Fideicomiso P blico Irrevocable de Inversi n, Administraci n para la Operaci n, Explotaci n, Conservaci n y Mantenimiento del Puente sobre el R o Coatzacoalcos (Coatzacoalcos I) y Construcci n, Supervisi n, Operaci n, Explotaci n, Conservaci n y Mantenimiento del T nel Sumergido de Coatzacoalcos

FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUENTE DE PAGO
PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE
EL RÍO COATZACOALCOS (PUENTE COATZACOALCOS I) Y CONSTRUCCIÓN, SUPERVISIÓN,
OPERACIÓN EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL TÚNEL SUMERGIDO DE
COATZACOALCOS
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................60
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................60
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................61
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................61
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS ..................61
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................61
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................61
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................62
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................63
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN......63
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................................................63
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................63
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................64
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................64
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................64
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................64
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................66
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................70
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................71
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................71
59
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal Federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas,
de los Entes Fiscalizables del Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión,
Administración y Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del
Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación
Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, correspondiente al
ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y
Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río
Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación,
Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos se ajustó a la legislación aplicable
y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la
Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos
responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de
solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo
a las Actuaciones.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
60
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de
Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río
Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación,
Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, que se integra en el Informe
del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la
Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente
Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y Mantenimiento del
Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago
para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos
(Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y
Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, como parte de la revisión de la Gestión Financiera
se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
61
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $334,079,413.65 y ejerció un importe de $50,890,193.54 lo que refleja un importe de
$283,189,220.11, como se muestra a continuación:
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUENTE DE PAGO PARA LA
OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO
COATZACOALCOS (PUENTE COATZACOALCOS I) Y CONSTRUCCIÓN, SUPERVISIÓN, OPERACIÓN
EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL TÚNEL SUMERGIDO DE COATZACOALCOS
EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
Ingresos
Estatales:
Ministraciones/Subsidio
Propios
$
307,072,011.87
22,524,892.70
Federales
0.00
Otros ingresos
Total de Ingresos
4,482,509.08
$
334,079,413.65
Egresos
Servicios personales
$
Materiales y suministros
0.00
0.00
Servicios generales
50,890,193.54
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
0.00
Infraestructura para el Desarrollo
(Obra pública)
Inversión financiera, prov. econ.,
ayudas y otras erogaciones
Otros egresos
0.00
0.00
0.00
Total de Egresos
$
50,890,193.54
Resultado
$
283,189,220.11
Fuente: Estados financieros del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y
Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del
Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión,
Operación Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de
Coatzacoalcos, correspondientes al ejercicio 2009.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
62
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el Orfis, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la
Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente
Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y Mantenimiento del
Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados
en la documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los
recursos asignados al Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago
para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos
(Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y
Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, se determinó que no cumplió con los siguientes
Principios de Contabilidad Gubernamental/Postulados de Contabilidad Gubernamental, aplicables al
ejercicio 2009:
a)
b)
c)
d)
Base de registro
Revelacion Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
63
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas, satisfacen los
objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos los aspectos
importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2009, el Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de
Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río
Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación,
Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, cuenta con un saldo patrimonial
(compuesto por Efectivo) de $57,471,000.61.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y
supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó
con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Fideicomiso
Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la Operación, Explotación,
Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y
Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de
Coatzacoalcos, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última
esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa
vigentes para el ejercicio 2009.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
64
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y FUENTE DE PAGO PARA LA
OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO
COATZACOALCOS (PUENTE COATZACOALCOS I) Y CONSTRUCCIÓN, SUPERVISIÓN, OPERACIÓN
EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL TÚNEL SUMERGIDO DE COATZACOALCOS
EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
MONTO
$50,890,193.54
50,654,679.87
99.54%
Fuente: Estados financieros del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago
para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos
(Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión, Operación Explotación, Conservación y
Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, correspondientes al ejercicio 2009, y papeles de
trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficio
número OFS/11410/10/2010, de fecha 25 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de
20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que
solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Secretario Técnico del Fideicomiso acudió a las oficinas del Orfis para
solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
65
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
4
0
4
7
0
7
11
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/007 EM
Del análisis de los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 del Fideicomiso, se detectó que la
partida de patrimonio no se encuentra debidamente integrada, ni cuenta con documentación soporte;
asimismo, existe una diferencia entre el activo fijo y el patrimonio, como se muestra a continuación:
Concepto
Bienes Muebles
Activos
$ 150,346.80
Patrimonio
$
0.00
Diferencia
$ 150,346.80
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII,
XXXIV, XXXV, XLI, 213, 258 y 272.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 85.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
66
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
conciliar el activo fijo contra el patrimonio; así como de tener la documentación que soporte las cifras
reveladas por estas cuentas en sus estados financieros.
Observación Número: 2009/008 EM
Del análisis de la determinación de los ingresos y egresos, captados y generados respecto al Fondo de
Conservación del Puente, se detectó que el Fideicomiso recibió por concepto del 15% por cobro del peaje
del Puente sobre el Río Coatzacoalcos más los rendimientos, la cantidad de $22,808,932.46, de los cuales
erogó la cantidad de $22,218,923.65, dando como resultado un remanente no ejercido de $590,008.81, el
cual no fue reintegrado al Fideicomiso Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de pago número
F/000095.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, artículo 46 fracciones I y II.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XI, 258 y
308.
ƒ Decreto que establece las Bases para la Creación del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión,
Administración y Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del
Puente sobre el Rio Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión,
Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos,
artículo 3 fracción IV.
ƒ Contrato de Fideicomiso de Administración No. 050057-2, Cláusula Décima Primera, inciso (vi).
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
reintegrar los remantes de los recursos asignados por concepto del 15% del cobro del peaje al Fondo de
Conservación del Puente Coatzacoalcos I.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
67
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/010 EM
De la revisión a la información financiera del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2009, se determinó que
con fecha 23 de enero de 2009, el Fideicomiso recibió como depósito en la cuenta denominada Aportación
del Gobierno del Estado la cantidad de $260,000,000.00, monto correspondiente a los recursos asignados
del Fideicomiso de Inversión, Fuente de Pago y Administración de los Ingresos derivados del Fideicomiso
Bursátil del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, para cubrir los costos por volúmenes
adicionales y excedentes del dique seco, costos adicionales de cimbra mecanizada y gastos no
recuperables del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos, aprobado por el H. Congreso del Estado; sin
embargo, no existe evidencia de que se haya obtenido de la Gerencia Especializada de Proyecto informes
acerca del estado de avance de los trabajos y de las dificultades y observaciones que se hubieren
presentado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 76,
primer párrafo y 79.
ƒ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, artículo 46 fracciones I y II.
ƒ Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 3, 54 y
54 bis.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII,
272 y 308.
ƒ Lineamientos para el Funcionamiento de los Fideicomiso Públicos del Gobierno del Estado,
publicados en la Gaceta Oficial del estado Núm. Ext. 172, el 13 de junio de 2007, artículos 15 fracción
XIII, 29 y 30.
ƒ Decreto que establece las Bases para la Creación del Fideicomiso Público Irrevocable de
Administración para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el
Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I), publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. 18, el
26 de enero de 2005, artículo 11 fracciones I y II.
ƒ Decreto que modifica y adiciona el diverso que establece las Bases para la Creación del Fideicomiso
Público Irrevocable de Administración para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento
del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión,
Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 97, el 26 de abril de 2006, artículos 3 fracciones
V y VI, y 11 bis.
ƒ Contrato de Fideicomiso de Administración número 050057-2, de fecha 18 de abril de 2005, Cláusula
Décima, inciso 1).
ƒ Primer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso de Administración registrado en los
archivos de la Fiduciaria bajo el número 050057-2, de fecha 10 de noviembre de 2006, Cláusula
Décima, párrafo 1.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
68
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recabar los informes de la Gerencia Especializada de Proyecto.
.
Observación Número: 2009/011 EM
Durante el ejercicio de 2009, el Fideicomiso recibió como depósito en la cuenta denominada Aportación
del Gobierno del Estado la cantidad de $41,372,011.87, monto que corresponde a los recursos asignados
por la Secretaría de Finanzas y Planeación, como aportaciones para la Construcción del Túnel Sumergido
Coatzacoalcos; sin embargo, no existe evidencia de que se haya obtenido de la Gerencia Especializada
de Proyecto informes acerca del estado de avance de los trabajos y de las dificultades y observaciones
que se hubieren presentado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 76,
primer párrafo y 79.
ƒ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, artículo 46 fracciones I y II.
ƒ Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 3, 54 y
54 bis.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII,
272 y 308.
ƒ Lineamientos para el Funcionamiento de los Fideicomiso Públicos del Gobierno del Estado,
publicados en la Gaceta Oficial del estado Núm. Ext. 172, el 13 de junio de 2007, artículos 15
fracción XIII, 29 y 30.
ƒ Decreto que establece las Bases para la Creación del Fideicomiso Público Irrevocable de
Administración para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el
Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I), publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. 18, el
26 de enero de 2005, artículo 11 fracciones I y II.
ƒ Decreto que modifica y adiciona el diverso que establece las Bases para la Creación del Fideicomiso
Público Irrevocable de Administración para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento
del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I) y Construcción, Supervisión,
Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Túnel Sumergido de Coatzacoalcos,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 97, el 26 de abril de 2006, artículos 3 fracciones
V y VI, y 11 bis.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Contrato de Fideicomiso de Administración número 050057-2, de fecha 18 de abril de 2005, Cláusula
Décima, inciso 1).
Primer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso de Administración registrado en los
archivos de la Fiduciaria bajo el número 050057-2, de fecha 10 de noviembre de 2006, Cláusula
Décima, párrafo 1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recabar los informes de la Gerencia Especializada de Proyecto.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/001
Se recomienda al Fideicomiso continúe con las gestiones ante la Contraloría General, con la finalidad de
obtener los Dictámenes de las auditorías realizadas a través de despacho designado por esta
Dependencia, con el fin de dar seguimiento a las observaciones que, en su caso, se hayan obtenido como
resultado de la misma, esto en base con lo manifestado en las actas de Comité Técnico Tercera
Extraordinaria y Cuarta Ordinaria, de fechas 3 de agosto y 15 de diciembre de 2009, respectivamente.
Recomendación Número: 2009/002
Referencia número: Observación número 2009/001 EM
Se recomienda al Fideicomiso continuar con las gestiones necesarias ante la SEFIPLAN relativas a la
modificación del Contrato de Fideicomiso actual y estén en posibilidades de publicar las Reglas de
Operación en la Gaceta Oficial del Estado.
Recomendación Número: 2009/003
Referencia número: Observación número 2009/002 EM
Se recomienda al Fideicomiso implementar medidas de control con la finalidad de recabar del Fiduciario,
evidencia de la presentación de los Estados Financieros mensuales ante la SEFIPLAN, toda vez que la
información carece de sello de recibido.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/004
Referencia número: Observación número 2009/004 EP
Se recomienda continuar con las gestiones necesarias ante la institución fiduciaria para obtener la
cancelación del cheque de caja solicitado mediante instrucción No. 011/2009 de fecha 20 de enero de
2009, a favor de la Secretaría de Comunicaciones y Transporte, y realice el reintegro del importe
correspondiente.
Recomendación Número: 2009/005
Referencia número: Observación número 2009/006 EP
Al llevar a cabo la verificación física de los bienes muebles, no se localizaron en la ubicación señalada en
el listado y resguardos proporcionados por el Fideicomiso, por lo que se recomienda implementar medidas
de control tales como pases de salida, para identificar con exactitud el lugar y la persona que se encuentra
utilizando los bienes, así como para actualizar los resguardos, en caso de cambio de ubicación.
Recomendación Número: 2009/006
Referencia número: Observación número 2009/009 EM
Se recomienda continúe con las gestiones necesarias para la recuperación del diferencial a favor del
Fideicomiso determinado por la empresa Consultoría Moderna Integral, S. C., relativo a las aportaciones
del 15% de los recursos financieros captados diariamente contra los ingresos del Puente Coatzacoalcos,
conforme lo acordado en la Segunda Sesión Ordinaria del ejercicio 2008.
Recomendación Número: 2009/007
Referencia Número: Observación número 2009/012 EM
Se recomienda continúe con las gestiones necesarias ante la SEFIPLAN con la finalidad que le sean
ministrados la totalidad de los recursos autorizados al Fideicomiso, para el ejercicio 2009.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la Operación,
Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente
Coatzacoalcos I.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Fideicomiso Público Irrevocable
de Inversión, Administración y Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y
Mantenimiento del Puente sobre el Río Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I, que se registran en el
correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera del Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente de
Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río
Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría,
porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los
recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las
determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o
desempeñan como servidores públicos en el Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración
y Fuente de Pago para la Operación, Explotación, Conservación y Mantenimiento del Puente sobre el Río
Coatzacoalcos (Puente Coatzacoalcos I, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN, ADMINISTRACIÓN Y
FUENTE DE PAGO PARA LA OPERACIÓN, EXPLOTACIÓN, CONSERVACIÓN
Y MANTENIMIENTO DEL PUENTE SOBRE EL RÍO COATZACOALCOS
(PUENTE COATZACOALCOS I)
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