Comisi n Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote

COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO DE PEROTE
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................114
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................114
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................115
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .....................................................................................115
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ..............................................................................................................115
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ........................................................................................................115
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................115
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ...................117
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................................................117
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ..............................................................117
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................117
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ..............................................118
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON .............................................................................................118
3.5.1. ACTUACIONES ............................................................................................................................118
3.5.2. OBSERVACIONES .......................................................................................................................120
3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................129
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ...............................................................129
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................129
113
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Perote, correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote
se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en
contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones
a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y
aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote, que se
integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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SANEAMIENTO DE PEROTE
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote, como parte de la
revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $7,540,071.24 y ejerció un importe de $8,254,420.10 lo que refleja un importe de
$-714,348.86, como se muestra a continuación:
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SANEAMIENTO DE PEROTE
115
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 0.00
Propios
7,540,071.24
Federales
0.00
Otros ingresos
0.00
Total de Ingresos
$7,540,071.24
Egresos
Servicios personales
$ 4,523,038.01
Materiales y suministros
0.00
Servicios generales
0.00
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
196,855.65
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
3,534,526.44
Total de Egresos
$8,254,420.10
Resultado
$-714,348.86
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Perote, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos, el ORFIS con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que la Comisión, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados a la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote, se determinó que no
cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro
b) Revelación Suficiente
c) Importancia Relativa y
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
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SANEAMIENTO DE PEROTE
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión Municipal de Agua Potable y
Saneamiento de Perote, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se
expresa en el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 2,338,102.17
Bienes Muebles
708,286.84
Bienes Inmuebles
1,629,815.33
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
37,860,972.21
12,105.15
Bienes Inmuebles
37,848,867.06
Saldo final del periodo
$ 40,199,074.38
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Perote, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote, las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
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Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO DE PEROTE
EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 8,254,420.10
Muestra Auditada
6,400,186.90
Representatividad de la muestra
77.54%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y
Saneamiento de Perote, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficio
número OFS/10363/10/2010, de fecha 7 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20
días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que
solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Jefe de la Oficina Operadora acudieron a las oficinas del Orfis para solventar
el Pliego de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
8
0
8
1
0
1
9
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado del análisis a los estados financieros, se detectó que la partida de patrimonio no se encuentra
debidamente integrada ni cuenta con documentación soporte de los bienes que abajo se indican; además,
existe diferencia entre el activo fijo y el patrimonio, como se muestra a continuación:
CUENTA
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1211
1212
CONCEPTO
Activo Fijo:
Obras de agua potable en operación
Obras de alcantarillado en operación
Terrenos
Edificios
Herramientas y accesorios
Parque vehicular
Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Otros equipos
Construcciones en proceso
TOTAL DE ACTIVO FIJO
MONTO
$ 38,912,535.32
33,350.22
2,534.04
7,933.17
259,749.56
127,323.90
138,050.19
141,565.00
53,703.34
522,329.64
$40,199,074.98
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CUENTA
3101
CONCEPTO
MONTO
38,751,176.17
Patrimonio
DIFERENCIA
$ 1,447,898.21
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 85.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII,
XXXIV, XXXV, XLI, 213, 258 y 272.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
conciliar el activo fijo contra el patrimonio de la Comisión, así como de contar con la documentación
soporte de dichos activos.
Observación Número: 2009/003 EM
Derivado del análisis a la cuenta del impuesto al valor agregado, se detectó que al 31 de diciembre de
2009, presenta un saldo a favor de la Comisión por la cantidad de $1,218,775.82; el cual no se han
realizado las gestiones necesarias para su devolución o compensación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículos 3 y 6.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
promover las acciones necesarias para la recuperación del impuesto al valor agregado ante la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público.
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SANEAMIENTO DE PEROTE
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/004 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de deudores diversos, se detectó que presenta un saldo que
proviene de ejercicios anteriores, que mas adelante se detalla, por un monto de $20,331.66, el cual no fue
recuperado y/o depurado al 31 de diciembre de 2009.
DEUDORES DIVERSOS
SALDO
Edmundo Serrano Galicia
$7,329.66
Elia Gabriela Rojo Morales
13,002.00
TOTAL $20,331.66
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar y/o depurar las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/005 EM
Derivado de la revisión a la partida de anticipos diversos, se detectó que presenta en sus estados
financieros al 31 de diciembre de 2009, un importe de $30,434.78, el cual no ha sido recuperado o
amortizado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
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SANEAMIENTO DE PEROTE
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
depurar las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/006 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de acreedores de la Comisión, se detectó que al 31 de
diciembre de 2009 no se pagó y/o depuró dicha cuenta por un monto de $1,131,971.71, el cual incluye
aportaciones e impuestos pendientes de liquidar, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como
resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la
autoridad correspondiente:
ACREEDORES
Aportación Patronal ISSSTE
Perote
Mayo 2007
Junio 2007
Julio 2007
Agosto 2007
Septiembre 2007
Octubre 2007
Noviembre 2007
Diciembre 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril2008
Mayo 2008
Junio 2008
Agosto 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Noviembre2008
Diciembre 2008
Enero 2009
Febrero 2009
Marzo 2009
Abril 2009
Mayo 2009
Junio 2009
Julio 2009
Agosto 2009
IMPORTE
$16,644.36
22,179.03
4,943.37
45.02
3,650.79
16,676.52
24,158.74
19,025.45
25,058.28
20,418.36
27,798.96
21,583.95
28,424.92
21,850.32
52,699.50
23,255.22
17,689.47
26,474.46
21,108.62
27,070.60
21,610.46
27,459.60
21,623.60
23,435.50
22,399.75
29,345.79
27,481.50
35,129.27
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SANEAMIENTO DE PEROTE
123
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ACREEDORES
Septiembre 2009
Octubre 2009
Noviembre 2009
Diciembre 2009
SUBTOTAL
2% Nómina Patronal
Perote
SUBTOTAL
Aportación Patronal Fovissste
Mayo 2007
Junio 2007
Agosto 2007
Octubre 2007
Diciembre 2007
Febrero 2008
Abril 2008
Junio 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Diciembre 2008
Febrero 2009
Abril 2009
Junio 2009
Agosto 2009
Octubre 2009
Diciembre 2009
SUBTOTAL
TOTAL
IMPORTE
48,284.86
39,939.64
30,420.72
39,941.14
787,827.77
60,808.00
60,808.00
25,277.57
12,358.43
12,877.04
14,226.25
15,018.41
16,436.99
17,047.02
17,374.00
18,193.00
14,025.00
14,310.00
14,590.00
14,308.00
14,324.00
15,356.00
23,805.24
23,808.99
283,335.94
$1,131,971.71
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, artículos 5, 12, 21
y 22.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 98, 99, 102, 177, 186
fracciones XVIII, XXIV, XXV y XLI, 258, 272 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 19.
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE PEROTE
124
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el ente fiscalizable no observó la obligación de
cumplir con los compromisos contraídos, así como el entero de aportaciones e impuestos y con la
depuración de los saldos correspondientes.
Observación Número: 2009/007 EM
Derivado del análisis realizado a la partida de impuestos y retenciones por pagar se detectó que existe un
saldo por un monto de $657,803.16; correspondientes a ejercicios anteriores y al ejercicio 2009, el cual no
se liquidó y/o depuró al 31 de diciembre de 2009, por lo que podría generarse un pasivo contingente,
como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la
autoridad correspondiente:
IMPUESTOS Y RETENCIONES
POR PAGAR
I.S.R. (I.S.P.T.)
Perote
Agosto 2007
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
Julio 2008
Agosto 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Noviembre 2008
Diciembre 2008
10% I.S.R. Honorarios
Perote
10% I.S.R. Arrendamiento
Perote
Febrero 2008
Marzo 2008
Retención I.M.S.S.
Perote
Retención ISSSTE
Perote
Febrero 2007
SALDO
$4,814.55
1,133.20
37,287.92
30,073.55
32,489.00
44,779.92
32,668.72
25,814.75
22,695.50
23,972.80
24,379.91
3,010.89
-17,058.32
700.00
700.00
1,484.04
5.37
244.60
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE PEROTE
125
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
IMPUESTOS Y RETENCIONES
POR PAGAR
Abril 2007
Mayo 2007
Junio 2007
Julio 2007
Agosto 2007
Septiembre 2007
Octubre 2007
Enero 2008
Febrero 2008
Marzo 2008
Abril 2008
Mayo 2008
Junio 2008
Julio 2008
Agosto 2008
Septiembre 2008
Octubre 2008
Noviembre 2008
Diciembre 2008
Enero 2009
Febrero 2009
Marzo 2009
Abril 2009
Mayo 2009
Junio 2009
Julio 2009
Agosto 2009
Septiembre 2009
Octubre 2009
Noviembre 2009
Diciembre 2009
Amortización crédito FOVISSSTE
Perote
Retención préstamo ISSSTE
Daniel Rafael Armas Gómez
J.R. Rodrigo Contreras López
Benjamín Corona Lara
Total
SALDO
-135.41
270.88
24.00
3.62
.03
10,818.92
11,534.83
12,400.93
36,083.54
12,941.04
13,021.04
13,101.04
13,341.04
13,522.22
13,761.72
12,499.56
12,524.36
13,012.24
12,978.42
13,304.92
13,331.68
13,331.68
13,479.04
13,810.68
14,468.28
16,561.28
17,125.19
17,878.16
17,880.16
17,882.16
17,882.16
-25,687.34
9,912.25
8,321.46
7,420.98
$657,803.16
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE PEROTE
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 32 fracción V, 127 último párrafo, 143 penúltimo párrafo y
113.
ƒ Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social, artículos 38 y 39.
ƒ Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, artículos 5, 12, 21
y 22.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XXV y
258.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
punto 19.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar el entero de retenciones de impuestos, así como realizar la depuración de los saldos
correspondientes.
Observación Número: 2009/008 EM
De la obra denominada “Red de Distribución de la Col. Vista Hermosa”, se detectó que en el expediente
unitario faltan los documentos que se indican a continuación:
a) Garantía de anticipo.
b) Proyecto.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, artículo 30 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión antes mencionada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente Fiscalizable
no observó la obligación de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la
normativa, debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y
vigilancia en la ejecución de las obras.
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE PEROTE
127
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/010 EM
Derivado de la revisión efectuada a las nóminas de la Comisión, se observó que dos personas ocuparon el
puesto de Jefe del Departamento de Contabilidad al mismo tiempo, por el periodo comprendido de julio a
diciembre. Como se detalla a continuación:
CONCEPTO
1ra quincena de julio
2da. quincena de julio
1ra quincena de agosto
2da quincena de agosto
1ra quincena de septiembre
2da. quincena de septiembre
1ra quincena de octubre
2da. quincena de octubre
Est. mod. administrativa
1ra quincena de noviembre
2da. quincena de noviembre
Aguinaldo 1
1ra quincena de diciembre
2da. quincena de diciembre
Prima vacacional
Aguinaldo 2
Total
RENÉ CASTILLO
GONZÁLEZ
$7,726.84
11,229.84
6,149.94
7,435.60
7,435.60
11,047.58
7,432.58
$7,432.58
$9,884.72
7,432.58
7,432.58
26,359.20
7,432.58
7,432.58
4,612.87
33,924.06
$170,401.73
ESTEBAN RAMÍREZ
GÓMEZ
$8,581.19
8,965.61
8,496.86
8,016.86
8,016.86
10,172.93
8,013.84
$8,013.84
$3,764.31
8,013.84
8,013.84
15,163.12
8,013.84
8,013.84
4,612.87
21,006.35
$144,880.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 176, 177, 186 fracción
XI y XLI, 202, 207 fracción II y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable, no observó la obligación de
vigilar que se cuente con el soporte documental que ampare las cifras reflejadas en sus estados
financieros las adquisiciones de bienes inmuebles se efectuaran de acuerdo a la normativa aplicable.
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SANEAMIENTO DE PEROTE
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/005
Referencia: Observación Número: 2009/001 EM
Se recomienda a la Comisión seguir realizando las gestiones necesarias ante la Comisión del Agua del
Estado de Veracruz, para la autorización de la depuración de la cuenta de rezago de agua y alcantarillado.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Comisión Municipal de Agua
Potable y Saneamiento de Perote, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Perote sólo tienen
efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas
de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó
la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas
que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Comisión Municipal de Agua
Potable y Saneamiento de Perote, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE PEROTE
129