Comisi n Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan

COMISIÓN REGIONAL DE AGUA Y SANEAMIENTO DE LA CUENCA DEL PAPALOAPAN
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................152
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................152
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................153
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .....................................................................................153
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ..............................................................................................................153
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ........................................................................................................153
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................153
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ...................155
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................................................155
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ..............................................................155
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................156
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ..............................................156
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON .............................................................................................157
3.5.1. ACTUACIONES ............................................................................................................................157
3.5.2. OBSERVACIONES .......................................................................................................................158
3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................166
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ...............................................................166
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................166
151
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la
Cuenca del Papaloapan, correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del
Papaloapan se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o
perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de
Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran
documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas,
situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan,
que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan, como
parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $15,173,844.42 y ejerció un importe de $13,846,431.01 lo que refleja un importe de
$1,327,413.41, como se muestra a continuación:
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153
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 0.00
Propios
15,173,844.42
Federales
0.00
Otros ingresos
0.00
Total de Ingresos
$15,173,844.42
Egresos
Servicios personales
$ 8,100,033.47
Materiales y suministros
0.00
Servicios generales
0.00
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
302,038.63
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
5,444,358.91
Total de Egresos
$13,846,431.01
Resultado
$1,327,413.41
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca
del Papaloapan, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que la Comisión, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados a la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan, se determinó
que no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro
b) Revelación Suficiente
c) Importancia Relativa y
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento
de la Cuenca del Papaloapan, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles),
se expresa en el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 5,085,909.38
Bienes Muebles
1,393,365.90
Bienes Inmuebles
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
3,692,543.48
450,318.88
Bienes Muebles
259,971.40
Bienes Inmuebles
190,347.48
Saldo final del periodo
$ 5,536,228.26
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la
Cuenca del Papaloapan, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan,
las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada
de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el
ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 13,846,431.01
Muestra Auditada
11,497,466.89
Representatividad de la muestra
83.03%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la
Cuenca del Papaloapan, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficio
número OFS/10379/10/2010, de fecha 15 de octubre de 2010, señalando que contaba con un plazo de 20
días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que
solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Jefe de la Oficina Operadora acudió a las oficinas del Orfis para solventar el
Pliego de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
8
0
8
3
0
3
11
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
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Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECUSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de deudores diversos, se detectó que presenta un saldo que
proviene de ejercicios anteriores, que mas adelante se detallan, por un monto de $523,941.53, el cual no
fue recuperado y/o depurado al 31 de diciembre de 2009.
DEUDORES DIVERSOS
Rafael Fernández
Abel Martínez
Eric Arana Martínez
Nabor Meneses
Elías Errasquin Robles
Mario González Valle
César Martínez Rosas
Eric Arana Martínez
Ángel Ortega Ramón
Octavio Durán E.
Octavio Durán Perea
Jorge Valenzuela
Juan Cohetero Perea
Felipe Neri Moreno Marcial
Héctor Lázaro Lucho Quino
Jesús Vera Sánchez
Jorge Alberto Sánchez
Antonio Rodríguez Recio
Mario Meléndez Aguirre
Tomás Cedano Casillo
Francisco José Korzi Prieto
Israel Fernández Moreno
Cd. Alemán
Nopaltepec
Total
SALDO
$1,900.00
800.00
1,174.60
1,050.00
10,000.00
2,000.00
11,483.70
2,600.00
6,092.16
1,940.61
2,707.57
1,386.78
2,526.99
13,538.87
89,936.85
11,000.00
11,650.00
3,889.83
2,622.01
1,638.16
9,830.00
411.40
146,782.00
186,980.00
$523,941.53
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 9.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar y/o depurar las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/004 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de anticipos diversos, se detectó que presenta un saldo que
proviene de ejercicios anteriores, que mas adelante se detallan, por un monto de $30,925.00, el cual no
fue recuperado y/o depurado al 31 de diciembre de 2009.
ANTICIPOS DIVERSOS
Jorge Etenie Martínez
Eduardo Maristay
Margarita Gaspar
Total
SALDO
$6,325.00
8,500.00
16,100.00
$30,925.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
depurar las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/006 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de acreedores de la Comisión, se detectó que no se pagó y/o
depuró dicha cuenta por un monto de $1,363,761.90, por concepto del Impuesto Sobre Nómina
pendientes de liquidar correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que podría generarse un pasivo
contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos
por parte de la autoridad correspondiente:
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Resultado de la Fase de Comprobación
ACREEDORES
2% Sobre Nomina
Cosamaloapan
Enero 2007
Febrero 2007
Marzo 2007
Abril 2007
Mayo 2007
Junio 2007
Julio 2007
Agosto 2007
Septiembre 2007
Octubre 2007
Noviembre 2007
Diciembre 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
Julio 2008
Agosto 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Noviembre 2008
Diciembre 2008
Paraiso Novillero
Cosamaloapan
Elda Contreras López
Rosario Amador
Total
SALDO
$80,131.28
6,947.43
10,113.71
6,882.02
7,405.64
7,745.09
9,628.02
9,209.69
8,138.96
12,050.28
10,779.81
7,011.65
26,786.36
11,949.59
12,589.34
8,506.65
8,641.80
8,621.91
8,768.51
8,768.63
9,170.00
12,615.00
12,651.00
9,788.00
32,769.00
75,720.94
810,371.59
30,000.00
25,000.00
$1,288,761.90
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 98, 99, 102, 177, 186
fracciones XVIII, XXIV, XXV y XLI, 258, 272 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 19.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el ente fiscalizable no observó la obligación de
cumplir con los compromisos contraídos, así como el entero del Impuesto Sobre Nómina y con la
depuración de los saldos correspondientes.
Observación Número: 2009/007 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de impuestos y retenciones por pagar se detectó que existe un
saldo por un monto de $834,999.50; correspondientes a ejercicios anteriores y al ejercicio 2009, el cual no
se liquidó y/o depuró al 31 de diciembre de 2009, por lo que podría generarse un pasivo contingente,
como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la
autoridad correspondiente:
IMPUESTOS Y RETENCIONES POR
SALDO
PAGAR
I.S.R. (I.S.P.T.)
Cosamaloapan
$759,224.52
Enero 2007
75,774.98
Total
$834,999.50
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 32 fracción V, 127 último párrafo, 143 penúltimo párrafo y
113.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 19.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar el entero de retenciones de impuestos, así como realizar la depuración de los saldos
correspondientes.
Observación Número: 2009/008 EM
Derivado del análisis a los estados financieros, se detectó que la partida de patrimonio no se encuentra
debidamente integrada ni cuenta con documentación soporte de los bienes que abajo se indican:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
DESCRIPCIÓN DEL BIEN
Obras de agua potable en operación
Obras de alcantarillado
Terreno
Edificios
Total
MONTO
$561,395.84
3,056,860.67
8,575.00
26,625.01
$3,653,456.52
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 85.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII,
XXXIV, XXXV, XLI, 213, 258 y 272.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con la documentación soporte de los bienes muebles e inmuebles que soporte las cifras en sus
estados financieros.
Observación Número: 2009/009 EM
Durante la revisión de las pólizas de la Comisión, se detectó que algunas de estas no cuentan con la firma
del C. Antonio Rodríguez Recio, Jefe de la Oficina Operadora de la Comisión, como se detalla a
continuación:
No. de
Cheque y/o
tipo de Póliza
EG-61
EG-62
EG-63
EG-63
EG-64
EG-68
EG-69
EG-70
Fecha
Monto
31-jul-09
31-jul-09
31-jul-09
31-jul-09
31-jul-09
31-ago-09
31-ago-09
31-ago-09
1,143.26
1,262.77
472.35
1,000.00
1,180.71
1,078.09
1,665.26
974.97
No. de
Cheque y/o
tipo de Póliza
EG-55
EG-56
EG-57
EG-60
EG-61
EG-62
EG-63
EG-64
Fecha
Monto
30-oct-09
30-oct-09
30-oct-09
30-nov-09
30-nov-09
30-nov-09
30-nov-09
30-nov-09
$1,033.28
1,040.00
1,821.52
1,029.26
2,321.11
1,054.65
1,249.02
1,843.09
COMISIÓN REGIONAL DE AGUA Y SANEAMIENTO
DE LA CUENCA DEL PAPALOAPAN
163
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No. de
Cheque y/o
tipo de Póliza
EG-71
EG-72
EG-73
EG-74
EG-75
EG-76
EG-77
DR-14
EG-48
EG-49
EG-50
EG-51
EG-52
EG-53
EG-54
Fecha
Monto
31-ago-09
1,343.63
31-ago-09
1,640.26
31-ago-09
1,215.79
31-ago-09
1,005.57
31-ago-09
1,438.68
31-ago-09
1,106.05
31-ago-09
1,657.23
28-oct-09
4,709.50
30-oct-09
920.16
30-oct-09
1,773.97
30-oct-09
1,104.11
30-oct-09
1,164.20
30-oct-09
1,456.13
30-oct-09
1,556.06
30-oct-09
953.92
SUBTOTAL 31,822.67
No. de
Cheque y/o
tipo de Póliza
EG-65
EG-66
EG-67
EG-68
EG-69
EG-69
EG-70
EG-71
EG-72
EG-73
EG-74
EG-75
EG-76
EG-77
EG-78
Fecha
Monto
30-nov-09
1,140.71
30-nov-09
876.45
30-nov-09
1,183.07
30-nov-09
1,030.73
30-nov-09
1,777.66
30-dic-09
1674.75
30-dic-09
2,149.14
30-dic-09
1,073.01
30-dic-09
1,882.95
30-dic-09
1,472.19
30-dic-09
1,365.17
30-dic-09
1,023.26
30-dic-09
1,350.00
30-dic-09
1,197.23
30-dic-09
1,719.98
SUBTOTAL 32,308.23
TOTAL 64,130.90
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ
Código Financiero para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave,
artículo 186 fracción XVIII.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con toda la documentación necesaria para la debida comprobación y justificación de la cuenta de
gastos.
Observación Número: 2009/011 EP
Al llevar a cabo la verificación física de los bienes muebles que se detallan más adelante, no se localizaron
en la ubicación en la que deberían de encontrarse para su revisión, por lo que se desconoce el uso o
destino que se le haya dado a dichos bienes.
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164
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
NO. DE
INVENTARIO
ECS-22
GAB-05
TEL-04
SIL-35
MAQ-02
CLI-11
TEL-03
REG-10
CAM-01
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
Escritorio ejecutivo gris
Gabinete para computadora color gris
Teléfono Viecht 2308
Silla ejecutiva de piel color café
Máquina de escribir mecánica Olympia S-M8-5956860
Clima LG 24x2-12 M242cs
Teléfono sec. Plus con cid
Regulador de voltaje
Cámara fotográfica Panasonic 2gb c/rosa
TOTAL
$1,703.48
2,042.61
242.61
1,738.26
3,500.00
9,391.30
529.13
250.00
1,415.65
$20,813.04
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 85, 86, 88 fracción I y 95.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186, fracciones III,
XXXIV, XXXV y XLI, y 213.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con un adecuado control del inventario y resguardo de los bienes muebles.
Observación Número: 2009/014 EM
Derivado de la revisión del fondo revolvente, se detectó que la Comisión no obtuvo la fianza para
garantizar la adecuada administración del manejo y control de fondos y valores bienes, de la C. Silvia
Pimentel Torres, Secretaria del Jefe Administrativo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 178 y 308.
ƒ Lineamientos para la operación y control de los fondos revolventes, rotatorios y los sujetos a
comprobar, numeral 2.2.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
afianzar a los servidores públicos responsables del manejo y custodia de recursos durante el ejercicio
2009.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/003
Referencia: Observación Número: 2009/001 EM
Se recomienda a la Comisión seguir realizando las gestiones necesarias para la recuperación y/o
depuración de los adeudos de la cuenta de rezago de agua y alcantarillado.
Recomendación Número: 2009/004
Referencia: Observación Número: 2009/003 EM
Se recomienda a la Comisión continuar realizando las gestiones con el Sistema de Administración
Tributaria para la recuperación del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado.
Recomendación Número: 2009/005
Referencia: Observación Número: 2009/005 EM
Se recomienda a la Comisión continuar con las gestiones necesarias para la cancelación y/o depuración
de la cuenta de proveedores.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Comisión Regional de Agua y
Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan, que se registran en el correspondiente apartado de
Observaciones.
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166
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Comisión Regional de Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan
sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras
selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se
practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las
personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Comisión Regional de
Agua y Saneamiento de la Cuenca del Papaloapan, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de
carácter civil, administrativa o penal.
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