la obra y que abajo se cita, al Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad le falta las firma que se
indica.
OBRA
212
DESCRIPCIÓN
Terminación de salón de usos múltiples, localidad Atempa
FIRMAS FALTANTES
Contralor Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular y
requisitar debidamente el Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/037 RM
De las obras que abajo se citan, las actas de Comité Comunitario señaladas carecen de las firmas que se
indican.
Actas de Integración del Comité Comunitario, Solicitud de Obra, Delegación de Facultades y Aceptación
de las Obras
OBRA
DESCRIPCIÓN
209
Construcción salón de usos múltiples explanada 2a etapa,
localidad Huxtitla
212
Terminación de salón de usos múltiples, localidad Atempa
FIRMAS FALTANTES
Vocal de Control y Vigilancia del
Consejo de Desarrollo Municipal e
Integrantes del Comité Comunitario
Vocal de Control y Vigilancia del
Consejo de Desarrollo Municipal e
Integrantes del Comité Comunitario
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
34
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
153/2009/038 RM
Se adquirieron tres terrenos por $301,145.00, $334,222.00 y $171,128.00, los cuales carecen del avalúo
de la persona o entidad autorizada para ello.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 y 115 fracciones V, XI, XXX y XXXI.
ƒ Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV, 446
fracción III, 447, 458 fracción I y 466 primer párrafo.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió tres terrenos por $301,145.00, $334,222.00 y $171,128.00, los cuales carecen del
avalúo de la persona o entidad autorizada para ello, incumpliendo las disposiciones legales enunciadas en
la fundamentación.
Los terrenos adquiridos carecen del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello fue detectado en
el siguiente rubro: Bienes Inmuebles.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
35
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
153/2009/039 RM
El Ayuntamiento realizó 12 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
153/2009/040 RM
El Ayuntamiento realizó 3 obras, sin presentar la autorización en materia de impacto ambiental de la
Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 39 de la Ley Estatal de
Protección al Ambiente.
OBRA
203
205
206
DESCRIPCIÓN
Construcción de Agencia Municipal, (1ra. etapa),
localidad Tlatilpa
Construcción de Agencia Municipal, (1ra. etapa),
localidad San Juan de los Lagos
Construcción de Agencia Municipal, (2ra. etapa),
localidad Teotlalco
MONTO DE REFERENCIA
$488,963.00
541,957.00
494,688.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 39.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
36
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar la
autorización en materia de impacto ambiental de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación número: 153/2009/041D
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Rehabilitación de pavimento con carpeta asfáltica del tramo congregación,
Atzompa-desviación, (Mirador).
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 139,775.41, por costos elevados, mismo que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Excavaciones,
acamellonado,
tendido
y
compactado
(exacteco),
para
formación de
M3
$ 99.11
1,036.20
$102,697.78
$ 53.82
1,036.20
$55,768.28
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$46,929.50
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
37
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
capa
subrasante
compactada al
95%
Base de 12
cm
de
espesor,
compactada al
100%
M3
$353.47
1,242.33
$ 293.41
$439,126.39
1,242.33
$ 364,512.05
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 74,614.34
$ 121,543.84
$ 18,231.57
$ 139,775.41
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/042D
Obra número: 004
Descripción de la Obra: Rehabilitación de pavimento con carpeta asfáltica, del tramo gasolinera-Soledad
Atzompa (cabecera municipal, 1a. etapa) tramos aislados.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
38
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $72,540.25, por costos elevados, mismo que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Corte por
unidad de
obra
terminada
inciso n-ctrcar-01003/00j.1.
Base de 15
cm
de
espesor,
compactada
al 100%( nctr-car-1-04002/03-j)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 33.11
954.00
$31,586.94
$ 28.05
954.00
$ 26,759.70
$ 4,827.24
M3
$ 353.47
954.00
$337,210.38
$ 292.41
954.00
$ 278,959.14
$ 58,251.24
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 63,078.48
$ 9,461.77
$ 72,540.25
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
39
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación número: 153/2009/043A
Obra número: 102
Descripción de la Obra: Pavimentación de la calle El Crucero-La Curva (1a etapa).
Ubicación: Tepexpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, pruebas de laboratorio, sanción por
incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra. Presenta los siguientes documentos sin firmas de
responsables: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte
fotográfico y finiquito de obra. Presenta incompleta la bitácora de obra o instrumento de control
equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada con operación deficiente, debido a que una de las alcantarillas no cuenta con rejilla.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
45, 48, 50, 54, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo, 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
40
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/044D
Obra número: 107
Descripción de la Obra: Pavimentación en calle principal 1a. etapa.
Ubicación: Tepaxapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio, finiquito de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $27,937.96, por costos elevados, mismos describen en
el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
Pavimento
de
concreto hidráulico
de 18 cm, de
espesor hecho en
obra
f'c=200
kg/cm2
R., N.,
M2
$422.71
1,044.00
$441,309.24
$399.44
1,044.00
$417,015.36
$24,293.88
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
41
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
T.M.A.
3/4"
reforzado con malla
electrosoldada 6x6/
10-10, acabado tipo
rayado y volteador
por medio manual,
incluye: materiales,
mano de obra y
herramienta.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 24,293.88
$ 3,644.08
$ 27,937.96
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/045D
Obra número: 111
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad 2a etapa.
Ubicación: Ahuatempa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, pruebas de laboratorio, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
42
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $16,011.45, por costos elevados, mismos describen en
el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
Concreto f'c=200
kg/cm2
para
pavimento
con
espesor de 18 cm.,
reforzado con malla
electrosoldada
6x6/10-10.
M2
$423.24
585.00
$247,595.40
$399.44
585.00
$233,672.40
$13,923.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 13,923.00
$ 2,088.45
$ 16,011.45
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 46, 48, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
43
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/046D
Obra número: 115
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión.
Ubicación: Tlatzala.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Dictamen técnico, análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado y programa de ejecución de obra
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, reporte fotográfico, estimaciones de obra,
finiquito de obra y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los beneficiarios aun no realizan
sus contratos con C.F.E.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $340,285.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 14 fracción IV, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
ƒ
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
44
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/047D
Obra número: 116
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión.
Ubicación: Mexcala.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y
programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de
control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra, estimaciones de obra y reporte
fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los
beneficiarios aun no realizan sus contratos con C.F.E.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
45
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1’070,354.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 14 fracción IV, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/048D
Obra número: 117
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión.
Ubicación: Tetlatzinga.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
46
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, reporte fotográfico,
finiquito de obra y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los
beneficiarios aun no realizan sus contratos con C.F.E.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $776,864.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
47
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/049D
Obra número: 118
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión en la comunidad de
Barriobaleriocka.
Ubicación: Tetla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, reporte fotográfico,
finiquito de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los
beneficiarios aun no realizan sus contratos con C.F.E.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $167,321.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
48
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/050D
Obra número: 119
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión.
Ubicación: Porvenir.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, reporte fotográfico, finiquito de obra,
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra y sanción por
incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los
beneficiarios aun no realizan sus contratos con C.F.E.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 379,237.00, que representa el costo
total de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
49
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/051A
Obra número: 125
Descripción de la Obra: Rehabilitación del camino Xiquila del km 0+000 al km 1+500.
Ubicación: Xiquila.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de
control equivalente y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
50
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 48, 50, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/052D
Descripción de la Obra: Construcción de casa de salud.
Ubicación: Exoquila.
Obra número: 129
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, evidencia de la calificación del presupuesto contratado
y acta de adjudicación o fallo. Presenta incompleto el análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, reporte fotográfico, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que no cuenta con instalación eléctrica, la herrería no tiene vidrios, solo se encuentran
aplanados en muros y losa, sin pintar y la losa se encuentra sin impermeabilizar.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
51
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $14,075.10, por costos elevados, mismos describen en
el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
Losa de concreto
armado de 10 cm.,
de espesor de
f'c=200
kg/cm2
agregado máximo
3/4" armado con
varillas del no. 3 @
20 cm., en ambos
sentidos, incluye:
material, mano de
obra,
cimbra
aparente, equipo y
herramienta.
M2
$682.42
66.42
$45,326.34
$498.15
66.42
$33,087.12
$12,239.22
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 12,239.22
$ 1,835.88
$ 14,075.10
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracciones II y IV, 30, 39 fracción III, 41, 46, 48, 53, 54, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
52
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/053D
Obra número: 137
Descripción de la Obra: Construcción de muro de contención (muro gavión) acceso al hospital.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y
programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, reporte fotográfico, pruebas de
laboratorio, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato
y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de
la obra. Presenta incompletos los números generadores de volúmenes de obra ejecutada.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que 15 ml., del muro se encuentra
derrumbado.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1’987,364.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 14 fracción IV, 41, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
53
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/054D
Obra número: 138
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión en la comunidad.
Ubicación: Ahuacuitlapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, reporte fotográfico,
finiquito de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que los beneficiarios aun no realizan
sus contratos con C.F.E.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $226,873.00, que representa el costo
total de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
54
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Observación número: 153/2009/055D
Obra número: 141
Descripción de la Obra: Ampliación y pavimentación de calle de acceso de carretera Atzompa Xoxocotla a la agencia municipal (2ª etapa).
Ubicación: Huitzila.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa y análisis
del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación
del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Presentan los siguientes documentos sin
firmas de responsables: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada,
reporte fotográfico y finiquito de obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
55
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 783,892.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/056D
Obra número: 143
Descripción de la Obra: Ampliación de red de energía eléctrica en alta y baja tensión en Barrio Rincón.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
56
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, reporte fotográfico,
finiquito de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que aun no se encuentra entroncada la línea por C.F.E., así como
los cables de los últimos postes.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $249,840.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 39 fracción
III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizara la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
57
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/057A
Obra número: 144
Descripción de la Obra: Construcción de anexo (s) sanitarios en escuela primaria Lázaro Cárdenas.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, sanción por incumplimiento al contrato y/o
al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la
obra. Presenta los siguientes documentos: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra y bitácora de obra o instrumento de control
equivalente incompletos.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que faltan los cristales en las ventanas,
un mueble para baño se encuentra inservible y un lavabo no se encontró.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
48, 54, 57, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/058D
Obra número: 147
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle Tianasca-Desviación.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
58
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, sanción por incumplimiento al contrato y/o
al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la
obra. Presentan los siguientes documentos, con firmas de responsables incompletas: Estimaciones de
obra, reporte fotográfico y finiquito de obra. Presentan incompleta la bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $175,368.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46,
48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
59
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/059D
Obra número: 148
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle de La Desviación.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la calificación del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra. Presentan los siguientes documentos incompletos: Estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $174,236.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46,
50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
60
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/060D
Obra número: 149
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle Cruztitla - congregación
Atzompa, 1a. etapa.
Ubicación: Atzompa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante
la ejecución de la obra. Presentan los siguientes documentos sin firmas de responsables: Estimaciones de
obra, reporte fotográfico y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $722,793.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46,
50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
61
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/061D
Obra número: 152
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle principal.
Ubicación: Xonotla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra. Presentan los siguientes documentos incompletos: Estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $499,364.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
62
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/062A
Obra número: 101
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la colonia Vicente Guerrero (2a etapa).
Ubicación: Colonia Vicente Guerrero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleto el finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
63
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/063A
Obra número: 104
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad 2a etapa.
Ubicación: Acuapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, pruebas de laboratorio, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 48, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/064A
Obra número: 105
Descripción de la Obra: Pavimentación en calle principal 2a etapa.
Ubicación: Acultzinapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, pruebas de laboratorio, finiquito de obra, bitácora de
obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
64
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción IV,
41, 45, 48, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/065A
Obra número: 110
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la comunidad 1a etapa.
Ubicación: Barrio Nuevo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, pruebas de laboratorio, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41, 48, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
65
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/066A
Obra número: 112
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en calle de la cabecera municipal a
Buena Vista (2a etapa).
Ubicación: Cabecera Municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y
evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45, 48, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/067A
Obra número: 113
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en calle principal (1a etapa).
Ubicación: Tlalpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
66
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/068A
Obra número: 130
Descripción de la Obra: Construcción de anexo (s) en escuela primaria (cercado perimetral).
Ubicación: Villa Nueva.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
67
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/069A
Obra número: 136
Descripción de la Obra: Rehabilitación de alumbrado público del centro y comunidades.
Ubicación: Varias.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y programa de
ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, reporte fotográfico y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracciones II
y IV, 17 fracción II, 30, 50 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
68
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/070A
Obra número: 140
Descripción de la Obra: Pavimentación de calle de acceso a la agencia municipal.
Ubicación: Tlatzala.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45, 46 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/071A
Obra número: 145
Descripción de la Obra: Rehabilitación de sistema integral de agua potable.
Ubicación: Buena Vista.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, análisis de precios
unitarios del presupuesto base y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, finiquito de obra, bitácora de obra o
instrumento de control equivalente y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
69
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracciones II
y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 45, 48, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/072D
Obra número: 203
Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal, (1a etapa).
Ubicación: Tlatilpa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra, reporte fotográfico, finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable
durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan las instalaciones eléctricas, hidro-sanitarias, herrería y
acabados.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $488,963.00, que representa el costo
total de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
70
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción IV, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/073D
Obra número: 204
Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal (1a etapa).
Ubicación: Tlalpan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento
de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al contrato de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
71
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $299,185.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/074D
Obra número: 205
Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal, 1a etapa.
Ubicación: San Juan de los Lagos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
72
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, análisis de precios
unitarios del presupuesto base, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución
de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, números generadores de volúmenes de
obra, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción
por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan las instalaciones eléctricas, hidro-sanitarias, herrería y
acabados.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $33,108.89, por costos elevados, mismo que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYYTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Columnas
cilíndricas
ferreadas de
30 cm., de
diámetro,
cimbra
metálica y
armada con
6 varillas de
1/2"
y
estribos de
3/8" @ 20
cm.,
acabado
rustico.
ML
$5,255.66
6.00
$
31,533.96
$457.27
6.00
$2,743.62
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$28,790.34
$ 28,790.34
$ 4,318.55
$ 33,108.89
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
73
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracción IV, 17 fracción IV, 41, 45, 46, 48, 50, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/075D
Obra número: 207
Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal 2a etapa.
Ubicación: Linda Vista.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, evidencia de la
calificación del presupuesto y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, reporte fotográfico,
finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del
supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis y estimación de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando, determinándose un probable pago improcedente, por un monto
de $100,821.42, por diferencia de volúmenes de obra, mismo que se describen en el siguiente cuadro:
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
74
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Fabricación
de zapata
de 1.30 x
1.30
m.,
armada con
varillas del
No. 5 a
cada
15
cm., 20 cm.,
de espesor
f'c=
200
kg/cm2,
incluye:
Dado de 40
x 40 cm.
PZA
$2,922.36
36.00
$105,204.96
$2,922.36
6.00
$17,534.16
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$87,670.80
$ 87,670.80
$ 13,150.62
$100,821.42
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
IV, 41, 45, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
75
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/076D
Obra número: 209
Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples explanada, 2a etapa.
Ubicación: Huixtitla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente
y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan acabados que pertenecen a una
tercera etapa.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $618,216.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
76
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 153/2009/077D
Obra número: 211
Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples explanada, 2a etapa.
Ubicación: Atexcalco.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de las
propuestas (cuadro comparativo) y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra, reporte fotográfico, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento
de control equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la
obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra, no fue
posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 791,967.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
77
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/079A
Obra número: 213
Descripción de la Obra: Terminación de palacio municipal 2a etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra, reporte fotográfico y bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV,
50 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
78
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 153/2009/081A
Obra número: 206
Descripción de la Obra: Construcción de agencia municipal 2a etapa.
Ubicación: Teotlalco.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, finiquito de obra y
bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan los acabados, trabajos que corresponden a una tercera
etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV,
17 fracción IV, 45, 46, 50 y 61
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
79
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 153/2009/082A
Obra número: 208
Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples, explanada 2a etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por construir la losa y acabados,
trabajos que corresponden a una tercera etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV y
45.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
80
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
153/2009/001 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
Recomendación Número:
153/2009/002 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $10,258,889.17 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
1
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
153/2009/015 AP
MONTO
$ 80,000.00
2
153/2009/017 AP
3
153/2009/041D
139,775.41
22,496.00
4
153/2009/042D
72,540.25
5
153/2009/044D
27,937.96
6
153/2009/045D
16,012.14
7
153/2009/046D
340,285.00
8
153/2009/047D
1,070,354.00
9
153/2009/048D
776,864.00
10
153/2009/049D
167,321.00
11
153/2009/050D
379,237.00
12
153/2009/052D
14,075.10
13
153/2009/053D
1,987,364.00
14
153/2009/054D
226,873.00
15
153/2009/055D
783,892.00
16
153/2009/056D
249,840.00
17
153/2009/058D
175,368.00
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
81
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
18
153/2009/059D
174,236.00
19
153/2009/060D
722,793.00
20
153/2009/061D
499,364.00
21
153/2009/072D
488,963.00
22
153/2009/073D
299,185.00
23
153/2009/074D
33,108.89
24
153/2009/075D
100,821.42
25
153/2009/076D
618,216.00
153/2009/077D
791,967.00
26
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
TOTAL
4.
MONTO
$ 10,258,889.17
$ 10,258,889.17
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Soledad Atzompa,
notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen
presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $10,258,889.17 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Soledad Atzompa,
que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Soledad Atzompa, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las
pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio
2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad
fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan
como servidores públicos en el Municipio de Soledad Atzompa, de cualquier otro tipo de responsabilidad,
sea de carácter civil, administrativa o penal.
SOLEDAD ATZOMPA, VER.
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