MUNICIPIO DE COYUTLA, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

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MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................82
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................82
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................83
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................83
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .........................................................................................................................................83
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...............................................................................................................83
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ..................................................................................................................83
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................86
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ........................................................................................................................86
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ...........................................87
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS ....................88
(FORTAMUN-DF) ...........................................................................................................................................88
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................89
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .....................................................................89
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO.............................................................89
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................90
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................91
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................92
3.6.1. ACTUACIONES ...................................................................................................................................92
3.6.2. OBSERVACIONES..............................................................................................................................95
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................129
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................130
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................131
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Coyutla, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Coyutla, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Coyutla, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Coyutla, Ver. en la que se estimó que recibiría un
monto de $12,754,157.17 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$12,085,900.23, que representa un - 5.24% inferior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Coyutla, Ver., ejerció un importe de $12,077,357.15, cuyo
detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $12,085,900.23, refleja un importe por $8,543.08, como se
muestra a continuación:
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
uenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 678,013.94
$ 702,094.34
5.81
Derechos
370,822.56
233,865.00
1.94
240.00
50,000.00
0.41
17,000.00
100.00
0.00
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
78,122.46
27,553.84
0.23
Participaciones Federales
9,286,121.21
9,434,730.03
78.06
1 Otros
2,323,837.00
1,637,557.02
13.55
$ 12,754,157.17
$ 12,085,900.23
100.00%
$ 5,970,842.00
$ 5,803,064.00
48.05
1,244,500.00
886,164.83
7.34
ingresos
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
2,653,500.00
1,206,535.58
9.99
Ayudas, subsidios y transferencias
1,911,710.37
1,034,499.24
8.57
Bienes muebles
0.00
8,659.50
0.07
Bienes inmuebles
0.00
150,000.00
1.24
Obra pública y acciones
973,604.80
2,094,135.40
17.34
Deuda pública
0.00
894,298.60
7.41
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
$ 12,754,157.17
$ 12,077,357.15
$ 0.00
$ 8,543.08
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
1
100.00%
Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $51,773.00 y otros ingresos $1,585,784.02
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $21,082,321.00, en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $8,148,386.00, que sumados con otros ingresos por $9,800,000.00, dan un total de
$17,948,386.00. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de
ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a
continuación:
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$ 21,082,321.00
$21,099,087.68
$-16,766.68
Intereses
0.00
0.00
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
21,082,321.00
21,099,087.68
-16,766.68
0.00
0.00
0.00
$ 21,082,321.00
$21,099,087.68
$ -16,766.68
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$8,148,386.00
$ 8,156,071.48
$-7,685.48
0.00
0.00
0.00
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
0.00
0.00
0.00
9,800,000.00
9,800,000.00
0.00
17,948,386.00
17,956,071.48
-7,685.48
0.00
0.00
0.00
$17,948,386.00
$ 17,956,071.48
$-7,685.48
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$12,085,900.23 integrados en su parte más significativa por $9,434,730.03 de Participaciones Federales
que representan el 78.06% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 65.38% de los recursos en gasto
corriente, 1.31% al gasto de capital, 17.34% a obra pública y acciones, y el 15.97% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas el impacto social alcanzado fue de 5,000 personas
beneficiadas; sin embargo, el Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información
sobre la evaluación de la generación de empleo.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
Durante el año se ejerció un monto de $21,099,087.68, que representa el 100.08% del total de
los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
COYUTLA, VER.
87
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
De la revisión a las 20 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $17,956,071.48, que representa el 100.04% del total de
los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 15 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,350,315.46 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 13.09%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $2,069,498.82 al rubro de obra
pública, lo que representa el 11.53%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
COYUTLA, VER.
88
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Coyutla no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Revelación Suficiente.
e) Importancia Relativa.
f) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Coyutla es el
siguiente:
ƒ Se han diseñado medidas de control y evaluación pero están pendientes de implementación y/o
éstas no se cumplen o llevan a cabo.
COYUTLA, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Coyutla:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y
de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
ƒ Presentación extemporánea de los estados financieros de enero a diciembre de 2009.
ƒ No se elaboró el Programa Operativo Anual.
2. Además, no se tienen implementados los mecanismos y actividades de control para que sean
atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia para
atender los citados riesgos es baja.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos cumple parcialmente con los Principios de
Contabilidad Gubernamental y es presentada con calidad y suficiencia; sin embargo, no es
presentada con oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, no es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Coyutla registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $20,610,000.00. Esta obligación generó en el año intereses por $1,511,338.50, amortizándose en
el mismo ejercicio la cantidad de $3,757,087.00, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
Banobras
Banobras
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
Julio de 2008
2009
MONTO ORIGINAL
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$10,810,000.00
9,800,000.00
$20,610,000.00
$3,757,087.00
0.00
$3,757,087.00
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$1,511,338.50
0.00
$1,511,338.50
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$7,052,913.00
9,800,000.00
$16,852,913.00
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
COYUTLA, VER.
90
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Coyutla, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 8,257,415.76
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
1,095,907.83
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
6,693,761.71
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
357,746.22
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
110,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
292,618.00
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
8,659.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
33,959.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
150,000.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
100,000.00
Saldo final del periodo
$8,550,033.76
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
COYUTLA, VER.
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Coyutla, Ver., las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$11,477,807.15
$599,550.00
5,989,933.05
599,550.00
52.19%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
COYUTLA, VER.
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$21,099,087.68
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$21,099,087.68
$ 0.00
$21,099,087.68
$ 0.00
Muestra Auditada
19,310,373.62
0.00
0.00
0.00
19,310,373.62
0.00
19,310,373.62
0.00
Representatividad
de la muestra
91.52%
0.00%
0.00%
0.00%
91.52%
0.00%
91.52%
.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
OTROS
SUBTOTAL
PRÉSTAMO
FISM
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$8,156,071.48
$ 0.00
$ 0.00
$ 9,800,000.00
$17,956,071.48
$ 0.00
$17,956,071.48
Muestra Auditada
6,743,316.01
0.00
0.00
9,800,000.00
16,543,316.01
0.00
16,543,316.01
Representatividad
de la muestra
82.68%
0.00%
0.00%
100.00%
92.13%
0.00%
92.13%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
COYUTLA, VER.
93
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Coyutla, la muestra de auditoría
fue la siguiente:
MUNICIPIO DE COYUTLA, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$18,641,004.00
Obra Pública Ejecutada
12,690,810.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
68.08%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/9550/09/2010, OFS/9551/09/2010, OFS/9552/09/2010, OFS/9554/09/2010 y
OFS/9555/09/2010, todos de fecha 18 de Octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20
días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que
solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas del Orfis
para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
COYUTLA, VER.
94
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
23
11
34
Recomendaciones
6
0
6
SUMA
29
11
40
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
052/2009/001 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
FECHA DE ENTREGA
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
31/May/2010
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalizacion Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
COYUTLA, VER.
95
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
052/2009/003 LM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Celebrar convenios con la Federación (SEDESOL), para la ejecución del programa Tu Casa.
b) Contratar obra pública cuyo monto excedió del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
OBRA
2009052112
DESCRIPCIÓN
Const. de gradas en la unidad deportiva colonia 25 de Mayo
MONTO
CONTRATADO
$1,990,494.66
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para celebrar convenios con la Federación, para la ejecución del
programa Tu Casa y contratar obra pública cuyo monto excedió del veinte por ciento de la partida
presupuestal respectiva.
Observación Número:
052/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
COYUTLA, VER.
96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la
Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o
ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 392 fracciones III, V y IX, 387 fracción III y 389
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2009.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capítulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
052/2009/005 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
COYUTLA, VER.
97
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
052/2009/006 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
052/2009/007 LM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
052/2009/008 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
COYUTLA, VER.
98
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
SALDO
INICIAL 2009
$802,769.76
667,175.36
616,482.19
227,367.62
SALDO AL
CIERRE 2009
$769,431.820
656,070.98
168,564.23
112,111.81
IMPORTE
RECUPERADO
$33,337.94
11,104.38
447,917.96
115,255.81
PORCIENTO
RECUPERADO
4%
2%
73%
51%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
052/2009/009 AP
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por el cobro de Derechos por
un monto de $233,865.00 y de Productos por $100.00; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre
estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los
artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, cuya tarifa vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale a $23,396.50.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracción I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Período Contable
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
COYUTLA, VER.
99
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al Ente Fiscalizable, se detectó que las autoridades fiscales
municipales liberaron y/o condonaron, total o parcialmente, el pago de la contribución adicional sobre
ingresos municipales y, en su caso de los recargos correspondientes, lo que implica un quebranto en el
erario público municipal al determinarse ingresos no cobrados por el Tesorero Municipal; incumpliendo lo
establecido en las disposiciones legales señaladas; el cual se estima en la suma de $23,396.50 (veintitrés
mil trescientos noventa y seis pesos 50/100 M.N.), correspondiente al total de los ingresos que el Ente
Fiscalizable dejó de percibir por este concepto.
La omisión del cobro total o parcial de la contribución adicional sobre ingresos municipales y, en su caso
de los recargos correspondientes fueron detectados en los siguientes documentos: Recibos oficiales y
pólizas de ingresos.
Observación Número:
052/2009/010 AP
Los donativos y/o apoyos en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por la entidad que abajo se
cita, carecen del soporte documental de entrega a los Beneficiarios.
ENTIDAD DONANTE
Secretaria de Protección Civil
Secretaria de Protección Civil
Secretaria de Protección Civil
Secretaria de Protección Civil
Secretaria de Protección Civil
Secretaria de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchonetas
Láminas de Zinc
Litros de agua
Kits de limpieza
TOTAL
CANTIDAD
750
1200
1,600
3,700
200
200
MONTO
$ 117,330.00
114,456.00
196,288.00
800,754.00
1,370.00
25,222.00
$1,255,420.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cuantificación en Términos Monetarios
ƒ Periodo Contable
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
COYUTLA, VER.
100
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
pública municipal, el cual se estima en la suma de $1,255,420.00 (Un millón doscientos cincuenta y cinco
mil cuatrocientos veinte pesos 00/100 M.N.)
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas por compulsa con la
Secretaria de Protección Civil.
Observación Número:
052/2009/011 AP
Según registros contables al 31/12/09, el Ayuntamiento recibió recursos provenientes de SEDESOL para
la ejecución del programa “Tu Casa”, por un monto total de $600,000.00, los cuales fueron reconocidos en
la contabilidad como ingreso dentro de la cuenta 4301-01-1005 y como gasto en la cuenta 5301-03-01208
por $599,550.00, sin embargo presenta las siguientes inconsistencias:
ƒ
ƒ
No presentaron evidencia del soporte documental de la aplicación del recurso por un monto de
$599,550.00.
No se tiene certeza de que la aplicación del recurso se haya efectuado de acuerdo a lo
estipulado en el convenio celebrado entre el ayuntamiento y la SEDESOL y de conformidad con
las reglas de operación del citado programa.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglas de Operación del Programa de Ahorro y Subsidio para la Vivienda, Tu Casa para el ejercicio
fiscal 2009 publicadas en el Diario Oficial de la Federación el lunes 29 de diciembre de 2008.
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo y último párrafo y115 fracción XI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 359
fracción IV, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, en especifico, lo relativo al
programa social “Tu Casa”, aportados por la Dependencia Federal SEDESOL, se detectó que el
Ayuntamiento realizó erogaciones que no cuentan con la documentación comprobatoria, actualizando con
ello violaciones a los dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente
quebranto a la hacienda pública municipal, el cual se estima en la suma de $599,550.00 (quinientos
noventa y nueve mil quinientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), correspondientes al importe total de los
gastos realizados, pero no comprobados.
Las erogaciones que carecen de documentación comprobatoria fueron detectadas en los siguientes
rubros: Obra Pública y Acciones.
COYUTLA, VER.
101
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
052/2009/013 AM
Efectuaron pagos por sueldos y salarios de los cuales no existe evidencia de que el Ayuntamiento haya
realizado la retención de ISR correspondiente al ejercicio 2009. Así mismo, no existe evidencia de la
provisión, ni del entero correspondiente del citado impuesto.
Además el Ayuntamiento efectuó pagos de Honorarios por $16,000.00, sin que exista evidencia de la
retención y entero del 10% del ISR por Honorarios por $1,391.34.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, dará
lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se
entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la
Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ Ley de Impuesto Sobre la Renta, Articulo 118 de la LISR.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento no retuvo el Impuesto Sobre
la Renta a sus trabajadores, por concepto de sueldos y salarios y en el pago de Honorarios Profesionales
y omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva; lo anterior entraña una violación expresa a las
disposiciones legales enunciadas en la fundamentación.
A mayor abundamiento, se tiene que las autoridades municipales no retuvieron el Impuesto sobre la Renta
sobre sueldos y salarios de los meses de enero a diciembre, como debieron de calcularlo y retenerlo en
las nóminas de conformidad con la normativa aplicable, actualizado con ello una violación a las
disposiciones legales enunciadas en la presente observación.
Observación Número:
052/2009/014 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $115,741.28, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
COYUTLA, VER.
102
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
052/2009/015 AM
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que fueron comprobadas con recibos simples
de Tesorería, sin el correspondiente comprobante fiscal.
No. PÓLIZA
EG 1245
EG 1238
FECHA
31/07/09
31/07/09
CONCEPTO
Pago de novillón para cierre de campaña
Pago de renta correspondiente a los meses
de abril, mayo y junio.
TOTAL
MONTO
$21,500.00
21,000.00
__________
$42,500.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XI, XXX y XXXI
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 316, 359 fracción IV, 387 fracciones I y III, 388, 389 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
COYUTLA, VER.
103
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
052/2009/016 AP
Se adquirieron en el ejercicio 2009 dos terrenos en la comunidad de Chicualote y San Marcos, los cuales
presentan las siguientes inconsistencias:
ƒ En relación al terreno de la comunidad de Chicualoque adquirido al C. José Ascención
ƒ
Hernández Díaz por monto de $50,000.00, presentan contrato de compra-venta, mismo que
carece del testimonio notarial, así mismo, se carece del avalúo de la persona o entidad
autorizada para ello que se trata de terreno ejidal; además no hay evidencia de su registro en el
patrimonio e inventario de bienes del Ayuntamiento.
En relación al terreno de la comunidad de San Marcos que se adquirió a la C. María Isabel
Vázquez Vázquez por $100,000.00, presentan contrato de compra-venta que carece del
testimonio notarial, así mismo, carece del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello; no
existe certeza del valor y liquidación del terreno, toda vez que no presentaron la totalidad de los
pagos en relación al monto estipulado en convenio de fecha 12/10/09 por $500,000.00; además
que se trata de terreno ejidal. además no hay evidencia de su registro en el patrimonio e
inventario de bienes del Ayuntamiento
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 y 115 fracciones V, XI, XXX y XXXI.
ƒ Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV, 446
fracción III, 447, 458 fracción I y 466 primer párrafo.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió terrenos que carecen del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad
autorizada para ello, incumpliendo las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, que implica
un evidente quebranto a la hacienda pública municipal.
Los terrenos adquiridos, de los cuales carecen del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad
autorizada para ello fue detectado en el siguiente rubro: Egresos en Bienes Inmuebles, efectuadas con las
pólizas de egresos 1426 y 1152.
COYUTLA, VER.
104
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
052/2009/017 AM
Se contrató Deuda Pública ordinaria con Banobras para el fondo FAIS por $10,810,000.00, que presenta
las siguientes inconsistencias:
a) Según balanza al 31 de diciembre de 2009, su saldo es de $10,810,000.00, sin embargo en el
estado de Deuda Pública anexo a la Cuenta Pública del ejercicio 2009, la citada deuda presenta
un saldo de $3,757,087.00.
b) Según oficios de radicación de Aportaciones Federales se efectuaron descuentos a cuenta de la
citada deuda por $5,037,795.00, que no fueron disminuidos contablemente de su saldo.
c) No se realizó el Programa Anual de Financiamiento.
d) No se tiene constancia de que se haya presentado, al H. Congreso del Estado, el informe
trimestral sobre el estado que guarda la Deuda Pública.
e) No se tiene constancia de que el Ayuntamiento, al efectuar el pago total o parcial de las
obligaciones, lo haya comunicado al H. Congreso del Estado para que éste procediera a la
cancelación parcial o total de las inscripciones correspondientes en el Registro de Deuda
Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracciones XXI y XXXVII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
401 último párrafo, 402, 404, 405, 406 fracciones I, III, V, VI, VIII y X, 417 segundo párrafo, 422
segundo párrafo, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la planeación, contratación,
ejercicio, control y vigilancia de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
052/2009/018 AM
Según Estado de Deuda Pública, anexo a la Cuenta Pública presentada al H. Congreso en el año 2009, el
Ayuntamiento contrató deuda con Banobras por un importe $9,800,000.00, la cual presenta las siguientes
inconsistencias
a) No fue registrada en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 en el rubro de Deuda Pública,
sólo fue reconocida como ingreso en la contabilidad del fondo FAFM.
b) No se tiene evidencia del acuerdo de Cabildo para su autorización.
c) No se cuenta con la evidencia de que se haya obtenido autorización del H. Congreso del Estado.
d) No se realizó el Programa Anual de Financiamiento.
e) No se tiene constancia de la inscripción en el Registro de Deuda Municipal del H. Congreso del
Estado, o en su caso, en el Registro de Deuda Estatal de SEFIPLAN.
COYUTLA, VER.
105
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
f)
No se tiene constancia de que se haya presentado, al H. Congreso del Estado, el informe trimestral
sobre el estado que guarda la Deuda Pública.
g) La Tesorería no incluyó en el Presupuesto de Egresos del municipio, los montos necesarios para
satisfacer puntualmente los compromisos derivados de la contratación del financiamiento por
$9,800,000.00.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracciones XXI y XXXVII, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 392,
401 último párrafo, 402, 404, 405, 406 fracciones I, III, V, VI, VIII y X, 417 segundo párrafo, 422
segundo párrafo, 425, 426, 427, 429 y 433 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la planeación, contratación,
ejercicio, control y vigilancia de la deuda pública de éste. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número:
052/2009/019 BS
Al Ayuntamiento le fueron transferidos el 29 de diciembre de 2008, recursos a la cuenta bancaria número
177152549, según Oficio No. TES/0083/2009, correspondientes a la Bursatilización del Impuesto Sobre
Tenencia y Uso de Vehículos, como a continuación se indica:
CONCEPTO
Monto Emitido
Monto en Reservas
Previsiones y Gastos Financieros
Monto Neto
MONTO
$2,173,959.00
190,761.00
101,255.00
$1,881,943.00
Derivado de lo anterior, efectuaron el registro considerando en ingresos únicamente el monto neto, sin
considerar el monto emitido y sin efectuar la aplicación de los gastos derivados de dicha operación en las
cuentas correspondientes.
FUNDAMENTO LEGAL
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360, 387 y
392.
COYUTLA, VER.
106
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Periodo Contable
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que la tesorería
municipal haya efectuado correctamente el registro de las operaciones financieras de acuerdo con las
disposiciones aplicables. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
052/2009/020 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero
de 2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
052/2009/026 BM
El Ayuntamiento realizó 5 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
COYUTLA, VER.
107
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
052/2009/027 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
052/2009/028 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
COYUTLA, VER.
108
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
d) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
e) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
OBRA
DESCRIPCIÓN
2009052007 Const. de pav., guarn. y banq., muros de contención
drenaje pluvial y escalones para paso peatonal, en la
calle de acceso al circuito Coytlali.
DOCUMENTO FALTANTE
d, e
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción
II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, y 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 052/2009/029 RM
Con cargo a este fondo, realizaron las acciones que abajo se citan, que fueron aplicadas a protección civil,
sin que el Ayuntamiento haya presentado lo siguiente:
a) Evidencia de haber integrado el Órgano Municipal, encargado de la operación del Sistema Municipal
de Protección Civil.
b) Programa Municipal de Protección Civil.
c) En su caso, declaratoria de emergencia y desastre emitida por el Gobernador del Estado.
ACCIÓN
2009052109
CONCEPTO
Protección civil municipal (despensas, provisiones etc.)
MONTO DE REFERENCIA
$136,142.06
COYUTLA, VER.
109
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Protección Civil para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 25, 26, 28, 40,
78, 81, 95, 96 y 97.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VII, XX y XXIII, 37 fracción III, 38 fracción IV
y 72 fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no revisó que todos los pagos que realiza
a través de la Tesorería, estén respaldados con documentación debidamente requisitada. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
052/2009/030 RP
Según balanza de comprobación al 31 de diciembre, el Ayuntamiento ejerció la obra Construcción del
mercado municipal por un monto total de $9,800,000.00, la cual fue registrada en la cuenta de gasto 530117-03201, lo anterior, presenta las siguientes inconsistencias:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
La obra no se encuentra reportada en el cierre de obras y acciones del FAFM 04.
No presentaron la documentación comprobatoria del gasto por un monto de $9,800,000.00
No se tiene evidencia de la integración de expediente unitario y en su caso, retención y entero del 5 al
millar.
Del proceso de licitación no presentó evidencia de publicación en un Diario de Mayor Circulación,
bases de licitación, solicitud de inscripción y/o aceptación, elementos que permitan la inscripción de la
empresa, acta de presentación de propuestas técnicas y económicas, garantías de seriedad, análisis
de propuestas y Dictamen y notificación de fallo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primero y segundo párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 segundo y último párrafo y115 fracción XI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 359
fracción IV, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
COYUTLA, VER.
110
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
realizó gastos que no cuentan con documentación comprobatoria, actualizando con ello violaciones a los
dispositivos legales enunciados en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $9,800,000.00 (Nueve millones ochocientos mil pesos
00/100 M.N.), correspondientes al importe total de los gastos realizados, pero no comprobados.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 052/2009/031D
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Panorama - Tulapilla.
Ubicación: Panorama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 128,408.63, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Corte
con
maquinaria
en material
tipo "B"
Acarreo de
material
producto de
corte a una
distancia no
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$40.24
3,136.35
$126,206.72
$8.20
3,136.35
$25,718.07
$100,488.65
M3
$31.33
1,564.57
$49,017.98
$24.19
1,564.57
$37,846.95
$11,171.03
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
111
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
mayor a 1er.
km.
en
camión,
incluye:
Carga con
maquinaria
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 111,659.68
$ 16.748.95
$ 128,408.63
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 052/2009/032D
Obra número: 012
Descripción de la Obra: Construcción puente cajón en las calles Benito Juárez y Manuel Ávila Camacho.
Ubicación: Colonia Guadalupe.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 70,293.24, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
COYUTLA, VER.
112
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
PRECIO
PRECIO
IMPORTE
VOLUMEN
UNITARIO
UNITARIO
PAGADO
PAGADO
CONCEPTO
PAGADO
DETERMINADO
POR EL
POR EL
(1)
POR EL
POR EL
AYTTO.
AYTTO.
AYTTO.
AUDITOR
(4)
(5)
(3)
(6)
CONSTRUCCIÓN DE PUENTE CAJÓN EN LA CALLE BENITO JUÁREZ
Elaboración y
vaciado de
concreto
ciclópeo f'c =
200 kg/cm2
$1,093.71
con
M3
$1,630.57
35.34
$57,624.34
materiales
pétreos máx.
de 8", incluye:
Cimbra
y
descimbra.
Trabe
de
concreto
armado de
0.50 x 0.25 x
5.80 m. con 6
vars. del no. 6
y anillos de
varilla de 3/8"
@ 5 y 10 cm.
en los cuartos
extremos y @
ML
$1,198.31
29.00
$34,750.99
$829.49
15 cm. en los
cuadros
centrales,
concreto
f'c=250
kg/cm2,
incluye:
Cimbra,
descimbra,
elaboración y
vaciado.
CONSTRUCCIÓN DE PUENTE CAJÓN EN LA CALLE MANUEL ÁVILA CAMACHO.
Elaboración y
vaciado de
concreto
ciclópeo f'c =
200 kg/cm2
con
M3
$1,630.57
38.67
$63,054.14
$1,093.71
materiales
pétreos máx.
de 8", incluye:
Cimbra
y
descimbra.
Trabe
de
concreto
$829.49
ML
$1,198.31
29.00
$34,750.99
armado de
0.50 x 0.25 x
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
35.34
$38,651.71
$18,972.63
29.00
$24,055.21
$10,695.78
38.67
$42,293.77
$20,760.37
29.00
$24,055.21
$10,695.78
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
113
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
5.80 m. con 6
vars. del no. 6
y anillos de
varilla de 3/8"
@ 5 y 10 cm.
en los cuartos
extremos y @
15 cm. en los
cuadros
centrales,
concreto
f'c=250
kg/cm2,
incluye:
Cimbra,
descimbra,
elaboración y
vaciado.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 61,124.56
$ 9,168.68
$ 70,293.24
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 052/2009/033D
Obra número: 015
Descripción de la Obra: Construcción cercado perimetral y muro de contención en la telesecundaria
Vicente Guerrero.
Ubicación: Panorama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
COYUTLA, VER.
114
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 42,615.71, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Cadena de
desplante de
concreto
armado
en
sección
de
0.15 x 0.20 m
concreto f'c =
200 kg/cm2
armada con
armex de 11 x
15
cm.
incluye:
Armado,
colado
y
descimbrado.
Cadena de
cerramiento
de concreto
armado,
concreto f'c=
200 kg/cm2
armada con
armex 11 x 15
cm.
de
sección
de
0.15 x 0.20 m.
incluye:
Armado,
cimbrado,
colado
y
descimbrado.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$250.15
214.00
$53,532.10
$154.80
214.00
$33,127.20
$20,404.90
ML
$251.33
203.20
$51,070.26
$169.38
203.20
$34,418.02
$16,652.24
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 37,057.14
$ 5,558.57
$ 42,615.71
COYUTLA, VER.
115
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
Observación Número: 052/2009/034D
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Construcción cercado perimetral en escuela primaria Lázaro Cárdenas.
Ubicación: Panorama.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Finiquito y números generadores de la
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 107,414.34, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
COYUTLA, VER.
116
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Cadena de
desplante de
concreto
armado
en
sección
de
0.15 x 0.20
concreto f'c=
200 kg/cm2
armada con
armex de 11 x
15
cm.
incluye
armado,
colado
y
descimbrado.
Muro de block
de concreto
ligero
de
12x20x40 cm.
en 12 cm. de
espesor
asentado con
mortero
cemento
arena
1:4
incluye plomo
y nivel.
Castillo
de
concreto
armado
concreto f'c=
200 kg/cm2
armado con
armex de 11 x
11 cm. en
sección
de
0.15 x 0.15 m.
incluye
armado,
cimbrado,
colado
y
descimbrado.
Cadena de
cerramiento
de concreto
armado
concreto f'c=
200 kg/cm2
armada con
armex 11 x 15
cm.
de
sección
de
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$250.94
237.24
$59,533.01
$154.80
237.24
$36,724.75
$22,808.26
M2
$222.70
250.00
$55,675.00
$195.70
250.00
$48,925.00
$6,750.00
ML
$241.19
359.45
$86,695.75
$146.28
359.45
$52,580.35
$34,115.40
ML
$252.09
359.45
$90,613.75
$169.38
359.45
$60,883.64
$29,730.11
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
117
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
0.15 x 0.20 m.
incluye
armado
cimbrado
colado
descimbrado.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 93,403.77
$ 14,010.57
$ 107,414.34
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 052/2009/035D
Obra número: 023
Descripción de la Obra: Construcción sistema integral de agua potable 1ª. etapa.
Ubicación: Buenavista.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de la propuesta de inversión, validación del
proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, convocatoria pública,
bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra
(incompleto), finiquito y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de
obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta
COYUTLA, VER.
118
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
la electrificación para equipo de bombeo, equipamiento de caseta de bombeo y realizar la línea de
distribución, trabajos que corresponden a una segunda etapa.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 759,417.83, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Mampostería
de
piedra,
con
paramentos
rostreados,
junteados
con mortero
cemento
arena 1:3.
Excavación
en roca fija,
p/ zanjas, en
seco en zona
b hasta 2.00
m
de
profundidad.
Suministro
de tubería
hidráulica de
PVC según
precios de
lista
tubo
hidráulico
ANG. RD/26
de 75 mm de
diámetro.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$1,474.43
49.88
$73,544.57
$1,288.49
49.88
$64,269.88
$9,274.69
M3
$224.75
669.93
$150,566.77
$144.39
669.93
$96,731.19
$53,835.58
M
$274.68
2,433.10
$668,323.91
$29.21
2,433.10
$71,070.85
$597,253.06
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 660,363.33
$ 99,054.50
$ 759,417.83
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 32, 37, 39 fracción III, 41, 46, 53, 54 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
COYUTLA, VER.
119
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
Observación Número: 052/2009/036D
Obra número: 025
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino del entronque las Chacas- Tulapilla a la col. Guadalupe.
Ubicación: Colonia Guadalupe.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 172,816.03, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
COYUTLA, VER.
120
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Corte
con
maquinaria
en material
tipo "B"
Formación y
compactación
por unidad de
obra
terminada de
terraplenes
adicionados
con
sus
cuñas
de
sobreancho
para el 90%.
Operación de
tendido,
conformación
y afinamiento
para
el
acabado
superficial.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$36.28
5,690.87
$206,464.76
$28.05
5,690.87
$159,628.90
$46,835.86
M3
$31.46
3,428.27
$107,853.37
$24.15
3,428.27
$82,792.72
$25,060.65
M3
$31.76
5,278.00
$167,629.28
$16.91
5,278.00
$89,250.98
$78,378.30
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 150,274.81
$ 22,541.22
$ 172,816.03
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
COYUTLA, VER.
121
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 052/2009/037D
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Chicualoque a Tuzapan.
Ubicación: Chicualoque.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 375,421.27, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Despalme de
terreno natural
desperdiciando
el material.
Carga
con
maquinaria
a
camión
de
volteo y acarreo
de
material
(tepetate)
producto
de
banco
para
formación
de
terraplén hasta
1.00 km. de
distancia
máximo.
Formación
y
compactación
por unidad de
obra terminada
de terraplenes
adicionados con
sus cuñas de
sobreancho
para el 90%.
Acarreo de los
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$37.22
4,815.71
$179,240.73
$8.28
4,815.71
$39,874.08
$139,366.65
M3
$45.78
5,603.68
$256,536.47
$28.90
5,603.68
$161,946.35
$94,590.12
M3
$33.44
5,603.68
$187,387.06
$24.15
5,603.68
$135,328.87
$52,058.19
M3
$34.16
4,056.00
$138,552.96
$24.19
4,056.00
$98,114.64
$40,438.32
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
122
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
materiales
seleccionados
naturales o de
los que hayan
tenido
un
tratamiento
especial
a)
medidos en el
camellón en el
almacenamiento
o
en
los
vehículos
de
transporte
1)
primer
kilometro.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 326,453.28
$ 48,967.99
$ 375,421.27
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 052/2009/038D
Obra número: 028
Descripción de la Obra: Rehabilitación de la captación del sistema de agua potable.
Ubicación: Chicualoque.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
COYUTLA, VER.
123
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 94,563.61, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavación
a mano para
desplante de
estructuras,
en material
común, en
seco, hasta
2.00 m de
profundidad.
Fabricación
y colado de
concreto
vibrado
y
curado de
f'c=
250kg/cm2.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$118.13
1,444.59
$170,649.42
$72.20
1,444.59
$104,299.40
$66,350.02
M3
$2,644.47
19.85
$52,492.73
$1,844.51
19.85
$36,613.52
$15,879.21
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 82,229.23
$ 12,334.38
$ 94,563.61
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
COYUTLA, VER.
124
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 052/2009/039D
Obra número: 031
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino entronque carretera – Chote a Calalco.
Ubicación: Calalco.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Finiquito y números generadores de la
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 407,191.08, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Escarificación y
remoción de la
capa existente
construida con
anterioridad,
desperdiciando
el
material
P.U.O.T.
Acarreo de los
materiales
seleccionados
naturales o los
que
hayan
tenido
un
tratamiento
especial,
a)
medidos en el
camellón, en el
almacenamiento
o
en
los
vehículos
de
transporte
1)primer
kilometro.
Operación de
tendido,
conformación y
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$28.97
5,640.00
$163,390.80
$8.13
5,640.00
$45,853.20
$117,537.60
M3
$39.53
6,768.00
$267,539.04
$24.19
6,768.00
$163,717.92
$103,821.12
M3
$36.52
6,768.00
$247,167.36
$16.91
6,768.00
$114,446.88
$132,720.48
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
125
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
afinamiento
para el acabado
superficial.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 354,079.20
$ 53,111.88
$ 407,191.08
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 052/2009/040D
Obra número: 112
Descripción de la Obra: Construcción de gradas en la unidad deportiva en col. 25 de Mayo.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres
contratistas, bases del concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de obra y
bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
COYUTLA, VER.
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: no se cumplió con la cita manifestada por acta y oficio
para la visita al sitio de los trabajos, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados, encontrándola: No identificada, determinándose un probable pago improcedente,
por un monto de $1’990,495.00, mismo que representa el costo total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 17 fracción
IV, 34, 37, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas
Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además se
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 052/2009/041D
Obra número: 117
Descripción de la Obra: Ampliación de palacio municipal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Finiquito y números generadores de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Terminada y operando, determinándose un probable pago improcedente, por un
monto de $55,999.51, por diferencia de volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente
cuadro:
COYUTLA, VER.
127
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Aplanado
en
muros
y
plafones
con
mortero cem-ar
1:3,
incluye
plomo y nivel.
Suministro
y
aplicación de
pintura vinílica
marca comex o
similar a dos
manos, incluye
preparación de
la superficie.
Elaboración de
cajillo con tabla
roca de 12.7
mm de espesor
estructurado
con perfiles de
lamina
galvanizada cal.
20 con un
desarrollo
máximo de 0.80
m. y un mínimo
de 0.60 m.
según diseño.
Suministro
y
aplicación de
acabado
palladium
en
muros
y
plafones
(detalle) incluye
preparar
la
superficie con
cover mix hasta
dejarla
completamente
lista y aplicando
sellador
sotofondo 1000
en toda la
superficie.
Suministro
y
aplicación de
acabado cove roll en muros,
incluye
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$113.00
555.77
$62,802.01
$113.00
543.59
$61,425.67
$1,376.34
M2
$40.24
582.17
$23,426.52
$40.24
543.59
$21,874.06
$1,552.46
ML
$188.10
49.86
$9,378.67
$188.10
0.00
$ 0.00
$9,378.67
M2
$298.01
80.27
$23,921.26
$298.01
0.00
$ 0.00
$23,921.26
M2
$94.86
131.42
$12,466.50
$94.86
0.00
$ 0.00
$12,466.50
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
COYUTLA, VER.
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
preparación de
la superficie y
aplicar sellador
sotofondo 1000.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 48,695.23
$ 7,304.28
$ 55,999.51
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuestales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
052/2009/001 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
COYUTLA, VER.
129
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
052/2009/002 CI
Mantener la documentación en orden, preferentemente cronológico y archivada en el mes
correspondiente.
Recomendación Número:
052/2009/003 CI
Los estados financieros mensuales deberán presentarse al H. Congreso del Estado de acuerdo a lo
establecido en el artículo 270 fracción XI del Código Hacendario Municipal para el Estado de VeracruzLlave.
Recomendación Número:
052/2009/004 CI
Deben conservar la documentación en el orden establecido en el Manual de Fiscalización emitido por el
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
052/2009/005 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
052/2009/006 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $16,033,002.75 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
052/2009/009 AP
$ 23,396.50
2
052/2009/010 AP
1,255,420.00
3
052/2009/011 AP
599,550.00
4
052/2009/016 AP
150,000.00
5
052/2009/030 RP
9,800,000.00
6
052/2009/031D
128,408.63
COYUTLA, VER.
130
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
7
052/2009/032D
70,293.24
8
052/2009/033D
42,615.71
9
052/2009/034D
107,414.34
10
052/2009/035D
759,417.83
11
052/2009/036D
172,816.03
12
052/2009/037D
375,421.27
13
052/2009/038D
94,563.61
14
052/2009/039D
407,191.08
15
052/2009/040D
1,990,495.00
052/2009/041D
55,999.51
16
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
TOTAL
4.
MONTO
$ 16,033,002.75
$ 16,033,002.75
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Coyutla, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $16,033,002.75 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Coyutla, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Coyutla, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Coyutla, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
COYUTLA, VER.
131
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