MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................84
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................84
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................85
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................85
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .........................................................................................................................................85
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................85
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ......................................................................................................85
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................88
3.2.1. INGRESOS PROPIOS.......................................................................................................................88
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ..........................................89
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ..............................................................................................................................90
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................91
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................91
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ...........................................................91
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................92
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................93
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................94
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................94
3.6.2. OBSERVACIONES ............................................................................................................................97
3.6.3. RECOMENDACIONES ....................................................................................................................135
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................137
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................138
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de San Rafael, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de San
Rafael, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
SAN RAFAEL, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Rafael, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de San Rafael, Ver., en la que se estimó que recibiría
un monto de $54,223,424.70 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$37,718,364.10, que representa un 30.44% inferior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de San Rafael, Ver., ejerció un importe de $45,916,283.17,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $37,718,364.10, refleja un importe por $-8,197,919.07, como se
muestra a continuación:
SAN RAFAEL, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,368,896.35
$ 2,565,862.12
6.80
Derechos
1,280,813.84
1,492,670.07
3.96
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
117,581.20
107,844.58
0.28
Aprovechamientos
261,600.39
405,694.81
1.08
Participaciones Federales
22,757,693.75
22,788,889.23
60.42
1 Otros
27,436,839.17
10,357,403.29
27.46
$ 54,223,424.70
$ 37,718,364.10
100.00%
$ 23,486,389.60
$ 16,498,716.69
35.93
3,510,000.00
1,770,805.00
3.86
15,667,000.00
8,339,070.11
18.16
2,660,000.00
3,918,358.94
8.53
ingresos
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
Ayudas, subsidios y transferencias
Bienes muebles
440,000.00
23,132.21
0.06
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
11,199,198.61
24.39
8,300,000.00
3,464,372.57
7.54
0.00
0.00
0.00
160,035.10
702,629.04
1.53
Deuda pública
Convenio de colaboración administrativa
Previsión fiduciaria
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$ 54,223,424.70
$ 45,916,283.17
$ 0.00
$-8,197,919.07
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros
ingresos: Subsidio de alumbrado público $153,446.00, Aportacion de beneficiarios por $24,500.00, AC-20 por $592,072.26,
otros ingresos $3,999,845.03, Bursatilización por $5,587,540.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SAN RAFAEL, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $13,020,693.00, que sumados con los intereses, aportación de
beneficiarios y otros ingresos por $10,155,352.04, dan un total de $23,176,045.04, además de
$4,303,999.38 correspondiente al préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $11,060,116.00, que sumados con los intereses y la aportación de beneficiarios por $44,478.97,
dan un total de $11,104,594.97. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con
remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que
se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
$ 13,020,693.00
Intereses
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
3,167.89
0.00
11,050.00
0.00
10,141,134.15
10,138,234.15
2,900.00
23,176,045.04
23,606,821.57
-430,776.53
5,263,768.23
5,263,768.23
0.00
$ 28,439,813.27
$28,870,589.80
$ -430,776.53
$4,303,999.38
$ 0.00
$4,303,999.38
0.00
0.00
0.00
$ 4,303,999.38
$ 0.00
$ 4,303,999.38
$11,060,116.00
$ 10,730,243.28
$329,872.72
78.97
78.97
0.00
44,400.00
44,400.00
0.00
de
Aportación de Beneficiarios
Otros
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
$-433,676.53
3,167.89
Intereses
Subtotal
$13,454,369.53
RESULTADO
11,050.00
Aportación de Beneficiarios
Otros
EGRESOS
0.00
0.00
0.00
11,104,594.97
10,774,722.25
329,872.72
195,525.26
195,525.26
0.00
$11,300,120.23
$ 10,970,247.51
$329,872.72
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SAN RAFAEL, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
ƒ
Ingresos Propios
De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2009 del municipio, se determinó que no
contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas
programadas que permitan evaluar su cumplimiento.
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que
guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo
Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
SAN RAFAEL, VER.
88
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$37,718,364.10 integrados en su parte más significativa por $22,788,889.23 de Participaciones Federales
que representan el 60.42% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 57.95% de los recursos en gasto
corriente, 0.05% al gasto de capital, 24.39% a obra pública y acciones, y el 17.61% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas se generaron 420 empleos y el impacto social alcanzado fue
de 5,185 personas beneficiadas.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $23,606,821.57, que representa el 101.86% del total de
los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
SAN RAFAEL, VER.
89
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
De la revisión a las 19 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $10,774,722.25, que representa el 97.03% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 17 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,472,104.46 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 41.51%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,781,833.71 al pago de
obligaciones financieras, lo que representa el 25.82%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $298,256.84 al rubro de obra
pública, lo que representa el 2.77%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonablecon los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
SAN RAFAEL, VER.
90
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de San Rafael no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Control Presupuestario.
e) Revelación Suficiente.
f) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de San Rafael es el
siguiente:
SAN RAFAEL, VER.
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
ƒ
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de San Rafael:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales
y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivo, sin embargo, se tienen
implementados los mecanismos y actividades de control con que son atendidos y mitigados
dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media.
2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental; sin embargo, no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
3. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de San Rafael registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $4,303,999.38, que sumada a la de ejercicios anteriores por un monto de $15,443,726.26 hace un
total de $19,747,725.64. Estas obligaciones generaron en el año intereses por $1,447,822.17,
amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $3,311,234.20, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
FAIS
BANOBRAS
Total
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
INTERESES
GENERADOS EN
2009
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
28//12/2005
$15,443,726.26
$2,096,086.80
$1,368,285.77
$13,347,639.46
01/07/2009
4,303,999.38
1,215,147.40
79,536.40
3,088,851.98
$19,747,725.64
$3,311,234.20
$1,447,822.17
$16,436,491.44
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SAN RAFAEL, VER.
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de San Rafael, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 36,390,491.33
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,488,906.06
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
5,667,854.37
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
25,340,120.21
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,893,610.69
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
714,382.21
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
23,132.21
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
391,250.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
300,000.00
Saldo final del periodo
$37,104,873.54
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
SAN RAFAEL, VER.
93
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de San Rafael, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$45,916,283.17
$ 0.00
32,956,225.08
0.00
71.77%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SAN RAFAEL, VER.
94
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$13,454,369.53
$3,167.89
Muestra Auditada
10,452,850.28
Representatividad
de la muestra
77.69%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$11,050.00
$10,138,234.15
$23,606,821.57
$5,263,768.23
$28,870,589.80
$0.00
3,167.89
11,050.00
9,481,030.01
19,948,098.18
5,263,768.23
25,211,866.41
0.00
100.00%
100.00%
93.52%
84.50%
100.00%
87.33%
0.00%
PRÉSTAMO
FISM
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
Universo de
Recursos Ejercidos
$10,730,243.28
$78.97
$44,400.00
$0.00
$10,774,722.25
$195,525.26
$10,970,247.51
10,730,243.28
78.97
44,400.00
0.00
10,774,722.25
195,525.26
10,970,247.51
100.00%
100.00%
100.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Representatividad
de la muestra
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
FONDO
Muestra Auditada
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
CONCEPTO
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
SAN RAFAEL, VER.
95
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de San Rafael, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE SAN RAFAEL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$42,411,266.00
Obra Pública Ejecutada
32,839,097.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
77.43%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8126/09/2010,
OFS/8127/09/2010,
OFS/8128/09/2010,
OFS/8129/09/2010,
OFS/8131/09/2010 y OFS/8132/09/2010, todos de fecha 15 de Septiembre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas del Orfis para
solventar los Pliegos de Observaciones.
El Ex Contralor Interno no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar
documentación que solventara las observaciones contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
SAN RAFAEL, VER.
96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
24
17
41
Recomendaciones
13
0
13
SUMA
37
17
54
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de
Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
147/2009/002 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
d) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 392 fracción V y IX, 387 fracción III,
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
SAN RAFAEL, VER.
97
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
147/2009/003 LM
No existe evidencia de que el Órgano de Control Interno haya dado el seguimiento que señala el Código
Hacendario Municipal en su artículo 384, a las observaciones y recomendaciones, correspondientes al
ejercicio 2008, que le fueron notificadas al Ayuntamiento en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública
del citado ejercicio.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 384, 385,
386, 395 y 397.
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no dio el seguimiento a
las irregularidades y recomendaciones y, en su caso, sustanciar el procedimiento disciplinario
administrativo de conformidad con las disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los
servidores públicos, debiendo informar al H. Congreso del Estado y al Órgano de Fiscalización Superior
sobre los procedimientos incoados y las medidas empleadas.
Observación Número:
147/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
SAN RAFAEL, VER.
98
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
147/2009/005 LM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
147/2009/006 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que guardan
las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como
los resultados de la ejecución de éste.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículo 9 fracción VII inciso d).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
SAN RAFAEL, VER.
99
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
147/2009/007 LM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3
fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo
incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e
informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE
la documentación e informes a los que está obligado.
Observación Número:
147/2009/008 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$1,593,419.83 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
SAN RAFAEL, VER.
100
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
147/2009/009 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$37,718,364.10 egresos por $45,916,283.17, y un sobreejercicio presupuestal por $8,197,919.07, sin
embargo, de acuerdo con los estados contables se presenta la siguiente inconsistencia:
CONCEPTO
Saldo en efectivo y bancos
Pasivos por pagar generados en el ejercicio
Déficit
MONTO
132,243.56
20,564,694.41
$20,432,450.85
$
Lo que refleja de parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada
gestión financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se
podrá hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a los lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: Servicios Personales, Materiales y
Suministros, Servicios Generales, Ayudas, subsidios y transferencias, Gastos Indirectos.
Observación Número:
147/2009/010 AP
El apoyo en especie otorgado al Ayuntamiento, reportado por la entidad que abajo se cita, carece del
soporte documental de su aplicación y no fue cuantificado ni registrado contablemente.
ENTIDAD DONANTE
Secretaria de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchones
Láminas de zinc
Toneladas de ropa
Total
CANTIDAD
1,000
1,100
1,100
210
3
MONTO
$ 156,440.00
104,918.00
134,948.00
45,448.20
3.00
$441,757.20
SAN RAFAEL, VER.
101
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad
en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/011 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
ISR de Sueldos y Salarios
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUBTOTAL
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
Febrero
Marzo
Abril
MONTO
$110,672.00
140,805.00
131,651.00
121,753.00
127,366.00
129,157.00
123,787.00
124,036.00
127,100.00
126,155.00
125,993.00
412,637.72
$1,801,112.72
$ 82.22
33.33
565.88
SAN RAFAEL, VER.
102
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% retención Honorarios
10% ISR Honorarios
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
10% retención Arrendamiento
Mayo
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Febrero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUBTOTAL
TOTAL
1,389.33
72.77
825.47
168.86
100.00
22.00
2,541.90
32.00
983.80
316.50
1,783.80
1,116.50
983.80
983.80
1,300.30
4,895.81
238.09
4,416.88
5,406.18
$28,259.22
$1,829,371.94
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al Ente Fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $1,829,371.94, que
corresponde íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en
conceptos no presupuestados.
SAN RAFAEL, VER.
103
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
147/2009/012 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $172,061.50, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
147/2009/013 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2009, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
Saldo del Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
2009
MONTO
$352,587.32
$328,922.59
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, Artículo 8 fracción III inciso
e).
SAN RAFAEL, VER.
104
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros; lo anterior representa un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de
$352,587.32 (trescientos cincuenta y dos mil quinientos ochenta y siete pesos 32/100 M.N.), que
corresponde íntegramente al monto que las autoridades municipales perdieron la oportunidad de
recuperar, al no cumplir con las disposiciones legales.
Observación Número:
147/2009/014 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1.
2.
3.
4.
De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
De pagos efectuados por sueldos y salarios.
De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 86 fracción VIII, 101 fracción VI inciso a) y 118 fracción V.
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
SAN RAFAEL, VER.
105
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número:
147/2009/015 AM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Declaración signada por el servidor público legalmente facultado para ello, de los criterios que
utilizó para determinar las bases gravables, las partidas y las tablas utilizadas en el cálculo de las
retenciones.
b) Hojas de cálculo y/o papeles de trabajo con los que se determinaron los impuestos que el
Ayuntamiento registró contablemente y, que en su caso, enteró a las autoridades
correspondientes.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 147/2009/016 BM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
h) Garantía de cumplimiento.
j) Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
PESO A PESO
OBRA
2002
2005
DESCRIPCIÓN
Const. de guarniciones y banquetas en la calle
Christian Magnani, loc. San Rafael
Rehab. de aulas y construcción de nucleo de baños
en jardin de niños Juan de la Fontaine, loc. Puntilla Aldama
DOCUMENTO FALTANTE
h
j
SAN RAFAEL, VER.
106
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
2013
Const. de barda perimetral en el tele bachillerato de San Rafael,
loc. San Rafael
h
BURSATILIZACIÓN
3001
3007
Const. de pavimento hidráulico en la calle Miguel Hidalgo de calle
Orquídeas a Rubén Darío, loc. San Rafael
Const. de techado en plaza cívica de la telesecundaria Justo Sierra,
loc. El Pital
h
h
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción
II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III y
41 fracción II, 53, 54 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número: 147/2009/017 BD
De las obras que abajo se citan, existe diferencia en el monto ejercido por concepto de aportación
comunitaria, entre el Acta de Entrega-Recepción a la comunidad y la balanza de comprobación; sin
embargo de manera escrita el municipio declara que estos recursos fueron utilizados como aportaciones a
CAPUFE gasto no autorizado para realizarse con estos recursos.
OBRA
BURSATILIZACIÓN
3001
3002
3007
3008
TOTAL
APORTACIÓN COMUNITARIA
ACTA DE ENTREGA
BALANZA DE
RECEPCIÓN
COMPROBACIÓN
$17,920.00
58,200.00
24,500.00
0.00
$100,620.00
$0.00
0.00
0.00
24,500.00
$24,500.00
SAN RAFAEL, VER.
107
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
PESO A PESO
2016
2018
2020
2022
2024
TOTAL
$3,962.00
24,500.00
15,000.00
17,900.00
7,000.00
$68,362.00
$0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$0.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción II y 72 fracción I.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 365, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información, de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
147/2009/018 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04, la
balanza de comprobación y lo comprobado/lo pagado.
ACCIÓN
Desarrollo Institucional
FISM-04
$260,000.00
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$260,000.00
COMPROBADO/
PAGADO
$300,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
SAN RAFAEL, VER.
108
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/020 AM
De las obras contratadas, depositaron al ORFIS el 5 al millar que retuvieron a los contratistas por
$110,869.34, sin embargo no presentan evidencia de la póliza de egresos y los registros contables, que
evidencie dicha erogación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
147/2009/022 RM
Al cierre del ejercicio no fueron liquidados los saldos de cuentas por pagar de ejercicios anteriores, que
abajo se citan:
NOMBRE
Jorge García Báez
MONTO DE REFERENCIA
$48,875.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
SAN RAFAEL, VER.
109
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para el pago de las cuentas por pagar. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/023 RM
El Ayuntamiento realizó 45 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/024 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
SAN RAFAEL, VER.
110
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
147/2009/025 AM
Al cierre del ejercicio fueron recuperados los saldo de deudores, que abajo se citan, de los cuales no hay
evidencia de sus registros contables.
NOMBRE DEL DEUDOR
Víctor A. Gardoqui Sánchez
Alberto Morgado Pérez
Blanca A. Nava Álvarez
Josefat Ponce Orduña
TOTAL
MONTO
$158,460.00
1,725.00
92,000.00
4,150.35
$256,335.35
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/027 RM
El Ayuntamiento realizó 1 obra que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentra exenta de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin
embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
SAN RAFAEL, VER.
111
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
147/2009/028 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó, ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación número: 147/2009/029D
Obra número: 3001
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico en calle Miguel Hidalgo, de Orquídeas a
Rubén Darío.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
SAN RAFAEL, VER.
112
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 21,298.85, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
Suministro,
colocación
y
tendido
de
concreto
premezclado de
18 cm., de
espesor
con
resistencia de
f'c=250 kg/cm2,
según
NMXC173 con
un revenimiento
máximo de 10
cm., +/- 2.5 cm
incluye:
Cimbrado,
descimbrado,
flotado con avión
o
flota
de
magnesio,
y
transversal con
peine metálico,
curado a base
agua, mano de
obra,
equipo
ligero
y
herramienta
menor.
M2
$376.18
2,764.29
$1,039,870.61
$369.48
2,764.29
$1,021,349.87
$18,520.74
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$18,520.74
$2,778.11
$21,298.85
SAN RAFAEL, VER.
113
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 147/2009/030A
Obra número: 3002
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas en calle
Vicente Guerrero, Pípila y Belisario Domínguez a Rubén Darío.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
SAN RAFAEL, VER.
114
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
PROGRAMA PESO A PESO
Observación número: 147/2009/031D
Obra número: 2005
Descripción de la Obra: Rehabilitación de aula (s) y construcción de núcleo de sanitarios en jardín de
niños Juan de la Fontaine.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 56,584.62, por diferencias de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Salida de centro,
incluye:
Ranurado,
colocación de
poliducto,
aplanado,
instalación
y
suministro
de
materiales.
Salida
contactos,
incluye:
Ranurado,
colocación
poliducto,
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
SAL
$ 499.16
23.00
$ 11,480.68
$ 499.16
0.00
0.00
$ 11,480.68
SAL
$ 475.18
6.00
$ 2,851.08
$ 475.18
0.00
0.00
$ 2,851.08
de
de
SAN RAFAEL, VER.
115
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
aplanado,
instalación
suministro
materiales.
y
de
Salida hidráulica
y sanitaria para
muebles
sanitarios,
incluye:
Coladeras,
conexiones
y
tubería, mano de
obra
y
herramienta.
Suministro
y
colocación de
WC
marca
Lamosa o similar
modelo Liberty
color
blanco,
incluye: Tanque,
llave de paso,
cera, pijas, etc.
Suministro
y
colocación de
lavabo
marca
Lamosa o similar
color
blanco,
incluye:
Llave
mezcladora,
cespol, soportes,
etc.
Suministro
y
colocación de
tinaco de 1100
lts.
Salida de centro,
incluye:
Ranurado,
colocación de
poliducto,
aplanado,
instalación
y
suministro
de
materiales.
Faldón a base
de lámina lisa
calibre
24
anclado a perfil
de
losa
existente,
incluye: Mano de
obra, material y
SAL
$ 838.67
8.00
$ 6,709.36
$ 838.67
0.00
0.00
$ 6,709.36
PZA
$ 907.28
6.00
$ 5,443.68
$ 907.28
0.00
0.00
$ 5,443.68
PZA
$ 924.53
2.00
$ 1,849.06
$ 924.53
0.00
0.00
$ 1,849.06
PZA
$ 3,540.35
1.00
$ 3,540.35
$ 3,540.35
0.00
0.00
$ 3,540.35
SAL
$ 499.16
3.00
$ 1,497.48
$ 499.16
0.00
0.00
$ 1,497.48
ML
$ 134.56
117.66
$ 15,832.33
$ 134.56
0.00
0.00
$ 15,832.33
SAN RAFAEL, VER.
116
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
herramienta
menor para su
correcta
ejecución.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 49,204.02
$ 7,380.60
$ 56,584.62
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación número: 147/2009/032D
Obra número: 009
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: Potrero Nuevo.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $128,159.09, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
SAN RAFAEL, VER.
117
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
UNIDAD
DE
MEDIDA
CONCEPTO
DIGESTORES
Fabricación, vaciado
y
vibrado
de
concreto resistencia
normal de f'c=200
kg/cm2, agregados
máximo de 3/4", en
losa de cimentación,
cadenas y castillos.
Muro de sección
circular de tabique
de
barro
rojo
recocido de 14 cms.
De espesor junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
acabado común, en
terreno con nivel
freático, a una
profundidad
de
desplante de hasta
2.00 m.
CIENEGA
Fabricación, vaciado
y
vibrado
de
concreto resistencia
normal de f'c=200
kg/cm2, agregados
máximo de 3/4", en
losa de cimentación,
cadenas y castillos.
Muro de sección
circular de tabique
de
barro
rojo
recocido de 14 cms.
De espesor junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
acabado común, en
terreno con nivel
freático, a una
profundidad
de
desplante de hasta
2.00 m.
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
-
M3
$1,891.61
13.41
$25,366.49
$1,633.50
13.41
$21,905.24
$3,461.25
M2
$794.04
47.5
$37,716.90
$279.43
47.5
$13,272.93
$24,443.97
M3
$1,891.61
45.5
$86,068.26
$1,633.50
45.5
$74,324.25
$11,744.01
M2
$365.33
173.72
$63,465.13
$279.43
173.72
$48,542.58
$14,922.55
SAN RAFAEL, VER.
118
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Aplanado fino a
plomo y regla en
interior, en muros,
con
mortero
cemento-arena 1:3,
acabado pulido con
llana de 2.5 cm. De
espesor,
incluye:
impermeabilizante
integral, andamio y
todo lo necesario
para su ejecución.
Emboquillado
en
muros con mortero
cemento-arena
proporción 1:3.
M2
$140.76
342.62
$48,227.19
$129.51
342.62
$44,372.72
$3,854.47
M2
$78.58
319.26
$25,087.45
$49.59
319.26
$15,832.10
$9,255.35
$794.04
59.87
$47,539.17
$279.43
59.87
$16,729.47
$30,809.70
$155.13
200.39
$31,086.50
$129.51
200.39
$25,952.51
$5,133.99
694.88
$97,811.31
$129.51
694.88
$89,993.91
$7,817.40
CARCAMO DE BOMBEO
Muro de sección
circular de tabique
de
barro
rojo
recocido de 14 cms.
De espesor junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
M2
acabado común, en
terreno con nivel
freático, a una
profundidad
de
desplante de hasta
2.00 m.
Aplanado fino a
plomo y regla en
muro circular de
reactora plomo y
regla, con mortero
cemento-arena
proporción 1:3 de
2.5 cm. De espesor,
incluye:
impermeabilizante
integral, andamio y
todo lo necesario
para su ejecución.
M2
CERCADO PERIMETRAL$
Aplanado fino a
plomo y regla en
interior, en muros,
con
mortero
cemento-arena 1:3,
M2
acabado pulido con
llana de 2.5 cm. De
espesor,
incluye:
impermeabilizante
-
$140.76
SAN RAFAEL, VER.
119
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
integral, andamio y
todo lo necesario
para su ejecución.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$111,442.69
$16,716.40
$128,159.09
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 147/2009/033D
Obra número: 024
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: Cabellal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y proyecto
ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $160,743.38, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
SAN RAFAEL, VER.
120
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
DIGESTORES
Fabricación, vaciado
y
vibrado
de
concreto resistencia
normal de f'c=200
kg/cm2, agregados
máximo de 3/4", en
losa de cimentación,
cadenas y castillos.
Muro de sección
circular de tabique
de
barro
rojo
recocido de 14 cms.
De espesor junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
acabado común, en
terreno con nivel
freático, a una
profundidad
de
desplante de hasta
2.00 m.
Construcción
de
cúpula esférica de
tabique rojo recocido
de 0.14 m de
espesor
junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción
1:3
acabado común, a
una altura de 3.00
m.
TANQUE DE LODOS
Muro de tabique de
barro rojo recocido
de 15 cms. de
espesor
junteado
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
acabado común.
CIENEGA
Fabricación, vaciado
y
vibrado
de
concreto resistencia
normal de f'c=200
kg/cm2, agregados
máximo de 3/4", en
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICAD
O POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
$27,863.47
$1,633.50
12.594
$20,572.30
$7,291.17
48.384
$46,902.48
$279.43
48.384
$13,519.94
$33,382.54
$1,077.19
45.701
$49,228.66
$889.41
45.701
$40,646.93
$8,581.73
M2
$493.03
60.353
$29,755.84
$279.43
60.353
$16,864.44
$12,891.40
M3
$2,212.44
27.220
$60,222.62
$1,633.50
27.220
$44,463.87
$15,758.75
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
M3
$2,212.44
12.594
M2
$969.38
M2
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
-
SAN RAFAEL, VER.
121
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
losa de cimentación,
cadenas y castillos.
Muro de tabique de
barro rojo recocido
de 15 cms. De
espesor
junteado
M2
con
mortero
cemento-arena en
proporción 1:3 y
acabado común.
CARCAMO DE BOMBEO Muro de sección
circular de tabique
de
barro
rojo
recocido de 14 cms.
De espesor junteado
con
mortero
cemento-arena en
M2
proporción 1:3 y
acabado común, en
terreno con nivel
freático, a una
profundidad
de
desplante de hasta
2.00 m.
Aplanado fino a
plomo y regla en
interior, en muros,
con
mortero
cemento-arena 1:3,
acabado pulido con
M2
llana de 2.5 cm. De
espesor,
incluye:
impermeabilizante
integral, andamio y
todo lo necesario
para su ejecución.
$493.03
88.344
$43,556.24
$279.43
88.344
$24,685.96
$18,870.28
$969.38
52.798
$51,181.33
$279.43
52.798
$14,753.35
$36,427.98
$166.12
179.541
$29,825.35
$129.51
179.541
$23,252.35
$6,573.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$139,776.85
$20,966.53
$160,743.38
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SAN RAFAEL, VER.
122
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 147/2009/034A
Obra número: 027
Descripción de la Obra: Construcción de carpeta asfáltica camino puente Tres Esteros - Puntilla Aldama
del cadenamiento 0+000 al 1+200.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y acta de
adjudicación o fallo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV; y 41.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, 50 fracción IV y 113.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SAN RAFAEL, VER.
123
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 147/2009/035A
Obra número: 029
Descripción de la Obra: Construcción de terracerías y pavimento asfaltico Parcela Escolar - Campo
Marte del 0+000 al 1+000.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y acta de
adjudicación o fallo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV; y 41.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, 50 fracción IV y 113.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 147/2009/037A
Obra número: 010
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales.
Ubicación: El Pital.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Permisos, licencias y afectaciones.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
SAN RAFAEL, VER.
124
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción VI y
30.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 147/2009/038A
Obra número: 021
Descripción de la Obra: Construcción de carpeta asfáltica camino Galvarino Barra - Cuerillo del 2+000 al
2+600.
Ubicación: Ejido Vega de San Marcos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SAN RAFAEL, VER.
125
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 147/2009/039A
Obra número: 025
Descripción de la Obra: Construcción de drenaje sanitario segunda etapa.
Ubicación: Cabellal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II y
IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 147/2009/040A
Obra número: 032
Descripción de la Obra: Construcción de terracerías y pavimento asfaltico del boulevard Puntilla Aldama
- al Campo del 0+000 al 0+900.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
SAN RAFAEL, VER.
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracción II y
IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
PRÉSTAMO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación número: 147/2009/041D
Obra número: 5001
Descripción de la Obra: Rehabilitación del sistema integral de agua potable.
Ubicación: El Faisán.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $164,824.97, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
Fabricación y
colado
de
concreto,
vibrado
y
M3
$1,986.13
120.72
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
$239,765.61
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
$1,865.26
120.72
$225,174.19
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENT
E
SAN RAFAEL, VER.
127
$14,591.42
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
curado de f'c=
250 kg/cm2.
Suministro y
colocación de
acero
de
refuerzo.
Suministro e
instalación de
toma
domiciliaria,
incluye:
1.abrazadera de
pvc
con
derivación de
rosca hembra
de 13 mm., 2.valvula
de
insercción de
13
mm.
Compresión y
cuerda
macho,
3.tubo
de
polietileno con
alma de acero
de 13 mm.
(kitec
o
similar),
4.tubo de acero
galvanizado,
5.- codo de
90º x 13 mm.
De
acero
galvanizado,
6.- tee de
acero
galvanizado,
7.- llave de
bronce para
manguera, 8.valvula
de
admisión
y
expulsión de
aire de 13
mm.,
9.adaptador
compresión x
npt hembra de
13 mm.
KG
$24.88
16,823.19
$418,560.97
$21.74
16,823.19
$365,736.15
$52,824.82
PZA
$1,139.21
203.00
$231,259.63
$765.27
203.00
$155,349.81
$75,909.82
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$143,326.06
$21,498.91
$164,824.97
SAN RAFAEL, VER.
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 147/2009/042A
Obra número: 5003
Descripción de la Obra: Construcción de sistema integral de agua potable.
Ubicación: Tres Bocas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II,
17 fracción II y 30.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
SAN RAFAEL, VER.
129
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CAPUFE
Observación número: 147/2009/044D
Obra número: 1001
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle Unidad Antorchista,
Vicente Guerrero, Mariano Matamoros, Nicolás Bravo, entre Rubén Jaramillo y Juan de Dios Peza, Col. 13
de Diciembre.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $273,935.17, por costo elevado y diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $72,496.53, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
Banqueta
de
concreto
premezclado F’C=150 kg/cm2
agregado máx. de 3/4" de 10 cm.
de espesor, acabado con rastrillo
metálico inc. Volteador cimbra en
reglas fronteras y descimbrado.
M2
2,837.94
2,490.82
347.12
$181.61
$63,040.46
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$63,040.46
$9,456.07
$72,496.53
Determinación de costos elevados:
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $201,438.64, por costos elevados, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
SAN RAFAEL, VER.
130
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Guarnición
de
concreto
premezclado f’c= 150 kg/cm2, de
15 x 20 x 40 cm., acabado pulido
con volteador en ambas aristas de
la corona, incl.: cimbrado y
descimbrado.
Banqueta
de
concreto
premezclado F’C=150 kg/cm2
agregado máx. de 3/4" de 10 cm.
de espesor, acabado con rastrillo
metálico inc. Volteador cimbra en
reglas fronteras y descimbrado.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
DE PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
M
$204.86
$183.30
$21.56
2,072.15
$44,675.55
M2
$227.59
$181.61
$45.98
2,837.94
$130,488.48
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$175,164.03
$26,274.60
$201,438.63
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,
53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 147/2009/045D
Obra número: 1003
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle número uno, dos, tres,
cuatro; y de la calle cinco a la calle seis.
Ubicación: Calle Chica.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
SAN RAFAEL, VER.
131
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $54,836.53, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
Banqueta de
concreto
premezclado
F’C=150
kg/cm2
agregado
máx. De 3/4"
de 10 cms. De
esp. Acabado
con rastrillo
metálico inc.
Volteador
cimbra
en
reglas
fronteras
y
descimbrado.
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
M2
$ 228.97
1,006.84
$230,536.15
$ 181.61
1,006.84
$182,852.21
$47,683.94
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$47,683.94
$7,152.59
$54,836.53
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
SAN RAFAEL, VER.
132
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 147/2009/047D
Obra número: 1010
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en el boulevard Emiliano Zapata de
Lázaro Cárdenas a Niños Héroes.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $73,306.82, por costo elevado, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
Guarnición de
concreto
premezclado
f’c=
150
kg/cm2, de 15
x 20 x 40 cm.,
acabado
pulido
con
volteador en
ambas aristas
de la corona,
incl.: cimbrado
y
descimbrado.
Banqueta de
concreto
premezclado
f’c=150
kg/cm2
agregado
máx. de 3/4"
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
ML
$220.53
1,451.93
$320,194.12
$191.71
1,451.93
$278,349.50
$41,844.62
M2
$229.39
579.53
$132,938.39
$191.60
579.53
$111,037.95
$21,900.44
SAN RAFAEL, VER.
133
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
de 10 cms. de
esp. Acabado
con rastrillo
metálico inc.
Volteador
cimbra
en
reglas
fronteras
y
descimbrado.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$63,745.06
$9,561.76
$73,306.82
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 147/2009/048D
Obra número: 1017
Descripción de la Obra: Rehabilitación de drenaje sanitario en la Avenida Emiliano Zapata, calle
Francisco Villa, Álvaro Obregón, 18 de Marzo de calle Vicente Guerrero a Justo Sierra.
Ubicación: Puntilla Aldama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $11,833.64, por diferencia de volumen,
mismo que se describe en el siguiente cuadro:
SAN RAFAEL, VER.
134
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
Excavación
con
equipo
para zanjas en
material
común,
en
seco de 0.00 a
2.00 mts de
profundidad.
M3
$43.70
996.65
$43,553.61
$43.55
763.80
$33,263.49
$10,290.12
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$10,290.12
$1,543.52
$11,833.64
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 50, 53, 54, 56 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
147/2009/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
SAN RAFAEL, VER.
135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
147/2009/002 CI
Aplicar las técnicas presupuestales y utilizar cifras estadísticas en la elaboración del Proyecto Anual de
Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, para que le sirvan como herramienta de control
administrativo.
Recomendación Número:
147/2009/003 CI
Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la
Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el
Presupuesto de Egresos.
Recomendación Número:
147/2009/004 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
147/2009/005 CI
Se recomienda, previa autorización, llevar a cabo una depuración integral de las cuentas por cobrar en
general, a efecto de que los estados financieros reflejen saldos reales susceptibles de recuperación. Así
mismo, es recomendable que en operaciones futuras, se compruebe que al momento de efectuarlas estén
amparadas con documentación que delimite la responsabilidad de la persona que recibe el efectivo y
facilite su control y la gestión de su cobro.
Recomendación Número:
147/2009/006 CI
El inventario general actualizado y avalúo de los bienes municipales deberá presentarse al H. Congreso
del Estado de acuerdo a lo establecido en el artículo 105 de la Ley Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
147/2009/007 CI
Todas las Actas de Entrega-Recepción deben estar firmadas por todos los participantes, al margen de
cada hoja.
Recomendación Número:
147/2009/008 CI
Deben efectuar las retenciones de ISR correspondientes a pagos efectuados a personas físicas por
concepto de honorarios y arrendamiento; así mismo, ISR y cuotas IMSS relativas a salarios y enterarlas
oportunamente de acuerdo a las leyes respectivas.
Recomendación Número:
147/2009/009 CI
Deben elaborar el presupuesto conceptual por la acción Gastos Indirectos.
Recomendación Número:
147/2009/010 CI
Las pólizas de cheques y comprobantes (en copia) se deben anexar a los expedientes unitarios de las
obras o acciones realizadas con estos recursos, conservando los documentos originales en las pólizas de
egresos y diario emitidas por el Sistema de Contabilidad ordenadas cronológica y consecutivamente.
SAN RAFAEL, VER.
136
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
147/2009/011 CI
Por las aportaciones comunitarias en efectivo deben expedir los recibos oficiales correspondientes.
Recomendación Número:
147/2009/012 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
147/2009/013 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $3,216,652.20 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $168,982.00 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
147/2009/010 AP
$441,757.20
2
147/2009/011 AP
1,829,371.94
3
147/2009/029D
21,298.85
4
147/2009/031D
56,584.62
5
147/2009/032D
128,159.09
6
147/2009/033D
160,743.38
7
147/2009/041D
164,824.97
8
147/2009/044D
273,935.16
9
147/2009/045D
54,836.53
10
147/2009/047D
73,306.82
SAN RAFAEL, VER.
137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
11
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
147/2009/048D
11,833.64
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
12
$3,216,652.20
147/2009/017 BD
168,982.00
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$168,982.00
$3,385,634.20
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de San Rafael, notificadas
en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la
existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $3,216,652.20 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $168,982.00 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de San Rafael, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de San
Rafael, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de San Rafael, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
SAN RAFAEL, VER.
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