Comisi n Municipal de Agua Potable y Saneamiento de lamo

COMISIÓN MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO DE ÁLAMO
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................25
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................25
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................26
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .......................................................................................26
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................26
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................26
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................26
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................28
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y
EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ................................................................28
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................28
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................28
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................29
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...............................................................................................29
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................29
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................31
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................34
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................35
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................35
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Álamo, correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo
se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en
contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones
a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y
aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo, que se
integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo, como parte de la
revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $4,599,985.53 y ejerció un importe de $4,561,158.88 lo que refleja un importe de
$38,826.65, como se muestra a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 0.00
Propios
4,599,985.53
Federales
0.00
Otros ingresos
0.00
Total de Ingresos
$4,599,985.53
Egresos
Servicios personales
$2,181,784.58
Materiales y suministros
0.00
Servicios generales
0.00
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
104,852.76
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
2,274,521.54
Total de Egresos
$4,561,158.88
Resultado
$38,826.65
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de
Álamo, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que la Comisión, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los
recursos asignados a la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo, se determinó que
no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Revelación Suficiente
b) Importancia Relativa
c) Cumplimiento de Disposiciones Legales
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión Municipal de Agua Potable y
Saneamiento de Álamo, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se
expresa en el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 307,272.30
Bienes Muebles
303,272.30
Bienes Inmuebles
4,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
45,827.55
45,827.55
Bienes Inmuebles
0.00
Saldo final del periodo
$ 353,099.85
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento
de Álamo, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo, las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
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Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 4,561,158.88
Muestra Auditada
3,218,460.02
Representatividad de la muestra
70.56%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Municipal de Agua Potable y
Saneamiento de Álamo, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/10438/10/2010, OFS/10439/10/2010 y OFS/10440/10/2010, todos de fecha 13 de octubre de
2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término
legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Ex Jefe de la Oficina Operadora, el Jefe de la Oficina Operadora y el
Encargado de Contabilidad acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
5
0
5
4
0
4
9
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado del análisis a las conciliaciones de la Comisión, se detectó que existen diferencias entre el saldo
de las conciliaciones y el presentado en la cuenta bancaria número 161111337 de BANCOMER,
correspondientes a los meses de de agosto y septiembre, como se detalla a continuación:
MES
Agosto
Septiembre
TOTAL
SALDO EN
SALDO EN
BANCOS
CONCILIACIÓN
135,220.80
133,937.43
102,761.43
112,656.79
DIFERENCIA
1,283.37
-9,895.36
-8,611.99
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 178, 179 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
ƒ
ƒ
ƒ
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como resultado de la revisión efectuada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
conciliar los saldos de las cuentas bancarias en la contabilidad con los saldos de los estados de cuenta
bancarios.
Observación Número: 2009/003 EM
Derivado de la revisión a los bienes muebles e inmuebles de la Comisión, se detectó que existe una
diferencia por un monto de $119,556.00, entre el total de la cuenta de activo fijo y el total del patrimonio al
31 de diciembre de 2009, como se detalla a continuación:
ACTIVO FIJO
349,099.85
PATRIMONIO
229,543.81
DIFERENCIA
119,556.04
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 85.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones III,
XXXIV, XXXV y XLI, 213, 258 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión efectuada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
conciliar el activo fijo contra el patrimonio de la Comisión.
Observación Número: 2009/004 EM
Como resultado del análisis a la cuenta de almacén, se detectó que la Administración de la Comisión, no
posee los inventarios de los bienes que integran la cuenta de almacén que se encuentran registrados en
los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 por un saldo de $159,411.36, del cual no se tiene la
certeza que sea correcto.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 85, 86, 88 fracción III y 93.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones III,
XXXIV, XXXV y XLI, 213, 258 y 308.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión efectuada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar los inventarios de almacén y conciliarlos contra la cifra que refleja los Estados Financieros.
Observación Número: 2009/005 EM
Como resultado del análisis del rubro del Activo Fijo, se detectó que la Administración de la Comisión, no
posee los inventarios físicos de los bienes que integran la partida de Activo Fijo ni los respectivos
resguardos de dichos activos a cargo de los funcionarios que los tienen bajo su uso y responsabilidad, que
se encuentran registrados en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 por un saldo de
$349,099.85.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 85, 86, 88 fracción III y 93.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones III,
XXXIV, XXXV y XLI, 213, 258 y 308.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión efectuada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
realizar los inventarios de los activos que integran el rubro de Activo Fijo y conciliarlos contra la cifra que
refleja los Estados Financieros, así como de realizar los resguardos correspondientes de dichos bienes a
cargo de los funcionarios respectivos de la Comisión.
Observación Número: 2009/015 EM
Derivado de la revisión a los ingresos, conciliaciones y estados de cuenta bancarios, relaciones diarias de
ingresos, así como a lo registrado en los estados financieros, se detectó que al realizar la conciliación
entre el saldo del libro diario, con los saldos iniciales de las conciliaciones bancarias se encontraron
transferencias interbancarias de la cuenta No. 0161111337 de la Comisión a la cuenta de nómina No.
2617077351 a nombre del C.P. Carlos Ignacio Martínez Graciano que es el Encargado de Contabilidad de
la Comisión, por un importe total de $74,759.39 correspondiente al ejercicio 2009, como se detalla a
continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FECHA
18-Septiembre
19-Septiembre
12-Octubre
26-Octubre
29-Octubre
04-Noviembre
08-Noviembre
11-Noviembre
16-Noviembre
19-Noviembre
IMPORTE
$ 6,315.91
1,413.04
3,449.58
2,000.00
3,449.58
3,000.00
1,000.00
2,000.00
9,260.00
2,558.00
$34,446.11
FECHA
22-Noviembre
25-Noviembre
26-Noviembre
28-Noviembre
03-Diciembre
05-Diciembre
08-Diciembre
22-Diciembre
24-Diciembre
28-Diciembre
IMPORTE
$ 600.87
1,550.00
1,260.00
2,963.00
2,972.75
6,828.93
5,175.00
5,837.50
6,848.01
6,277.22
$40,313.28
Importe total $74,759.39
Con relación a lo anterior, la Comisión del Agua del Estado de Veracruz presentó una denuncia el 17 de
marzo del 2010, quedando radicada bajo investigación Ministerial No. 100/2010/MESA II, en la Tercera
Agencia del Ministerio Público Especializada en Delitos Cometidos por Servidores Públicos, de la cual la
Comisión no presentó evidencia documental del estatus en que se encuentra dicha demanda.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 178 segundo párrafo,
307, 308, 309 y 310.
ƒ Ley Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de
Ignacio de la Llave, artículos 46 fracciones I y III, 53 al 55.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con los controles adecuados para el manejo de los recursos, debido a que el C.P. Carlos Ignacio
Martínez Graciano, Encargado de Contabilidad de la Comisión, realizó transferencias interbancarias a su
cuenta bancaria, lo que puede tipificarse como abuso de confianza y, en consecuencia, un daño
patrimonial en la Comisión.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/001
Referencia: Observación Número: 2009/006 EM y 2009/007EM
De la revisión efectuada a la Comisión, se detectó que existen saldos en las cuentas de Deudores
Diversos y cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2009 que provienen del ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda realizar las gestiones necesarias para obtener la autorización de la Comisión del Agua
del Estado de Veracruz para la depuración de las cuentas mencionadas.
Recomendación Número: 2009/002
Referencia: Observación Número: 2009/008 EM
De la revisión efectuada a la Comisión, se detectó dentro del rubro de Cuentas por Pagar, en la partida de
Acreedores Diversos, existen saldos con importes contrarios a su naturaleza contable, por lo que se
recomienda a la Comisión realizar las gestiones necesarias para obtener la autorización de la Comisión
del Agua del Estado de Veracruz para la depuración de la cuenta mencionada.
Recomendación Número: 2009/003
Referencia: Observación Número: 2009/009 EM
Derivado de la revisión a la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, se detectó que no ha sido
recuperado el adeudo que tienen de ejercicios anteriores, por lo que se recomienda a la Comisión seguir
realizando las gestiones para la recuperación y/o depuración de los adeudos de la cuenta de rezago de
agua y alcantarillado.
Recomendación Número: 2009/004
Referencia: Observación Número: 2009/012 EM
Se recomienda a la Comisión implementar un programa sistematizado para el cobro y resguardo de los
ingresos percibidos por la recaudación diaria de los servicios de agua potable, que permita tener un
control interno confiable que brinde la seguridad razonable sobre el manejo del efectivo.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Comisión Municipal de Agua
Potable y Saneamiento de Álamo, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
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SANEAMIENTO DE ÁLAMO
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Comisión Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Álamo sólo tienen
efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas
de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó
la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas
que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Comisión Municipal de Agua
Potable y Saneamiento de Álamo, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
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