Instituto Tecnol gico Superior de Alvarado

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ALVARADO
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................33
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................33
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................34
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .......................................................................................34
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................34
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................34
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................34
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................36
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................36
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................36
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................36
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................37
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...............................................................................................37
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................37
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................39
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................45
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................46
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................46
32
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado,
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado se ajustó a la
legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario
estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores
públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin
de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado
relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, que se integra en el Informe del
Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, como parte de la revisión de la Gestión
Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $25,749,859.43 y ejerció un importe de $23,021,500.51 lo que refleja un importe de
$2,728,358.92, como se muestra a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 11,091,345.38
Propios
1,254,130.00
Federales
11,091,345.38
Otros ingresos
2,313,038.67
Total de Ingresos
$25,749,859.43
Egresos
Servicios personales
$ 13,969,787.03
Materiales y suministros
737,618.62
Servicios generales
4,138,237.87
Subsidios y transferencias
311,828.25
Bienes muebles e inmuebles
1,599,678.74
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
2,264,350.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$23,021,500.51
Resultado
$2,728,358.92
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, correspondientes al ejercicio
2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Instituto, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados al Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, se determinó que no cumplió con los siguientes
Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro,
b) Revelación Suficiente,
c) Importancia Relativa y
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado,
por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro
analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 4,144,343.86
Bienes Muebles
3,894,343.86
Bienes Inmuebles
250,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
1,486,256.08
1,486,256.08
Bienes Inmuebles
0.00
Saldo final del periodo
$ 5,630,599.94
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, correspondientes al
ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por el Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, las cifras y revelaciones de los
estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales
y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 23,021,500.51
Muestra Auditada
14,761,821.00
Representatividad de la muestra
64.12%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, correspondientes al ejercicio 2009 y
papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/11323/10/2010 y OFS/11324/10/2010, ambos de fecha 20 de octubre de 2010, señalando
que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Director y el Subdirector de Administración, Planeación y Vinculación
acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
7
0
7
6
0
6
13
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/001 EM
Derivado de la revisión se detectó que el Instituto no cuenta con un Reglamento Interior, así como con la
correspondiente publicación en la Gaceta Oficial.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracciones II y XLI.
ƒ Decreto de Creación del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, artículos 4 fracción V y XII; y
Tercero Transitorio.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con un Reglamento Interior.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/002 EM
De la revisión a los estados financieros del Instituto, se detectó un saldo por $345,411.43 de Cuentas por
Cobrar, mismo que no fue recuperado, depurado y/o cancelado al 31 de diciembre de 2009, que se integra
como sigue:
SALDO AL
31/12/2009
$
5,000.00
35,000.00
3,000.00
91,812.98
20,315.00
171,323.45
10,960.00
8,000.00
$ 345,411.43
CUENTA
Proyecto Iberoeka
Francisco Rangel Cázares
Andrés González Cano
Crisóforo Bonilla Reyes
Emilio Hernández Sosa
José Luis Valencia Mayoral
Luz del Carmen Santos Valencia
Moisés Sayaz Miranda
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracción XXV, 257,
258, 272 y 308.
ƒ
Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos
por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, numeral 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar y/o depurar los saldos de las cuentas por cobrar al cierre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/003 EM
Derivado de la revisión a la cuenta del subsidio al empleo, se detectó que no fue presentada por el
Instituto la Declaración Informativa de Sueldos y Salarios, por lo tanto, la acreditación del subsidio no
procede por los meses e importes que se señalan a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
SUBSIDIO
ACREDITADO
PERIODO
Enero
$
2,806.72
Febrero
5,324.20
Marzo
3,803.10
Abril
9,561.57
Mayo
9,109.34
TOTAL
$
30,604.93
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 118 Fracción V y 133 Fracción VI.
ƒ Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 154.
ƒ Código Fiscal de la Federación, artículos 31, 32, 81, 82 y 111.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XI
y XLI, 257, 258, 272 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
presentar la Declaración Informativa de Sueldos y Salarios, por lo que no procede el acreditamiento del
subsidio al empleo.
Observación Número: 2009/006 EM
De la revisión del rubro de activo fijo se detectó que no cuentan con los resguardos de los bienes
adquiridos en el ejercicio 2009, de los activos fijos siguientes:
ACTIVO FIJO
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo audiovisual y fotográfico
Bienes informáticos
Vehículos
TOTAL
MONTO
$ 478,721.75
64,496.94
746,460.05
310,000.00
$ 1,599,678.74
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 88 fracción II y 93.
ƒ
ƒ
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186
fracciones XVIII, XXI, XXII y XLI, 213 y 272
Manual de Procedimientos, Altas y Registro de Bienes Muebles emitido por la Secretaría de Finanzas
y Planeación, norma número 3.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con los resguardos de todos sus bienes muebles.
Observación Número: 2009/007 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de cuentas por pagar, se detectó que al 31 de diciembre de
2009 no existe evidencia del pago y/o depuración de dichas cuentas, que se integran como sigue:
CUENTA
Noé López Torres
Ángel Gustavo Adolfo Zamudio
Yaret Guadalupe Torres Benítez
Víctor Gerardo Yáñez Hernández
2% Sobre Nóminas
Instituto Mexicano del Seguro Social
Impuesto Sobre Productos del Trabajo (ISR)
TOTAL
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE
2009
$
42,551.61
54.69
655.00
1,024.17
681,777.25
79,785.21
763,790.91
$ 1,569,638.84
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 102 primero y segundo párrafos, 113 y 127 quinto párrafo.
ƒ Ley del Seguro Social, artículos 38 y 39.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30 fracción XIV, 66
último párrafo, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 177, 186 fracciones XI, XXIV y XXV, 258 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
numeral 19.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRNCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar el pago y/o depuración de las cuentas por pagar ni de enterar en tiempo y forma sus obligaciones
fiscales y de seguridad social.
Observación Número: 2009/008 EM
De la revisión a los ingresos propios del Instituto, se detectaron las siguientes inconsistencias:
a) Existen diferencias entre los importes de los recibos de ingresos y los registros contables como
se indica a continuación:
FECHA
31-ENE-09
28-FEB-09
31-MAR-09
30-ABR-09
31-MAY-09
30-JUN-09
31-JUL-09
31-AGO-09
30-SEPT-09
31-OCT-09
30.NOV-09
31-DIC-09
TOTAL
IMPORTE
RECIBOS
$ 328,450.00
47,595.00
45,320.00
20,310.00
30,019.00
177,600.00
96,909.50
323,887.50
59,290.00
48,952.00
50,200-00
69,710.00
$ 1,298,243.00
REGISTRO
CONTABLE
$ 326,430.00
41,035.00
48,400.00
21,460.00
29,990.00
158,860.00
80,104.50
325,455.50
55,704.00
47,460.00
46,750.00
72,481.00
$ 1,254,130.00
DIFERENCIA
$
2,020.00
6,560.00
-3,080.00
-1,150.00
29.00
18,740.00
16,805.00
-1,568.00
3,586.00
1,492.00
3,450.00
-2,771.00
$ 44,113.00
b) Diferencias entre los depósitos bancarios y los registros contables como se señala en la siguiente
tabla:
FECHA
31-ENE-09
28-FEB-09
31-MAR-09
30-JUN-09
31-JUL-09
31-AGO-09
DEPÓSITO
BANCARIO
$ 327,880.00
40,485.00
48,800.00
156,990.00
86,154.50
329,567.50
REGISTRO
CONTABLE
$
326,430.00
41,035.00
48,400.00
158,860.00
80,104.50
325,455.50
DIFERENCIA
$
1,450.00
-550.00
400.00
-1,870.00
6,050.00
4,112.00
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FECHA
30-SEPT-09
31-OCT-09
31-DIC-09
TOTAL
DEPÓSITO
BANCARIO
60,404.00
47,910.00
72,721.00
$ 1,170,912.00
REGISTRO
CONTABLE
55,704.00
47,460.00
72,481.00
$ 1,155,930.00
DIFERENCIA
4,700.00
450.00
240.00
$14,982.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 177, 186 fracción
XVIII, 257, 258, 272 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
registrar correctamente los ingresos obtenidos por el cobro de aranceles.
Observación Número: 2009/010 EM
Derivado del análisis y verificación de los cálculos del impuesto del 2% sobre nóminas, se determinaron
diferencias por un monto de $17,961.23, como se detalla a continuación:
CÁLCULO
AUDITORÍA
CÁLCULO
INSTITUTO
$
13,894.00
16,365.55
$ 13,316.26
12,897.31
Marzo
25,481.92
23,626.27
1,855.65
Abril
13,777.90
13,231.12
546.78
Mayo
14,077.46
13,409.00
668.46
Junio
17,554.86
13,776.71
3,778.15
Julio
15,122.35
13,544.85
1,577.50
Agosto
16,297.08
15,564.90
732.18
Septiembre
19,568.62
18,692.79
875.83
Octubre
18,869.81
18,122.63
747.18
Noviembre
21,528.15
20,240.27
1,287.88
Diciembre
41,051.76
39,206.12
1,845.64
233,589.46
$ 215,628.23
PERIODO
Enero
Febrero
Totales.
$
DIFERENCIA
$
$
577.74
3,468.24
17,961.23
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30 fracción XIV, 66
último párrafo, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 177, 186 fracciones XI y XLI, 258 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar correctamente los cálculos del Impuesto Sobre Nómina de acuerdo con las disposiciones legales
aplicables.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/002
Se recomienda al Organismo implementar las medidas y políticas necesarias con la finalidad de dar
cumplimiento a los artículos 13, 17 y 32 de la Ley 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el
Estado de Veracruz, publicada el 22 de junio de 2009 en la Gaceta Oficial.
Recomendación Número: 2009/003
Referencia: Observación Número 2009/002 EM
Se recomienda al Instituto continuar con las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas y
Planeación, con la finalidad de obtener el subsidio estatal pendiente de ministrar.
Recomendación Número: 2009/004
Referencia: Observación Número 2009/004 EM
De la revisión a la cuenta de almacén, se detectó que el sistema de inventarios utilizado sólo determina las
existencias en unidades, no en costos, mismos que se incluyen de manera manual al cierre del ejercicio;
por lo que se recomienda al Instituto realizar un acta circunstanciada del levantamiento del inventario físico
que incluya la cuantificación en unidades y en costos, incluir este inventario dentro del acta, esto con la
finalidad de que el levantamiento físico tenga un mayor respaldo de lo determinado.
Recomendación Número: 2009/005
Referencia: Observación Número 2009/005 EM
Se recomienda al Instituto seguir realizando las gestiones necesarias ante las instancias correspondientes,
para lograr contar con el documento formal que avale la propiedad del inmueble donde se encuentran
ubicadas sus instalaciones.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/006
Referencia: Observación Número 2009/009 EP
De la revisión a las obligaciones fiscales y de seguridad social del Instituto, se detectó el pago de multas
por omisión de presentación de declaraciones informativas a la SHCP y recargos y actualizaciones por no
presentar oportunamente el entero de impuestos, por lo que se recomienda al Instituto implementar las
medidas necesarias para realizar el entero de impuestos en tiempo y forma, con el fin de evitar generar
gastos adicionales por actualizaciones, recargos o multas.
Recomendación Número: 2009/007
Referencia: Observación Número 2009/012 EM
Se recomienda al Instituto en lo subsecuente realizar las adquisiciones de bienes y servicios de acuerdo
con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Instituto Tecnológico Superior de Alvarado.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Instituto Tecnológico Superior de
Alvarado, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Alvarado sólo tienen efecto por cuanto a los
alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones
ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo
que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o
desempeñan como servidores públicos en el Instituto Tecnológico Superior de Alvarado, de cualquier otro
tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
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