Instituto Veracruzano de Educaci n Superior

INSTITUTO VERACRUZANO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .................................................................................................................................................2
2. MOTIVACIÓN ............................................................................................................................................................2
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ....................................................................................3
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .........................................................................................3
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ..................................................................................................................3
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ............................................................................................................3
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS .....................................................................................................3
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................5
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................5
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ..................................................................5
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................5
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ..................................................6
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON .................................................................................................6
3.5.1. ACTUACIONES ................................................................................................................................6
3.5.2. OBSERVACIONES ...........................................................................................................................7
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................12
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................13
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................13
1
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Veracruzano de Educación Superior,
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Instituto Veracruzano de Educación Superior se ajustó a la
legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario
estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores
públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin
de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado
relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera del Instituto Veracruzano de Educación Superior, que se integra en el Informe del
Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera del Instituto Veracruzano de Educación Superior, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Instituto Veracruzano de Educación Superior, como parte de la revisión de la
Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $16,604,000.00 y ejerció un importe de $16,604,000, como se muestra a
continuación:
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3
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 16,604,000.00
Propios
0.00
Federales
0.00
Otros ingresos
0.00
Total de Ingresos
$16,604,000.00
Egresos
Servicios personales
$ 6,848,788.99
Materiales y suministros
1,000,000.00
Servicios generales
4,104,000.00
Subsidios y transferencias
4,651,211.01
Bienes muebles e inmuebles
0.00
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$16,604,000.00
Resultado
$
0.00
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Veracruzano de Educación Superior,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Instituto, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los
recursos asignados al Instituto Veracruzano de Educación Superior, se determinó que no cumplió con
los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Control presupuestario y
b) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
En el Decreto de creación publicado en la Gaceta Oficial del Estado de fecha 29 de Octubre de 2008, se
establece que el Instituto debía realizar la entrega – recepción con el Instituto Veracruzano de Educación
para los Adultos a fin de la transferencia de forma definitiva.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por el Instituto Veracruzano de Educación Superior, las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 16,604,000.00
Muestra Auditada
16,604,000.00
Representatividad de la muestra
100.00%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Veracruzano de Educación Superior,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/9921/10/2010 y OFS/9922/10/2010, ambos de fecha 4 de octubre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Director General y Subdirector Administrativo acudieron a las oficinas del Orfis
para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
6
0
6
7
0
7
13
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/001 EM
Se detectó que el Instituto no afianzó a los servidores públicos, que manejaron fondos y/o valores durante
el ejercicio 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 178.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
afianzar al personal que maneja fondos y valores.
Observación Número: 2009/004 EM
Derivado del análisis y verificación de los cálculos de las retenciones del impuesto sobre la renta de
sueldos y salarios del personal del Instituto, se determinaron diferencias por un monto de $30,923.54,
como se detalla a continuación:
AUDITORÍA
RETENCIÓN
ISPT
$
62,215.54
NÓMINA
RETENCIÓN
ISPT
$
62,087.86
Febrero
61,344.18
61,416.56
-72.38
Marzo
65,502.60
66,576.23
-1,073.63
Abril
78,647.78
80,466.69
-1,818.91
Mayo
82,113.04
84,180.86
-2,067.82
Junio
85,384.91
88,101.96
-2,717.05
Julio
87,860.91
92,253.28
-4,392.37
Agosto
90,543.15
93,543.92
-3,000.77
Septiembre
91,106.50
93,594.06
-2,487.56
Octubre
91,717.14
95,045.49
-3,328.35
Noviembre
92,208.90
94,973.00
-2,764.10
Diciembre
Extraordinaria
Diciembre)
Total
91,885.80
95,055.15
-3,169.35
105,184.66
47,496.51
57,688.15
1,085,715.11
$ 1,054,791.58
PERIODO
Enero
$
DIFERENCIA
$
$
127.68
30,923.54
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 102 primero y segundo párrafos y 113.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30 fracción XIV; 66
último párrafo y 258.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar correctamente los cálculos de las retenciones del impuesto sobre la renta de sueldos y salarios de
acuerdo con las disposiciones legales aplicables.
Observación Número: 2009/005 EM
En la revisión al cumplimiento de las obligaciones fiscales del Instituto, se detectaron pagos provisionales
realizados en el ejercicio 2009, por retenciones de impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios,
mismos, que fueron pagados en exceso, por un monto de $7,500.00, como se detalla a continuación:
TIPO DE PAGO
Complementaria
Complementaria
Normal
Normal
Complementaria
PERIODO
DE PAGO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
IMPORTE
SEGÚN
BALANZA
TOTAL
IMPUESTO
$
62,513.00
62,294.00
66,873.00
80,030.00
90,519.00
TOTAL
$
62,087.86
61,416.56
66,576.23
80,466.69
84,180.86
EXCEDENTE
EN PAGO DE
IMPUESTO
$
$
425.14
877.44
296.77
-436.69
6,338.14
7,500.80
FUNDAMENTO LEGAL
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracciones XI y
XLI, 258 y 308
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
enterar a las autoridades fiscales el pago del impuesto de manera correcta durante el ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/006 EM
De la revisión a las obligaciones fiscales del Instituto, se detectó que no enteró el impuesto del 2% sobre
nóminas por un monto de $136,975.78 correspondiente al ejercicio 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30 fracción XIV, 66
último párrafo, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 177, 186 fracciones XI y XLI y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
cumplir en tiempo y forma con el entero del impuesto del 2% sobre nóminas.
Observación Número: 2009/008 EM
Derivado de la revisión al capítulo de materiales y suministros, se detectó en la cuenta materiales y útiles
de oficina, gastos cuyos comprobantes son recibos simples, en las pólizas que se indican a continuación:
PÓLIZA
FECHA
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
Dr-122
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
Dr-123
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
1,386.00
Dr-124
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
1,395.00
Dr-125
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
1,874.00
Dr-126
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
943.00
Dr-126
30/10/2009
Cajas de cartón para archivo de Educación
Media y Media Superior
473.00
TOTAL
$ 6,531.00
$
460.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XI y
XVIII y 272.
ƒ Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
verificar que la documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones, reúna los requisitos
fiscales de acuerdo con la normatividad aplicable.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/09 EM
En la revisión de la cuenta de gastos número 52102-02206 denominada Congresos y Convenciones
dentro del rubro de Servicios Generales, se detectaron gastos en las pólizas que abajo se detallan, por el
pago de consumo de alimentos, dichos servicios se efectuaron en días sábado y domingo, sin contar con
la justificación de su realización:
DR-19
DR-019
DR-051
DR-053
FECHA
PÓLIZA
30/01/2009
28/04/2009
11/12/2009
11/12/2009
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
DR-056
14/12/2009
Consumo de alimentos
DR-063
14/12/2009
DR-070
DR-084
DR-126
DR-138
DR-127
16/02/2009
18/12/2009
23/12/2009
30/12/2009
23/12/2009
DR-139
28/12/2009
DR-138
30/12/2009
DR-157
30/12/2009
DR-171
30/12/2009
PÓLIZA
DESCRIPCIÓN
Consumo de alimentos en
la ciudad de Xalapa y
Coatepec
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos
Consumo de alimentos y
Hospedaje
No.
FECHA
3579
67396
175267
Varias
511 y
FVEXAL9378
25/01/2009
26/04/2009
06/12/2009
Varias
06/12/2009
1,369.00
7647
13/12/2009
429.00
Varias
81059
FVEXAL9989
30308A
N.V. 230
Varias
16/12/2009
20/12/2009
20/12/2009
20/12/2009
1,581.00
234.00
353.00
218.01
413.00
X56155
27/12/2009
223.00
3298
19 Y
20/12/2009
26/12/2009
19385A
19/12/2009
2 Facturas
TOTAL
TOTAL
$
485.00
355.00
735.00
784.00
2,188.00
208.00
5,266.00
$ 14,841.01
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 55, 60, 61 y 64.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186, fracciones XI,
XVIII, XXXIX y XLI y 272.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
INSTITUTO VERACRUZANO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
11
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con toda la documentación necesaria para la debida justificación de los gastos por servicios
generales.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/001
Se recomienda eliminar las barreras arquitectónicas que impidan o dificulten la movilidad y el tránsito a
personas con capacidades diferentes y realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para
facilitar la movilidad y acceso a lugares de uso común en cumplimiento de la normativa aplicable.
Recomendación Número: 2009/003
Debido a que se detectaron algunos gastos que no especifican el evento para el cual serán utilizados, se
recomienda implementar las medidas de control interno que sean necesarias, con la finalidad de evitar
dichas inconsistencias.
Recomendación Número: 2009/004
Se recomienda al Organismo implementar las medidas y políticas necesarias con la finalidad de dar
cumplimiento a los artículos 13, 17 y 32 de la Ley 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el
Estado de Veracruz, publicada el 22 de junio de 2009 en la Gaceta Oficial.
Recomendación Número: 2009/005
Referencia: Observación Número 2009/002 EP
Realizaron pago de accesorios por el entero de aportaciones e impuestos en forma extemporánea, por lo
que se recomienda al Instituto implementar las medidas necesarias para realizar el entero de impuestos
en tiempo y forma, con el fin de evitar generar gastos adicionales por actualizaciones, recargos o multas.
Recomendación Número: 2009/006
Referencia: Observación Número 2009/003 EM
Se recomienda al Instituto realizar los trámites necesarios para contar con documento formal que avale el
uso o goce temporal de los bienes muebles que le proporcionó el Patronato de Alianza para el Fomento
del Aprendizaje, A.C.
Recomendación Número: 2009/007
Referencia: Observación Número 2009/007 EM
De los gastos correspondientes a la partida 52102-02102 relativa a material de limpieza, se localizaron
facturas de compras en tiendas de autoservicio que no incluyen la descripción de los productos que se
adquirieron y/o no anexan el ticket de compra, se recomienda al Instituto facturar los tickets de compra
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
dentro del mes en que se originó la erogación, esto con la finalidad que tanto el ticket y la factura
coincidan con el mismo mes de expedición.
Recomendación Número: 2009/008
Referencia: Observación Número 2009/010 EM
Con la finalidad de dar cumplimiento al Decreto de Creación publicado el 29 de octubre de 2008 en la
Gaceta Oficial del Estado, en el que se establece que el Instituto debía realizar la entrega-recepción con el
Instituto Veracruzano de Educación para los Adultos, se recomienda seguir realizando las gestiones
necesarias ante las instancias correspondientes a fin de lograr la transferencia del IVEA al IVE de forma
definitiva.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Instituto Veracruzano de Educación Superior.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Instituto Veracruzano de
Educación Superior, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera del Instituto Veracruzano de Educación Superior sólo tienen efecto por cuanto a
los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y
acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización,
por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se
desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Instituto Veracruzano de Educación
Superior, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
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