Nanchital de L zaro C rdenas del R o

MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................133
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................133
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................134
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................134
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................134
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................134
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ................................................................................................................134
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................138
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................138
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................139
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) .........................................................................................................................................140
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................141
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................141
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................141
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................142
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................143
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................144
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................144
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................148
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................170
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................171
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................171
132
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río,
respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas
Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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133
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del
Río, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de diciembre
de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver. en la que se estimó que
recibiría un monto de $65,729,576.44 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $89,952,113.05, que representa un 36.85% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver., ejerció un
importe de $91,482,050.41, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos
recaudados y transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $89,952,113.05, refleja un importe por
$-1,529,937.36, como se muestra a continuación:
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134
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,974,712.98
$ 3,587,566.25
3.99
Derechos
2,552,303.34
4,101,883.67
4.56
Contribuciones por mejoras
0.00
0.00
0.00
Productos
1,272,931.50
1,406,605.22
1.56
Aprovechamientos
4,910,140.27
709,761.58
0.79
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
53,292,979.03
53,021,118.31
58.94
726,509.32
27,125,178.02
30.16
$65,729,576.44
$89,952,113.05
100.00%
Egresos
Servicios personales
$34,406,890.49
$ 40,199,361.25
43.94
Materiales y suministros
5,422,961.05
4,195,165.96
4.59
Servicios generales
9,332,174.35
10,762,162.65
11.76
Ayudas, subsidios y transferencias
3,258,914.41
1,117,800.83
1.22
Bienes muebles
1,261,552.65
722,213.36
0.79
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
6,610,217.65
27,738,081.33
30.32
Deuda pública
Bienes inmuebles
5,436,865.84
4,850,343.65
5.30
Convenio de colaboración administrativa
0.00
224,288.34
0.25
Previsión fiduciaria
0.00
1,672,633.04
1.83
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$65,729,576.44
$91,482,050.41
$ 0.00
$-1,529,937.36
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros Ingresos: Subsidio de Alumbrado Público: $137,733.08, Aportación de Beneficiarios $69,250.00, Otros ingresos
$1,768,553.06, Disponibilidad de ejercicios anteriores: $24,684,109.00 y Financiamiento de la Deuda Pública: $374,032.88 y otras
aportaciones por $91,500.00
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
A través del Convenio celebrado con LA SEDESOL de fecha 26 de febrero de 2009, de la Gaceta Oficial
número 93 de fecha 20 de marzo de 2009, se asignaron recursos al Municipio, correspondientes a
HABITAT-SEDESOL por un importe de $995,000.00; que adicionados con las aportaciones de
beneficiarios por $3,476.24 y Aportación Municipal por $199,000.00, lo que hace un total de
$1,197,476.24, de acuerdo a las cifras presentadas en su Cuenta Pública 2009.
Los recursos obtenidos fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan
a continuación:
OTROS PROGRAMAS: HABITAT-SEDESOL
CONCEPTO
RECURSO
DEL
PROGRAMA
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
INTERESES
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
INGRESOS
$995,000.00
$3,476.24
$0.00
$199,000.00
$1,197,476.24
$0.00
$1,197,476.24
RECURSOS
EJERCIDOS
995,000.00
3,476.24
0.00
195,686.70
1,194,162.94
0.00
1,194,162.94
SUPERÁVIT
$0.00
$0.00
$0.00
$3,313.30
$3,313.30
$0.00
$3,313.30
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009, Estados de Cuenta Bancarios y papeles de trabajo de auditoría
A través del Convenio celebrado con El Instituto Nacional de Mujeres de fecha 2 de enero de 2009, de la
Gaceta Oficial número 93 de fecha 20 de marzo de 2009, se asignaron recursos al Municipio,
correspondientes a “INMUJERES” por un importe de $103,311.78. Los recursos obtenidos fueron
ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
OTROS PROGRAMAS: FODEINM
CONCEPTO
INGRESOS
RECURSOS EJERCIDOS
SUPERÁVIT
RECURSO
DEL
PROGRAMA
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
INTERESES
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$103,311.78
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$103,311.78
103,311.30
$0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
103,311.30
$48.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$48.00
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009, estados de cuenta bancarios y papeles de trabajo de auditoría.
NOTA: Este programa se encuentra en Otros ingresos en la contabilidad de Ingresos Municipales.
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136
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $6,717,088.00, que sumados con los intereses y la aportación de
beneficiarios por $116,808.39, dan un total de $6,833,896.39, además de $2,354,392.59 correspondiente
al préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $10,478,786.00, que sumados
con los intereses y otros ingresos por $15,665.60, dan un total de $10,494,451.60. Los ingresos por
Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos
por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
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Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
de
$6,717,088.00
$ 0.00
5,508.39
527.82
4,980.57
111,300.00
97,650.22
13,649.78
0.00
0.00
0.00
6,833,896.39
6,815,266.04
18,630.35
19,539.63
0.00
19,539.63
$ 6,853,436.02
$6,815,266.04
$ 38,169.98
$2,294,869.13
$2,291,143.77
$3,725.36
59,523.46
0.00
59,523.46
$ 2,354,392.59
$ 2,291,143.77
$ 63,248.82
$10,478,786.00
$ 10,478,786.00
$ 0.00
377.26
377.26
0.00
0.00
0.00
0.00
15,288.34
13,717.16
1,571.18
10,494,451.60
10,492,880.42
1,571.18
107,157.27
0.00
107,157.27
$10,601,608.87
$ 10,492,880.42
$108,728.45
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
RESULTADO
$ 6,717,088.00
Otros
Subtotal
EGRESOS
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
138
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$89,952,113.05 integrados en su parte más significativa por $53,021,118.31 de Participaciones Federales
que representan el 58.94% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 60.29% de los recursos en gasto
corriente, 0.79% al gasto de capital, 30.32% a obra pública y acciones, y el 8.60% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas se generaron 538 empleos y el impacto social alcanzado fue
de 138,400 personas beneficiadas.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
139
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Durante el año se ejerció un monto de $6,815,266.04, que representa el 99.73% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 8 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $10,492,880.42, que representa el 99.99% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 13 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $8,131,745.22 al rubro de obra
pública, lo que representa el 77.50%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
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140
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río no cumplió con los siguientes Principios de
Contabilidad Gubernamental, aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Revelación Suficiente.
c) Importancia Relativa.
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro
Cárdenas del Río es el siguiente:
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
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141
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río:
1. No existen riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos
del Ramo 33, que afecten el logro de sus objetivos.
2. Se tienen implementados los mecanismos y actividades de control, para que en caso de surgir
riesgos en la operación sean atendidos y mitigados por lo que, la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental y es presentada con calidad y suficiencia; sin embargo, no es
presentada con oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, registra contratación de Deuda
Pública de ejercicios anteriores por un monto de $8,884,990.27. Esta obligación generó en el año
intereses por $717,250.16, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $3,593,384.40, tal como se
muestra a continuación:
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
02/09/2007
26/08/2008
$5,998,439.58
2,886,550.69
$8,884,990.27
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$2,220,987.24
1,372,397.16
$3,593,384.40
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$480,996.32
236,253.84
$717,250.16
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$3,777,452.34
1,514,153.53
$5,291,605.87
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
142
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas
del Río, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro
analítico siguiente:
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 50,501,519.22
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
9,434,561.60
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
5,305,657.69
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
32,565,365.09
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
3,195,934.84
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
2,695,244.63
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
954,505.60
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,740,739.03
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$53,196,763.85
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
143
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río,
Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté
integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes
para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$62,546,006.25
$ 0.00
41,885,223.07
0.00
66.97%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
144
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OTROS PROGRAMAS: HABITAT-SEDESOL
CONCEPTO
MONTO
RECURSOS EJERCIDOS
$1,194,162.94
MUESTRA AUDITADA
1,194,162.94
REPRESENTATIVIDAD DE LA MUESTRA
100.00%
Nota: Se consideraran por separado siempre y cuando no se encuentren incluidos en Ingresos Municipales
OTROS PROGRAMAS: FODEINM
CONCEPTO
MONTO
EGRESOS
$103,311.30
MUESTRA AUDITADA
103,311.30
REPRESENTATIVIDAD DE LA MUESTRA
100.00%
Nota: Este programa se encuentra en Otros ingresos en la contabilidad de Ingresos Municipales.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
145
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$6,717,088.00
$ 527.82
$97,650.22
$ 0.00
$6,815,266.04
$ 0.00
$6,815,266.04
$2,291,143.77
Muestra Auditada
6,072,029.58
527.82
48,825.11
0.00
6,121,382.51
0.00
6,121,382.51
2,291,143.77
Representatividad
de la muestra
90.40%
100.00%
50.00%
0.00%
89.82%
0.00%
89.82%
100.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
OTROS
SUBTOTAL
PRÉSTAMO
FISM
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$10,478,786.00
$377.26
$ 0.00
$13,717.16
$10,492,880.42
$ 0.00
$10,492,880.42
Muestra Auditada
9,261,413.51
377.26
0.00
13,717.16
9,275,507.93
0.00
9,275,507.93
Representatividad
de la muestra
88.38%
100.00%
0.00%
100.00%
88.40%
0.00%
88.40%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
146
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas
del Río, la muestra de auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$41,437,987.00
Obra Pública Ejecutada
38,578,182.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
93.10%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/9229/09/2010,
OFS/9230/09/2010,
OFS/9231/09/2010,
OFS/9232/09/2010,
OFS/9233/09/2010 y OFS/9234/09/2010, todos de fecha 24 de Septiembre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
147
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
27
3
30
Recomendaciones
2
0
2
SUMA
29
3
32
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
117/2009/001 LM
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de
la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en su artículo 22.
a)
Faltaron notas a los estados financieros, sólo presentaron las del balance general o estado de
situación financiera.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26
primer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
148
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en
forma oportuna y completó el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.
Observación Número:
117/2009/002 LM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
OBRA
005
200
315
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de pavimento, guarniciones y banquetas en
la calle San Carlos, entre SM 11 y SM 8, col. Guadalupe
Tepeyac (2ª. etapa).
Rehabilitación de losas de concreto hidráulico del blvd.
José López Portillo desde la calle Libertad hasta el acceso
a la terminal de autobuses.
Rehabilitación de patios y explanada de la central
camionera con pavimento de concreto asfáltico.
MONTO DE REFERENCIA
$1,792,576.00
2,291,064.42
1,448,482.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número:
117/2009/003 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
149
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
117/2009/004 LM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
117/2009/005 AM
Existen diferencias entre el monto registrado en la Contabilidad Municipal y los oficios de las
participaciones federales enviados por SEFIPLAN, mismas que se detallan a continuación:
CONCEPTO
REGISTRO CONTABLE
Fondo General
$41,433,883.44
Fondo de Fomento Municipal
5,903,131.85
Fondo de Fiscalización
1,698,126.59
Fondo de Extracción de Hidrocarburos
561,243.59
Fondo de Compensación ISAN
201,332.18
Incentivo de venta de gasolina y diesel
465,179.54
Aportación estatal para CFE
137,733.08
según convenio
OFICIOS DE PARTICIPACIONES
FEDERALES
$ 40,743,903.91
5,904,885.01
1,844,523.47
475,824.39
160,919.98
500,392.60
137,733.00
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
150
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 363, 364,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/006 AM
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Impuesto predial urbano corriente
Impuesto predial rustico corriente
Impuesto predial urbano rezago
Impuesto predial rústico rezago
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$ 1, 914,855.11
98,319.04
346,241.65
48,151.69
REPORTADO
A SEFIPLAN
$1,396,817.20
97,144.15
343,156.55
48,151.69
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
151
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
Observación Número:
117/2009/007 AM
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Predial urbano corriente
Predial rústico corriente
Predial urbano rezago
Predial rustico rezago
Total
SALDO
DETERMINADO
$352,308.22
28,198.59
2,612,827.15
236,639.79
$3,229,973.75
SALDO
CONTABLE
$535,803.27
38,456.78
2,555,452.62
230,682.73
$3,360,395.40
INVENTARIO FINAL DE
RECIBOS MECANIZADOS
___________
$3,722,132.83
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/008 AM
La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto
de derechos por la enajenación de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos
del padrón correspondiente y con los recibos oficiales expedidos por dicho concepto, se detectaron las
siguientes inconsistencias:
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
152
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Existe diferencia entre lo registrado y lo determinado con base en el padrón de contribuyentes por
$65,945.22 como sigue:
MONTO DETERMINADO
$102,081.75
MONTO CONTABLE
$168,026.97
b) En el padrón de contribuyentes presentado no fue posible determinar si durante el ejercicio hubo
expedición de licencias por apertura de establecimientos.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracciones I y IV y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 186, 193, 194, 196, 202, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/009 AM
Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el Ayuntamiento y lo registrado en su
contabilidad, según el detalle siguiente:
CONCEPTO
Bienes muebles
Bienes Inmuebles
TOTAL
INVENTARIO PROPORCIONADO
POR EL AYUNTAMIENTO
$13, 601,017.66
38, 140,321.09
$51,741,338.75
REGISTRO
CONTABLE
$17,435,463.92
35,761,299.93
$53,196,763.85
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 447, 387 y 392.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
153
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/010 AM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
a)
b)
c)
h)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
002
003
004
005
006
007
008
009
DOCUMENTO
FALTANTE
DESCRIPCIÓN
Rehab. de la entrada a la col. San Miguel Arcángel
Mantto. a caseta de vigilancia en la col. San Miguel
Arcángel
Mantto. de unidad deportiva Lázaro Cárdenas
Rehab. de asfalto en el boulevard José López Portillo
Construcción de muro de contención a un costado de
la avenida Santa Elena
Bacheo en la calle 20 de Nov. esq. Lerdo, col. Benito
Juárez
Bacheo en la calle Lázaro Cárdenas, entre Constitución
y Belisario Domínguez
Bacheo en boulevard Santa Elena, esq. Lázaro
Cárdenas, col. Los Coquitos.
h, i
h. i
h, i
h. i
h, i
h, i
h, i,
h, i
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
154
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
010
011
012
013
014
015
Rehab. de la trinchera de la calle 18 de Marzo col.
1º. de Mayo.
Const. de registro en calle Chihuahua esq. Alejandro
I. Mendoza
Reparación de brocal, en la calle San Alejo, colonia
Guadalupe Tepeyac
Rehab. de drenaje sanitario de los lotes 27 y 28 de la
calle Obrera, col. Obrera
Bacheo de calle Lázaro Cárdenas y boulevard Santa
Elena. col. La Noria
Desazolve del canal pluvial, de las calles Chiapas y
Zacatecas col. San Agustín
a, b, c, h, i, j l
h, i
h, i
h, i
h, i
a, b, c, h, i, j, l
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I
y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 39 fracción III, 41 fracción II, 53, 54 y 56
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
117/2009/011 AM
Según estados de cuenta, auxiliares bancarios y balanza de comprobación, el Ayuntamiento obtuvo
ingresos por concepto de intereses por $51,882.57; sin embargo, sus registros contables presentan un
importe de $326,588.95.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracción II, 355, 357, 358, 387 y 392.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
155
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos
y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/012 AM
De las cifras registradas contablemente en los saldos integrantes de la cuenta de deudores diversos del
Ente, se detectó que, además de ser erogaciones no presupuestadas, así mismo se evidencia que no se
adoptaron medidas de control y depuración correspondientes.
CUENTA
1106-04-01001
CONCEPTO
Manzanilla Borja Víctor Manuel
MONTO DE REFERENCIA
$62,712.21
Asimismo, el saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja
un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
Manzanilla Borja Víctor Manuel
Glez. Reyna Gustavo y/o Caste
Rodríguez Morales Jesús M.
Brito Aragón Iván
González Malpica Wenceslao
Emuls Asfalt. Chontalpa S.A
Ocejo Meza Francisco León
Morales Hernández Héctor
González Hernández Marcelino
Fernández Vera María Elena
Mpio. Nanchital Lázaro Cárdenas
Comité Pro-. Electrificación San
Balcells Linares Valentina
Milangos Rodríguez José del Ca
Roberto Chang Ricardez
Empresa Papagayo S.A. de C.V.
MONTO DE REFERENCIA
$1, 047,685.76
11,549.86
199.00
3,748.00
1,423.00
24,174.39
1,153,237.30
3,000.00
200.00
7,426.83
349,980.13
74.79
35,000.00
1,306.00
15,000.00
2, 000,000.01
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
156
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FAFM
Club de Carreteras de lanchas
Pichardo Peña Julio
Espinosa Ramos Rey Gaspar
Arguelles Morales Fermín
Caminos y Puentes Federales
Villalobos Ruiz Cristóbal
Bueno Campos Roberto
García Hernández Ignacia
López Malo Miguel Ángel
González Alegría Guadalupe
FAFM 2006
Martínez Terán Jaime
Jácome Reyes Leonel
Licea Hernández Agustín
Palacios Valdivieso Antonia
Morales Alvarado Fermín
Cortes de La Cruz Alberto
Yuen González Fabián Ricardo
García Beltrán María Soledad
Desarrollo Integral Para La Fa
Morales Barrera Miguel
Chang Razo Roberto
González Valencia Julio Cesar
Barabata Basurto Lilia
Romeo Bejar Hernández
Balderas Pérez Francisco Felipe
Gutiérrez Palma Enrique Rodolfo
García Mendoza María Del Carme
Antonio López Franco
Hernández Domínguez Abel
FAFM Remanente
Sánchez Tiburcio Luis Augusto
Martínez Cruz Guillermo
Armando Miguel Villareal
Servín Eras Santiago
Silvia Pérez Christian
Santiago Anota Carlos Esteban
Méndez Pineda Ignacio
Espinosa Vázquez Omar
Roberto Reboulen Uribe
Hernández Calleja Ángel
0.01
150,000.00
34,906.99
8,597.40
2,000.00
259.08
5,000.00
35,000.00
5,000.00
3,924.70
6,188.00
1,317,411.65
154.45
766.25
6,336.25
21.20
13,298.65
7,900.60
27,948.38
805.00
10,000.00
3,500.00
5,123.45
20,150.00
2,698.00
20,000.00
2,737.50
14,748.35
2,000.00
2,500.00
2,000.00
837.84
71.50
1,153.22
26,247.43
712.00
1,500.00
5,300.00
7,500.00
4,000.00
9,406.00
1,176.00
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
157
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
María Antonia Cortes
Hernández Cruz Carlos
Administración Portuaria Int.de N.
FISM 2006
Constructora Rigan S.A. de C.V.
Rodríguez Herrera José M.
López Albores Pedro
Martínez Contreras Martin
FAMF 2007
Arguelles Reyes Fermín
Aldana Gutiérrez Juan Carlos
Charles Gutiérrez Rosa Isela
Domínguez Rodríguez Dora María
TOTAL
30,000.00
1,500.00
857,895.20
1, 215,273.37
330.65
825.00
10,000.00
2,976.00
4,576,716.00
1,100.00
2.19
1,000.00
576.00
$13,121,079.38
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance.
Observación Número:
117/2009/013 AM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les
otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009.
PROVEEDOR
González Martínez Alfredo
Manzanilla Borja Víctor Manuel
Martínez Ramírez Julio César
Fernández Hernández Isidro
MONTO DE REFERENCIA
$300.00
0.10
10.00
74.38
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
158
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Bruno Pelcastre Mendoza
Carlos Sosme Mijangos
Cercas y Const. Osorio
Zurita Herrara David D.
García Barradas Raúl
Sumin. prod. p/a ind y serv. En
Gustavo Adolfo Barrios Ortega
Comunicaciones Cybernéticas S.
Chávez Bravo Eduardo Armando
Martínez Cruz Guillermo
Sum. prod. p/la ind. serv. En
Comisión Federal De Electricidad
Masterlease S.A. de C.V.
Constructora Rigan, S.A. de C.V.
Roque Palacios Valdiviezo
Colisiones del Golfo S.A. de C.V.
TOTAL
2,602.60
200.00
62,512.00
10,865.51
5,165.00
5,000.00
3,740.00
21,866.00
27,000.00
800.00
40,000.00
20,000.00
40,000.00
0.01
0.01
6,645.00
$246,780.61
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $246,780.61 (Doscientos cuarenta
y seis mil setecientos ochenta pesos 61/100 M.N.), correspondientes al importe de los anticipos no
amortizados o recuperados.
Observación Número: 117/2009/014 AM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente soportados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
159
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CUENTA
Total de pasivos
Disponibilidad en bancos
Déficit
IMPORTE
$ 587,715.78
139,927.96
$447,787.82
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/018 AM
El Ayuntamiento presenta al 31 de diciembre de 2009 saldos pendientes de enterar a la autoridad
correspondiente, de retenciones efectuadas en ejercicios anteriores que a continuación se indican:
CUENTA
2103 06 01004
2103 06 01005
2103 06 01006
2103 06 01007
2103 06 01009
2103 06 01010
CONCEPTO
Retención del 2 al millar
Retención del 1.5 al millar
Retención del 2 al millar recursos PEMEX
Retención del 1.5 al millar recursos PEMEX
Retención del 5 al millar recursos PEMEX
Retención del 2 al millar recursos PEMEX
MONTO NO ENTERADO
$10,221.35
1,499.79
2,239.49
362.43
4,281.45
730.00
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
160
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el
correspondiente entero a las autoridades correspondientes de las retenciones efectuadas. Además, el
Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 117/2009/021 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 22 de mayo de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
117/2009/022 RM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
161
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
NOMBRE DEL DEUDOR
Víctor M. Manzanilla Borja
Arbitrios 2006
Arbitrios cta- 07100615293
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 1,955.00
590,000.00
3,147,461.14
$3,739,416.14
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/023 RM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de anticipos a contratistas que abajo se indican, refleja un
importe que proviene de ejercicios anteriores y no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre
de 2009
NOMBRE DEL CONTRATISTA
Const. y Suministros Industria
Construcciones H.L.
Ingria Construcc. y Ecología S
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 99,029.23
49,682.81
269.23
$148,981.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
162
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de anticipos. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 117/2009/024 RM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, que provienen de ejercicios anteriores, sin presentar
evidencia de que están debidamente soportados documentalmente y el Ayuntamiento no cuenta a dicha
fecha, con disponibilidad para su liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
Total de pasivos
Disponibilidad en bancos
Déficit
IMPORTE
$674,299.43
42,957.84
$631,341.59
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/025 RM
De las obras contratadas de ejercicios anteriores, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron
retener a los contratistas por $23,667.10, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número
376675-7 de Banamex S.A., referencia 0011321, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del
Estado.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
163
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
117/2009/026 RM
El Ayuntamiento realizó 9 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/027 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
164
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
117/2009/028 RM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
NOMBRE DEL DEUDOR
Gustavo González Reyna
Víctor M. Manzanilla Borja
Arbitrios-Prestamos 2006
Lozano Gutiérrez Esperanza
Arbitrios 2007
FISM 2007
Tu casa
API
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 4,364.89
38,659.36
94,003.00
9,841.93
5,114,000.00
400,000.00
500,000.00
55,000.00
$6,215,869.18
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
165
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/029 RM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de anticipos a proveedores que abajo se indican, refleja un
importe que proviene de ejercicios anteriores y no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre
de 2009
NOMBRE DEL PROVEEDOR
Raúl García Barradas
MONTO DE REFERENCIA
$ 420,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de anticipos. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número: 117/2009/030 RM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, que provienen de ejercicios anteriores, sin presentar
evidencia de que están debidamente soportados documentalmente y el Ayuntamiento no cuenta a dicha
fecha, con disponibilidad para su liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
Total de Pasivos
Disponibilidad en bancos
Déficit
IMPORTE
$5,183,689.84
108,991.12
$5,074,698.72
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
166
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
117/2009/031 RM
De las obras contratadas de ejercicios anteriores, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron
retener a los contratistas por $9,056.16, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número
376675-7 de Banamex S.A., referencia 0011321, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del
Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
117/2009/032 RM
El Ayuntamiento realizó 7 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
167
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 117/2009/050A
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Colector general boulevard San Pedro y San Pablo colonia Guadalupe Tepeyac
(2da etapa).
Ubicación: Cabecera Municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y
IV y 45.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
168
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 117/2009/061A
Obra número: 316
Descripción de la Obra: Construcción de la terminación del techo y alumbrado de la terminal de
autobuses.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o
fallo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 32 y 41
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 117/2009/062A
Obra número: 200
Descripción de la Obra: Rehabilitación de losas de concreto con pavimento hidráulico del boulevard J.
López Portillo desde la calle Libertad hasta el acceso a la terminal de autobuses, Sec. no. 11 S.T.P.R.M.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
169
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II y 30.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
117/2009/001 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
117/2009/002 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
170
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Nanchital de Lázaro
Cárdenas del Río, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría,
porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los
recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las
determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o
desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, de
cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER.
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