MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .................................................................................................................................................2
2. MOTIVACIÓN ............................................................................................................................................................2
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ....................................................................................3
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ..........................................................................................3
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS ...........................................................................................................................................3
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...............................................................................................................3
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ........................................................................................................3
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .........................6
3.2.1. INGRESOS PROPIOS.........................................................................................................................6
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ............................................7
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS.....................8
(FORTAMUN-DF) ................................................................................................................................8
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ............................................................................................9
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .....................................................................9
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .............................................................9
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................10
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................11
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................12
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................12
3.6.2. OBSERVACIONES ............................................................................................................................15
3.6.3. RECOMENDACIONES ......................................................................................................................49
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................49
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................50
1
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Huatusco, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Huatusco, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
HUATUSCO, VER.
2
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Huatusco, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Huatusco, Ver. en la que se estimó que recibiría
un monto de $36,490,573.14 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$47,667,018.86, que representa un 30.63% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Huatusco, Ver., ejerció un importe de $71,562,131.31,
cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $47,667,018.86, refleja un importe por $-23,895,112.45, como se
muestra a continuación:
HUATUSCO, VER.
3
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 3,030,025.18
$ 3,951,808.47
8.29
Derechos
2,274,692.59
2,116,621.11
4.44
260,642.37
824,817.94
1.73
37,685.94
525,405.76
1.10
1,071,399.76
1,124,751.43
2.36
29,816,127.30
29,977,738.54
62.89
0.00
9,145,875.61
19.19
$ 36,490,573.14
$ 47,667,018.86
100.00%
$ 24,887,189.19
$ 24,517,504.10
34.26
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
2,585,656.90
3,369,533.37
4.71
Servicios generales
6,827,265.63
8,341,907.18
11.66
Ayudas, subsidios y transferencias
1,133,090.12
3,118,623.74
4.36
Bienes muebles
0.00
114,052.49
0.16
Bienes inmuebles
0.00
0.00
44.86
Obra pública y acciones
0.00
32,100,510.43
0.00
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
1,057,371.37
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$ 36,490,573.21
$ 71,562,131.31
$ - 0.07
$-23,895,112.45
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $499,994.00, Otros ingresos $690,964.61 por Convenio de
adhesión para el otorgamiento de diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta, Aportación de beneficiarios
$2,000.00 y Recursos del FIDEM $7,420,567.00 y otras aportaciones por$532,350.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
HUATUSCO, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $27,668,078.00, que sumados con los intereses, aportación de
beneficiarios y otros ingresos por $1,952,429.28, dan un total de $29,620,507.28, además de
$12,245,580.25 correspondiente al préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $19,187,782.00, que sumados con los intereses y otros ingresos por $67,325.73, dan un total de
$19,255,107.73. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de
ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a
continuación:
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
$ 27,668,078.00
RESULTADO
$21,022,779.86
$6,645,298.14
Intereses
125,066.91
0.00
125,066.91
Aportación de Beneficiarios
308,845.87
308,845.87
0.00
1,518,516.50
1,518,516.50
0.00
29,620,507.28
22,850,142.23
6,770,365.05
1,771,766.65
1,763,986.22
7,780.43
$ 31,392,273.93
$24,614,128.45
$ 6,778,145.48
$11,956,582.06
$11,899,999.96
$56,582.10
288,998.19
118,992.20
170,005.99
$ 12,245,580.25
$ 12,018,992.16
$ 226,588.09
$19,187,782.00
$ 19,049,445.47
$138,336.53
14,325.73
0.00
14,325.73
0.00
0.00
0.00
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
53,000.00
53,000.00
0.00
19,255,107.73
19,102,445.47
152,662.26
510,245.71
507,989.64
2,256.07
$19,765,353.44
$ 19,610,435.11
$154,918.33
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
HUATUSCO, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El Plan Municipal de Desarrollo incluye los objetivos, estrategias y prioridades del desarrollo
municipal, indica los programas que deben realizarse y la vigencia de éstos.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
HUATUSCO, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$47,667,018.86 integrados en su parte más significativa por $29,977,738.54 de Participaciones Federales
que representan el 62.89% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 50.63% de los recursos en gasto
corriente, 45.02% al gasto de capital y el 4.36% a otros gastos. Sobre este punto se concluye, que se
privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información sobre la evaluación de la
generación de empleo y su impacto social, respecto de los recursos que se aplicaron a la
ejecución de obra pública.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas del Programa Operativo Anual, en razón de que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el
apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
HUATUSCO, VER.
7
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Durante el año se ejerció un monto de $22,850,142.23, que representa el 77.14% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 54 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $19,102,445.47, que representa el 99.21% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 26 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $7,063,840.90 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 36.98%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,200,279.40 al rubro de obra
pública, lo que representa el 21.99%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
HUATUSCO, VER.
8
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Huatusco no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Revelación Suficiente.
f) Importancia Relativa.
g) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Huatusco es el
siguiente:
HUATUSCO, VER.
9
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales para garantizar la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de
Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Huatusco:
1. Existen riesgos, en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos del
Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos. Derivado que el Ayuntamiento no consolida la
información de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento, sin embargo, se tienen
implementados los mecanismos y actividades de control con que son atendidos y mitigados
dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media.
2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental, no es presentada con calidad y suficiencia; sin embargo, es
presentada con oportunidad.
3. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Huatusco, registra contratación de Deuda Pública de ejercicios
anteriores por un monto de $26,125,412.00. Esta obligación generó en el año intereses por $2,049,547.42,
amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $7,763,355.81, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
BANOBRAS
(FAIS)
Total
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
INTERESES
GENERADOS EN
2009
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
29/06/2007
$14,225,413.04
$2,081,965.84
$1,104,345.99
$12,143,447.20
06/11/2008
11,899,998.96
5,681,389.97
945,201.43
6,218,608.99
$26,125,412.00
$7,763,355.81
$2,049,547.42
$18,362,056.19
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
HUATUSCO, VER.
10
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Huatusco, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 32,019,472.51
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,931,428.45
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
8,217,474.73
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
9,104,773.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
11,765,796.33
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
2,553,507.39
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
1,139,723.78
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
48,783.61
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,365,000.00
Saldo final del periodo
$34,572,979.90
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
HUATUSCO, VER.
11
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Huatusco, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$39,461,620.88
$ 0.00
23,686,093.53
0.00
60.02%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
HUATUSCO, VER.
12
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$21,022,779.86
$ 0.00
Muestra Auditada
17,010,764.67
Representatividad
de la muestra
80.92%
CONCEPTO
FONDO
Universo de
Recursos
Ejercidos
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO FISM
$308,845.87
$1,518,516.50
$22,850,142.23
$1,763,986.22
$24,614,128.45
$12,018,992.16
0.00
308,845.87
1,518,516.50
18,838,127.04
1,763,986.22
20,602,113.26
12,018,922.16
0.00%
100.00%
100.00%
82.44%
100.00%
83.70%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$19,049,445.47
$ 0.00
$ 0.00
$53,000.00
$19,102,445.47
$507,989.64
$19,610,435.11
Muestra Auditada
17,869,445.47
0.00
0.00
53,000.00
17,922,445.47
507,989.64
18,430,435.11
Representatividad
de la muestra
93.81%
0.00%
0.00%
100.00%
93.82%
100.00%
93.98%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
HUATUSCO, VER.
13
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Huatusco, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE HUATUSCO, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$72,507,590.00
Obra Pública Ejecutada
58,758,424.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
81.04%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8649/09/2010,
OFS/8650/09/2010,
OFS/8651/09/2010,
OFS/8652/09/2010,
OFS/8653/09/2010, OFS/8654/09/2010, OFS/8655/09/2010 y OFS/8656/09/2010, todos de fecha 20 de
Septiembre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran,
dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas
en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda y
Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno, Ex Contralor Interno, Ex Director de Obras Públicas y
Director General de Agua Potable y Saneamiento acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los
Pliegos de Observaciones.
El Síndico no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar
documentación que solventara las observaciones contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
HUATUSCO, VER.
14
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
23
17
40
Recomendaciones
2
0
2
SUMA
25
17
42
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
072/2009/001 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan integrado y actualizado los
padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Predial
Mercados
Comercio
Agua
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
HUATUSCO, VER.
15
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de integrar y mantener
actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
072/2009/002 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracción IIII, V y IX.
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
HUATUSCO, VER.
16
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
072/2009/003 LM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de que periódicamente se haya verificado la relación que guardan
las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como
los resultados de la ejecución de éste.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 9 fracción VII inciso d).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
072/2009/004 LM
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
072/2009/005 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$2,875,020.29 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
HUATUSCO, VER.
17
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
072/2009/006 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
del Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
INICIAL 2009
$1,303,385.71
1,901,347.82
2,212,226.94
1,514,513.82
$6,931,474.29
SALDO AL
CIERRE 2009
$1,058,319.95
1,816,700.34
590,917.75
532,968.98
$3,998,907.02
IMPORTE
PORCIENTO
RECUPERADO RECUPERADO
$ 245,065.76
18.80%
84,647.48
4.45%
1,621,309.19
73.28%
__981,544.84
64.80%
$3,932,567.27
56.73%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250.
HUATUSCO, VER.
18
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
072/2009/007 AP
La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto
de derechos por la enajenación de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos
del padrón correspondiente y con los recibos oficiales expedidos por dicho concepto, se detectaron las
siguientes inconsistencias:
a) El recibo oficial No 469635 expedido por este concepto con fecha de 03 de Marzo de 2009,
muestra una cantidad que fue cobrada sin atender a las cuotas establecidas en el Código
Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por lo que se tiene una
diferencia cobrada de menos por $7,571.75.
b) En el padrón de contribuyentes presentado no fue posible determinar si durante el ejercicio hubo
expedición de licencias por apertura de establecimientos.
c) En la cuenta de derechos por venta de bebidas alcohólicas, se registraron erróneamente ingresos
derivados de otras actividades económicas por la cantidad de $11,653.37.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracciones I y IV y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 186, 193, 194, 196, 202, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
HUATUSCO, VER.
19
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
072/2009/008 AM
De acuerdo a la documentación presentada por el Ayuntamiento de lo recaudado por concepto de
espectáculos públicos, no se pudo realizar la comparación con el Código Hacendario Municipal, con
motivo de que no se tiene evidencia del boletaje cobrado y que sirve de base para el cálculo del impuesto.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34 fracción II, 37 fracción III, 45 fracción II, 72 fracciones I,
IV, V, VIII, IX, XVI, 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11,14, 20
fracción I y 143 al 151
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Periodo Contable
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de haber cobrado
correctamente y en su totalidad las contribuciones por concepto de Impuesto sobre Espectáculos Públicos
a personas físicas sujetas a tal impuesto, de acuerdo con las disposiciones legales aplicables, debido que
no se tiene evidencia del boletaje cobrado, por lo que sirve de base para el cálculo del impuesto. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
072/2009/010 AM
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, que no fueron incorporados al Patrimonio Municipal e
inventario de bienes.
DESCRIPCIÓN
Equipo de telefonía celular
Licencia Opus 2.0
Grabadoras y USB
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$ 9,902.36
4,426.35
10,000.00
$24,328.71
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.
HUATUSCO, VER.
20
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Costo Histórico
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
072/2009/011 AP
Derivado del convenio celebrado entre el Ayuntamiento y el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de
las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), mediante el cual se establece que de la totalidad de los
recursos ejercidos con este fondo, que en este caso son por un importe de $19,900,000.00, se deberá
retener el 1 al millar sobre las estimaciones pagadas sin considerar el IVA y enterarlo al Orfis, se
determinó un monto por retener de $17,304.34, el cual no ha sido enterado al Orfis, por lo que deberán
hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia 007358, a nombre del Órgano
de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 300, 355, 387, 389 y 392.
ƒ Convenio para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM)
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
072/2009/012 AM
Los Estados Financieros Consolidados que integran la Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento, no
contienen la información contable de los ingresos y egresos de la Comisión Municipal de Agua Potable y
Saneamiento de Huatusco, la cual genera su información de forma separada a la del Ayuntamiento; tal
situación no está justificada, debido a que la citada Comisión no se encuentra legalmente constituida como
un Organismo Paramunicipal de Conformidad con la Ley Orgánica del Municipio Libre y el Código
Hacendario Municipal.
HUATUSCO, VER.
21
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XV, 74 y 78
ƒ Ley de Aguas del Estado de Veracruz-Llave, Articulo 3 párrafo primero.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada el ente no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones.
Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control
y evaluación.
Observación Número:
072/2009/015 AM
El Ayuntamiento en el mes de febrero de 2010, enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados,
por concepto de salarios del ejercicio 2009 por $280,741.00, los cuales incluyen accesorios por
$15,166.00 inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pagando accesorios inherentes a toda obligación que
no se entera en tiempo y forma; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales
enunciadas en la fundamentación.
Observación Número:
072/2009/016 AM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
TOTAL DE PASIVOS
DISPONIBILIDAD EN BANCOS
DÉFICIT
IMPORTE
$2, 849,049.57
2, 147,893.44
$701,156.13
HUATUSCO, VER.
22
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
072/2009/017 AM
La Deuda Pública ordinaria con BANOBRAS, por un monto de $12,143,477.20 según balanza de
comprobación al 31 de diciembre, presenta las siguientes inconsistencias:
b) No se tiene constancia de la inscripción en el Registro de Deuda Municipal del H. Congreso del
Estado, o en su caso, en el Registro de Deuda Estatal de SEFIPLAN.
c) No se tiene constancia de que se haya presentado, al H. Congreso del Estado, el informe trimestral
sobre el estado que guarda la Deuda Pública.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracciones XXI y XXXVII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
401 último párrafo, 402, 404, 405, 406 fracciones I, III, V, VI, VIII y X, 417 segundo párrafo, 422
segundo párrafo, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la planeación, ejercicio,
control y vigilancia de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno
no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
HUATUSCO, VER.
23
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
DIRECCIÓN DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
Observación Número:
072/2009/018 LM
Los servidores públicos municipales de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Huatusco que manejaron fondos o valores durante el ejercicio 2009, que abajo se citan no otorgaron las
fianzas para garantizar la adecuada administración de los recursos financieros y materiales.
NOMBRE
Moisés López Serrano
J. Bernardino Castro Acolt
PUESTO
Director General
Encargado de Contabilidad
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones VI y VII.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 272 fracción
IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión antes mencionada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que no
observaron la obligación de los servidores públicos de otorgar fianza suficiente, que garantice el pago de
las responsabilidades en que pudieran incurrir en el desempeño de su encargo.
Observación Número:
072/2009/019 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores que abajo se indican, refleja un importe que
proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
1104 J. Bernardino Castro Acolt
1108 Crédito al salario
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$3,154.00
464,078.64
$474,078.64
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 357
segundo párrafo, 359 fracción VII.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
HUATUSCO, VER.
24
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión antes mencionada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no observó
la obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance.
Observación Número:
072/2009/020 AM
Según registros contables al 31 de diciembre, existe un saldo a favor por $789,442.14, correspondiente al
Impuesto al Valor Agregado IVA, del cual la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Huatusco no ha realizado el proceso de devolución ante el Sistema de Administración Tributaria de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto al Valor Agregado, Artículos 3 y 6.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión antes mencionada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el
Ente no ha promovido ninguna acción para efectuar el proceso de recuperación del impuesto al Valor
Agregado ante la SHCP.
Observación Número:
072/2009/021 AM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
2101 Proveedores
2103 Acreedores
2104 Impuestos y retenciones por pagar
2105 Convenios por pagar a Instituciones
Total de Pasivos
Disponibilidad en Bancos
Déficit
IMPORTE
$ 121,938.82
268,952.10
11,339.00
261,127.60
$ 663,357.52
58,109.99
$ 605,247.53
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
ƒ
HUATUSCO, VER.
25
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 072/2009/022 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del seis de marzo de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero
de 2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número: 072/2009/024 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, relativo a los recursos aplicados del programa Peso a
Peso, al ORFIS.
HUATUSCO, VER.
26
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2008 a través del reporte informático correspondiente.
Observación Número: 072/2009/026 BM
De la obra que abajo se cita, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
i)
j)
l)
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA/
ACCIÓN
Peso a Peso
501
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO
FALTANTE
Construcción de relleno sanitario, loc. La Víbora
i, j, l
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 53, 54 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
HUATUSCO, VER.
27
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
072/2009/028 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
e) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
OBRA/
ACCIÓN
032
DESCRIPCIÓN
Const. carpeta camino principal a Coscontla
DOCUMENTO
FALTANTE
e
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II,
III y IV, Artículos 13 fracciones III y IV y 30 fracción III, Artículo 54 y Artículo 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
072/2009/036 RM
El Ayuntamiento realizó obras, sin presentar la autorización en materia de impacto ambiental de la
Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, incumpliendo el Artículo 39 de la Ley Estatal de
Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 39.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
HUATUSCO, VER.
28
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar la
autorización en materia de impacto ambiental de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación número: 072/2009/037A
Obra número: 502
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural, tramo Los Algodoncillos a Peregrina.
Ubicación: Peregrina.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo
de un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Plano y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta la construcción de una
alcantarilla en el Km. 1+500 y un vado en el km. 4+400.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
54, y 57.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
HUATUSCO, VER.
29
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/038A
Obra número: 503
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural, tramo el libramiento a Los Acosta.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Plano y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendarlo Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/039A
Obra número: 504
Descripción de la Obra: Construcción pavimento asfáltico en avenida 7, entre prolongación calle 12 Sur y
La Gasera.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
HUATUSCO, VER.
30
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Plano y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta la colocación del material de
sello sobre la carpeta asfáltica.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
54 y 57.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendarlo Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
además establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de
terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso,
operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos, además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/040A
Obra número: 505
Descripción de la Obra: Construcción pavimento asfáltico en prolongación calle 8, entre avenida 7 y 11.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Plano y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta colocar el sello sobre la carpeta
asfáltica y colocar el calafateo en las juntas de construcción del pavimento de concreto hidráulico.
HUATUSCO, VER.
31
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
54 y 57.
ƒ Código Hacendarlo Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
además establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de
terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso,
operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos, además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/041A
Obra número: 501
Descripción de la Obra: Construcción relleno sanitario.
Ubicación: La Víbora.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Por no presentar el expediente técnico unitario de la
obra, no se pudo constituir en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito y
números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, por lo que se observa la obra como: Terminada sin
operar.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 54, 56, 57 y
61
ƒ Código Hacendarlo Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113
HUATUSCO, VER.
32
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/043A
Obra número: 048
Descripción de la Obra: Construcción de sistema de drenaje sanitario, colonia El Cuatro.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto
ejecutivo y/o planos.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito de
obra y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que no se ha
realizado la conexión a la red local.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracciones
II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 54, 56, 57 y 61
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
HUATUSCO, VER.
33
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además se establece la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/046D
Obra número: 069
Descripción de la Obra: Construcción pavimento hidráulico en Av. 21, entre calles 6 y 8, colonia
ampliación Emiliano Zapata.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 32,413.31, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Toma
domiciliaria,
incluye:
abrazadera,
insector tubería kitec de
1/12",
válvula
de
banqueta de bronce,
bota, excavación, cama
de
arena;
relleno
compactado y todo lo
necesario para su
ejecución.
Suministro y colocación
de tubería de concreto
simple de 45 cm; de
diámetro sin excavación
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
PZA
$1,389.39
17.00
$23,619.63
$ 821.02
17.00
$ 13,957.34
$ 9,662.29
ML
$ 596.62
60.00
$35,797.20
$ 287.90
60.00
$ 17,274.00
$ 18,523.20
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 28,185.49
$ 4,227.82
$ 32,413.31
HUATUSCO, VER.
34
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 072/2009/047D
Obra número: 041
Descripción de la Obra: Construcción pavimento, incluye: guarniciones y banquetas, en calle 5 Norte y
Privada de la Av. 4
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 40,250.95, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos describen en los siguientes cuadros:
CONCEPTO
(1)
Construcción
guarniciones
0.15x0.20x0.50
de
de
cm;
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$ 181.04
134.30
$24,313.67
$ 181.04
104.68
$18,951.27
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
HUATUSCO, VER.
35
$ 5,362.40
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
concertó de f´c=150 kg/cm2
-3/4" revenimiento de 10 a
12 cm; incluye: acarreos y
cimbra
Pavimento
hidráulico
f´c=250 kg/cm2 de 18 cms;
de
espesor,
acabado
estampado natural, incluye
material,
Desperdicios
nivelación con maestra,
herramienta, mano de obra
y pruebas de laboratorio.
Muro de piedra braza de
0.30 cms; de espesor,
acabado común asentado
con mortero cemento arena
1:4.
M2
$ 383.74
479.20
$183,888.21
$ 383.74
450.78
$172,982.32
$ 10,905.89
M3
$ 968.09
53.76
$52,044.52
$ 968.09
34.41
$33,311.98
$ 18,732.54
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 50, 53, 54, 56 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 072/2009/050D
Obra número: 032
Descripción de la Obra: Construcción de carpeta, asfáltica en camino principal a Coscontla.
Ubicación: Coscontla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad y validación del proyecto por la Dependencia
Normativa.
HUATUSCO, VER.
36
$ 35,000.83
$ 5,250.12
$ 40,250.95
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 17,216.90, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos describen en los siguientes cuadros:
CONCEPTO
(1)
Base hidráulica de 20
cm; de espesor con
material tezontle rojo
compactado al 95%
para carpeta, incluye:
acarreo, operación y
tendidito.
Construcción
de
carpeta asfáltica en
caliente de 5 cm; de
espesor compactados
al 95% de su peso
volumétrico
seco
máximo Marshall con
cemento ac-20 en
proporciones
130
kg/m3, elaborado en
planta,
incluye
adquisición y acarreo.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$ 63.78
1,346.52
$85,881.05
$ 63.78
1,272.04
$81,130.71
$ 4,750.33
M2
$ 137.23
1,346.52
$184,782.94
$ 137.23
1,272.04
$174,562.05
$ 10,220.89
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 14,971.22
$ 2,245.68
$ 17,216.90
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV, 14 fracción II, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
HUATUSCO, VER.
37
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar su expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
elercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras acciones.
Observación número: 072/2009/052D
Obra número: 070
Descripción de la Obra: Construcción pavimento hidráulico, en Av. 7 entre calles 17 y 19.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 23,343.28, por diferencia de
volúmenes de obra y costos elevados, mismos describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 12,893.62, por diferencia de volúmenes
de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
HUATUSCO, VER.
38
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Banqueta de
f´c=150kg/cm2.
10
cm;
concreto
UNIDAD
(2)
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL MPIO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
M2
196.97
138.18
58.79
$ 190.71
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 11,211.84
$ 11,211.84
$ 1,681.78
$ 12,893.62
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 10,449.66, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y colocación de tubería de
concreto de 6" 8 de (descargas).
Suministro e instalación de tubería de
PVC hidráulico de RD/26de 3" de
diámetro.
UNIDAD
(2)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL MPIO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO POR
EL MPIO.
(6)
ML
$ 162.33
$ 82.13
$ 80.20
66.72
$ 5,350.94
ML
$ 118.79
$ 93.92
$ 24.87
150.21
$ 3,735.72
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 9,086.66
$ 1,363.00
$ 10,449.66
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,
53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
HUATUSCO, VER.
39
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 072/2009/054A
Obra número: 030
Descripción de la Obra: Construcción de carpeta asfáltica en Carrizal.
Ubicación: Tlamatoca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II
y IV y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113,
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación número: 072/2009/062D
Obra número: 130
Descripción de la Obra: Construcción cancha deportiva y de usos múltiples alameda Agustín Melgar.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
HUATUSCO, VER.
40
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 22,402.87, por costos elevados,
mismos que se describen en siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Carga
de
material
producto de la
excavación con
maquinaria.
Carga
de
material
producto de la
excavación con
maquinaria
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO POR
EL MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 38.19
372.53
$ 14,226.92
$ 10.94
372.53
$ 4,075.48
$ 10,151.44
M3
$ 38.19
342.36
$ 13,074.73
$ 10.94
342.36
$ 3,745.42
$ 9,329.31
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 19,480.75
$ 2,922.11
$ 22,402.87
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
HUATUSCO, VER.
41
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 072/2009/064D
Obra número: 403
Descripción de la Obra: Construcción pavimento estampado incluye: guarniciones, banquetas en calle 9
sur entre Av. 1 y 7 Oriente.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 28,650.27, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Carga con camión de
máquina de material I y
II.
Acarreo
km
subsecuentes al 1 de
materiales producto de la
excavación en zona
urbana transito normal.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 16.84
1,178.49
$19,845.77
$ 10.94
1,178.49
$ 12,892.68
$ 6,953.09
M3/KM
$ 8.09
4,713.96
$38,135.94
$ 4.28
4,713.96
$ 20,175.75
$ 17,960.19
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 24,913.28
$ 3,736.99
$ 28,650.27
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
HUATUSCO, VER.
42
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 072/2009/065D
Obra número: 401
Descripción de la Obra: Construcción pavimento estampado incluye guarniciones y banquetas en Av. 2
Oriente entre calles 13 y 21, colonia Maquina de Vega.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 33,744.76, por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Pavimento de concreto de
18 cm; de espesor
f´c=250=kg/cm2
incluye:
material
desperdicios,
nivelación con maestra,
herramienta, mano de obra
y pruebas de laboratorio.
Banqueta de concreto
simple de 150kg/cm2 hecho
en obra de 10cm; de
espesor vaciado en forma
alternada a cada 2.50 m;
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$ 337.37
2,126.60
$717,451.04
$ 337.37
2,079.34
$701,506.94
$ 15,944.10
M2
$ 202.68
587.46
$119,066.39
$ 202.68
521.35
$105,667.22
$ 13,399.17
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
HUATUSCO, VER.
43
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
acabado escobillado y
remanente de aristas con
volteador,
incluye:
suministros, acarreos, afine
del terreno, cimbra y
descimbra en fronteras,
vaciado del concreto.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 50, 53, 54, 56 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 072/2009/066D
Obra número: 417
Descripción de la Obra: Construcción sistema de drenaje sanitario en reserva territorial.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
HUATUSCO, VER.
44
$ 29,343.27
$ 4,401.49
$ 33,744.76
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 67,286.30, costos elevados, mismos
que se describen en los siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Plantilla apisonada en
zanjas de forma
manual, con material
producto de banco.
M3
$ 302.02
236.06
$71,294.84
$ 54.16
236.06
$12,785.01
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 58,509.83
$ 58,509.83
$ 8,776.47
$ 67,286.30
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ
ƒ
ƒ
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación número: 072/2009/067D
Obra número: 402
Descripción de la Obra: Rehabilitación pavimento asfáltico en Av. 1 Poniente entre calles 12 y boulevard.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
HUATUSCO, VER.
45
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 72,516.16, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Riego de sello con
material pétreo 3-a a
razón de 12 lts/m2
de
banco
las
derrumbadas.
M2
$ 29.00
10,187.00
$295,423.00
$ 22.81
10,187.00
$ 232,365.47
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 63,057.53
$ 63,057.53
$ 9,458.63
$ 72,516.16
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41,46 y 61
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
HUATUSCO, VER.
46
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación número: 072/2009/068D
Obra número: 407
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino rural tramo la desviación de las Cañadas al Cerro de
Guadalupe.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Con la documentación presentada, se determinó la congruencia de lo pagado contra lo realmente
ejecutado, se revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un
precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 123,764.36, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Acarreo fuera de la obra del
material sobrante, producto de
las excavaciones, de cortes,
abatimiento de taludes, rebajes
de la corona y/o escalones,
incluye carga, acarreo en
camión y descarga, a una
distancia no mayor de 5
kilómetros ( medidos en banco
P.U.O.T.)
Riego de impregnación con
emulsión
asfáltica
de
rompimiento medio (rm-2k) a
razón de 1.5 lts. este riego se
realizara conforme a lo
señalado en la clausula 3. 01.
03. 076-h04 de las normas para
construcción e instalaciones de
la SCT incluye: material,
equipo, herramienta y mano de
obra.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
MPIO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
MPIO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
MPIO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 48.90
3,224.00
$157,653.60
$ 24.19
3,224.00
$ 77,988.56
$ 79,665.04
M3
$ 15.57
2,447.08
$38,101.04
$ 13.89
2,447.08
$ 33,989.94
$ 4,111.10
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
HUATUSCO, VER.
47
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Carpeta a base de 2 riegos de
sello 3-a procedente del banco
derrumbada ubicado a 180
kilómetros de distancia de la
obra, a razón de 20 lts/m2 en
dos
aplicaciones
incluye:
suministro y/o adquisición del
material pétreo 3-a, riego de
liga con asfalto modificado con
polímeros (rr-2k) a razón de
3.00/m2 en dos aplicaciones
tendido
con
esparcidor
autopropulsado,
carga,
acarreos, descargas, barrido,
retiro de material sobrante 3
días después de su colocación
mediante barrido, carga y
acarreo fuera de la obra al
banco
de
desperdicio,
maquinaria, equipo, maquinaria
y mano de obra.
M2
$ 45.83
1,035.84
$47,472.55
$ 22.81
1,035.84
$ 23,627.51
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 23,845.04
$ 107,621.18
$ 16,143.18
$ 123,764.36
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 46, 41 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
HUATUSCO, VER.
48
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
072/2009/001 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
072/2009/002 CI
Se recomienda en lo subsecuente que todas las estimaciones sean firmadas por los funcionarios
responsables para ello.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $469,160.91 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
072/2009/007 AP
$ 7,571.75
2
072/2009/046D
32,413.31
3
072/2009/047D
40,250.95
4
072/2009/050D
17,216.90
5
072/2009/052D
23,343.28
6
072/2009/062D
22,402.87
7
072/2009/064D
28,650.27
8
072/2009/065D
33,744.76
9
072/2009/066D
67,286.30
10
072/2009/067D
72,516.16
11
072/2009/068D
123,764.36
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
TOTAL
$ 469,160.91
$ 469,160.91
HUATUSCO, VER.
49
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
4.
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Huatusco, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $469,160.91 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Huatusco, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Huatusco, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas
o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009
sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Huatusco, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
HUATUSCO, VER.
50