MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................170
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................170
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................171
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................171
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................171
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................171
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ....................................................................................................171
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................174
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................174
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................176
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ............................................................................................................................176
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................177
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................177
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................178
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................179
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................180
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................181
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................181
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................184
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................260
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................260
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................261
169
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Actopan, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Actopan, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
ACTOPAN, VER.
170
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Actopan, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Actopan, Ver. en la que se estimó que recibiría un
monto de $30,282,079.09 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$52,142,308.77, que representa un 72.19% Superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Actopan, Ver., ejerció un importe de $51,801,632.22, cuyo
detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $52,142,308.77, refleja un importe por $340,676.55, como se
muestra a continuación:
ACTOPAN, VER.
171
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,888,903.99
$ 3,076,217.18
5.90
Derechos
1,042,663.29
951,886.14
1.83
Contribuciones por mejoras
10,363.64
0.00
0.00
Productos
21,359.55
0.00
0.00
239,598.20
320,066.72
0.61
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
22,280,907.96
22,256,863.55
42.68
3,798,282.46
25,537,275.18
48.98
$30,282,079.09
$52,142,308.77
100.00%
$16,842,107.39
$ 15,519,159.53
29.96
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
6,333,614.32
6,540,640.36
12.63
Servicios generales
4,960,114.00
7,253,509.59
14.00
Ayudas, subsidios y transferencias
2,146,243.38
2,073,795.17
4.00
Bienes muebles
0.00
120,570.27
0.23
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
19,612,887.96
37.86
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
681,069.34
1.32
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$30,282,079.09
$51,801,632.22
$0.00
$340,676.55
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $666,065.00, Arrendamiento de zona federal corriente y rezago $142,778.51,
Otros ingresos $1,966,724.44, Activos Productivos $191,300.00, Peso a Peso $5,416,090.00, SEDESMA $500,000.00,
Financiamiento Deuda Pública $6,076,999.52, CONADE $1,000,000.00, APAZU 2009 $4,400,000.00, Fondo Concursable
$4,500,000.00. Aportaciones estatales $677,317.71.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
ACTOPAN, VER.
172
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $18,374,772.00; además de $6,076,999.52 correspondiente al
préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $14,803,768.00, que sumados
con los intereses por $67.38, dan un total de $14,803,835.38. Los ingresos por Aportaciones Federales
obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento
obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$ 18,374,772.00
$16,105,528.85
$2,269,243.15
Intereses
0.00
0.00
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
18,374,772.00
16,105,528.85
2,269,243.15
1,015,451.80
790,000.00
225,451.80
$ 19,390,223.80
$16,895,528.85
$ 2,494,694.95
$6,076,999.52
$6,076,999.52
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 6,076,999.52
$ 6,076,999.52
$ 0.00
$14,803,768.00
$ 14,768,709.54
$35,058.46
67.38
0.00
67.38
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
14,803,835.38
14,768,709.54
35,125.84
221,545.40
203,709.04
17,836.36
$15,025,380.78
$ 14,972,418.58
$52,962.20
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
ACTOPAN, VER.
173
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
ACTOPAN, VER.
174
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$52,142,308.77 integrados en su parte más significativa por $22,256,863.55 de Participaciones Federales
que representan el 42.68% del total de ingresos obtenidos, respectivamente, para mayor detalle estos se
muestran en el apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 56.59% de los recursos en gasto
corriente, 0.23% al gasto de capital, 37.86% a obra pública y acciones, y el 5.32% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas se generaron 1,515 empleos y el impacto social alcanzado
fue de 3,509 personas beneficiadas.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con los objetivos y metas del Programa Operativo Anual, en razón de que no se tuvieron elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el
apartado relativo a observaciones.
ACTOPAN, VER.
175
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $16,105,528.85, que representa el 87.65% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 17 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $14,768,709.54, que representa el 99.76% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
ACTOPAN, VER.
176
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
De la revisión a las 6 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $6,087,745.93 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 41.22%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,943,124.28 al rubro de obra
pública, lo que representa el 13.16%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Actopan no cumplió con los siguientes principios de contabilidad gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Control Presupuestario.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ACTOPAN, VER.
177
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Actopan es el
siguiente:
ƒ
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el
Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
ACTOPAN, VER.
178
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Actopan:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos
Municipales y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que
son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos cumple en general con los
Principios de Contabilidad Gubernamental y es presentada con calidad y suficiencia; sin
embargo, no es presentada con oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran nuestro municipio y
que intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Actopan registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $6,076,999.52. Esta obligación generó en el año intereses por $112,300.81, amortizándose en el
mismo ejercicio la cantidad de $1,715,718.23, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
03/07/2009
MONTO
ORIGINAL
$6,076,999.52
$6,076,999.52
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$1,715,718.23
1,715,718.23
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$112,300.81
$112,300.81
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$4,361,281.29
$4,361,281.29
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
ACTOPAN, VER.
179
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Actopan, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 13,939,994.17
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
2,549,324.93
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
8,810,637.84
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
813,418.90
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,766,612.50
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
120,570.57
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
120,570.57
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$14,060,564.74
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
ACTOPAN, VER.
180
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Actopan, Ver., las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$31,507,674.92
$5,837,646.93
26,694,233.43
5,837,646.93
84.72%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
ACTOPAN, VER.
181
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
PRÉSTAMO
FISM
$16,105,528.85
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$16,105,528.85
$790,000.00
$16,895,528.85
$6,076,999.52
Muestra Auditada
13,130,061.16
0.00
0.00
0.00
13,130,061.16
790,000.00
13,920,061.16
6,076,999.52
Representatividad
de la muestra
81.53%
0.00%
0.00%
0.00%
81.53%
100.00%
82.39%
100.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de Recursos
Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de
la muestra
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$14,768,709.54
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$14,768,709.54
$203,709.04
$14,972,418.58
13,325,585.26
0.00
0.00
0.00
13,325,585.26
203,709.04
13,529,294.30
90.23%
0.00%
0.00%
0.00%
90.23%
100.00%
90.36%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
ACTOPAN, VER.
182
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Actopan, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE ACTOPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$57,825,931.00
Obra Pública Ejecutada
29,779,225.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
51.50%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/7397/09/2010,
OFS/7398/09/2010,
OFS/7399/09/2010,
OFS/7400/09/2010,
OFS/7401/09/2010, OFS/7402/09/2010 y OFS/7403/09/2010, todos de fecha 13 de Septiembre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Tesorero acudió a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de
Observaciones.
El Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal,
Contralor Interno, Ex Contralor Interno y Director de Obras Públicas no atendieron el requerimiento para
comparecer en las oficinas del Orfis y presentar documentación que solventara las observaciones
contenidas en el pliego correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
ACTOPAN, VER.
183
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
50
21
71
Recomendaciones
2
0
2
SUMA
52
21
73
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
004/2009/001 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero 2009
Febrero 2009
Marzo 2009
Abril 2009
Mayo 2009
Diciembre 2009
FECHA DE ENTREGA
24/07/09
24/07/09
24/07/09
24/07/09
24/07/09
31/05/10
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ACTOPAN, VER.
184
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
004/2009/002 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado.
ƒ
ZOFEMAT
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
004/2009/003 LM
No se tiene constancia de que en el mes de enero, se haya elaborado y/o actualizado, el inventario
general, que éste haya sido aprobado por el Cabildo y enviado al H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IX y X, 45 fracción VI, 104 último párrafo, 105
y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 387, 392, 446 fracción VIII y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ACTOPAN, VER.
185
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no se observó la obligación del Presidente,
Tesorero y Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal de formular cada año, en el mes de enero, un
inventario general y avalúo de los bienes municipales y remitirlo al H. Congreso del Estado.
Observación Número:
004/2009/004 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
004/2009/005 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
004/2009/006 LM
Derivado de la revisión a los egresos ejercidos por el Ayuntamiento, se determinó, en el pago de las
cuotas y aportaciones efectuadas al Instituto de Pensiones del Estado, la diferencia a favor que a
continuación se indica:
ACTOPAN, VER.
186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Retención cuotas IPE
Aportación a/c Municipio
Retención Préstamos
Compradores Casas IPE
Préstamos Hipotecarios
TOTAL
MONTO
$328,461.04
404,007.08
731,202.63
0.00
0.00
$1,463,670.75
PAGADO
$328,461.04
1,086,777.33
731,202.63
0.00
0.00
$2,146,441.00
DIFERENCIA
$0.00
682,770.25
0.00
0.00
0.00
$682,770.25
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 15, 17 y 18.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV y 392 fracción III.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no determinó y enteró correctamente las
cuotas y aportaciones al Instituto de Pensiones del Estado.
Observación Número:
004/2009/007 LM
El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:
a) Convenios de los programas de Activos Productivos y SEDESMA
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359
fracción II.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado,
Artículo 10.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente
Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría.
ACTOPAN, VER.
187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/008 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$52,142,308.77, egresos por $51,801,632.22; sin embargo, incluye ingresos de los programas de APAZU
2009, CONADE, FONDO CONCURSABLE, PESO A PESO, SEDESMA y FAIS por un importe de
$21,893,089.52, egresos de los programas de APAZU 2009, CONADE, FONDO CONCURSABLE, PESO
A PESO, SEDESMA y FAIS por un importe de $20,293,957.30; por lo que el resultado de su ley de
ingresos y el correspondiente presupuesto de egresos es un sobreejercicio de $1,258,455.67; lo que
refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión
financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá
hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
Ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: Materiales y Suministros, Servicios
Generales, Ayudas, Subsidios y Transferencias, Bienes Muebles
Observación Número:
004/2009/009 AM
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Predial Urbano Corriente
Predial Rustico Corriente
Predial Urbano Rezago
Predial Rustico Rezago
TOTAL
SALDO
DETERMINADO
$367,398.67
773,443.74
2,634,501.62
4,576,040.90
$8,351,384.93
SALDO
CONTABLE
$364,044.06
773,443.74
2,735,865.62
4,197,119.32
$8,070,472.74
INVENTARIO FINAL
RECIBOS MECANIZADOS
$608,387.06
810,127.42
2,588,005.32
4,083,842.24
$8,090,362.04
ACTOPAN, VER.
188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/010 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
INICIAL 2009
$1,560,066.46
1,864,182.42
2,816,279.56
4,732,421.22
$10,972,949.66
SALDO AL
CIERRE 2009
$364,044.06
773,443.74
2,735,865.62
4,197,119.32
$8,070,472.74
IMPORTE
PORCIENTO
RECUPERADO RECUPERADO
$1,196,022.40
76.66%
1,090,738.68
58.51%
80,413.94
2.85%
535,301.90
11.31%
$2,902,476,92
26.45%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250.
ACTOPAN, VER.
189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
Observación Número:
004/2009/011 AM
Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro
Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a
continuación:
TIPO DE FORMATO
Nacimiento
Matrimonio
Defunción
Divorcio
Adopción
Reconocimiento de hijos
Inscripción de sentencia
DIRECCIÓN
572
199
175
14
0
52
11
AYUNTAMIENTO
629
215
162
8
0
48
9
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/012 AM
Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades
que abajo se citan, no fueron registrados contablemente.
ACTOPAN, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ENTIDAD DONANTE
Secretaría de Turismo y Cultura
DIF Estatal
ENTIDAD DONANTE
Secretaría de Protección Civil
CONCEPTO
Elaboración de lonas para feria
del mango y semana santa
Asistencia alimentaria a sujetos
vulnerables
Programa de espacios de alimentación
encuentro y desarrollo
Desayunos escolares fríos
Atención a menores de 5 años
en riesgo
Galletas nutritivas
Mazapán proteinado
TOTAL
MONTO DE
REFERENCIA
$8,694.00
459,930.24
394,866.48
662,705.55
307,107.45
182,979.00
53,557.20
$2,069,839.92
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchones
MONTO DE
REFERENCIA
$39,110.00
47,690.00
61,340.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad
en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
ACTOPAN, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/013 AM
Las erogaciones efectuadas que abajo se relacionan presentan órdenes de pago que carecen de las
firmas que se indican, señaladas con las letras siguientes:
b) Síndico.
c) Regidor, integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal.
d) Secretario del Ayuntamiento.
MES
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
MONTO DE
REFERENCIA
$10,053.93
43,344.86
3,792,701.35
72,000.59
25,028.04
451,732.68
518,541.60
89,761.42
1,186,016.94
1,511,958.89
908,477.52
FIRMAS FALTANTES
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI y 104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 362
fracción III y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no observaron la
obligación de autorizar, previo al pago, las órdenes de pago que se emitan y del Tesorero, abstenerse de
efectuar pagos que no estén autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el
ejercicio del gasto se cumpliera con la normativa correspondiente.
Observación Número: 004/2009/014 AM
Efectuaron gastos que fueron comprobados con recibos simples, lo anterior, contraviene a lo establecido
en los artículos 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,
tal como se muestra a continuación.
ACTOPAN, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No. PÓLIZA
PE10
PE16
PE32
PE45
PE04
PE06
PE07
PE16
PE24
PE33
PE35
PE40
PE07
PE30
PE31
PE34
PE23
PE25
PE09
PE12
PE20
PE25
PE34
PE36
PE40
PE57
PE09
PE18
PE03
PE09
PE11
PE17
PE31
PE07
PE08
PE09
PE11
PE17
PE47
FECHA
09/01/09
13/01/09
16/01/09
28/01/09
03/02/09
03/02/09
03/02/09
11/02/09
12/02/09
20/03/09
11/03/09
26/03/09
11/04/09
24/04/09
24/04/09
29/04/09
27/05/09
27/05/09
10/06/09
12/06/09
30/06/09
07/07/09
09/07/09
13/07/09
15/07/09
30/07/09
13/08/09
28/08/09
03/09/09
10/09/09
17/09/09
17/11/09
26/11/09
14/12/09
14/12/09
16/12/09
16/12/09
21/12/09
28/12/09
MONTO DE
REFERENCIA
$14,705.00
10,590.00
38,320.00
15,730.00
11,850.00
18,130.00
11,925.00
2,245.50
23,550.00
624.00
5,227.00
31,993.00
3,400.00
6,355.50
19,580.00
8,272.50
5,337.74
9,278.00
5,840.00
18,553.24
3,786.00
9,500.00
1,923.45
9,321.89
11,069.50
7,239.89
7,387.50
14,535.00
3,790.00
1,000.00
7,480.00
530.00
8,029.00
13,869.60
18,000.00
3,750.00
2,739.50
2,136.00
15,908.00
ACTOPAN, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafos I y II y 29-A.
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/015 AM
No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como
inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio
municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85 y 91.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392, 446 fracciones III y VIII y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que
los bienes que integran su patrimonio, cuenten con el soporte documental que acredite la posesión de los
ACTOPAN, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
mismos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/017 AM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
i)
k)
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Garantía de anticipo.
Garantía de vicios ocultos.
OBRA
300
400
DESCRIPCIÓN
Sist. de alcantarillado Mozomboa – Santa Rosa
Rehabilitación de salón social Actopan 2000
DOCUMENTO FALTANTE
a, b, c, g, i, k
a, d, e, f
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracciones VI y XI, 42, 52
fracción IV y 104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 56, 13
fracciones II, III y IV, 30 fracción III, 53, 39 fracción II y 54.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
004/2009/018 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
ACTOPAN, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Licitación Pública.
b) Publicación en la Gaceta Oficial
c) Publicación en el diario de mayor circulación estatal
g) Solicitud de inscripción y/o aceptación a participar como proponentes
h) Elementos que permitan su inscripción a participar como proponentes
l)
Análisis de propuestas y dictamen
o) Contrato.
OBRA
300
302
DESCRIPCIÓN
Sist. de alcantarillado Mozomboa – Santa Rosa
Planta de tratamiento de aguas residuales para
las localidades de Mozomboa y Santa Rosa
DOCUMENTO FALTANTE
b
b, c, g, h, l, o
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
004/2009/019 AP
De las cifras registradas contablemente en los saldos integrantes de la cuenta de deudores diversos del
Ente, se detectó que, además de ser erogaciones no presupuestadas dichos saldos fueron cancelados
con las pólizas que abajo se citan sin presentar constancia de su recuperación y/o comprobación, así
mismo se evidencia que no se adoptaron medidas de control y depuración correspondientes.
No. PÓLIZA
20
FECHA
30/12/09
CONCEPTO
MONTO DE REFERENCIA
Reclasificación de saldo de gastos a
$38,968.00
comprobar a Responsabilidad de
Funcionarios (Alejandro Acosta Hernández)
ACTOPAN, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 355, 356 último párrafo, 357 segundo párrafo, 359 fracción VII, 366, 387, 382 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de deudores
diversos fueron cancelados sin presentar constancia de su recuperación y/o comprobación, lo anterior se
estima en la suma de $38,968.00 (Treinta y ocho mil novecientos sesenta y ocho pesos 00/100 M.N.),
correspondientes al importe de cancelación del saldo de la cuenta de deudores diversos, pero no
recuperados o que carecen de comprobación.
Observación Número:
004/2009/020 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
1106-01-01001 DIF Municipal
MONTO DE REFERENCIA
$355,444.00
Asimismo, la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, refleja un importe contrario a su naturaleza.
CUENTA
MONTO DE REFERENCIA
1106-03-01003 ISR FAFM
$(2,207.40)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ACTOPAN, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
004/2009/021 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; sin embargo, el
ayuntamiento acreditó $31,760.43.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
MONTO DE REFERENCIA
$31,760.43
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo octavo, fracción III
inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros.
Observación Número:
004/2009/022 AM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les
otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009.
ACTOPAN, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CUENTA
1108-04-01007 Torres Barreto Eliseo
1108-04-01022 Moor Comercial, SA de CV
TOTAL
FECHA
31/12/09
31/12/09
MONTO DE REFERENCIA
$123,407.77
1,873,499.90
$1,996,907.67
Además en evento posterior el Ayuntamiento efectuó el reintegro a la Hacienda Pública Municipal de los
montos que abajo se indican, sin embargo, no presentaron el registro contable.
CUENTA
1108-04-01012 Cía Constructora Tarraza
1108-04-01023 Planta de Aguas Residuales
TOTAL
FECHA
31/12/09
31/12/09
MONTO DE REFERENCIA
$295,342.30
350,000.00
$645,342.30
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados.
Observación Número:
004/2009/023 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
MES
Enero 2009
Febrero 2009
Marzo 2009
Abril 2009
MONTO
$34,152.29
33,882.17
34,419.10
34,914.50
ACTOPAN, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Retenciones ISPT
Mayo 2009
Junio 2009
Julio 2009
Agosto 2009
Septiembre 2009
Octubre 2009
Noviembre 2009
Diciembre 2009
TOTAL
35,387.98
38,187.65
36,347.80
33,164.81
31,559.90
32,075.12
31,123.95
105,033.14
$480,248.41
Asimismo, el Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, de
ejercicios anteriores por $1,478,343.44.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la Hacienda Pública Municipal por la suma de $480,248.41
(Cuatrocientos ochenta mil doscientos cuarenta y ocho pesos 41/100 M.N.), que corresponde
íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no
presupuestados.
Observación Número:
004/2009/024 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $359,218.22, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Así mismo, según balanza de comprobación, se encuentran registrados contablemente $333,718.10 por
concepto de 2% del impuesto sobre nóminas que no fue enterado, de los cuales $234,885.90
corresponden al ejercicio 2007 y $98,832.20 al ejercicio 2008.
ACTOPAN, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
004/2009/025 AM
No se tiene seguridad razonable de que el Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones
pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y
estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan
efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113.
ƒ Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto párrafo.
ƒ Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32.
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 15 y 17.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ACTOPAN, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de calcular y
realizar el pago de contribuciones a su cargo, de acuerdo a lo establecido en los ordenamientos legales.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
004/2009/026 AM
Efectuaron pagos de honorarios profesionales y arrendamiento en ejercicios anteriores y no realizaron el
pago de ISR correspondiente.
CONCEPTO
Retención de ISR honorarios
Retención de ISR Arrendamiento
MONTO ISR NO ENTERADO
$21,498.85
8,010.00
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafo, 127 quinto párrafo y 143
quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
004/2009/027 AM
Efectuaron pagos de honorarios profesionales y no realizaron la retención, ni el pago de ISR
correspondiente.
CONCEPTO
Honorarios profesionales
MONTO PAGADO
$176,850.00
MONTO ISR NO RETENIDO
$8,695.65
ACTOPAN, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número:
004/2009/028 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ACTOPAN, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
004/2009/029 LM
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de
su registro en el padrón de SEFIPLAN.
NOMBRE
a) Compañía constructora Tarraza, S.A. de C.V.
d) Gopara Arquitectos, S.A. de C.V.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número:
004/2009/030 LM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente a los recursos de Bursatilización y Peso a peso, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior, Artículo 11.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
ƒ Acuerdo Administrativo de fecha 26 de enero de 2008, Artículo 6, numeral 2.9.
ƒ
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente al ORFIS.
ACTOPAN, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/031 BM
El expediente básico de bursatilización y peso a peso carece de los siguientes documentos con sello de
recibido por el ORFIS:
e) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/033 BM
En las obras y/o acciones que abajo se citan, existe diferencia entre el monto comprobado y el reflejado en
la balanza de comprobación al cierre del ejercicio.
OBRA/
ACCIÓN
Burzatilización
006
Peso a Peso
013
015
019
MONTOS DE REFERENCIA
BALANZA DE COMPROBACIÓN/
ACTA DE ENTREGACOMPROBADO
PAGADO
RECEPCIÓN
$331,758.12
$331,758.12
$338,983.05
592,640.00
331,986.36
397,999.99
592,640.00
331,986.36
397,999.99
600,000.00
350,000.00
410,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 104 segundo
párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracción IV, 365, 366, 387 y 392.
ACTOPAN, VER.
205
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad municipal. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la
normativa correspondiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), (incisos d, e y f), 36
fracciones VI y XI, 42, 52 fracción IV y 104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 56, 13
fracciones II, III y IV, 30 fracción III, 44, 46, y 54.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
004/2009/034 BM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
j)
k)
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Contrato de obra.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
ACTOPAN, VER.
206
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
Bursatilización
001
002
003
005
007
008
Peso a Peso
OBRA/ACCIÓN
009
010
011
012
014
015
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO FALTANTE
Rehabilitación de camino de terracería a la
planta de tratamiento en la loc. de la
Bocanita
Construcción de un aula didáctica en la esc.
prim. Emiliano Zapata en la loc. de Atexcatl
Pavimento de concreto hidráulico en la calle
Priciliano González 1ª. etapa en la loc. de
Cerro Gordo
Construcción de guarniciones y pavimento
de concreto hidráulico en la calle camino al
Jícaro 1ª. etapa en la loc. de Villa Nueva
Rehabilitación de pozo “El Diamante” 1ª etapa,
loc. El Diamante
Ampliación del sistema de drenaje sanitario en
las colonias Miraflores y Vallarta, 1ª etapa en
la localidad de Tinajitas
DESCRIPCIÓN
Construcción de dos módulos de seguridad
Municipal, municipio de Actopan
Construcción de guarniciones y banquetas
en la calle sin nombre de atrás de la iglesia,
1ª. etapa en la loc. de Llano de Zarate, loc.
Llano de Zarate
Construcción de guarniciones y banquetas
en la calle principal 1ª etapa de la loc. de
Los baños, loc. Los baños
Construcción de guarniciones y pavimento
de concreto hidráulico en la calle principal,
1ª. etapa de la loc. del Pedregal, loc. El
Pedregal
Construcción de guarniciones y banquetas
en la calle principal 1ª etapa de la localidad de
Paso de Varas, loc. Paso de Varas
Construcción de guarniciones y banquetas
en la calle principal 1ª etapa de la loc. de Casa
de Teja, loc. Casa de Teja
a, h
c
d, e, f
b, k
a
c
DOCUMENTO FALTANTE
a, d, e, f, g, h, k
a, d, e, f
a, h, k
a, d, e, f
a, d, e, f, h
h, k
ACTOPAN, VER.
207
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
017
022
046
047
048
Rehabilitación de línea de conducción de agua
potable 1ª etapa en la loc. de los Frailes, loc.
Los Frailes
Construcción de carretera Actopan-Cerro Gordo,
1ª etapa municipio de Actopan, loc. Actopan
Construcción de línea de conducción de agua
potable, 1ª etapa en la loc. del Porvenir, loc.
Porvenir
Construcción de guarniciones y banquetas en la
calle principal 2ª etapa en la loc. de la Esperanza,
loc. La Esperanza
Construcción de guarniciones y banquetas en calle
sin nombre 1ª etapa en loc. de Ranchito Animas,
loc. Ranchito de las Animas
a, g, k
a, g, h, k
a, c, d, e, f, g
a, g, h, j, k
a, g, j, k
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracciones VI y XI, 42, 52 fracción IV y
104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 56, 13
fracciones II, III y IV, 30 fracción III, 44, 46, y 54.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número: 004/2009/035 BM
Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse
mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente.
Licitación por Invitación Restringida.
ACTOPAN, VER.
208
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
Bursatilización
002
Peso a Peso
017
048
DESCRIPCIÓN
MONTO DE REFERENCIA
Construcción de un aula didáctica en la esc.
prim. Emiliano Zapata en la loc. de Atexcatl
$231,767.24
Rehabilitación de línea de conducción de agua
potable 1ª etapa en la loc. de los Frailes, loc.
Los Frailes
Construcción de guarniciones y banquetas en calle
sin nombre 1ª etapa en loc. de Ranchito Animas,
loc. Ranchito de las Animas
$224,496.90
200,873.36
Además, el Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se
citan, mismas que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no
presentaron los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
c)
d)
e)
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
Garantías de seriedad.
Análisis de propuesta y dictamen.
Acta de Fallo.
Contrato.
MONTO DE
OBRA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA
Bursatilización
006
Construcción de guarniciones y banquetas en $331,758.12
la calle Álvaro Obregón 1ª. etapa loc. de El
Viejón
007
Rehabilitación de pozo “El Diamante” 1ª etapa, 635,593.22
loc. El Diamante
Peso a Peso
046
Construcción de línea de conducción de agua
potable, 1ª etapa en la loc. del Porvenir, loc.
Porvenir
438,073.32
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, d, e
a, b, c, d, e
a, b, c, d, e
ACTOPAN, VER.
209
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32 y 36.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente realizó adjudicaciones directas, sin estar
dentro de los casos de excepción, y formalizó contratos para obras públicas sin efectuar el procedimiento
de licitación correspondiente. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
Observación Número:
004/2009/036 BM
Los estados de cuenta bancarios reportan comisiones por $1,955.00 cobradas al Ayuntamiento por
sobregiro, lo que evidencia una administración deficiente de los recursos financieros. En evento posterior
el Ayuntamiento efectuó el reintegro a la Hacienda Pública Municipal, sin embargo, no presentaron el
recibo oficial de Tesorería y el registro contable.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracciones I, III y VI, 287, 325, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente a través de la Tesorería, incumplió con la
obligación de administrar los fondos municipales en forma correcta. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/038 LM
De las obras que abajo se citan, efectuaron modificaciones al contrato original sin que exista evidencia de
que se haya elaborado el convenio adicional respectivo.
MONTO
MONTO
OBRA
DESCRIPCIÓN
CONTRATADO
PAGADO
046
Construcción de línea de conducción
$383,030.17
$438,073.33
de agua potable, 1ª. Etapa en la loc.
del Porvenir, loc. Porvenir
ACTOPAN, VER.
210
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 48 párrafos
primero y tercero.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente efectuó modificaciones al contrato
original de las obras públicas, sin que haya elaborado el convenio correspondiente, así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/040 BM
Según balanza de comprobación, realizaron las obras que abajo se citan, sin integrar los expedientes
unitarios respectivos.
OBRA
009
CONCEPTO
Construcción de dos módulos de seguridad
Municipal, Mpio. de Actopan
MONTO DE REFERENCIA
$590,684.60
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones VI y XI, 42, 50 fracción IV, 52 fracción IV y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392 fracciones III y VII.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar
evidencia de que las obras ejecutadas hayan sido planeadas, programadas y presupuestadas, de acuerdo
al marco normativo; en virtud de no haber integrado los expedientes unitarios de cada obra.
ACTOPAN, VER.
211
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/042 PM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, las actas de Comité Comunitario señaladas carecen de las
firmas que se indican.
Acta múltiple para constitución del Comité Comunitario, solicitud de obra, delegación de facultades y
aceptación de la obra
OBRA/ACCIÓN
DESCRIPCIÓN
011
Construcción de guarniciones y banquetas
en la calle principal 1ª etapa de la loc. de
los baños
046
Construcción de línea de conducción de agua
potable, 1ª etapa en la loc. del Porvenir
FIRMAS FALTANTES
Tesorero del Comité
Comunitario
Tesorero del Consejo
de Desarrollo Mpal
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
004/2009/043 RM
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Acta Constitutiva del Consejo de Desarrollo Municipal.
Nombramiento del Vocal de Control y Vigilancia.
Acta Resolutiva del Consejo de Desarrollo Municipal.
Propuesta definitiva de obras.
Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
Modificaciones presupuestales.
Registro trimestral de avances físicos y financieros.
ACTOPAN, VER.
212
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/044 RM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al
ORFIS.
Observación Número:
004/2009/045 RM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
ACTOPAN, VER.
213
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
004/2009/046 RM
Las erogaciones efectuadas que abajo se relacionan presentan órdenes de pago que carecen de las
firmas que se indican, señaladas con las letras siguientes:
b) Síndico.
c) Regidor, integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal.
d) Secretario del Ayuntamiento.
MES
Mayo
Septiembre
Octubre
Diciembre
MONTO DE REFERENCIA
$102,954.38
135,389.11
24,616.43
46,539.52
FIRMAS FALTANTES
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38
fracción VI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 362
fracción III, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no observaron la
obligación de autorizar, previamente, mediante las órdenes correspondientes los pagos realizados, además
se cuenta con evidencia de que el Tesorero, firmo bajo protesta los mismos por considerarlos como pagos
no autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el ejercicio del gasto se
cumpliera con la normativa correspondiente.
ACTOPAN, VER.
214
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/047 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Contrato de obra.
Garantía de anticipo.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la Obra del Contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la Comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
023
026
027
028
029
035
036
037
049
050
051
052
DESCRIPCIÓN
Pavimentación hidráulica col. Santa Cecilia 2ª etapa
Const. carpeta asfáltica carr. Actopan - Cerro Gordo
Pav. concreto hid. c. Fco. I. Madero 1ª et., loc. Chicuasen
Const. aula de medios telebach. Coyolillo, loc. Coyolillo
Const. aula para biblioteca profr. Casiano Conzatti
Const. línea de cond. de agua potable 2ª etapa, loc. Diamante
Rehab. línea de cond. agua pot. 1ª etapa Actopan
Const. red pluvial 1ª etapa c. sin nombre, loc. Ídolos
Const. aula didáctica telebachillerato Otates
Rehab. línea de cond. de agua pot. 1ª etapa loc. Conejito
Const. banquetas y guarn. c. sin nombre, loc. Ídolos
Const. barda perimetral 1ª et. prim. Vicente Guerrero
DOCUMENTO
FALTANTE
a, b, c, l
l
i
d
l
a, b, c, f,
a, b, c, l
l
f, g
d, e, l
a, b, c, l
i, j, l
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 44, 46, 39 fracción II y III, 41 fracción II, 54, 53 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ACTOPAN, VER.
215
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
004/2009/048 RM
Se erogaron $364,765.34 por concepto de acondicionamiento de espacios municipales con cargo al 2% de
Desarrollo Institucional, sin contar con el convenio con SEDESOL y SEFIPLAN.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo cuarto.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracciones
XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no dio cumplimiento a lo que establece la
normativa aplicable para el ejercicio del 2% del total de los recursos de este fondo y aplicarlo para la
realización de un Programa de Desarrollo Institucional, el cual previamente requiere la firma de un
convenio con la Secretaría de Desarrollo Social y la SEFIPLAN. Además, se autorizaron pagos sin
verificar que se efectuaran de conformidad con las disposiciones legales aplicables. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
004/2009/050 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
e)
g)
Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
Acta de Apertura de Propuestas Técnicas y Económicas.
Análisis de propuesta y dictamen.
Contrato.
ACTOPAN, VER.
216
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
035
041
DESCRIPCIÓN
Const. línea de conducción agua potable 2ª etapa
loc. Diamante
Servicios de Supervisión Externa
DOCUMENTO FALTANTE
g
a, b, e
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
004/2009/052 RM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
ACTOPAN, VER.
217
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
004/2009/053 RM
Las erogaciones efectuadas que abajo se relacionan presentan órdenes de pago que carecen de las
firmas que se indican, señaladas con las letras siguientes:
b) Síndico.
c) Regidor, integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal.
d) Secretario del Ayuntamiento.
MES
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Diciembre
MONTO DE REFERENCIA
$400,000.00
53,310.00
275,071.30
361,161.00
1,406,664.52
1,288,940.94
998,115.70
766,753.85
760,350.20
FIRMAS FALTANTES
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
b, c, d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38
fracción VI, 45 fracción I y 72 fracciones I y II.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 362
fracción III, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no observaron la
obligación de autorizar, previamente, mediante las órdenes correspondientes los pagos realizados,
además se cuenta con evidencia de que el Tesorero, firmo bajo protesta los mismos por considerarlos
como pagos no autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el ejercicio del
gasto se cumpliera con la normativa correspondiente.
ACTOPAN, VER.
218
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/054 RM
De la obra que abajo se cita, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
j) Acta de Entrega-Recepción de la Obra del Contratista al Ayuntamiento.
k) Acta de Entrega-Recepción a la Dependencia Normativa.
OBRA
109
DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN
Construcción de rastro municipal 1a etapa
FALTANTE
j, k
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 53 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
004/2009/057 RM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros; Sin embargo, el
ayuntamiento acreditó $116,406.32.
CONCEPTO
Subsidio al empleo
EJERCICIO
2009
MONTO DE REFERENCIA
$116,406.32
ACTOPAN, VER.
219
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, Artículo octavo, fracción III
inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2009, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros.
Observación Número:
004/2009/058 RM
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados de ejercicios
anteriores, por concepto de salarios, utilizando los montos retenidos para gastos no presupuestados.
CONCEPTO
2103-01-03001 Retención ISPT
MONTO DE REFERENCIA
$101,489.38
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detecto que el Ente no observo la obligación de efectuar
retenciones y enteros, respecto de las erogaciones por salarios y en general por la prestación de un
servicio personal subordinado. Además el Órgano de Control Interno no verifico que se diera cumplimiento
a la normativa correspondiente.
ACTOPAN, VER.
220
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
004/2009/059 RM
Se erogaron $850,000.00 por concepto de auditoría financiera con cargo al 3% de Gastos Indirectos,
rebasando dicho porcentaje por un monto de $405,886.96.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 párrafo quinto.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XI, 37 fracción III, 38 fracción
VI, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente en el ejercicio de estos recursos no se
ajustó al límite permitido, para ejercerse en el concepto de gastos indirectos, excediéndose en el límite
autorizado. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 004/2009/060D
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Pavimento de concreto hidráulico en la calle Priciliano González, primera etapa.
Ubicación: Cerro Gordo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
ACTOPAN, VER.
221
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos del mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio
unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $87,805.59, por costo elevado, mismo
que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLÚMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLÚMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro y
tendido de
concreto
premezclado
RN F´c= 250
kg/cm2, de
15 cm., de
espesor,
Incluye:
Membrana
para curado,
pasa juntas,
materiales,
mano
de
obra,
herramienta,
equipo
y
todo
lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
M3
$2,304.69
271.95
$626,760.45
$2,023.93
271.95
$ 550,407.76
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 76,352.69
$76,352.69
$11,452.90
$87,805.59
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 13 fracción IV; 14 fracción II; 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
ACTOPAN, VER.
222
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 004/2009/061D
Obra número: 004
Descripción de la Obra: Pavimento de concreto hidráulico en la calle Josefa Ortiz de Domínguez, primera
etapa.
Ubicación: Buena Vista.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $98,384.26, por diferencia de volumen de obra y costo
elevado, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 42,307.61, por diferencia de volumen de
obra, mismo que se describe a continuación.
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
(2)
Suministro y tendido de
concreto premezclado RN
f´c= 250 kg/cm2 de 18 cm, de
espesor, Incluye: Membrana
para curado, pasa juntas,
M3
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
176.33
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
158.15
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
18.18
$ 2,023.61
$ 36,789.23
ACTOPAN, VER.
223
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
materiales, mano de obra,
herramienta, equipo y todo lo
necesario para su correcta
ejecución.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 36,789.23
$ 5,518.38
$ 42,307.61
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 56,076.65, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro y tendido de concreto
premezclado RN f´c= 250
kg/cm2 de 18 cm, de espesor,
Incluye: Membrana para curado,
pasa juntas, materiales, mano
de obra, herramienta, equipo y
todo lo necesario para su
correcta ejecución.
M3
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$ 2,300.15
$ 2,023.61
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
$ 276.54
176.33
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 48,762.30
$ 48,762.30
$ 7,314.35
$ 56,076.65
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 13 fracción IV, 14 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
ACTOPAN, VER.
224
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/062D
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento de concreto hidráulico en la calle
camino al Jícaro, primera etapa.
Ubicación: Villa Nueva.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que se encontró una losa fracturada del
pavimento de concreto hidráulico.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $47,816.39, por deficiencias constructivas y costo
elevado, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de deficiencia constructiva:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 5,190.36 por deficiencia constructiva,
mismo que se describe a continuación.
ACTOPAN, VER.
225
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
Suministro y tendido de
concreto premezclado RN
f´c= 250 kg/cm2, de 18 cm de
espesor, incluye: Membrana
para curado, pasa juntas,
materiales, mano de obra,
herramienta, equipo y todo lo
necesario para su correcta
ejecución.
M2
113.78
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
111.55
(5)=(3)-(4)
2.23
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$ 2,023.93
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 4,513.36
$ 4,513.36
$ 677.00
$ 5,190.36
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 42,626.03, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
Suministro y tendido de concreto
premezclado RN f´c= 250
kg/cm2, de 18 cm de espesor,
incluye: Membrana para curado,
pasa juntas, materiales, mano
de obra, herramienta, equipo y
todo lo necesario para su
correcta ejecución.
M2
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
$ 2,349.70
$ 2,023.93
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
$ 325.77
113.78
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 37,066.11
$ 37,066.11
$ 5,559.92
$ 42,626.03
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
10, 13 fracciones III y IV, 14 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ACTOPAN, VER.
226
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Observación Número: 004/2009/065A
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Ampliación del sistema de drenaje sanitario en las colonias Miraflores y Vallarta,
primera etapa.
Ubicación: Tinajitas.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
13 fracciones II y IV.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
ACTOPAN, VER.
227
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero
que generan las obras y acciones.
PROGRAMA PESO A PESO
Observación Número: 004/2009/063D
Obra número: 010
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas en la calle sin nombre de atrás de la
iglesia, primera etapa.
Ubicación: Llano de Zarate.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $10,799.55, por diferencia de volumen
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLÚMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLÚMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Banqueta de
concreto
hidráulico
f´c=
150
kg/cm2,
agregado
máximo de
3/4" de 8
cm., y 10
cm.,
de
espesor,
incluye:
M2
$ 173.36
378.44
$65,606.36
$ 173.36
324.27
$ 56,215.45
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 9,390.91
ACTOPAN, VER.
228
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Materiales,
vibrado,
curado,
acabado
escobillado,
cimbrado y
descimbrado.
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 9,390.91
$ 1,408.64
$ 10,799.55
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI,
104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma; adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 004/2009/064D
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Construcción de carretera Actopan – Cerro Gordo, primera etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas,
bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de
obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y al
programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la
obra.
ACTOPAN, VER.
229
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta construir las cunetas.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra completo,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 1,259,000.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 32, 34, 37,
39 fracción III, 41, 45, 46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; así mismo establecen los
plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará
la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además contravinieron las disposiciones legales
invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y
presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente
unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de
carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/068D
Obra número: 023
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico segunda etapa.
Ubicación: Santa Cecilia.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
ACTOPAN, VER.
230
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determino que están fuera de
los rangos del mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio
unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente por un monto de $ 82,025.49, por costos elevados mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y
tendido de
concreto
premezclado
RN F’c= 250
kg/cm2
agregado
máximo ¾”
espesor
variable,
incluye:
membrana
para curado,
materiales,
mano
de
obra,
herramienta,
equipo
y
todo
lo
necesario
para
su
completa
ejecución.
P.U.O.T.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(4)
M2
$2,314.81
243.51
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
CANTIDAD
DETERMINADA
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$2,021.90
$243.51
$492,352.87
$71,326.51
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 71,326.51
$ 10,698.98
$ 82,025.49
$563,679.38
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
ACTOPAN, VER.
231
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracción
IV y 14 fracción II, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/069D
Obra número: 024
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico en la calle Josefa Ortiz de
Domínguez, segunda etapa.
Ubicación: Buena Vista.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determino que están fuera de
los rangos del mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio
unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
ACTOPAN, VER.
232
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
determinándose un probable pago improcedente por un monto de $ 53,509.93, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y
tendido de
concreto
premezclado
RN F’c= 250
kg/cm2
agregado
máximo ¾”
de 18 cms.,
de espesor,
incluye:
membrana
para curado,
materiales,
mano
de
obra,
herramienta,
equipo
y
todo
lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
P.U.O.T.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M2
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(4)
$2,302.44
$165.86
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
CANTIDAD
DETERMINADA
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$2,021.90
$165.86
$335,352.33
$46,530.37
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 46,530.37
$ 6,979.56
$ 53,509.93
$381,882.70
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracción
IV y 14 fracción II, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
ACTOPAN, VER.
233
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/070D
Obra número: 025
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico en la calle camino al Jícaro,
segunda etapa.
Ubicación: Villa Nueva.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determino que están fuera de
los rangos del mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio
unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región,
determinándose un probable pago improcedente por un monto de $ 60,292.21, por costo elevado, mismos
que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y
tendido de
concreto
premezclado
RN F’c= 250
kg/cm2
agregado
máximo ¾”
de 18 cms.,
de espesor,
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M2
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
CANTIDAD
DETERMINADA
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$2,267.81
213.20
$483,497.09
$2,021.90
213.20
$431,069.08
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$52,428.01
ACTOPAN, VER.
234
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
incluye:
membrana
para curado,
pasa juntas,
materiales,
para
su
correcta
ejecución.
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 52,428.01
$ 7,864.20
$ 60,292.21
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracción
IV y 14 fracción II, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/071D
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Construcción de carpeta asfáltica para la carretera Actopan - Cerro Gordo,
segunda etapa, en el municipio de Actopan.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
ACTOPAN, VER.
235
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, y con
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $30,994.77, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro
y
aplicación de
riego de liga con
emulsión
asfáltica
de
rompimiento
rápido a razón
de 0.50 lts/m2,
incluye todos
los
cargos
directos por el
costo de mano
de
obra,
materiales
puestos en el
lugar de los
trabajos,
desperdicios,
equipo,
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto, de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución p.u.o.t
M2
$ 21.65
2,193.00
$47,478.45
$ 9.36
2,193.00
$ 20,526.48
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 26,951.97
$ 26,951.97
$ 4,042.80
$30,994.77
ACTOPAN, VER.
236
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/072D
Obra número: 027
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico en la calle Francisco I.
Madero, primera etapa.
Ubicación: Chicuasen.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
ACTOPAN, VER.
237
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $61,058.42, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y
tendido de
concreto
premezclado
RN F’c= 250
kg/cm2
agregado
máximo ¾”
de
0.15
mts.,
de
espesor,
incluye:
membrana
para curado,
pasa juntas,
materiales,
para
su
correcta
ejecución.
P.U.O.T.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M2
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
CANTIDAD
DETERMINADA
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$2,306.71
186.42
$430,016.88
$2,021.90
186.42
$376,922.60
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$53,094.28
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 53,094.28
$ 7,964.14
$ 61,058.42
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracción
IV; 14 fracción II, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
ACTOPAN, VER.
238
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/073D
Obra número: 034
Descripción de la Obra: Ampliación de sistema de drenaje sanitario, en las colonias Miraflores y Vallarta,
segunda etapa.
Ubicación: Otates
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $61,080.51, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavación a
mano material
tipo B en zona
“A” seco en
capas de 0.00
a 2.00 incluye:
afloje,
extracción y
amacice
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M3
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
CANTIDAD
DETERMINADA
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$ 108.15
208.51
$22,550.36
$ 72.20
208.51
$15,054.42
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 7,495.94
ACTOPAN, VER.
239
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
limpieza de
plantilla
y
taludes,
medida
en
banco
P.U.O.T.
incluye todo lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
Relleno cepas
material
de
excavación
compactado
con
equipo
manual
al
85% Proctor,
incluye:
Selección y
volteo a mano
(P.U.O.T.)
incluye todo lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
Relleno cepas
con material
de
banco
incluye: volteo
con
pala
(P.U.O.T.)
incluye todo lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
Suministro de
tubería
de
PEAD
(alcantarillado)
de 25 cms.,
10” P.U.O.T.
incluye todo lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
Suministro e
instalación de
tubería
de
PVC
para
alcantarillado
serie 20 de
10” con junta
hermética,
incluye: fletes
M3
$ 69.78
727.57
$ 50,769.83
$ 55.83
727.57
$40,620.23
$ 10,149.60
M3
$ 325.86
228.23
$ 74,371.03
$ 223.44
228.23
$ 50,995.71
$ 23,375.32
ML
$ 369.29
282.55
$104,342.89
$ 355.42
282.55
$100,423.92
$ 3,918.97
M2
$ 359.18
274.10
$98,451.24
$ 329.36
274.10
$ 90,277.58
$ 8,173.66
ACTOPAN, VER.
240
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
y
acarreo
hasta el sitio
de
su
colocación,
materiales de
limpieza,
lubricación,
pegamento de
alta humedad,
nivelado,
material
y
mano de obra.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 53,113.49
$ 7,967.02
$ 61,080.51
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/074D
Obra número: 035
Descripción de la Obra: Construcción de línea de conducción de agua potable, segunda etapa.
Ubicación: Diamante.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
ACTOPAN, VER.
241
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y proyecto
ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, y con
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 53,397.72, por diferencia de volúmenes de obra y
costo elevado, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 36,449.80, por diferencia de volúmenes
de obra, mismos que se describe en el siguiente daño:
CONCEPTO
(1)
Pagos por trámites ante
C.F.E. y elaboración de
planos definitivos.
Pagos de derechos de
construcción ante C.F.E.
de
entroncamiento,
libranza, desplazamiento
de mano de obra.
UNIDAD
(2)
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
PRECIO O COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO POR
EL AUDITOR
(6)
PZA
1.00
0.00
1.00
$ 14,663.98
$ 14,663.98
PZA
1.00
0.00
1.00
$17,031.50
$17,031.50
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 31,695.48
$ 4,754.32
$ 36,449.80
Determinación de costo elevado:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 16,947.92, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
ACTOPAN, VER.
242
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
(2)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
Suministro y colocación de
estructura RD30, CCF 15-27,
transformador trifásico de 15 KVA,
tipo poste, rel. 13,200-220/127
volts. auto protegido en baja
tensión, incluye materiales, mano
de obra, herramienta, equipo y
todo lo necesario para su correcta
instalación.
PZA
$ 53,699.19
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
$ 38,961.87
$ 14,737.32
1.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 14,737.32
$ 14,737.32
$ 2,210.60
$ 16,947.92
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV; 14 fracción II; 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
ACTOPAN, VER.
243
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 004/2009/075D
Obra número: 036
Descripción de la Obra: Rehabilitación de línea de conducción de agua potable, primera etapa.
Ubicación: Actopan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, y con
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 471,966.38, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavación
para zanjas en
material
común
en
seco
hasta
2.00 mts. de
profundidad,
incluye: todo lo
necesario para
su
correcta
ejecución.
Plantilla
apisonada al
85% proctor
en zanjas con
material
producto de
banco, incluye:
materiales,
mano de obra,
herramienta,
equipo y todo
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 84.79
1,099.87
$ 93,257.98
$ 72.20
1,099.87
$ 79,410.61
$ 13,847.37
M3
$ 360.42
95.35
$ 34,366.05
$307.91
95.35
$ 29,359.22
$ 5,006.83
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
ACTOPAN, VER.
244
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
lo necesario
para
su
correcta
ejecución
P.U.O.T.
Relleno
en
zanjas
compactado al
85% proctor
con material
producto de
banco, incluye:
materiales,
mano de obra,
herramienta,
equipo y todo
lo necesario
para
su
correcta
y
completa
ejecución
P.U.O.T.
Acarreo
de
material
a
lomo de bestia
producto de
excavación,
material
de
banco
para
plantilla
y
relleno
apisonado, así
como material
para
construcciones
diversas como
grava,
cemento,
arena,
cemento,
block
a
distancias
comprendidas
de 1 a 2 km.
Incluye todo lo
necesario para
su correcta y
completa
ejecución.
M3
$352.35
435.36
$153,399.09
$238.96
435.36
$ 104,033.63
$ 49,365.46
M3
$ 764.77
530.71
$405,871.09
$ 120.00
530.71
$ 63,685.20
$ 342,185.89
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 410,405.55
$ 61,560.83
$471,966.38
ACTOPAN, VER.
245
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/076D
Obra número: 037
Descripción de la Obra: Construcción de red pluvial primera etapa, calle sin nombre.
Ubicación: Los Ídolos.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y proyecto
ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y/o números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
ACTOPAN, VER.
246
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 181,823.64, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Relleno y
compactación
de material
producto de
excavación
compactado
con pisón y
agua en
capas de 20
cm incluye
acarreo
dentro de
obra.
Suministro y
colocación de
tubo de PVC
de 450 mm
alcantarilla
métrico serie
25, incluye
materiales,
mano de
obra,
herramienta,
equipo y todo
lo necesario
para su
correcta y
completa
ejecución
P.U.O.T.
Suministro y
colocación de
tubo de PVC
de 400 mm
alcantarilla
métrico serie
25, incluye
materiales,
mano de
obra,
herramienta,
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 73.32
1,488.72
$109,152.95
$ 55.83
1,488.72
$ 83,115.24
$ 26,037.71
M3
$ 974.43
521.80
$508,457.57
$756.49
521.80
$ 394,736.48
$ 113,721.09
M3
$766.10
167.40
$128,245.14
$ 656.49
167.40
$ 109,896.43
$ 18,348.71
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
ACTOPAN, VER.
247
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
equipo y todo
lo necesario
para su
correcta y
completa
ejecución
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 158,107.51
$ 23,716.13
$181,823.64
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV; 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/077D
Obra número: 038
Descripción de la Obra: Construcción de red sanitaria primera etapa Trapiche del Rosario.
Ubicación: Otates.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
ACTOPAN, VER.
248
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 39,638.38, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Excavación
en zanja a
mano de
zona de
trabajo de
condiciones
estrecha en
material tipo
tepetate
incluye
mano de
obra,
herramienta,
equipo y
todo lo
necesario
para su
correcta y
completa
ejecución
P.U.O.T.
M3
$ 396.82
106.18
$42,134.35
$ 72.20
106.18
$ 7,666.20
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 34,468.15
$ 34,468.15
$ 5,170.23
$ 39,638.38
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
ACTOPAN, VER.
249
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/078D
Obra número: 050
Descripción de la Obra: Rehabilitación de la línea de conducción de agua potable primera etapa El
Conejito.
Ubicación: El Conejito.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 15,638.82, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Elaboración
de muro de
concreto
ciclópeo de
200 kg/cm2,
incluye
materiales,
mano
de
obra,
herramienta,
M3
$ 1,388.06
46.20
$64,128.37
$ 1,093.71
46.20
$ 50,529.40
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 13,598.97
ACTOPAN, VER.
250
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
equipo
y
todo
lo
necesario
para
su
correcta
ejecución
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 13,598.97
$ 2,039.85
$ 15,638.82
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/079D
Obra número: 052
Descripción de la Obra: Construcción de barda perimetral, primera etapa, en la primaria Vicente
Guerrero.
Ubicación: Santa Rosa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y bitácora de obra y/o instrumento de control
equivalente.
ACTOPAN, VER.
251
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo de la obra, y con
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra completo,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 210,000.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave Artículos 10, 14 fracciones
II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 41,45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 fracción II, 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/080A
Obra número: 031
Descripción de la Obra: Rehabilitación de planta de tratamiento primera etapa.
Ubicación: Otates.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
ACTOPAN, VER.
252
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que
el Ayuntamiento no la ha puesto en marcha y no ha realizado la conexión del colector principal al la Planta
de Tratamiento.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 54, 56, 57 y
61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos.
Observación Número: 004/2009/086D
Obra número: 300
Descripción de la Obra: Sistema de alcantarillado Mozomboa - Santa Rosa primera etapa.
Ubicación: Mozomboa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, estudio de
impacto ambiental y análisis de precios unitarios del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra. Se encontró incompleta la siguiente documentación:
Estimaciones de obra y bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan acabados de carpeta asfáltica.
ACTOPAN, VER.
253
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se determinó que por no presentar el H. Ayuntamiento el expediente técnico unitario de la obra completo,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 8,000,000.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II, IV y VII; 35 fracción II; 37, 39 fracción III; 35 fracción II; 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 fracción II, 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta; así mismo
establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser
así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 004/2009/087D
Obra número: 200
Descripción de la Obra: Rehabilitación de la unidad deportiva "Chico Domínguez".
Ubicación: Actopan.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
ACTOPAN, VER.
254
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 97,448.96, por costos elevados, mismos describen en
el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto F’c=
250 kg/cm2 en
cimentación
T.M.A.
¾”
premezclado
incluye:
vaciado, vibrado
y curado y todos
los
cargos
directos por el
costo de mano
de
obra,
materiales
puestos en el
lugar de los
trabajos,
desperdicio,
equipo,
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución.
Acero
de
refuerzo
en
cimentación
diametro no. 3
(3/8"), fy= 4200
kg/cm2
habilitado,
armado,
traslapes,
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 2,046.73
41.77
$85,491.91
1,791.95
41.77
$ 74,849.75
$ 10,642.16
KG
$24.32
838.96
$20,403.51
$ 20.60
838.96
$ 17,282.58
$ 3,120.93
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
ACTOPAN, VER.
255
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ganchos,
y
desperdicios y
todos los gastos
directos por el
costo de obra,
herramienta,
materiasles
puestos en el
lugar de los
rabajos, equipo
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
p.u.o.t.
Acero
de
refuerzo
en
cimentación
diametro no. 5
(5/8"), fy= 4200
kg/cm2
habilitado,
armado,
traslapes,
ganchos,
y
desperdicios y
todos los gastos
directos por el
costo de obra,
herramienta,
materiasles
puestos en el
lugar de los
rabajos, equipo
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
p.u.o.t.
Acero
de
refuerzo
en
cimentación
diametro no. 6
(3/4"), fy= 4200
kg/cm2
habilitado,
KG
$21.49
1,751.93
$37,648.98
$ 19.89
1,751.93
$ 34,845.89
$ 2,803.09
KG
$21.15
2,820.81
$59,660.13
$ 19.62
2,820.81
$ 55,344.29
$ 4,315.84
ACTOPAN, VER.
256
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
armado,
traslapes,
ganchos,
y
desperdicios y
todos los gastos
directos por el
costo de obra,
herramienta,
materiasles
puestos en el
lugar de los
rabajos, equipo
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
p.u.o.t.
Acero
de
refuerzo
en
estructura
diametro no. 3
(3/8"), fy= 4200
kg/cm2
habilitado,
armado,
traslapes,
ganchos,
y
desperdicios y
todos los gastos
directos por el
costo de obra,
herramienta,
materiasles
puestos en el
lugar de los
rabajos, equipo
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
p.u.o.t.
Acero
de
refuerzo
en
estructura
diametro no. 6
(3/4"), fy= 4200
KG
$24.87
2,120.15
$52,728.13
$ 21.73
2,120.15
$ 46,070.86
$ 6,657.27
KG
$21.55
3,018.47
$65,048.03
$ 20.44
3,018.47
$ 61,697.53
$ 3,350.50
ACTOPAN, VER.
257
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
kg/cm2
habilitado,
armado,
traslapes,
ganchos,
y
desperdicios y
todos los gastos
directos por el
costo de obra,
herramienta,
materiasles
puestos en el
lugar de los
rabajos, equipo
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
p.u.o.t.
Concreto
premezclado en
estructura
y
losas F’c= 250
kg/cm2 T.M.A.
¾”
incluye:
fletes, colado,
vibrado, curado,
y todos los
cargos directos
por el costo de
mano de obra,
materiales
puestos en el
lugar de los
trabajos,
desperdicios,
equipo,
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución.
P.U.O.T.
Losa
de
concreto
armado en 12
cms de espesor
M3
$ 2,340.00
44.72
$104,644.80
$ 1,746.44
44.72
$ 78,100.80
$ 26,544.00
M3
$ 689.70
237.10
$163,527.87
$ 574.54
237.10
$ 136,223.43
$ 27,304.44
ACTOPAN, VER.
258
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
F’c=
250
kg/cm2,
utilizando varilla
No. 4 (1/2”) en
ambos sentidos
a cada 15 cm
de separación,
incluye: cimbra
aparente
y
todos los cargos
directos por el
costo de mano
de
obra,
materiales
puestos en el
lugar de los
trabajos,
desperdicios,
equipo,
herramienta y
todo
lo
comprendido en
las
especificaciones
de proyecto de
este concepto
para su correcta
y
completa
ejecución
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 84,738.23
$ 12,710.73
$ 97,448.96
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
ACTOPAN, VER.
259
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
004/2009/001 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
004/2009/002 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $11,441,897.43 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
004/2009/019 AP
$38,968.00
2
004/2009/023 AP
480,248.41
3
004/2009/060D
87,805.59
4
004/2009/061D
98,384.26
5
004/2009/062D
47,816.39
6
004/2009/063D
10,799.55
7
004/2009/064D
1,259,000.00
ACTOPAN, VER.
260
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
8
004/2009/068D
82,025.49
9
004/2009/069D
53,509.93
10
004/2009/070D
60,292.21
11
004/2009/071D
30,994.77
12
004/2009/072D
61,058.42
13
004/2009/073D
61,080.51
14
004/2009/074D
53,397.72
15
004/2009/075D
471,966.38
16
004/2009/076D
181,823.64
17
004/2009/077D
39,638.38
18
004/2009/078D
15,638.82
19
004/2009/079D
210,000.00
20
004/2009/086D
8,000,000.00
21
004/2009/087D
97,448.96
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
TOTAL
4.
MONTO
$11,441,897.43
$11,441,897.43
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Actopan, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $11,441,897.43 pesos.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Actopan, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Actopan, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Actopan, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
ACTOPAN, VER.
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