MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .................................................................................................................................................2
2. MOTIVACIÓN ............................................................................................................................................................2
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ....................................................................................3
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..........................................................................................3
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ...........................................................................................................................................3
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .................................................................................................................3
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ........................................................................................................3
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .........................6
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ..........................................................................................................................6
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .............................................7
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ................................................................................................................................8
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ............................................................................................9
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .......................................................................9
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...............................................................9
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................10
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................11
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................12
3.6.1. ACTUACIONES ...................................................................................................................................12
3.6.2. OBSERVACIONES..............................................................................................................................15
3.6.3. RECOMENDACIONES........................................................................................................................90
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................92
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................93
1
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación, y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación, de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación, el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Ozuluama, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ozuluama, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
OZULUAMA, VER.
2
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Ozuluama, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Ozuluama, Ver. en la que se estimó que recibiría
un monto de $34,417,110.37 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$46,682,706.37, que representa un 35.64% Superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Ozuluama, Ver., ejerció un importe de $61,435,578.96,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $46,682,706.37, refleja un importe por $-14,752,872.59, como se
muestra a continuación:
OZULUAMA, VER.
3
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,969,030.61
$ 2,976,252.37
6.38
Derechos
2,047,608.89
1,421,280.22
3.05
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
115,706.35
281,650.42
0.60
Aprovechamientos
469,383.60
330,118.90
0.71
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
24,380,531.12
24,424,237.68
52.32
4,434,849.80
17,249,166.78
36.95
$ 34,417,110.37
$ 46,682,706.37
100.00%
Egresos
Servicios personales
$16,966,111.08
$ 16,936,728.21
27.57
Materiales y suministros
4,768,071.48
4,606,030.65
7.50
Servicios generales
8,935,384.68
8,072,017.76
13.14
Ayudas, subsidios y transferencias
1,934,399.04
2,236,915.38
3.64
Bienes muebles
220,195.92
9,860.00
0.02
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
28,822,106.49
46.91
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
0.00
0.00
Otros
Total de Egresos
1,592,948.17
751,920.47
$ 34,417,110.37
$ 61,435,578.96
$ 0.00
$-14,752,872.59
Resultado en Cuenta Pública
1.22
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $164,110.00, Aportación de beneficiarios para obra pública $817,164.01,
Arrendamiento de zona federal corriente y rezago $69,885.20, Otros ingresos $240,348.56, Aportaciones de beneficiarios para
obras SEDESOL $825,000.00, activos productivos por $269,873.00, aportación beneficiarios activos productivos por $156,013.00,
SEDESOL por $14,696,772.57 y Bursatilización por $10,000.44
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
OZULUAMA, VER.
4
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $25,234,265.00, que sumados con los intereses, aportación de
beneficiarios y otros ingresos por $11,618,602.25, dan un total de $36,852,867.25, además de
$6,588,999.55 correspondiente al préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $9,065,925.00. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes
de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan
a continuación:
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
$ 25,234,265.00
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
EGRESOS
$25,029,895.90
RESULTADO
$204,369.10
13,958.55
13,958.55
0.00
1,008,424.90
1,008,424.90
0.00
10,596,218.80
10,596,218.80
0.00
36,852,867.25
36,648,498.15
204,369.10
282,820.04
282,820.04
0.00
$ 37,135,687.29
$36,931,318.19
$ 204,369.10
$6,588,999.55
$3,151,903.07
$3,437,096.48
0.00
0.00
0.00
$ 6,588,999.55
$ 3,151,903.07
$ 3,437,096.48
$9,065,925.00
$ 8,967,812.18
$98,112.82
0.00
0.00
0.00
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
9,065,925.00
8,967,812.18
98,112.82
401,483.67
301,335.68
100,147.99
$ 9,467,408.67
$ 9,269,147.86
$198,260.81
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
OZULUAMA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
OZULUAMA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$46,682,706.37 integrados en su parte más significativa por $24,424,237.68 de Participaciones Federales
que representan el 52.32% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 48.20% de los recursos en gasto
corriente, 0.02% al gasto de capital, 46.91% a obra pública y acciones, y el 4.87% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información sobre la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas del Programa Operativo Anual, en razón de que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el
apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
OZULUAMA, VER.
7
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Durante el año se ejerció un monto de $36,648,498.15, que representa el 99.45% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 26 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $8,967,812.18, que representa el 98.92% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 17 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,353,057.01 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 26.24%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $199,999.87 al rubro de obra
pública, lo que representa el 2.23%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
OZULUAMA, VER.
8
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Ozuluama no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Costo Histórico.
d) Control Presupuestario.
e) Revelación Suficiente.
g) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
OZULUAMA, VER.
9
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Ozuluama es el
siguiente:
ƒ
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Ozuluama:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales
y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos, sin embargo, se tienen
implementados los mecanismos y actividades de control con que son atendidos y mitigados
dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media.
2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental; sin embargo, no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
3. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran él municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Ozuluama registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $6,588,999.55, de esta obligación se amortizó en el mismo ejercicio la cantidad de $625,834.28,
tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
29/09/2009
$6,588,999.55
$6,588,999.55
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$625,834.28
$625,834.28
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$ 0.00
$ 0.00
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$5,963,165.27
$5,963,165.27
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
OZULUAMA, VER.
10
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Ozuluama, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 24,136,909.22
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
3,444,008.21
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
4,047,513.99
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
16,021,887.02
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
623,500.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
1,100,170.44
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
8,360.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
491,810.44
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
600,000.00
Saldo final del periodo
$25,237,079.66
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
OZULUAMA, VER.
11
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Ozuluama, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$35,765,375.54
$14,451,716.87
21,933,582.72
14,451,716.87
61.33%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
OZULUAMA, VER.
12
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$25,029,895.90
$13,958.55
$1,008,424.90
$10,596,218.80
$36,648,498.15
$282,820.04
$36,931,318.19
$3,151,903.07
Muestra Auditada
22,148,588.04
13,958.55
975,424.90
10,596,218.80
33,734,190.29
282,820.04
34,017,010.33
3,151,903.07
Representatividad
de la muestra
88.49%
100.00%
96.73%
100.00%
92.05%
100.00%
92.11%
100.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
OTROS
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$8,967,812.18
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$8,967,812.18
$301,335.68
$9,269,147.86
Muestra Auditada
8,120,627.18
0.00
0.00
0.00
8,120,627.18
301,335.68
8,421,962.86
Representatividad
de la muestra
90.55%
0.00%
0.00%
0.00%
90.55%
100.00%
90.86%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
OZULUAMA, VER.
13
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Ozuluama, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE OZULUAMA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$62,742,343.00
Obra Pública Ejecutada
51,944,905.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
82.79%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/9492/09/2010,
OFS/9493/09/2010,
OFS/9494/09/2010,
OFS/9495/09/2010,
OFS/9496/09/2010, OFS/9497/09/2010 y OFS/9498/09/2010, todos de fecha 28 de Septiembre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno, Ex Contralor Interno y Director de Obras Públicas
acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
OZULUAMA, VER.
14
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
53
19
72
Recomendaciones
6
0
6
SUMA
59
19
78
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
128/2009/001 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Diciembre
FECHA DE ENTREGA
26/03/09
21/04/09
21/05/09
26/05/09
23/02/10
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
OZULUAMA, VER.
15
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
128/2009/002 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, (inciso a), 392 fracción IX, (inciso b), 387 fracción III, (inciso c), 389 y 392 fracción
III. (inciso d),
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
128/2009/003 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan integrado y actualizado los
padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
ƒ
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
OZULUAMA, VER.
16
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
128/2009/004 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
128/2009/005 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$46,682,706.37 y egresos por $61,435,578.96, teniendo un sobreejercicio presupuestal por
$14,752,872.59; sin embargo en otros ingresos incluye un total de $15,957,659.01, que engloba
aportaciones de beneficiarios para obras de SEDESOL $825,000.00, activos productivos por $269,873.00,
aportación beneficiarios activos productivos por $156,013.00, SEDESOL por $14,696,772.57 y
Bursatilización por $10,000.44 y en Egresos se incluyen gastos del programa Peso a Peso,
Bursatilización, y SEDESOL por un importe de $25,670,203.42, por lo que el resultado de su ley de
ingresos y el correspondiente presupuesto de egresos es un sobreejercicio de $5,040,328.18 lo que refleja
por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión financiera
y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá hacer pago
alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
OZULUAMA, VER.
17
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Los recursos del programa Bursatilización y Peso a peso fueron reconocidos en el ejercicio 2008 y
ejecutados durante el ejercicio 2009, así mismo, el Ayuntamiento adquiere un préstamo con BANOBRAS
sin reconocer el ingreso correspondiente, sin embargo se ejecutaron obras con dichos recursos por un
importe de $3,151,903.07 según cierre de obras, cabe mencionar que no es posible identificar en balanza
cuáles fueron las obras realizadas correspondientes a cada programa debido a que se encuentran
registradas globalmente a nivel subcuenta.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Control Presupuestario
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a los lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
Observación Número:
128/2009/006 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores que no fue recuperado.
CUENTA
1106-01-01001
1106-02-01025
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$26.73
3,314.18
$3,340.91
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
OZULUAMA, VER.
18
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
128/2009/008 AM
A las personas que abajo se citan, se les otorgaron anticipos por sueldos que no fueron recuperados o
amortizados al 31 de diciembre de 2009.
NOMBRE
Inocente García Castellanos
Sostenes Raúl Acosta Rosas
Bertha Reyes Martínez
FECHA DE ANTICIPO
11/05/09
09/11/09
09/12/09
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$5,000.00
700.00
100.00
$5,800.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
128/2009/009 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $205,790.14 por las erogaciones en efectivo o en
OZULUAMA, VER.
19
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/010 AM
De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a
SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto
de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe la diferencia que abajo se detalla:
MONTO DEL IMPUESTO
$313,638.97
MONTO ENTERADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$303,666.14
DIFERENCIA
$9,972.83
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
OZULUAMA, VER.
20
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
128/2009/011 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró los Impuestos retenidos en el ejercicio 2009 como a continuación
se detallan:
CUENTA
2103-01-01001
2103-01-01003
2103-01-01004
2103-02-01001
CONCEPTO
ISR sueldos y salarios
ISR Retenido FISM
ISR Retenido de FAFM
Retención 10% de honorarios
TOTAL
MONTO
$1,743,317.85
126,161.61
48,074.25
24.78
$1,917,578.49
Además, el Ayuntamiento no enteró los Impuestos retenidos que provienen de ejercicios anteriores que a
continuación se detallan:
CUENTA
2103-01-01001
2103-01-01002
2103-01-01004
2103-02-01001
2103-03-01001
CONCEPTO
ISR sueldos y salarios
ISR Gratificación Anual
ISR Retenido de FAFM
Retención 10% de honorarios
Retención 10% arrendamiento
TOTAL
MONTO
$1,029,989.21
81,213.79
38,534.80
7,734.44
272.44
$1,157,744.68
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
OZULUAMA, VER.
21
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $1,917,578.49 (Un
millón novecientos diecisiete mil quinientos setenta y ocho pesos 49/100 M.N.), que corresponde
íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no
presupuestados.
Observación Número:
128/2009/012 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1.
2.
3.
4.
De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
De pagos efectuados por sueldos y salarios.
De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V,
Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
OZULUAMA, VER.
22
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
128/2009/013 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, y además no lo registro como
una cuenta por cobrar, si no que lo llevo al gasto, por lo que pierde el derecho a acreditarlo contra el
impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
MONTO
$81,953.42
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación,, de la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el
Empleo. Publicado en el Diario Oficial de la Federación, el 1º de octubre de 2007. Artículo octavo,
fracción III inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, y además no lo registro correctamente, para poderlo acreditar contra el
impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; por la suma de $81,953.42 (Ochenta y un
mil novecientos cincuenta y tres pesos 42/100 M.N.).
Observación Número:
128/2009/014 AM
Derivado de la revisión de 5 al millar de las obras ejecutadas con recursos de SEDESOL, se determina
que fue registrado en la partida contable número 5000, por un importe de $66,420.51, el Ayuntamiento
sólo presentó evidencia del entero por un importe de $37,253.58, quedando pendiente presentar el
comprobante correspondiente al pago de la retención por $29,166.93.
OZULUAMA, VER.
23
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 300, 355, 387, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/015 AM
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
DETERMINADO
$1,152,017.69
$3,818,810.58
$316,144.08
$697,991.67
$5,984,964.02
SALDO
CONTABLE
$895,333.07
3,236,878.06
$592,021.25
1,323,751.38
$6,047,983.76
INVENTARIO FINAL
RECIBOS MECANIZADOS
$5,893,827.04
___________
$5,893,827.04
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
OZULUAMA, VER.
24
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/016 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$6,047,983.76 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable,
toda vez que dicho padrón presenta un saldo de $5,893,827.04.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/017 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
SALDO
INICIAL 2009
$1,246,203.28
SALDO AL
CIERRE 2009
$895,333.07
IMPORTE
RECUPERADO
$94,185.59
PORCIENTO
RECUPERADO
7.56%
OZULUAMA, VER.
25
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
4,038,891.48
759,875.68
2,390,071.92
$8,435,042.36
3,236,878.06
592,021.25
1,323,751.38
$6,047,983.76
220,080.90
443,731.60
1,692,080.25
$2,450,078.34
5.45%
58.40%
70.80%
29.05%
Los datos fueron tomados según balanza al 31 de diciembre de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
128/2009/018 AP
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se cobraron impuestos distintos a predial y traslación
de dominio, se obtuvo ingresos por derechos por un monto de $1,421,280.22 y de productos por
$157,371.05; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre estos conceptos se haya cobrado la
totalidad de la contribución adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los artículos del 169 al
173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuya tarifa
vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale a $157,865.13, de lo cual recaudaron sólo
$121,626.08 quedando una diferencia no recaudada por $36,239.05.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracciones I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Período Contable
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
OZULUAMA, VER.
26
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al Ente Fiscalizable, se detectó que las autoridades fiscales
municipales liberaron y/o condonaron, total o parcialmente, el pago de la contribución adicional sobre
ingresos municipales y, en su caso de los recargos correspondientes, lo que implica un quebranto en el
erario público municipal al determinarse ingresos no cobrados por el Ciudadano Sostenes Raúl Acosta
Rosas, Tesorero Municipal, incumpliendo lo establecido en las disposiciones legales señaladas; el cual se
estima en la suma de $36,239.05 (Treinta y seis mil doscientos treinta y nueve pesos 05/100 M.N),
correspondiente al total de los ingresos que el Ente Fiscalizable dejó de percibir por este concepto.
Observación Número:
128/2009/019 AM
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
INGRESO SEGÚN
REPORTADO
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO
A SEFIPLAN
DIFERENCIA
Agua potable
$492,292.11
$553,236.78
$60,944.67
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
Observación Número:
128/2009/020 AM
El Ayuntamiento presenta las siguientes inconsistencias relacionadas con los servicios de agua:
a) Se desconoce en términos cuantitativos el saldo real de adeudos de los contribuyentes al 31 de
diciembre de 2009.
b) No se tiene en los libros contables el registro de cuentas por cobrar por los saldos de los
contribuyentes.
c) No se cuenta con evidencia que permita identificar la vigencia de exigibilidad del cobro.
OZULUAMA, VER.
27
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XIII,
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X; 70, 193 fracción I, 357, 366 y 367.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de disposiciones legales
ƒ
MOTIVACION:
Como resultado de la revisión practicada, se detecto que no se observo la obligación del Presidente,
Tesorero y Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, contar con un inventario de cuentas por cobrar
cuantificado y actualizado.
Observación Número:
128/2009/021 AP
Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por la entidad
que abajo se cita, carecen del soporte documental de su aplicación y no fueron cuantificados ni
registrados contablemente.
ENTIDAD DONANTE
PEMEX
IVDRP
SAGARPA
CONCEPTO
AC-20
Activos productivos
Activos productivos
TOTAL
MONTO
$2,801,329.00
700,875.00
213,913.00
$3,716,117.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cuantificación en Términos Monetarios
ƒ Periodo Contable
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $3,716,117.00 (tres millones setecientos dieciséis mil
OZULUAMA, VER.
28
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ciento diecisiete pesos 00/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no
comprobados.
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en la revisión de otros
ingresos.
Observación Número:
128/2009/022 AM
Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro
Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a
continuación:
TIPO DE FORMATO
Registro civil
DIRECCIÓN
676
AYUNTAMIENTO
834
DIFERENCIA
158
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366, 387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los
informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/024 AP
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
No.
PÓLIZA
Eg.533
Eg.710
Eg.1282
FECHA
20/04/09
03/06/09
17/11/09
CONCEPTO
Servicios Médicos a Sindico
Evento Día de las Madres
Pago por la Impresión
TOTAL
MONTO
PAGADO
1,500.00
9,550.00
1,725.00
$12,775.00
OZULUAMA, VER.
29
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas en su totalidad.
No.
PÓLIZA
Eg. 350
FECHA
13/03/09
MONTO
PAGADO
$11,920.00
CONCEPTO
Gastos Diversos
MONTO
COMPROBADO DIFERENCIA
$2,790.00
$9,130.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $21,905.00 (veinte y un mil novecientos y cinco pesos
00/100 MN), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
Observación Número:
128/2009/026 AM
Efectuaron gastos en la cuenta de diversos, cuyos comprobantes no reúnen los requisitos fiscales
señalados con los incisos siguientes:
a) Vigencia de 2 años a partir de la fecha de impresión, vencida.
No. DE
PÓLIZA FECHA
Eg.669 19/05/2009
TIPO DE
COMPROBANTE
Factura
FECHA
DE IMPRESIÓN
24/04/2007
REQUISITOS
MONTO DE
FISCALES FALTANTES REFERENCIA
a
5,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 primero y segundo párrafos, y 29-A fracciones I, II, III,
IV, V, VI, VI, VII y VIII. (Indicar la fracción de acuerdo a los requisitos faltantes).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 362 fracción II, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
OZULUAMA, VER.
30
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/027 AM
No se evidencia que los recursos otorgados al DIF Municipal hayan sido aprobados mediante acta de
cabildo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 70, 37 fracciones III
ƒ Manual de fiscalización de cuantas Públicas Municipales del Estado
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló correctamente la
actuación de los funcionarios responsables del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia;
Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control
y evaluación.
Observación Número:
128/2009/028 AM
Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el Ayuntamiento y lo registrado en su
contabilidad, según el detalle siguiente:
CONCEPTO
Bienes inmuebles
Bienes muebles
TOTAL
INVENTARIO PROPORCIONADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$9,344,433.14
2,381,015.76
11,725,448.90
REGISTRO
CONTABLE
$17,245,387.02
7,991,692.64
25,237,079.66
DIFERENCIAS
-$7,900,953.88
-5,610,676.88
$13,511,630.76
El inventario de bienes muebles e inmuebles incluye Arbitrios y FAFM, por lo que el comparativo con el
registro contable es de ambos fondos.
OZULUAMA, VER.
31
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 447, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/029 AP
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal.
DESCRIPCIÓN
Bafles para el equipo de sonido del Municipio
MONTO DE REFERENCIA
$5,044.68
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
OZULUAMA, VER.
32
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos y
ni formuló un inventario de los mismos. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente. Actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales
enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda pública municipal, el
cual se estima en la suma de $5,044.68 (Cinco mil cuarenta y cuatro pesos 68/100 MN).
Observación Número:
128/2009/030 AM
Derivado de la revisión documental se observa que se realizaron operaciones por concepto de
enajenación de parque vehicular y maquinaria por un importe de $53,500.00, autorizadas mediante acta
de cabildo y cotejadas en la Gaceta Legislativa No.147 de fecha 20/10/09, mismos que no fueron dados
de baja en los registros contables.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 447, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/031 AM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar lo siguiente a
los habitantes sobre el fondo Arbitrios-SEDESOL y BANOBRAS FAIS:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
OZULUAMA, VER.
33
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
128/2009/032 AM
En las obras que abajo se citan, existe diferencia entre el monto comprobado según cierre y el reflejado en
la balanza de comprobación al cierre del ejercicio.
TOTAL
CIERRE
CONCEPTO
Urbanización Municipal
Construcción
$13,826,347.12
Rehabilitación
563,390.52
Agua Potable
Rehabilitación
1,995,897.00
Mejoramiento De Vivienda
Construcción
8,568,322.87
Protección Y Reserva Ecológica
Manejo De Residuos Sólidos
4,712,497.00
Infraestructura Básica Educativa
Equipamiento
0.00
Rehabilitación
0.00
Infraestructura Productiva Rural
Agrícola
0.00
Pecuaria
0.00
Pesquero
0.00
Equipamiento Urbano
Rehabilitación
0.00
TOTAL
$29,666,454.51
TOTAL
BALANZA
DIFERENCIA
$ 7,252,753.00
3,205,173.73
$6,573,594.12
-2,641,783.21
2,219,468.47
-223,571.47
9,168,322.87
-600,000.00
4,712,497.00
0.00
337,399.00
171,910.18
-337,399.00
-171,910.18
1,109,941.00
41,500.00
199,960.00
-1,109,941.00
-41,500.00
-199,960.00
403,181.24
$ 28,822,106.49
-403,181.24
$ 844,348.02
Además, el ayuntamiento no registra por separado cada una de las obras efectuadas por lo que a
continuación se detalla el fondo al que pertenecen las obras realizadas.
OZULUAMA, VER.
34
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
PESO A PESO BURSATILIZACIÓN SEDESOL
Urbanizacion Municipal
Construcción
$6,072,281.34
$5,165,553.23
Rehabilitación
Agua Potable
Rehabilitación
1,995,897.00
Mejoramiento De Vivienda
Construcción
8,568,322.87
Protección Y Reserva Ecológica
Manejo De Residuos Sólidos
4,712,497.00
Infraestructura Básica Educativa
Equipamiento
Rehabilitación
Infraestructura Productiva Rural
Agrícola
Pecuaria
Pesquero
Equipamiento Urbano
Rehabilitación
TOTAL
$ 6,072,281.34 $5,165,553.23 $15,276,716.87
BANOBRAS
$2,588,512.55
563,390.52
$3,151,903.07
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 104 segundo
párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracción IV, 365, 366, 387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad municipal. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la
normativa correspondiente.
OZULUAMA, VER.
35
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
128/2009/033 AM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
SEDESOL
OBRA
500
501
502
DESCRIPCIÓN
Construcción de relleno sanitario 2da etapa
Construcción de unidad básica de vivienda
Rehabilitación de sistema de agua potable
DOCUMENTO FALTANTE
a,b,c,d
a,b,f,d
a,f,d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II (incisos a, b y c).
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
(incisos a, b y c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), (incisos a, b y c), 36 fracción
XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 13 fracciones III y IV, 30 fracción III, 39 fracción II 44 y 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
128/2009/034 RM
El Ayuntamiento realizó 1 obra que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
OZULUAMA, VER.
36
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/035 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
Publicación de la gaceta oficial.
Publicación en el diario de mayor circulación
Declaración de no encontrarse impedido para celebrar contratos de obra pública.
Garantía de seriedad.
Garantía de vicios ocultos.
ARBITRIOS (SEDESOL)
OBRA
500
501
502
DESCRIPCIÓN
Construcción de relleno sanitario 2da etapa
Construcción de unidad básica de vivienda
Rehabilitación de sistema de agua potable
DOCUMENTO FALTANTE
f
b, c, d, e
a, f
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
OZULUAMA, VER.
37
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/037 AM
Se contrató Deuda Pública ordinaria con BANOBRAS, por un monto de $6,588,999.55, que presenta las
siguientes inconsistencias:
a) No se tiene evidencia de que esté registrada en los estados financieros.
b) No se realizó el Programa Anual de Financiamiento.
c) No se tiene constancia de que se haya presentado, al H. Congreso del Estado, el informe
trimestral sobre el estado que guarda la Deuda Pública.
d) No se tiene constancia de que el Ayuntamiento, al efectuar el pago total o parcial de las
obligaciones, lo haya comunicado al H. Congreso del Estado para que éste procediera a la
cancelación parcial o total de las inscripciones correspondientes en el Registro de Deuda
Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracciones XXI y XXXVII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
401 último párrafo, 402, 404, 405, 406 fracciones I, III, V, VI, VIII y X, 417 segundo párrafo, 422
segundo párrafo, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la planeación, contratación,
ejercicio, control y vigilancia de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OZULUAMA, VER.
38
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
BURZATILIZACIÓN Y PESO A PESO
Observación Número: 128/2009/038 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 25 de marzo de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
128/2009/039 BM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala, tal como se solicitó
en el Acta de Auditoría Integral de fecha 25 de enero de 2010.
a) Evaluación de la generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se
aplicaron a la ejecución de obra pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley número 252 de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
11.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Administrativo del Órgano de Fiscalización Superior, publicado en la Gaceta Oficial del
Estado, Número 382, de fecha 8 de diciembre de 2009.
OZULUAMA, VER.
39
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
128/2009/040 BM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
410
412
414
DESCRIPCIÓN
Const. pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas
c. reclusorio, col. 5 de Mayo
Construcción de guarniciones y banquetas calle principal
loc. Tierra y Libertad
Rehabilitación de cocina esc. primaria Héroes de la Revolución
loc. Paso Real
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c
i
j, l
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 53, 54 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
OZULUAMA, VER.
40
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
128/2009/041 BM
Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse
mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente.
Peso a Peso
Licitación por Invitación Restringida.
OBRA
DESCRIPCIÓN
411
Const. pavimento hidráulico, c. Díaz Mirón entre
Javier Mina y Josefa Ortiz de Domínguez
412
Construcción de guarniciones y banquetas calle principal.
loc. Tierra y Libertad
413
Construcción de guarniciones y banquetas calle principal.
loc. Paso Real
MONTO DE REFERENCIA
$ 1, 285,899.44
923,408.36
934,115.63
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/042 BM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio PESO A
PESO y la balanza de comprobación.
OBRA
410
411
CIERRE DEL EJERCICIO
PESO A PESO
$2, 756,947.73
1, 285,899.44
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$2, 762,747.73
1, 289,476.49
OZULUAMA, VER.
41
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/043 BM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber efectuado el registro contable, en las cuentas de
memoranda 9000-05-01001 y 9000-05-01002, para reconocer la obligación financiera derivada de los
ingresos derivados de la Bursatilización del Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, según las
instrucciones giradas por la Comisión Permanente de Hacienda Municipal del H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355 y 360.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente, de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables se apliquen de manera correcta.
Así mismo, el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OZULUAMA, VER.
42
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
128/2009/044 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
128/2009/045 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
f)
g)
h)
j)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Garantía de anticipo.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
015
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO FALTANTE
Ampliación de red eléctrica de la 2da etapa de cerro del pozo cinco
oros la quebrachita
b, c
OZULUAMA, VER.
43
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
025
026
042
043
045
046
047
Ampliación de red eléctrica cuelmoloy- la mona
Construcción de red eléctrica de rancho reforma el encino San Carlos
Construcción de sistema de agua potable en comunidad de San
Antonio Tamijui.
Construcción de pies de casa.
Rehabilitación de alcantarillado pluvial en boulevard Sara García Iglesias
Ampliación de red eléctrica en comunidad el Eden el templo
Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en colonia
Tancachil
f, g
b, c
b, c, f
a, c, h, j
j
b, c
b
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II, (incisos a, b y c).
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II,
(incisos a, b y c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), (incisos a, b y c), 36 fracción
XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 13 fracciones III y IV, 30 fracción III, 39 fracción II y III, 41, 44, 46, fracción II, 53, 54 Y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
128/2009/046 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, las actas de Comité Comunitario señaladas carecen de las
firmas que se indican.
a) Vocal del Control de Vigilancia del C.D.M
b) Presidente del Comité Comunitario
c) Tesorero del Comité Comunitario
OBRA
007
DESCRIPCIÓN
Ampliación de drenaje sanitario 2da etapa en la
calle nacional Hidalgo y las 600 varas
FIRMAS FALTANTES
a, b, c
OZULUAMA, VER.
44
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
128/2009/047 RM
De la acción 2009128039 por concepto de 3% de Gastos Indirectos ejercida por un monto de $680,597.31
el Ayuntamiento no presentó presupuesto de los gastos y el programa de aplicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI (contrato) y XX, 37 fracciones II y III, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no
presentó contrato, presupuesto de los gastos y el programa de aplicación. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/048 RM
De la obra ejecutada en FISM-REM 2007, en la modalidad de administración directa que abajo se cita, las
listas de raya carecen de las firmas de autorización por parte de los funcionarios municipales:
OZULUAMA, VER.
45
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
201
CONCEPTO
Rehabilitación de pav. en
la calle Morelos y calle
Mina
IMPORTE
LISTA
DE RAYA
IMPORTE
$45,064.26
22 al 28 feb
$8,771.04
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Seguro Social, Artículo 15 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Reglamento de la Ley del Seguro Social, Artículo 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente y el Tesorero Municipal no verificaron
que la documentación comprobatoria del gasto reúna los requisitos establecidos en las leyes de la
materia. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/049 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
f)
g)
p)
Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
Solicitud de inscripción y/o aceptación a participar como proponente.
Registro en padrón de contratistas.
Garantía de vicios ocultos.
Licitación por Invitación Restringida
OBRA
042
043
DESCRIPCIÓN
Construcción de sistema de agua potable en comunidad
de San Antonio Tamijui
Construcción de pies de casa
DOCUMENTO FALTANTE
a, f
p
OZULUAMA, VER.
46
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Licitación Pública
OBRA
047
049
DESCRIPCIÓN
Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales
en colonia Tancachil
Construcción de planta de tratamiento de
aguas residuales en colonia 5 de mayo
DOCUMENTO FALTANTE
g
f
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/050 LM
De la acción que abajo se cita al convenio le faltan las firmas que se indican
ACCIÓN
Desarrollo Institucional
FECHA DEL CONTRATO
Sin fecha
FIRMAS FALTANTES
Secretario de Finanzas y planeación
(Lic. Salvador Sánchez Estrada)
Delegada Federal de la SEDESOL
(Lic. Laura Lira Urdiana)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
OZULUAMA, VER.
47
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó que, una vez aprobados los
contratos, éstos contaran, para su validez, con las firmas de todos los contratantes.
Observación Número:
128/2009/051 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
128/2009/052 RM
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal.
DESCRIPCIÓN
Compra de mobiliario
MONTO DE REFERENCIA
1,909.99
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV, y 447.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
OZULUAMA, VER.
48
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos y
ni formuló un inventario de los mismos. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/053 RM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
128/2009/054 RM
El Ayuntamiento efectuó adquisiciones de bienes por los conceptos y montos indicados, que debieron
hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan obtenido las mejores condiciones en
cuanto a precio, calidad y oportunidad.
Licitación Simplificada.
ACCION
115
116
CONCEPTO
Bienes muebles eq. de computo periférico
Bienes muebles mobiliario y eq.de oficina básico
TOTAL
MONTO
$69,790.23
113,930.20
$183,720.43
OZULUAMA, VER.
49
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26 y 27.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
128/2009/055 RP
Con cargo a las obras y/o acciones que se indican, realizaron los pagos que a continuación se relacionan,
de los cuales no hay comprobantes que amparen el gasto.
ACCIÓN
102
108
DESCRIPCIÓN
Deuda pública
Consumo de energía Elec. Hasta
el 20% facturado de la CFE.
POLIZA
Eg-116
Eg-174
FECHA
01/07/09
06/10/09
MONTO
$96,795.77
70,528.00
TOTAL
$167,323.77
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafos.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y V, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, estos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
OZULUAMA, VER.
50
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/057 RM
Con cargo al fondo FORTAMUN-DF, se realizaron las acciones que abajo se citan, que fueron aplicadas a
protección civil, sin que el Ayuntamiento haya presentado lo siguiente:
a) Evidencia de haber integrado el Órgano Municipal, encargado de la operación del Sistema Municipal
de Protección Civil.
b) Programa Municipal de Protección Civil.
FAFM
ACCIÓN
114
CONCEPTO
protección civil municipal (pipas de
agua por estiaje)
MONTO DE REFERENCIA
$ 847,185.00
CONCEPTO
protección civil municipal
MONTO DE REFERENCIA
$ 301,335.68
FAFM- REMANENTE
ACCIÓN
450
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Protección Civil para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 25, 26, 28, 40,
78, 81, 95, 96 y 97.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VII, XX y XXIII, 37 fracción III, 38 fracción IV
y 72 fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no revisó que todos los pagos que realiza
a través de la Tesorería, estén respaldados con documentación debidamente requisitada. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
128/2009/058 RM
Se pagó Deuda Pública por $ 1,232,552.70, que presenta las siguientes inconsistencias:
a) No se tiene evidencia de la autorización del Congreso del Estado para adquirir deuda pública.
OZULUAMA, VER.
51
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 341, 369
fracción III, 387, 388, 389, 392, 406 fracciones I y VIII, 427 y 433 fracción I.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación, a través de la
Tesorería de dar cumplimiento a los ordenamientos relacionados con la contabilidad municipal, por lo que
se evidencia, según los estados financieros, que no han sido registradas sistemáticamente todas sus
operaciones de acuerdo a las bases que establece la normativa aplicable. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número: 128/2009/059D
Obra número: 500
Descripción de la Obra: Construcción de relleno sanitario segunda etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y validación del proyecto
por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y números generadores de volúmenes de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de
obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
OZULUAMA, VER.
52
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
un probable pago improcedente, por un monto de $ 320,526.01, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $7,560.18 por diferencia de volúmenes
de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Afine de talud efectuado a
mano, en material clase
II, en excavaciones y
taludes realizados con
maquina en material
seco, incluye: Acarreo
libre a 20.00 m.
M2
2,764.07
2,331.85
432.22
$ 15.21
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$6,574.07
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 6,574.07
$ 986.11
$ 7,560.18
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 312,965.83, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
PZA
$ 94,990.32
$ 89,202.11
$ 5,788.21
1.00
$ 5,788.21
PZA
$ 64,913.35
$ 12,971.48
$ 51,941.87
1.00
$ 51,941.87
Ml
$ 314.09
$ 287.18
$ 26.91
1,064.30
$ 28,640.31
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro e instalación de
acometida trifásica 13 x 20
amps., Incluye: Tubería
gabinete de medición,
interruptor cableado THWLS
sistema de tierra, mano de
obra y materiales.
Suministro e instalación de
tablero tipo NQOD de 12
espacios trifásicos 220/127v
MCA squared, incluye: 5
interruptores derivados de 2
polo de 15-20 amperes.
Suministro y colocación de
cerca perimetral al terreno,
DIFERENCIA
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(6)
(7)=(5)*(6)
(5)=(3)-(4)
OZULUAMA, VER.
53
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
altura de 2.00 m., incluye:
En el precio unitario tubería
vertical anclada a base de
concreto,
refuerzo
horizontal, malla ciclónica
cal.11, triple alambre de
púas y todo lo necesario
para su correcta colocación.
Acarreo de material de
corte, en camión, carga
mecánica, primer kilometro.
Conformación
de
terraplenes, con material de
banco, compactado al 90%
de la prueba proctor
estándar, en capas de 20
cm.
M3
$ 33.85
$ 28.90
$ 4.95
23,032.67
$114,011.72
M3
$ 35.03
$ 24.15
$ 10.88
6,595.78
$71,762.09
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 272,144.20
$ 40,821.63
$ 312,965.83
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
OZULUAMA, VER.
54
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/060D
Obra número: 501
Descripción de la Obra: Construcción de unidad básica de vivienda.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, convocatoria pública,
análisis de la propuesta (cuadro comparativo), presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del
presupuesto contratado, análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado y programa de
ejecución de obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de
la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos arquitectónicos de la obra y
finiquito de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, se encuentra terminada la etapa programada sin
embargo, falto por ejecutar los trabajos de urbanización, que no están consideradas en esta etapa.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $252,221.74, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Losa de cimentación
de concreto de 10
cm. de espesor de
concreto
premezclado f´c= 250
kg/cm2.,
acabado
pulido, armado con
malla electrosoldada
6-6-10-10,
según
diseño,
incluye:
Dentellones
y
contratrabes
reforzados con armex
15x20x4,
incluye:
Mano de obra y
M2
$ 234.04
4,034.00
$ 944,117.36
$ 234.04
3,984.90
$ 932,626.00
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 11,491.36
OZULUAMA, VER.
55
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
herramienta.
Muro de block de
concreto
de
12x20x40
cms.,
Incluye:
Pretiles,
plomeado, asentado
con mortero cementoarena proporción 1:5,
acabado
aparente
una cara, incluye:
Mano
de
obra,
material
y
herramienta.
Losa plana de azotea
solida de 10 cm., de
espesor, armada con
malla 6-6/6-6 y trabes
embebidas
reforzadas con armex
12x12x4 y acero de
refuerzo
para
bastones, acabado a
plana en superficie y
concreto
vibrado;
incluye: Materiales,
mano de obra, equipo
y herramienta.
Aplanado directo en
muros exteriores a
base de stuco marca
cemix,
incluye:
Material, mano de
obra y herramienta.
M2
$ 146.42
8,411.00
$ 1,231,538.62
$ 146.42
7,478.40
$ 1,094,987.33
M2
$ 225.99
4,082.00
$ 922,491.18
$ 225.99
4,064.55
$ 918,547.65
$ 3,943.53
M2
$ 61.54
7,310.00
$ 449,857.40
$ 61.54
6,215.8
$ 382,520.33
$ 67,337.07
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 136,551.29
$ 219,323.25
$ 32,898.49
$ 252,221.74
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
VII, 14 fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 37, 39 fracción III, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 fracción II.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
OZULUAMA, VER.
56
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 128/2009/061D
Obra número: 502
Descripción de la Obra: Rehabilitación de sistema de agua potable.
Ubicación: Cucharas.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez constatado la falta de el expediente técnico
unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la
obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que se encuentra la perforación del pozo y la línea de
conducción, se sigue con los trabajos de construcción de la fuente de abastecimiento (pozo profundo) y
tanque elevado el cual está en rehabilitación.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 68,057.28, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 60,306.51, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
OZULUAMA, VER.
57
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de trámites y
pagos ante la comisión
federal de electricidad.
TRAMITE
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
1.00
0.00
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
1.00
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 52,440.44
$ 52,440.44
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 52,440.44
$ 7,866.07
$ 60,306.51
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 7,750.77, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro y colocación de
malla ciclónica.
ML
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$ 419.00
$306.67
DIFERENCIA
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)=(3)-(4)
(6)
$ 112.33
(7)=(5)*(6)
60.00
$6,739.80
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 6,739.80
$ 1,010.97
$ 7,750.77
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 39 fracción
III, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
OZULUAMA, VER.
58
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Así mismo se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
BURSATILIZACION
Observación Número: 128/2009/062D
Obra número: 402
Descripción de la Obra: Rehabilitación de boulevard "Sara García Iglesias".
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 429,218.33, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Fabricación y
colado
de
concreto, f'c=
200 kg/cm2.,
ML
$174.25
2,663.00
$464,027.75
$102.49
2,663.00
$272,930.87
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$191,096.88
OZULUAMA, VER.
59
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
hecho en obra,
resistencia
normal de 15 x
20 x 20 cm.,
incluye:
Cimbra
metálica
y
descimbrado.
Base
de
material
de
banco
controlado de
15 cm., de
espesor
incluyendo:
Material
de
banco
y
compactación.
M3
$433.46
1,291.29
$292.41
$559,722.56
1,291.29
$377,586.11
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$182,136.45
$373,233.33
$ 55,985.00
$429,218.33
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
OZULUAMA, VER.
60
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
PESO A PESO
Observación Número: 128/2009/063D
Obra número: 412
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas calle principal.
Ubicación: Tierra y Libertad.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 94,061.89, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 78,956.15, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Guarnición de concreto hidráulico
de 15 x 20 x 40 cm., con concreto
f'c= 200 kg/cm2, concreto hecho
en obra, acabado con volteador,
incluye:
Colado,
vibrado,
materiales, mano de obra y
herramientas, cimbra y descimbra,
acabado aparente.
Banqueta de concreto simple f'c=
150 kg/cm2, concreto hecho en
obra, de 8.00 cm., de espesor,
acabado escobillado agregado
máximo 3/4" incluye: Cimbra y
descimbrado, malla electrosoldada
66-10/10.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
Ml
1,611.32
1,496.70
114.62
$ 204.00
$23,382.48
M2
1,718.68
1,496.70
221.98
$ 203.96
$45,275.04
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$68,657.52
$10,298.63
$78,956.15
OZULUAMA, VER.
61
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 15,105.74, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
DE PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Relleno y compactado de material
de base en banquetas por medios
mecánicos de 20 cm., de espesor
promedio.
M3
$285.28
$238.96
$46.32
283.58
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$13,135.43
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$13,135.43
$ 1,970.31
$15,105.74
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,
53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 128/2009/067D
Obra número: 413
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en calle principal.
Ubicación: Paso Real.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
OZULUAMA, VER.
62
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con
operación deficiente, debido a que falta reparar guarnición fracturada,
Determinándose un probable pago improcedente por un monto de $ 18,063.71, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Banqueta de concreto simple f'c=
150 kg/cm2, concreto hecho en
obra, de 8.00 cm., de espesor,
acabado escobillado agregado
máximo 3/4" incluye: Cimbra y
descimbrado, malla electrosoldada
66-10/10.
M2
1,572.16
1,497.33
74.83
$209.91
$15,707.57
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$15,707.57
$ 2,356.14
$18,063.71
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
50, 53, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
OZULUAMA, VER.
63
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 128/2009/068D
Obra número: 414
Descripción de la Obra: Rehabilitación de cocina escuela primaria “Héroes de la Revolución”.
Ubicación: Paso Real.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a que faltan los siguientes conceptos de obra: Demolición de muro, instalaciones: Eléctrica,
hidráulica y sanitaria; aplanados, losa de concreto, piso de loseta, puertas, ventanas, pintura, tinaco, fosa
séptica, tarja, estufa y refrigerador; determinándose un probable pago improcedente por un monto de
$113,307.21 por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto hecho
en
obra
resistencia
normal vaciado
con carretillas y
botes f`c= 250
kg/cm2,
revenimiento de
10
cm.,
agregado
máximo 3/4" en
trabes y losas.
Aplanado fino en
muros a plomo y
regla
con
mortero cemento
arena
1:4
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINA
DO POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUTITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 1,950.36
7.39
$ 14,413.16
$ 1,950.36
0.00
$ 0.00
$ 14,413.16
M2
$ 97.45
195.38
$ 19,039.78
$ 97.45
0.00
$ 0.00-
$ 19,039.78
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
OZULUAMA, VER.
64
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
espesor
promedio igual a
2.5 cm., incluye:
Repellado pulido
con plana.
Piso de loseta
de 30 x 30 cm.,
interceramic
incluye:
Nivelado,
lechada
de
cemento blanco,
cortes
y
desperdicios.
Pintura vinílica
lavable marca
vinimex o similar
en
muros,
columnas,
zoclos, trabes y
plafones, trabajo
terminado,
incluye:
Preparación de
la
superficie,
rebabeo, plaste
necesario
y
garantía
de
calidad por 2
años.
Suministro
y
colocación de
puerta
multipanel lisa
de 0.90 x 2.00
m., con marco
de
aluminio,
incluye:
Cerradura marca
final modelo 400
o similar y todo
lo
necesario
para su correcto
funcionamiento.
Suministro
y
colocación de
cancelería
de
aluminio
anodizado
natural, línea de
2" x 1", incluye:
Vidrio sencillo de
6 mm., según
proyecto p.u.o.t.
Construcción de
fosa
séptica
según planos.
M2
$ 319.14
33.83
$ 10,796.51
$ 319.14
0.00
$ 0.00
$ 10,796.51
M2
$ 57.04
209.34
$ 11,940.75
$ 57.04
0.00
$ 0.00-
$ 11,940.75
PZA
$ 1,550.40
2.00
$ 3,100.80
$ 1,550.40
0.00
$ 0.00-
$ 3,100.80
M2
$ 1,298.48
7.35
$ 9,543.83
$ 1,298.48
0.00
$ 0.00-
$ 9,543.83
PZA
$ 8,699.31
1.00
$ 8,699.31
$ 8,699.31
0.00
$ 0.00-
$ 8,699.31
OZULUAMA, VER.
65
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Construcción de
módulos
de
cocina
de
concreto armado
según diseño.
Suministro
y
colocación de
refrigerador de
14" color y
modelo
de
acuerdo a la
supervisión de la
obra.
Suministro
y
colocación de
estufa de 30"
con horno color
y modelo de
acuerdo a la
supervisión de la
obra.
Suministro
y
colocación de
ventilador tipo
industrial
incluye: Material
y mano de obra.
PZA
$ 5,128.55
1.00
$ 5,128.55
$ 5,128.55
0.00
$ 0.00-
$ 5,128.55
PZA
$ 9,632.81
1.00
$ 9,632.81
$ 9,632.81
0.00
$ 0.00-
$ 9,632.81
PZA
$ 5,033.02
1.00
$ 5,033.02
$ 5,033.02
0.00
$ 0.00-
$ 5,033.02
PZA
$ 1,199.49
1.00
$ 1,199.49
$ 1,199.49
0.00
$ 0.00-
$ 1,199.49
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 98,528.01
$ 14,779.20
$113,307.21
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 50, 53, 54, 56 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
OZULUAMA, VER.
66
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/066A
Obra número: 411
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico calle Díaz Mirón, entre Javier Mina y
Josefa Ortiz de Domínguez.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y/o números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con
operación deficiente, debido a que falta reubicar los postes de la C.F.E., que están sobre el arroyo de la
calle.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
54 y 57.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 50 fracción IV.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 128/2009/067D
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la colonia vista hermosa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
OZULUAMA, VER.
67
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se
encontró incompleto la siguiente documentación: Estimaciones de obra, números generadores de
volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 1´106,667.31, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14
fracciones II, 17 fracciones II, 30, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
OZULUAMA, VER.
68
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/068D
Obra número: 014
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica de la 2 etapa de Palo Gordo-Cerro Alto.
Ubicación: Pedernal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la C.F.E.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 137,024.56, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 23,738.61, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro e instalación de
cable de aluminio 2+1 al cal.
1/0 AWG.
ML
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
977.50
778.00
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
199.50
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 103.47
$ 20,642.27
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 20,642.27
$ 3,096.34
$ 23,738.61
OZULUAMA, VER.
69
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 113,285.95, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
PZA
$ 4,945.96
$ 4,732.94
$ 213.02
62.00
$13,207.24
PZA
$ 7,324.73
$ 6,427.42
$ 897.31
3.00
$2,691.93
ML
$ 31.41
$ 24.74
$ 6.67
3,653.01
$24,365.58
ML
$ 24.89
$ 20.07
$ 4.82
2,808.00
$13,534.56
ML
$ 103.47
$ 88.14
$ 15.33
997.50
$14,985.08
PZA
$ 3,449.16
$ 3,056.34
$ 392.82
24.00
$9,427.68
PZA
$ 29,597.75
$ 26,677.53
$ 2,920.22
4.00
$11,680.88
PZA
$ 30,988.75
$ 28116.56
$ 2,872.19
3.00
$8,616.57
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro e instalación de
poste de concreto octagonal
de 12 m. de longitud
designación C-12-750 tipo
normal.
Suministro e instalación de
materiales necesarios para
la construcción de estructura
tipo "REA" con poste de
concreto de 7mts de
longitud y resistencia de
600kg/cm2., Incluye: La
cepa y 0.7 m3 de piedra
braza.
Suministro e instalación de
cable de aluminio tipo AAC
cal 3/0 AWG.
Suministro e instalación de
cable de aluminio tipo AAC
calibre 1/0 AWG.
Suministro e instalación de
cable de aluminio 2+1 al cal.
1/0 AWG.
Suministro e instalación de
estructura RAD, incluye:
todo lo necesario para su
correcta instalación.
Suministro e instalación de
transformador
de
distribución monofásico de
10 KVA relación de
transformación 13200 YT
7620/120-240 volts, tipo
convencional.
suministro e instalación de
transformador
de
distribución monofásico de
15 KVA relación de
transformación 13200 YT
7620/120-240 volts tipo.
DIFERENCIA
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)=(3)-(4)
(6)
(7)=(5)*(6)
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 98,509.52
$ 14,776.43
$ 113,285.95
OZULUAMA, VER.
70
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 10, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número:128/2009/069D
Obra número: 016
Descripción de la Obra: Construcción de red eléctrica en Manantiales.
Ubicación: Mascareñas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró completo el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la C.F.E.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Reporte fotográfico, pruebas de laboratorio y bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
OZULUAMA, VER.
71
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 141,635.82, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro e
instalación de
poste de
concreto de 12
m. de longitud
designación C12-750 tipo
normal.
Suministro
e
instalación de
materiales para
la construcción
de retenida de
ancla doble tipo
"RAD".
Suministro
e
instalación de
cable
de
aluminio
tipo
AAC calibre 3/0
AWG.
Suministro
e
instalación de
cable
de
aluminio
tipo
AAC calibre 1/0
AWG.
Suministro
e
instalación de
transformador de
distribución
monofásica de
10 KVA relación
de
transformación
13200
YT
7620/120-240
volts
tipo
convencional.
Suministro
e
instalación de
transformador de
distribución
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
PZA
$ 5,068.23
52.00
$ 263,547.96
$4,732.94
52.00
$ 246,112.88
$ 17,435.08
PZA
$ 3,833.14
22.00
$ 84,329.08
$ 3,056.34
22.00
$ 67,239.48
$ 17,089.60
ML
$ 33.03
3,700.00
$ 122,211.00
$ 24.74
3,700.00
$ 91,538.00
$ 30,673.00
ML
$ 26.58
3,700.00
$ 98,346.00
$ 20.07
3,700.00
$ 74,259.00
$ 24,087.00
PZA
$ 29,798.09
4.00
119,192.36
$ 26,677.53
4.00
$ 106,710.12
$ 12,482.24
PZA
$ 31,189.09
2.00
$ 62,378.18
$ 28,116.56
2.00
$ 56,233.12
$ 6,145.06
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
OZULUAMA, VER.
72
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
monofásica de
15 KVA relación
de
transformación
13200
YT
7320/120-240
volts
tipo
convencional.
Suministro
e
instalación de
aluminio 2+1 cal.
1/0.
ML
$ 109.32
720.00
$ 78,710.40
$ 88.14
720.00
$ 63,460.80
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 15,249.60
$ 123,161.58
$ 18,474.24
$ 141,635.82
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 128/2009/070D
Obra número: 019
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica 2ª Etapa de Piñones-Rancho el Jardín.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
OZULUAMA, VER.
73
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y bitácora de obra o instrumento de
control equivalente. Se encontró incompleta la siguiente documentación: Números generadores de
volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, finiquito de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 111,150.96, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro
e
instalación
de
poste
de
concreto
octagonal
de
12m. de longitud
designación C12-750
tipo
normal.
Suministro
e
instalación
de
materiales
necesarios para
la construcción
de estructura tipo
"REA" con poste
de concreto de
7mts de longitud
y resistencia de
600kg/cm2.,
Incluye: La cepa
y 0.7 m3 de
piedra braza.
Suministro
e
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC cal.
3/0AWG.
Suministro
e
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(8)
PZA
$ 4,945.96
55.00
$ 272,027.80
$4,732.94
55.00
$ 266,311.70
$ 11,716.10
PZA
$ 7,324.73
2.00
$ 14,649.46
$6,427.42
2.00
$ 12,854.84
$ 1,794.62
ML
$ 31.41
4,550.00
$ 142,915.50
$24.74
4,550.00
$ 112,567.00
$ 30,348.50
ML
$ 24.89
4,511.64
$ 112,294.72
$20.07
4,511.64
$ 90,548.61
$ 21,746.11
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
OZULUAMA, VER.
74
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC cal.
1/0AWG.
Suministro
e
instalación
de
materiales para
la construcción
de retenida de
ancla doble tipo
"RAD".
Suministro
e
instalación
de
transformador de
distribución
monofásico de
10 KVA relación
de
transformación
13200
YT
7620/120-240
volts.
tipo
autoprotegido.
PZA
$3,449.16
27.00
$ 93,127.32
$27.00
$ 3,056.34
$ 82,521.18
$ 10,606.14
PZA
$29,597.75
7.00
$207,184.25
$7.00
26,677.53
$ 186,742.71
$ 20,441.54
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
OZULUAMA, VER.
75
$ 96,653.01
$ 14,497.95
$111,150.96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/071D
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Construcción de red eléctrica de Rancho Reforma-el Encino- San Carlos.
Ubicación: San Antonio Tamijui
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis de las propuestas (cuadro comparativo).
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito
de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cuales quiera de los elementos que constituyen un precio
unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 103,061.68, por costos elevados,
mismos describen en los siguientes cuadros:
CONCEPTO
(1)
Suministro
e
instalación
de
poste de concreto
de 12 m. de
longitud
designación C12-750
tipo
normal.
Suministro
e
instalación
de
materiales
necesarios para
la construcción
de estructura tipo
"REA" con poste
de concreto de
7mts de longitud
y resistencia de
600kg/cm2.,
Incluye: La cepa
y 0.7 m3 de
piedra braza.
Suministro
e
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(8)
PZA
$ 5,068.23
36.00
$ 182,456.28
$ 4,732.94
36.00
$ 170,385.84
$ 12,070.44
PZA
$ 3,833.14
19.00
$72,829.66
$ 3,056.34
19.00
$58,070.46
$ 14,759.20
ML
$ 33.03
3,220.00
$ 106,356.60
$ 24.74
3,220.00
$ 79,662.80
$ 26,693.80
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
OZULUAMA, VER.
76
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC calibre
3/0 AWG.
Suministro
e
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC calibre
1/0 AWG.
Suministro
e
instalación
de
transformador de
distribución
monofásico de 10
KVA relación de
transformación
13200
YT
7620/120-240
volts,
tipo
convencional.
Suministro
e
instalación
de
transformador de
distribución
monofásico de 15
KVA relación de
transformación
13200
YT
7620/120-240
volts
tipo
convencional.
ML
$ 26.58
3,170.00
$ 84,258.60
$ 20.07
3,170.00
$ 63,621.90
$ 20,636.70
PZA
$ 29,798.09
2.00
$ 59,596.18
$ 26,677.53
2.00
$ 53,355.06
$ 6,241.12
PZA
$ 31,189.09
3.00
$ 93,567.27
$ 28,116.56
3.00
$ 84,349.68
$ 9,217.59
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
OZULUAMA, VER.
77
$ 89,618.85
$ 13,442.83
$ 103,061.68
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 128/2009/072D
Obra número: 030
Descripción de la Obra: Ampliación de red eléctrica 2ª Etapa de Mascareñas-La Cuina.
Ubicación: Mascareñas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la C.F.E, y proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y acta de
entrega recepción a la C.F.E.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Finiquito de obra y/o números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que no está entregada a la C.F.E.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 87,812.88, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro
e
instalación
de
poste de concreto
de 12 m. de
longitud
designación C12-750
tipo
normal.
PZA
$ 5,068.23
31.00
$ 157,115.13
$ 4,732.94
31.00
$ 146,721.14
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
OZULUAMA, VER.
78
$ 10,393.99
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Suministro
e
instalación
de
materiales para la
construcción de
retenida de ancla
doble tipo "RAD"
Suministro
e
instalación
de
materiales
necesarios para
la construcción
de estructura tipo
"REA" con poste
de concreto de
7mts de longitud
y resistencia de
600kg/cm2.,
Incluye: La cepa
y 0.7 m3 de
piedra braza.
Suministro
e
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC calibre
3/0 AWG.
Suministro
e
instalación
de
cable de aluminio
tipo AAC calibre
1/0 AWG.
Suministro
e
instalación
de
transformador de
distribución
monofásico de 10
KVA relación de
transformación
13200
YT
7620/120-240
volts
tipo
convencional.
PZA
$ 3,833.14
28.00
$ 107,327.92
$ 3,056.34
28.00
$ 85,577.52
$ 21,750.40
PZA
$ 7,701.42
1.00
$ 7,701.42
$ 6,427.42
1.00
$ 6,427.42
$ 1,274.00
ML
$ 33.03
2,058.00
$ 67,975.74
$ 24.74
2,058.00
$ 50,914.92
$ 17,060.82
ML
$ 26.58
2,058.00
$ 54,701.64
$ 20.07
2,058.00
$ 41,304.06
$ 13,397.58
PZA
$ 29,798.09
4.00
$ 119,192.36
$ 26,677.73
4.00
$ 106,710.12
$ 12,481.44
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
OZULUAMA, VER.
79
$ 76,358.23
$ 11,451.25
$ 87,811.96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
Observación Número: 128/2009/073A
Obra número: 042
Descripción de la Obra: Construcción del sistema de agua potable en comunidad de San Antonio
Tamijui.
Ubicación: San Antonio Tamijui.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de obra, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada sin operar, debido a que no hay suministro de energía eléctrica por falta del contrato con la
C.F.E. y la factibilidad por la C.F.E.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 10, 54, 56, 57 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre Artículo, 50 fracción IV.
OZULUAMA, VER.
80
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
Observación Número: 128/2009/074D
Obra número: 043
Descripción de la Obra: Construcción de pies de casa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control
equivalente y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra. Se
encontró incompleta la siguiente documentación: Estimaciones de obra, números generadores de
volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos arquitectónicos, con el propósito
de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
Se determinó que por presentar incompleto el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 923,036.12, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46,
50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
OZULUAMA, VER.
81
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
Observación Número: 128/2009/075D
Obra número: 047
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en colonia Tancachil.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de volúmenes de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 81,648.77, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos describen en los siguientes cuadros:
OZULUAMA, VER.
82
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 33,872.93, por diferencia de volúmenes
de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
M3
93.69
87.22
6.47
$ 2,107.76
$ 13,637.21
M3
3.13
1.40
1.73
$ 2,107.76
$ 3,646.42
M3
4.88
1.62
3.26
$ 2,107.76
$ 6,871.30
M2
36.77
27.88
8.89
244.07
$2,169.78
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Concreto F´c 250 kg/cm2.
premezclado,
estructural,
bombeable
con
impermeabilizante integral.
Incluye: Suministro del
concreto,
extendido,
vibrado,
acarreos
necesarios,
bomba
estacionaria, mano de obra,
herramienta, equipo y todo
lo necesario para su
correcta ejecución.
Concreto F´c 250 kg/cm2.
premezclado,
estructural,
bombeable
con
impermeabilizante integral.
Incluye: Suministro del
concreto extendido, vibrado,
acarreos necesarios, bomba
estacionaria, mano de obra,
herramienta, equipo y todo
lo necesario para su
correcta ejecución.
Concreto F´c 250 kg/cm2.
premezclado,
estructural,
bombeable
con
impermeabilizante integral.
Incluye: Suministro del
concreto extendido, vibrado,
acarreos necesarios, bomba
estacionaria, mano de obra,
herramienta, equipo y todo
lo necesario para su
correcta ejecución.
Piso de loseta cerámica
retro blanca 20 x 20 cm.
MCA. Interceramic, incluye:
Acarreos a cualquier altura y
distancia, cortes, ajustes,
boquillas, lechadas, mano
de
obra,
herramienta,
equipo y todo lo necesario
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
OZULUAMA, VER.
83
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
para su correcta ejecución y
limpieza en el área de
trabajo.
Pintura
vinílica
marca
Vinimex o similar a dos
manos. Incluye blanqueada
con cal-cemento blanco.
M2
716.80
663.74
53.06
58.99
$3,130.01
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 29,454.72
$ 4,418.21
$ 33,872.93
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 47,775.84, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Arranque y puesta en
marcha de la planta de
tratamiento para dejarla en
condiciones de operación,
incluye capacitación del
personal operario.
PZA
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$142,151.48
$100,607.27
DIFERENCIA
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)=(3)-(4)
(6)
41,544.21
(7)=(5)*(6)
1.00
$ 41,544.21
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 41,544.21
$ 6,231.63
$ 47,775.84
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,
53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
OZULUAMA, VER.
84
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 128/2009/076D
Obra número: 049
Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en colonia 5 de
mayo.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, estudio de impacto
ambiental, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y
apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen
técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de conjunto de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que no hay energía eléctrica para probar los equipos.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 728,059.13, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 334,926.67, por diferencia de volúmenes
de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Elaboración de trámites y
pagos ante la comisión
federal de electricidad para
obtener
de
esta
el
TRAMITE
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
1.00
0.00
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
1.00
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$ 57,077.40
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 57,077.40
OZULUAMA, VER.
85
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
suministro
de
energía
eléctrica incluye: adecuación
de planos de acuerdo a
modificaciones hechas en
campo y/o recomendaciones
de CFE.
Elaboración de trámites y
pagos ante la secretaría de
comunicaciones y trasportes
para obtener el permiso de
cruzamiento de carretera
federal con líneas eléctricas
de CFE.
Quemador de gas
Elaboración de trámites y
pagos ante la secretaría de
comunicaciones
y
transportes para obtener el
permiso de cruzamiento de
carretera
federal
con
perforación direccional de
tubería de aguas residuales
a intersección con planta
tratadora
de
aguas
residuales
incluye:
adecuaciones planos de
acuerdo a modificaciones
hechas en campo y/o
recomendaciones de SCT.
En caso de existir estas
últimas, presentación de
dichos planos pago al
sindicato
SCT.
Por
desplazamiento de mano de
obra.
TRAMITE
1.00
0.00
1.00
$ 52,964.84
$ 52,964.84
PZA
1.00
0.00
1.00
$ 112,655.60
$ 112,655.60
TRAMITE
1.00
0.00
1.00
$68,542.74
$68,542.74
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 291,240.58
$ 43,686.09
$ 334,926.67
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 393,132.46, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
OZULUAMA, VER.
86
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
M2
$270.07
$95.58
$174.49
400.00
$ 69,796.00
M3
$474.86
$238.96
$235.90
147.00
$34,677.30
ML
$2,534.19
$1,019.83
$1,514.36
74.73
$113,168.12
PZA
$224,820.16
$100,607.27
$124,212.89
1.00
$124,212.89
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Nivelación de terraplenes,
con tepetate y grava
controlada 40 cm. De
espesor
promedio
de
acuerdo al proyecto incluye:
Acarreos dentro y fuera de
la obra, maquinaria, mano
de obra, herramienta y todo
la necesario para su
correcta ejecución.
Mejoramiento de terreno con
tezontle de 2” de diámetro,
incluye:
Materiales,
acarreos,
tendido
de
material, apisonado para
acomodo, mano de obra,
herramienta, equipo y todo
lo necesario para su
correcta ejecución.
Elaboración de muro de
concreto según proyecto
altura de 2.50 mts, incluye:
cimentación, habilitado de
acero, cimbra, colado de
concreto de 250 kg/cm2,
descimbra,
malla
de
protección, acarreos dentro
y fuera de la obra,
maquinaria, mano de obra,
herramienta, equipo y todo
lo necesaria para su
correcta ejecución.
Arranque y puesta en
marcha de la planta de
tratamiento para dejarla en
condiciones de operación,
incluye: capacitación al
personal operativo.
DIFERENCIA
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)=(3)-(4)
(6)
(7)=(5)*(6)
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 341,854.31
$ 51,278.15
$ 393,132.46
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción VII, 14 fracción IV, 17 fracción IV, 32, 39 fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
OZULUAMA, VER.
87
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
Reglas técnicas de Auditoria Publica para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 38 párrafo 3.
Ley No. 62 Estatal de Protección Ambiental.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
PRÉSTAMO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 128/2009/077D
Obra número: 702
Descripción de la Obra: Construcción de calles en fraccionamiento Juan Camilo Mouriño.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estudio de impacto ambiental, convocatoria pública y dictamen
técnico.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Convenios adicionales.
OZULUAMA, VER.
88
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez constatado la falta de el expediente técnico
unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de conjunto, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 690,811.28, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Formación
y
compactación de
terraplenes, con
material
producto
de
cortes o de
materiales fuera
de obra, en
capas de 20 cm,
incluye: tendido.
Formación
y
compactación de
plataformas para
desplante
de
viviendas con un
espesor de 20
cm. con material
suministrado,
incluye
acamellonados.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICAD
O POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(8)
M3
$ 74.61
8,567.31
$ 639,207.00
$ 24.15
8,567.31
$ 206,900.54
$ 432,306.46
M3
$ 74.61
3,150
$ 235,021.50
$ 24.15
3,150
$ 66,622.50
$ 168,399.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 600,705.46
$ 90,105.81
$ 690,811.28
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
VII, 37, 41, 46, 48 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas técnicas de Auditoria Publica para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 38 párrafo 3.
ƒ Ley No. 62 Estatal de Protección Ambiental.
OZULUAMA, VER.
89
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Así mismo se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
128/2009/001 CI
Vigilar a través de la Comisión de Hacienda y patrimonio municipal se ajusten las políticas y prácticas
contables a los principios de contabilidad gubernamental para que se realicen correctamente todos los
registros contables.
Recomendación Número:
128/2009/002 CI
El inventario general actualizado y avalúo de los bienes municipales deberá presentarse al H. Congreso
del Estado de acuerdo a lo establecido en el artículo 105 de la Ley Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
128/2009/003 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
128/2009/004 CI
Realizar la entrega oportuna de los reportes y cierres del ejercicio, ya que el Ayuntamiento no entregó en
tiempo los documentos que integran el expediente básico como a continuación se indica:
OZULUAMA, VER.
90
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
DOCUMENTO
Prop. definitiva.(FISM-01)
1er Reg. Trimestral
2do. Reg. Trimestral
3er Reg. Trimestral
Cierre de obras y acciones
FECHA DE
PRESENTACION
20/03/2009
14/04/2009
07/07/2009
19/02/2010
19/02/2010
FECHA
LIMITE
17/03/2009
06/04/2009
06/07/2009
06/10/2009
15/12/09
DIAS DE
RETRASO
1 día
6 días
1 día
103 días
48 días
FECHA DE
PRESENTACION
15/12/2009
14/04/2009
07/07/2009
15/12/2009
FECHA
LIMITE
16/10/2009
06/04/2009
06/07/2009
06/10/2009
DIAS DE
RETRASO
43 días
6 días
1 día
51 días
FECHA DE
PRESENTACION
15/12/2009
08/04/2009
13/10/2009
13/10/2009
FECHA
LIMITE
16/10/2009
06/04/2009
06/07/2009
06/10/2009
DIAS DE
RETRASO
43 días
2 días
71 días
5 días
FECHA DE
PRESENTACION
08/04/2009
08/04/2009
07/07/2009
FECHA
LIMITE
17/03/2009
06/04/2009
06/07/2009
DIAS DE
RETRASO
16 días
2 días
1 día
FISM-REMANENTE
DOCUMENTO
Modif. Presup.(FISM-02)
1er Reg. Trimestral
2do. Reg. Trimestral
3er Reg. Trimestral
FAFM 2009
DOCUMENTO
Modif. Presup.(FISM-02)
1er. Reg. Trimestral
2do. Reg. Trimestral
3er Reg. Trimestral
FAFM-REMANENTE
DOCUMENTO
Prop. definiva.(FISM-01)
1er. Reg. Trimestral
2do. Reg. Trimestral
Recomendación Número:
128/2009/005 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
OZULUAMA, VER.
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
128/2009/006 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $11,270,572.67 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
128/2009/011 AP
$1,917,578.49
2
128/2009/018 AP
36,239.05
3
128/2009/021 AP
3,716,117.00
4
128/2009/024 AP
21,905.00
5
128/2009/029 AP
5,044.68
6
128/2009/055 RP
167,323.77
7
128/2009/059D
320,526.01
8
128/2009/060D
252,221.74
9
128/2009/061D
68,057.28
10
128/2009/062D
429,218.33
11
128/2009/063D
94,061.89
12
128/2009/067D
18,063.71
13
128/2009/068D
113,307.21
14
128/2009/067D
1,106,667.31
15
128/2009/068D
137,024.56
16
128/2009/069D
141,635.82
17
128/2009/070D
111,150.96
18
128/2009/071D
103,061.68
19
128/2009/072D
87,812.88
20
128/2009/074D
923,036.12
OZULUAMA, VER.
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
21
128/2009/075D
81,648.77
22
128/2009/076D
728,059.13
23
128/2009/077D
690,811.28
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
TOTAL
4.
MONTO
$11,270,572.67
$11,270,572.67
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Ozuluama, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $11,270,572.67 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Ozuluama, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ozuluama, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas
o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009
sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Ozuluama, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
OZULUAMA, VER.
93