Instituto Tecnol gico Superior de Jes s Carranza
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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................90 2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................90 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................91 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .......................................................................................91 3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................91 3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................91 3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................91 3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................93 3.3 CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................93 3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................93 3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................94 3.4. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................94 3.5. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...............................................................................................95 3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................95 3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................96 3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................103 3.6. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ...............................................................104 4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................104 89 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, correspondiente al ejercicio 2009. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones. Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 90 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA 3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente. 3.1.2. Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los servidores públicos del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber: 3.1.2.1. Ingresos y Egresos De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año obtuvo ingresos por $11,922,328.19 y ejerció un importe de $10,631,307.65 lo que refleja un importe de $1,291,020.54, como se muestra a continuación: INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 91 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA EJERCICIO 2009 INGRESOS Y EGRESOS OBTENIDO / EJERCIDO CONCEPTO Ingresos Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 4,565,136.39 Propios 470,750.00 Federales 4,565,136.39 Otros ingresos 2,321,305.41 Total de Ingresos $11,922,328.19 Egresos Servicios personales $ 5,571,172.80 Materiales y suministros 1,516,542.71 Servicios generales 3,193,150.07 Subsidios y transferencias 7,733.00 Bienes muebles e inmuebles 342,709.07 Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 0.00 Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 0.00 Otros 0.00 Total de Egresos $10,631,307.65 Resultado $1,291,020.54 Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 92 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales. De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos. Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que el Instituto, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada. 3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno 3.3.1. Principios de Contabilidad Gubernamental De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos asignados al Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, se determinó que no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009: a) Base de Registro, b) Control Presupuestario, c) Revelación Suficiente, d) Importancia Relativa y e) Cumplimiento de Disposiciones Legales. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 93 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes, se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas. Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones. 3.4. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA EJERCICIO 2009 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 183,945.11 Bienes Muebles 183,945.11 Bienes Inmuebles 0.00 Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos Bienes Muebles 146,744.45 146,744.45 Bienes Inmuebles 0.00 Saldo final del periodo $ 330,689.56 Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 94 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.5. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron 3.5.1. Actuaciones Fiscalización de la Cuenta Pública La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009. Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos: INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA EJERCICIO 2009 MUESTRA DE AUDITORÍA CONCEPTO MONTO Universo de Recursos Ejercidos $ 10,631,307.65 Muestra Auditada 7,358,991.89 Representatividad de la muestra 69.22% Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 95 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/11325/10/2010 y OFS/11326/10/2010, ambos de fecha 20 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. En atención a lo anterior, el Director y el Subdirector Administrativo acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación. 3.5.2. Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO Observaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Observaciones Recomendaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Recomendaciones Total FINANCIERAS 8 0 8 7 0 7 15 (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 96 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO RECURSOS ESTATALES Observación Número: 2009/001 EM La documentación financiera, contable y comprobatoria, presenta las siguientes inconsistencias: a) Nóminas sin firma de los trabajadores, correspondientes a los meses de la muestra de revisión y por los montos que se indican en la siguiente tabla: MES Enero Febrero Junio Julio Noviembre Diciembre TOTAL IMPORTE 288,863.62 270,549.34 313,812.30 394,391.50 365,882.48 1,441,455.79 $ 3,074,955.03 $ b) El Instituto no presentó evidencia de contar con los Avances Trimestrales del Programa Operativo Anual. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Planeación del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 4, 8 fracción I inciso e) y 9 fracción IV inciso c) Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XVIII, XXI, XXII, XXV y XXVI, 264, 269, 270, 271, 272 y 308. INCUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de controlar, resguardar, conservar y custodiar el conjunto de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, así como la información contable, financiera y presupuestal que respalde sus operaciones. Observación Número: 2009/003 EM Derivado de la revisión al rubro de egresos se observó que las siguientes facturas de compras en tiendas de autoservicio no incluyen la descripción de los productos que se adquirieron y/o no anexan el ticket de compra. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 97 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Póliza Fecha 10025 12020 12029 12029 12041 12041 15/10/09 09/12/09 15/12/09 15/12/09 20/12/09 20/12/09 Factura No. Fecha 263 31/08/09 B 5135 21/12/09 CK 155298 31/12/09 CK 155301 31/12/09 CK 155299 31/12/09 CK 155300 31/12/09 Proveedor Raúl Jorge Martínez Padilla Lujo y moda, S.A. de C.V. Tiendas Chedraui, S.A. de C.V. Tiendas Chedraui, S.A. de C.V. Tiendas Chedraui, S.A. de C.V. Tiendas Chedraui, S.A. de C.V. TOTAL Monto $ 3,675.00 2,446.50 4,113.17 499.04 3,595.00 3,315.00 $17,643.71 FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186, fracciones XI, XXI y XXXIX y 272. Lineamientos Generales y Específicos del Programa Integral de Austeridad, Disciplina, Transparencia y Eficiente Administración de los Recursos Públicos, artículo 89. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de contar con documentación justificativa que incluya la descripción de las adquisiciones Observación Número: 2009/005 EM Derivado de la revisión de las pólizas de egresos, ingresos y diario, del ejercicio 2009, se detectaron las que abajo se señalan, cuyo soporte no se encuentra debidamente justificado: Póliza Fecha Cheque Partida 1003 1006 02/01/09 05/01/09 553 557 3305 3504 Beneficiario Luis Fernando Gutiérrez Fidencio Gabriel Villalba Villegas TOTAL Monto $ 15,000.00 13,500.00 $ 28,500.00 FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 177, 186 fracciones XI, XVIII, XXI y XXII, 272 y 308 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 98 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Control Presupuestario Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de controlar, resguardar, conservar y custodiar el conjunto de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. Observación Número: 2009/006 EM El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas por cobrar que abajo se indican, refleja un importe de $247,693.97 al 31 de diciembre de 2009, sin existir evidencia de las acciones realizadas para su recuperación y/o depuración: Saldo al 31/12/2009 $ 178,547.74 3,000.00 66,146.23 $ 247,693.97 Concepto Impuesto a Favor Funcionarios y Empleados Deudores Diversos TOTAL FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracción XXV, 257, 258, 272 y 308. Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, numeral 9. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de recuperar y/o depurar los saldos de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio 2009. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 99 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 2009/007 EM Derivado del análisis realizado a la partida de cuentas por pagar, se detectó que al 31 de diciembre de 2009 no existe evidencia del pago y/o depuración de dicha cuenta por un monto de $1,284,580.61, que se integra como sigue: Cuenta Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza 2% sobre Nómina Cuotas IMSS Impuesto sobre Productos de Trabajo ISR sobre Honorarios Acreedores Diversos TOTAL Saldo al 31/12/09 $ 113,899.66 92,273.30 580,936.00 465,874.84 2,947.36 28,649.45 $ 1,284,580.61 FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 102 primero y segundo párrafos, 113 y 127 quinto párrafo. Ley del Seguro Social, artículos 38 y 39. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30 fracción XIV, 66 último párrafo, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 177, 186 fracciones XI, XXIV y XXV, 258 y 308. Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, numeral 19. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRNCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de realizar el pago y/o depuración de las cuentas por pagar ni de enterar en tiempo y forma sus obligaciones fiscales y de seguridad social. Observación Número: 2009/008 EM Derivado de la revisión al cumplimiento de obligaciones fiscales, se detectó que el Instituto no cumplió con la obligación de presentar la declaración informativa múltiple, correspondiente al ejercicio 2009. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 100 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 86 fracción IV, 101 fracción VI y 118 fracción V. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII y XLI y 272. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de presentar en tiempo y forma la declaración informativa múltiple. Observación Número: 2009/009 EM Derivado del análisis efectuado al marco normativo del Instituto, se detectó que no cuenta con Manuales de Organización y de Procedimientos que establezcan la estructura, actividades, políticas y lineamientos generales para la operación y administración del mismo. FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186, fracciones IX y X Decreto de Creación del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, artículos 4 fracciones V y XII. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de contar con un manual de procedimientos que establezca las actividades, políticas y lineamientos generales para su operación y administración. Observación Número: 2009/012 EM Derivado de la revisión de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2009, los folios del consecutivo de cheques que a continuación se detallan, no fueron localizados físicamente en los expedientes contables: Cuenta – 4042835421 HSBC, S.A. (SUBSIDIO FEDERAL) - 2571 2596 2641 2653 2686 - 2830 2859 2929 2938 2946 - 3091 3099 3119 3132 3133 INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 101 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación - 2716 2726 2728 2733 2737 2822 - 2948 3070 3071 3081 3082 3084 - 3159 3168 Cuenta – 4042835439 HSBC, S.A. (SUBSIDIO ESTATAL) - 2455 2456 2479 2495 2507 2531 - 2574 2575 2576 2577 2578 2579 - 2615 2685 2797 2981 2982 Cuenta – 4042835447 HSBC, S.A. (INGRESOS PROPIOS - 2389 2414 2415 2416 FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XI y XVIII, 258, 272 y 308. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de conservar y custodiar la totalidad de la información contable relativa a las cuentas bancarias. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 102 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.5.3. Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones: Recomendación Número: 2009/001 Se recomienda al Instituto continuar con los trámites necesarios ante las instancias correspondientes, con el objeto de lograr la publicación de su Reglamento Interior en la Gaceta Oficial del Estado, de acuerdo con lo establecido en su Decreto de Creación. Recomendación Número: 2009/003 Se recomienda al Instituto implementar las medidas y políticas necesarias con la finalidad de dar cumplimiento a los Artículos 13, 17 y 22 de la Ley Número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz, publicada en la Gaceta Oficial Número Extraordinario 198, el 22 de junio de 2009. Recomendación Número: 2009/006 Se recomienda al Instituto, continuar con las gestiones pertinentes a fin de que obtenga los nombramientos del los Subdirectores, Jefes de Área y demás integrantes de la estructura orgánica, de acuerdo con lo que establece el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Veracruz. Recomendación Número: 2009/007 Referencia: Observación Número 2009/002 EM Se recomienda al Instituto implementar las medidas de control y acciones necesarias con el fin de que la documentación comprobatoria de los gastos reúna los requisitos fiscales de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. Recomendación Número: 2009/008 Referencia: Observación Número 2009/003 EM Se detectaron facturas de compras en tiendas de autoservicio que no incluyen la descripción de los productos que se adquirieron y/o no anexan el ticket de compra, se recomienda al Instituto que en los gastos por la adquisición de artículos varios se describan en los comprobantes los artículos o se anexe el ticket de compra, así como la documentación que justifique el evento para el cual fueron utilizados, debidamente autorizados. Recomendación Número: 2009/009 Referencia: Observación Número 2009/004 ED Se recomienda que cuando se realicen gastos extraordinarios a la operatividad del Instituto, se cuente con la autorización de su Junta Directiva, así como con la justificación del evento para el cual se utilizaran que indique: la entrega de los artículos o servicios prestados, lista de asistencia de los participantes y/o firmas de los beneficiarios. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 103 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Recomendación Número: 2009/010 Referencia: Observación Número 2009/006 EM Se recomienda al Instituto continuar con las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y Planeación, con la finalidad de obtener el subsidio estatal pendiente de ministrar. 3.6. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal. 4. CONCLUSIONES Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Instituto Tecnológico Superior de Jesús Carranza, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE JESÚS CARRANZA 104
