Colegio de Educaci n Profesional T cnica del Estado de Veracruz

COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE VERACRUZ
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................41
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................41
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................42
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .......................................................................................42
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................42
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................42
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................42
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................44
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................44
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................44
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................44
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................45
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...............................................................................................45
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................45
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................47
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................49
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................51
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................51
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de
Veracruz, correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de
Veracruz se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o
perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de
Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran
documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas,
situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz, que se
integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz, como parte de
la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $186,648,028.39 y ejerció un importe de $176,894,960.48 lo que refleja un importe de
$9,753,067.91, como se muestra a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 150,597,810.09
Propios
35,948,210.80
Federales
102,007.50
Otros ingresos
0.00
$186,648,028.39
Total de Ingresos
Egresos
Servicios personales
$ 133,921,525.28
Materiales y suministros
Servicios generales
6,178,125.79
21,509,417.40
Subsidios y transferencias
3,962,064.40
Bienes muebles e inmuebles
4,927,658.93
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
2,739,784.68
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
3,656,384.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$176,894,960.48
Resultado
$9,753,067.91
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de
Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Colegio, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz, se determinó que no
cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro
b) Periodo Contable
c) Revelación Suficiente y
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Colegio de Educación Profesional Técnica del
Estado de Veracruz, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa
en el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 126,351,549.23
Bienes Muebles
91,500,557.66
Bienes Inmuebles
34,850,991.57
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
3,404,583.10
3,404,583.10
Bienes Inmuebles
0.00
Saldo final del periodo
$ 129,756,132.33
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado
de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz, las
cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de
acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el
ejercicio 2009.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 176,894,960.48
Muestra Auditada
88,897,205.98
Representatividad de la muestra
50.00%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Colegio de Educación Profesional Técnica del
Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/9634/09/2010 y OFS/9635/09/2010, ambos de fecha 29 de septiembre de 2010, señalando
que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, la Directora General y el Subcoordinador de Administración y Finanzas
acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
3
0
3
9
0
9
12
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/003 EM
Derivado de la revisión efectuada al impuesto sobre nóminas, se detectó que el Colegio, al 31 de
diciembre de 2009, no efectuó el cálculo y pago del impuesto correspondiente, en contraversión de las
disposiciones fiscales aplicables; así mismo, el pasivo contingente por este concepto no se encuentra
registrado contable ni presupuestalmente, el cual se estima de importancia. Asimismo el importe que
refleja el Colegio en su información financiera a dicha fecha, por un monto de $6,294,796.00, corresponde
al registro de la provisión efectuada en el ejercicio 2006.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, correspondiente al
ejercicio fiscal 2009, artículos 20 y 22.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 98, 99, 177 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación del Programa de
Cierre Anual Correspondiente al Ejercicio Presupuestal 2009 del Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, numeral 14.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Período Contable
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
efectuar el cálculo, entero y en su caso, el registro del pasivo contingente del impuesto sobre nóminas
estatal causado, en los términos de las disposiciones legales aplicables.
Observación Número: 2009/009 EM
De la revisión selectiva a las aplicaciones realizadas por el Colegio al presupuesto-gasto autorizado, por el
ejercicio fiscal de 2009, se observó lo siguiente:
a) La póliza PD 606/00108/07/09, correspondiente a la partida 4107 del pago de 793 becas a alumnos
certificación java 2008; por un monto de $1,299,600.00, no cuenta con la factura expedida por el
servicio otorgado, solo presenta como evidencia documental un recibo simple en hoja membretada de
la empresa Develop Veracruz, S.A., contrato y relaciones firmadas de los alumnos.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII,
264 y 272.
ƒ Lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad Eficaz, vigentes en 2009,
Artículo 18.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
obtener la documentación comprobatoria correspondiente en los términos de las disposiciones fiscales,
evidenciar la recepción de los bienes adquiridos y obtener la documentación adicional requerida por
disposiciones específicas.
Observación Número: 2009/018 FM
En relación a los pagos efectuados al personal académico Prestadores de Servicios Profesionales,
contratados bajo el régimen de honorarios profesionales, asimilados a salarios para efectos de la retención
del impuesto sobre la renta, se observa que:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a)
Adicional a los honorarios pactados, en los meses de enero y diciembre de 2009 se efectúo el pago
de gratificaciones no consignadas en los contratos por un importe total de $3,646,305.02,
calculadas sobre la base de 40 días proporcionales a los días trabajados en el ejercicio; las cuales
constituyen prestaciones laborales similares al personal de base.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del ISSSTE, artículo 6 fracción XXIX.
Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177 y 212.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 64.
Clasificador por Objeto del Gasto emitido por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del
Estado de Veracruz.
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
conciliar la información generada por los planteles por los pagos efectuados a los PSP’S con lo aplicado
en su información financiera y presupuestal por el ejercicio de 2009; afiliar al personal académico ante el
ISSSTE; documentar el pago de adicional en los contratos respectivos, celebrados con los prestadores de
servicios; presentar los cálculos de dichas gratificaciones para corroborar su corrección y afectar la partida
correspondiente de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/001
Se recomienda continuar con las gestiones legales necesarias para regularizar la propiedad a favor del
Colegio de los inmuebles (terreno y edificios) en los que se encuentran operando los planteles de
Papantla, Potrero y Juan Díaz Covarrubias.
Recomendación Número: 2009/002
Se recomienda el realizar las gestiones necesarias para recuperar las cuentas por cobrar a favor del
Colegio, que presenta su información financiera al 31 de diciembre de 2009.
Recomendación Número: 2009/009
Se recomienda al Colegio que integre en los expedientes del personal constancia de no inhabilitación
expedida por la Secretaría de la Función Pública y/o en su caso por la Contraloría General, de acuerdo a
lo establecido en el artículo 46 fracción XII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos
para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número 2009/010
Se recomienda que el Colegio realice un estudio de las necesidades que existen en los planteles para
garantizar los espacios que permitan el acceso y uso de las instalaciones por personas con capacidades
diferentes, en los términos establecidos en la Ley de integración para personas con capacidades
diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
Recomendación Número: 2009/011
Referencia: Observación Número: 2009/007 EM
Durante el ejercicio de 2009 el Colegio otorgó anticipos de sueldos a personal de confianza y a personal
de base en fecha posterior al primer trimestre del año, en contravención a lo dispuesto en las condiciones
generales de trabajo (aplicables a personal de base), por lo que se recomienda implementar los
lineamientos para el otorgamiento de los préstamos al personal de confianza y de base cuando sean
solicitados en fecha posterior al primer trimestre del año.
Recomendación Número: 2009/012
Referencia: Observación Número: 2009/009 EM inciso b)
De la revisión selectiva a las aplicaciones realizadas por el Colegio al presupuesto-gasto autorizado, por el
ejercicio fiscal de 2009, se detectó un pago por concepto de publicidad en revista líder, el cual carece de
evidencia de haber sido recibido por el Colegio y/o realizado a entera satisfacción de la misma, la cual fue
por 14 páginas con fecha de publicación abierta y de las cuales sólo se han publicado 6 páginas en las
ediciones 131, 135 y 154 de la revista durante el año, quedando por publicarse 8 páginas, por lo que se
recomienda al Colegio continuar con las gestiones necesarias con la revista LIDER para obtener el
reembolso respectivo o realizar la publicación de las páginas restantes.
Recomendación Número: 2009/013
Referencia: Observación Número: 2009/010 EM inciso d)
Derivado de la revisión al ejercicio 2009, se detectó que el Colegio celebró un contrato de prestación de
servicios, de fecha 1 de septiembre 2009, con PEMEX Petroquímica (PPQ) para el “Estudio para el
Reemplazo del Cabezal de Amoníaco de las Plantas No. 6 y 7-a Esferas de Almacenamiento y
Amoniaductos del Complejo Petroquímico Cosoleacaque”, para el cual llevó a cabo subcontrataciones de
las cuales no existe evidencia de consentimiento escrito por parte de PPQ, esto de acuerdo con lo
establecido en la cláusula décima tercera del respectivo contrato, por lo que se recomienda al Colegio dar
cumplimiento al clausulado del contrato específico número CE-OF-CONALEP-011-4005717-09 celebrado
entre Pemex Petroquímica y el Colegio.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/014
Referencia: Observación Número: 2009/010 EM inciso e3)
Derivado de la revisión a los contratos celebrados por el Colegio durante el ejercicio 2009, se detectó un
contrato de prestación de servicios, de fecha 1 de septiembre 2009, con PEMEX Petroquímica (PPQ) para
el “Estudio para el Reemplazo del Cabezal de Amoníaco de las Plantas No. 6 y 7-a Esferas de
Almacenamiento y Amoniaductos del Complejo Petroquímico Cosoleacaque”, el cual presenta fianza de
cumplimiento por el prestador del servicio a favor del Colegio y no a favor de la SEFIPLAN como lo
establecen el artículo 22 de los lineamientos Generales y Específicos de Disciplina, Control y Austeridad
Eficaz, por lo que se recomienda al Ente solicitar a los prestadores de servicios la expedición de las
fianzas a favor de la SEFIPLAN.
Recomendación Número: 2009/015
Referencia: Observación Número: 2009/021 FM
Derivado de la revisión a las contrataciones de servicios, pagadas con recursos del FAETA, en la
información proporcionada no fue localizado el documento expedido por el SAT en el que se consigna su
opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los prestadores y/o proveedores
adjudicados; requisito para la contratación de bienes y /o servicios cuando se utilizan fondos federales, de
acuerdo a las disposiciones del Código Fiscal de la Federación, por lo que se recomienda al Colegio
solicitar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la opinión sobre el cumplimiento de dichas
obligaciones fiscales.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Colegio de Educación
Profesional Técnica del Estado de Veracruz, que se registran en el correspondiente apartado de
Observaciones.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Veracruz sólo tienen
efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas
de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó
la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas
que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Colegio de Educación Profesional
Técnica del Estado de Veracruz, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
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