Secretar a de Desarrollo Social y Medio Ambiente

SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................136
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................136
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................137
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................137
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ..............................................................................................................137
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ........................................................................................................137
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................137
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................139
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .........................................................................................139
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ..............................................................139
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ......................................................139
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................140
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................140
3.5.1. ACTUACIONES ............................................................................................................................140
3.5.2. OBSERVACIONES .......................................................................................................................142
3.5.3. RECOMENDACIONES .................................................................................................................190
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................191
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................191 135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente,
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente se ajustó a
la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del
erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los
servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y
aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, que se integra en el
Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, como parte de la revisión de
la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $829,048,921.00 y ejerció un importe de $829,048,921.00, como se muestra a
continuación:
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137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 829,048,921.00
Propios
0.00
Federales
0.00
Otros ingresos
0.00
Total de Ingresos
$829,048,921.00
Egresos
Servicios personales
$ 100,647,753.00
Materiales y suministros
14,930,199.00
Servicios generales
100,155,765.00
Subsidios y transferencias
1,760,037.00
Bienes muebles e inmuebles
1,305,781.00
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
529,756,019.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
Otros
0.00
80,493,367.00
Total de Egresos
$829,048,921.00
Resultado
$ 0.00
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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138
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos, el Orfis con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que la Dependencia, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados a la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, se determinó que no cumplió con los
siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen
parcialmente los objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos sus
aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus
operaciones.
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139
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio
Ambiente, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el
cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 5,258,031,294.00
Bienes Muebles
1,524,081,567.00
Bienes Inmuebles
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
3,733,949,727.00
385,723,192.00
Bienes Muebles
273,285,575.00
Bienes Inmuebles
112,437,617.00
Saldo final del periodo
$ 5,643,754,486.00
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
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140
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 829,048,921.00
Muestra Auditada
604,446,656.00
Representatividad de la muestra
72.91%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio
Ambiente, la muestra fue la siguiente:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$34,121,934.00
Obra Pública Ejecutada
Muestra Auditada
34,121,934.00
Representatividad de la muestra
100%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Desarrollo Social y Medio
Ambiente, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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141
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/11448/10/2010, OFS/11449/10/2010, OFS/11450/10/2010, OFS/11451/10/2010,
OFS/11452/10/2010,
OFS/11453/10/2010,
OFS/11454/10/2010,
OFS/11455/10/2010,
OFS/11456/10/2010, OFS/11457/10/2010, OFS/11458/10/2010 y OFS/11459/10/2010, todos de fecha 26
de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran,
dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas
en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Secretario, el Ex Secretario, la Ex Secretaria y el Jefe de la Unidad
Administrativa acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
El Director General de Obras Públicas, el Subdirector de Infraestructura, la Subdirectora de Servicios
Técnicos de Obra Pública, el Subdirector de Diseño Urbano, Arquitectura e Ingeniería Urbana, el Director
General de Planeación y Evaluación, el Subdirector de Edificación, la Subdirectora de Contratación de
Obras y la Ex Subdirectora de Obras de Edificación, no atendieron el requerimiento para comparecer en
las oficinas del Orfis y presentar documentación que solventara las observaciones contenidas en el pliego
correspondiente.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
TOTAL
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
4
0
4
28
26
54
32
26
58
3
0
3
7
0
0
0
54
3
0
3
61
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
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142
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado de la revisión a los expedientes unitarios de las obras y/o acciones con recursos que le fue
asignado a la Secretaría, para el ejercicio 2009, carecen de documentación que se indican:
Documento
Faltante
Obra Acción
Fondo
Descripción
105S1500181133.08
CONADE
2008
105S1500190083.09
OED 2009
105S1500190228.09
105S1500190229.09
OED 2009,
PRODETUR
2009
Elaboración del proyecto ejecutivo del centro Estatal de
Alto Rendimiento.
“Construcción de la obra exterior del edificio de la
Procuraduría General de Justicia del Estado de
Veracruz.”
“3ª Etapa del Proyecto de Rehabilitación de la Imagen de
playa e instalación de módulos de servicios en Tuxpan,
Ver., que comprende: Construcción e Instalación del
alumbrado del acceso trasero de la zona restaurantera y
alumbrado de la playa y equipamiento urbano.
105S1500180135.08
CONADE 2008
105S1500180130.08
CONADE 2008
a)
b)
c)
d)
Construcción de gimnasio para la lucha entre las calles
Fernando Montes de Oca y Francisco Márquez Colonia
Revolución.
Construcción del parque de beisbol, en la localidad y
municipio de Rodríguez Clara, Ver.
a)
b)
b)
d)
c)
Número de generadores.
Acta de entrega-recepción.
Bitácora de obra.
Pruebas de laboratorios de los materiales pétreos usados.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, artículos 37 fracción III,
41 y artículo 48.
ƒ Ley de Obras Públicas y servicios relacionados con las mismas, artículos 37 fracción III, 46 último
párrafo y 59 fracción IX.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz, artículo 86 fracción II y 220.
ƒ Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, artículo 34, fracciones IX, XXIV y XXV.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186, fracción XXV,
213 y 258.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
143
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
integrar de manera completa el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa
debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la
ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número: 2009/004 EM
Durante el ejercicio 2009, se realizaron licitaciones, por los conceptos que más adelante se mencionan,
observándose que sólo se elaboraron contratos, incluyendo propuesta técnica, propuesta económica,
dictamen y fallo; sin embargo, no se pudo verificar si la Secretaría haya erogado los montos licitados, así
como, no se tiene evidencia de su comprobación y recepción de las adquisiciones.
No. Licitación
Contrato
Descripción
Contratista
Importe
LSGEV/24/028/09
SEDESMAUA-LS-02809-30
Adquisición y suministros de lotes de materiales en
región capital, para obras menores de
infraestructura participación social.
Materiales
para
construcción
ferretería y pintura
“La Roca”
$1,851,270.00
LSGEV/24/024/09
SEDESMAUA-LS-02409-24
Adquisición de paquetes para el equipamiento de
22 guarderías del Estado, dentro del “Programa
Rehabilitación, Equipamiento y Empleo Temporal”
en diversas guarderías de beneficio social, en
varios municipios del Estado de Veracruz.
Integradora
Comercial
de
Servicios, S.A. de
C.V.
1,448,782.42
LSGEV/24/029/09
SEDESMAUA-LS-02909-34
Adquisición y suministros de lotes de materiales en
región montañas, (tinacos) para obras menores de
infraestructura con participación social.
Tech Noos del
Sureste, S.A. de
C.V.
1,130,450.00
LSGEV/24/015/09
SEDESMAUA-LS-01509-16
Dentro del Programa de Social para el
Mejoramiento a la Vivienda con Participación
Social, adquisición y suministros de láminas de
zinc, para la región Papaloapan.
María Guadalupe
López Aguilar
5,419901.24
Total
$9,850,403.66
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144
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 10, 26, 27, fracciones II y III, 37, fracciones III, VII y VIII,
39, fracciones IV, VIII, IX y XIX, 43, fracción II, 54, 55, 57, 58, 61, fracciones V y VI, 62, 65 y 72,
fracción II.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186, fracción XXIV y
272.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
ejecutar contratos de las adquisiciones efectuadas y la documentación que comprobara la ejecución de
dichas licitaciones.
Observación Número: 2009/006 EM
Como resultado de la revisión efectuada a la Secretaría, se detectó que ejerció recursos del Fondo de
Desastres Naturales (FONDEN) correspondientes a los eventos que se señalan, de los cuales de acuerdo
a las Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales en los artículos 56 y 57 debe integrar
Libros Blancos para cada uno de los programas de obras y acciones, sin embargo la Secretaría no mostró
evidencia alguna de ellos.
No.
Desastre Natural
1 Lluvias de 3 al 7 de Octubre de 2005 Huracán "Stan"
2 Ciclón Tropical "Deán" del 22 de Agosto de 2007 Complemento 2
Total
Monto
$10,801,535.00
8,243,002.00
$19,044,537.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, artículo 46 fracciones I, II y III.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 Frac. XVIII
260, 261 y 308.
ƒ Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales, artículos 56 y 57.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Integración de la Información
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
integrar los Libros Blancos, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
145
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/007 EM
Derivado a la revisión a las obras efectuado por la Secretaría con diferentes fondos, se determinaron
anticipos no amortizados al 31 de diciembre de 2009, como se muestra a continuación:
Fondo
No. De Obra
FASP
105S1500190205.09
FASP
105S1500190168.09
FASP
105S1500190202.09
OED
105S1500190207.09
OED
105S1500190176.09
OED
105S1500190203.09
FAFEF
105S1500190051.09
FIES A 2008
105S1500180243.08
FONREGIÓN
105S1500190030.09
FONREGIÓN
2009
105S1500190052.09
FONREGIÓN
2009
105S1500190017.09
FONREGIÓN
2009
RH 2009
105S1500180050.08
RH 2009
105S1500190040.09
RH 2009
105S1500190251.09
RH 2009
105S1500190036.09
RH 2009
105S1500190044.09
RH 2009
105S1500190038.09
105S1500190144.09
Nombre de la Obra
Monto
Construcción del centro estatal de evaluación y
control de confianza
Mejoramiento del centro de rehabilitación social en
Cosamaloapan
Construcción de la primera etapa del juzgado de
responsabilidad juvenil
Construcción del centro estatal de evaluación y
control de confianza
Mejoramiento del centro de rehabilitación social en
Cosamaloapan
Construcción de la primera etapa del juzgado de
responsabilidad juvenil
Construcción de COBAEV plantel 50 Tejería 2a.
Etapa, en la localidad de tejería municipio de
Veracruz.
Obras complementarias en el edificio de H.
congreso del Estado (Oficinas y rampas para
personas con capacidades diferentes)
Construcción de Unidad Deportiva 2a. Etapa en la
localidad y municipio de Miahuatlan, Ver.
Introducción de drenaje en el municipio de
Ixhuatlancillo, Ver.
Construcción de Unidad Deportiva 1a. Etapa en la
localidad
de Cuatlapan Municipio de
Ixtaczoquitlan, Ver.
Ampliación de la Red de Distribución Eléctrica, Col.
Malibran 3a. Etapa
Pavimentación de la calle Benito Juárez, 2a etapa.
Construcción del camino Vargas- Santa Fe (2a
Etapa)
Construcción de banquetas, Guarniciones y obras
conexas en la carretera Córdoba - El Barreal
Construcción del parque y salón de usos múltiples,
en la localidad fe jícaro Municipio de Tierra Blanca
Trabajos de Rehabilitación de casa de Gobierno
2a. Etapa, en la Localidad y Municipio de Xalapa,
Ver.
Rehabilitación del Parque de Futbol Gemelos y
Torreón 2a. Etapa en la Localidad y Municipio de
Tierra Blanca, Ver.
$ 1,800,000.00
525,888.00
3,375,000.00
600,000.00
175,296.00
1,125,000.00
1,581,851.14
$1,141,855.53
199,235.00
1,370,503.00
2,173,500.00
2,003,709.00
36,176.15
722,722.68
98,955.39
775,866.56
246,058.07
111,692.00
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Resultado de la Fase de Comprobación
Fondo
No. De Obra
Nombre de la Obra
Monto
PROREF 2008 105S1500180141.08 Rehabilitación del Centro -Asistencial CONECALLI
OED 2009
OED Y
PRODETUR
Programa de equipamiento, implementación y
operación de control de emisiones contaminantes
105S1100290008.09 producidas por fuentes movibles para el
mejoramiento de la calidad del aire y cuidado del
medio ambiente
3a. Etapa del proyecto de rehabilitación de la
imagen de playa e instalación de módulos de
105S1500190229.09
servicios en Tuxpan, Ver. Que corresponde;
Y
construcción e Instalación del alumbrado del
105S1500190228.09
acceso trasero de la zona restaurantera y
alumbrado de la playa y equipamiento urbano.
Construcción de Gimnasio para la Lucha entre las
CONADE 2008 105S1500180135.08 calles Fernando Montes de Oca y Francisco
Márquez colonia Revolución.
CONADE 2008 105S15001811363.08
REC MPAL
2008
PEMEX 2008
Elaboración del Proyecto Ejecutivo del centro
Estatal de Alto Rendimiento.
105S1500180208.08 Construcción del Colector Municipal de Orizaba
105S1500180234.08
Restructuración de la casa de la cultura en Cerro
Azul
Total
299,844.30
4,307,262.13
298,317.08
$111,500.86
34,156.00
458,673.18
4,686,225.00
$ 28,259,287.07
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII,
258, 264, 272 y 275.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Integración de la Información
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
vigilar que los anticipos a contratistas otorgados quedaran totalmente amortizados al término del ejercicio
presupuestal.
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147
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA.
DIRECCIÓN GENERAL DE OBRAS PÚBLICAS
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
Observaciones administrativas.
POA
PROREF R 2008
Observación Número: 2009/008
Obra número: 105S1500189128.08
Descripción de la Obra: Construcción de la unidad deportiva (terminación de obra).
Ubicación: Minatitlán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo (falta la cédula profesional de la persona que
lo elaboró).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, bitácora de obra o instrumento de
control equivalente, comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de
la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción
del contratista a la Dependencia, finiquito de obra y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar los siguientes trabajos en la cancha
deportiva: Construcción de la cubierta a base de lámina calibre 18, pavimento de concreto hidráulico de 10
cm., de espesor, suministro y colocación de mobiliario deportivo; alumbrado interior y exterior,
construcción de barda perimetral, obra eléctrica y obra civil en registros eléctricos, manifestando la
Dependencia que la obra está en proceso de denuncia ante el ministerio público mediante el cual se
denuncia por daños y robo de los materiales instalados en la obra, contra quien resulté responsable, por lo
que se le dará seguimiento de fiscalización en el ejercicio fiscal 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X, 24, 46, 48
fracción II, 54, 55, 64, 66 y 68.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 11
fracción I, 64, 65, 66, 67, 68, 86 fracción VIII, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 135, 136, 137,
138, 139, 140, 141 y 142.
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148
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo la Dependencia ejecutora, debió inspeccionar la
correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, además de integrar un expediente
unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA
PRODETUR 2009
Observación Número: 2009/009
Obra número: 105S1500190230.09
Descripción de la Obra: 3a. Etapa del proyecto de rehabilitación de la imagen de playa e instalación de
módulos de servicios en Tuxpan, Ver., que comprende: Construcción de 2 centros de información y
acondicionamiento de acceso a la zona de restaurantes.
Ubicación: Tuxpan de Rodríguez Cano.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Comunicados del contratista a la Dependencia indicando la
terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la
misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y de la Dependencia al Organismo
Operador y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar:
Instalaciones eléctricas e hidráulicas, suministro y colocación de puertas, colocación de pisos, aplicación
de pintura, acabados en general y obra exterior.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46, 48 fracción II, 64, 66 y
69.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1 fracción
III, IV, XI y XII, 10, 11 fracción I, 56, 58, 135, 136, 137, 137 fracción VII y 138.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos, se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
2% A LA NÓMINA
Observación Número: 2009/010
Obra número: SEDESMA-002-2005
Descripción de la Obra: Rescate urbano del río Tajalate.
Ubicación: San Andrés Tuxtla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Programas de: Materiales, mano de obra y maquinaria y/o equipo
del presupuesto base y oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contrato de supervisión externa, evidencia documental de la
supervisión externa y/o interna y comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación
de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 27, 30, 53 y 58
fracción V inciso C).
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dependencia ejecutora, debió
inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las
mejores condiciones de calidad y economía, además de integrar un expediente unitario que contenga
fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de
carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
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150
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/011
Obra número: SEDESMA-010-2007
Descripción de la Obra: Construcción de centro de atención ciudadana.
Ubicación: Córdoba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Resultado del Estudio de Impacto ambiental publicado en la Gaceta Oficial y
en uno de los diarios de mayor circulación en el Estado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, comunicados del contratista a la
Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó
la terminación de la misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y al Organismo
Operador y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, estimaciones,
números generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de
obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que
faltan por ejecutar trabajos de pintura, acabados y obra exterior.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III, 48,
53, 54 y 56.
ƒ Ley No. 62 Estatal de Protección Ambiental.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos, se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/012
Obra número: SEDESMA-005-2006
Descripción de la Obra: Construcción del boulevard Cosoleacaque Tramo-Naranjito - Cabecera
municipal.
Ubicación: Cosoleacaque.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción al Organismo Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Presupuesto contratado, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 56 y 57.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/013
Obra número: SEDESMA-009-2006
Descripción de la Obra: Construcción de la unidad deportiva.
Ubicación: Orizaba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Especificaciones generales y particulares de construcción,
explosión de insumos del presupuesto base, evidencia de la participación del Órgano de Control Interno
en el proceso de licitación, asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) y aprobación
de disponibilidad presupuestal conforme a la cédula técnica programática (OED-PROG).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contrato de supervisión externa, evidencia documental de la
supervisión externa y/o interna, y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez solicitado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan trabajos de albañilería, acabados, cancelería,
instalaciones: Eléctricas, sanitarias, hidráulicas y de gas, drenajes pluvial y sanitario, pararrayos, muebles
sanitarios, pintura y limpieza que corresponden una etapa posterior.
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Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 19, 37 y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos, se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo la Dependencia ejecutora, debió inspeccionar la
correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores
condiciones de calidad y economía, además de integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/014
Obra número: SEDESMA-002-2007
Descripción de la Obra: Construcción de la primera etapa del plantel 50 “Tejería”.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno,
validación del proyecto por la Dependencia Normativa, permiso de uso de suelo y resultado del estudio de
impacto ambiental publicado en la Gaceta Oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el
Estado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
IV y VI, 30 fracción III, 55, 56 y 59.
ƒ Ley No. 62 Estatal de Protección Ambiental.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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153
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/016
Obra número: SEDESMA-005-2008
Descripción de la Obra: Rehabilitación de oficinas de Tránsito del Estado, en la ciudad de Veracruz.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta por
construir rampa para discapacitados, trabajos que no están contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III, 54,
57.
ƒ Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, Artículos 20 y 21.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que el contratante que tiene una
obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles
apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice
conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora
incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, así mismo
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y
acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.
Observación Número: 2009/017
Obra número: SEDESMA-001-2009
Descripción de la Obra: Boulevard Ruíz Cortines en Poza Rica.
Ubicación: Poza Rica.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Convenios adicionales.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan por ejecutar trabajos
complementarios de ampliación, en los puentes vehiculares siguientes: Del Hueleque, Arroyo del Mollejón
y Arroyo del Maíz; así mismo, concluir la construcción del pavimento con concreto asfáltico y andadores
sobre camellón y rehabilitación de partes dañadas en el boulevard, las cuales no están contempladas en
esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción II, 39
fracción III, 48, 53 y 54.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos, se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; además de integrar un expediente unitario que contenga
fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de
carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA
CONADE 2008
Observación Número: 2009/018
Obra número: 105S1500180123.08
Descripción de la Obra: Construcción del estadio de futbol (terminación de obra).
Ubicación: Acayucan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 64, 65,
66, 67 y 68.
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155
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/019
Obra número: 105S1500180126.08
Descripción de la Obra: Construcción de unidad deportiva San Sebastián (terminación de obra).
Ubicación: Ixtaczoquitlán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 68.
MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de
la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases
de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/020
Obra número: 105S1500180130.08
Descripción de la Obra: Construcción del parque de beisbol (terminación de obra).
Ubicación: Juan Rodríguez Clara.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Comunicados del contratista a la Dependencia indicando la
terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la
misma, finiquito de obra y planos actualizados.
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Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por construir la
techumbre en gradas, trabajos que no están considerados en esta etapa de la obra. Presenta fisuras la
estructura de concreto.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 135, 136,
137, 138, 139, 140, 141 y 142.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos; y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/021
Obra número: 105S1500180132.08
Descripción de la Obra: Construcción de pista de canotaje, en el Río Tuxpan (segunda asignación)
(terminación de obra).
Ubicación: Tuxpan de Rodríguez Cano.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan trabajos de instalaciones especiales (instalación
del sistema Albano y de arranque) y obra complementaria (para su funcionamiento), los cuales no están
contempladas en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 64, 65,
66, 67 y 68.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/022
Obra número: 105S1500180135.08
Descripción de la Obra: Construcción de gimnasio para la lucha, entre las calles Fernando Montes de
Oca y Francisco Márquez, colonia Revolución (terminación de obra).
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra y análisis de
precios unitarios del presupuesto base. Presenta incompleto el siguiente documento: Planos
arquitectónicos (plantas, fachadas, cortes y detalles).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, bitácora de obra o instrumento de
control equivalente, pruebas de laboratorio y actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y
al Organismo Operador.
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158
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar los trabajos de pintura en áreas de
interiores, terminación de vestidores y zona comercial, trabajos que no están contemplados en esta etapa
de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X, 24, 46, 48
fracción II, 64, 66, 69 y 76.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11
fracción I, 64, 65, 67, 68, 93, 94, 95, 96, 97, 137 y 138.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos, y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/023
Obra número: 105S1500180136.08
Descripción de la Obra: Construcción del campo de futbol (terminación de obra).
Ubicación: Santiago Sochiapan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Planos arquitectónicos y de ingeniería (fachadas, cortes,
cimentación, estructurales y memorias de cálculo).
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contrato de supervisión externa, evidencia documental de la
supervisión externa y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra, números
generadores de obra y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
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159
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X, 24 y 53.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 11
fracción I, 83, 84, 85, 86, 86A y 87.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/024
Obra número: 105S1500180137.08
Descripción de la Obra: Construcción del gimnasio municipal (terminación de obra).
Ubicación: Yecuatla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y planos
actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar trabajos en áreas de baños y vestidores,
aplanado en muros, acabados en general, suministro y colocación de cubierta e instalaciones
hidrosanitarias y eléctricas, trabajos que corresponden a otra etapa de la obra; así mismo, la descripción
de la obra se refiere a terminación y actualmente se encuentra en obra negra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 48 fracción II,
53, 64, 66 y 68.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1
fracciones III, IV, XI y XII, 10, 26 fracción V inciso d, 27, 37 fracción XI inciso d, 56, 58, 82, 84, 85, 86,
94 y 137 fracción VII.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; además de integrar un expediente unitario que contenga
fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de
carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
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160
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
FIES A 2008
Observación Número: 2009/025
Obra número: 105S1500190132.09
Descripción de la Obra: Rehabilitación del museo Interactivo de Xalapa.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo (plantas, cortes, detalles, planos de
cimentación, estructurales y memorias de cálculo), catalogo de conceptos de obra, especificaciones
generales y particulares de construcción y números generadores de volúmenes de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y planos
actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Finiquito de obra y números
generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X, 24, 53 y 68.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1
fracciones III, IV, XI y XII, 10, 11 fracción I, 56, 58, 83, 84, 85, 86, 86A, 87 y 137 fracción VII.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/026
Obra número: 105S1500190136.09
Descripción de la Obra: Rehabilitación de alumbrado y techumbre del estadio de beisbol "Beto Ávila".
Ubicación: Boca del Río.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 54 y 55.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 98, 99,
100, 101 y 102.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
POA
REFORMA HACENDARIA 2008
Observación Número: 2009/028
Obra número: 105S1500190225.09
Descripción de la Obra: Limpieza y acondicionamiento de muros en Palacio de Gobierno.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base,
programas de: Ejecución de obra, materiales, mano de obra y maquinaria y/o equipo, análisis de precios
unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Contrato de supervisión externa y evidencia documental de la
supervisión externa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
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162
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 4, 10, 17 fracción
IV, 29, 32, 36, 37 fracción IX, 46, 50, 58 y 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 2009/029
Obra número: 105S1500180184.08
Descripción de la Obra: Remodelación del albergue José María Morelos y Pavón (terminación de obra).
Ubicación: Carlos A. Carrillo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y convenios adicionales.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, números
generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 45 y 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/030
Obra número: 105S1500190224.09
Descripción de la Obra: Aplicación de pintura en Palacio de Gobierno.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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163
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Programas de: Materiales, mano de obra y maquinaria y/o
equipo, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, números
generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 58.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
POA
REFORMA HACENDARIA 2009
Observación Número: 2009/031
Obra número: 105S1500190031.09
Descripción de la Obra: Remodelación de Asilo de Jesús segunda etapa.
Ubicación: Minatitlán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo (planos arquitectónicos: Plantas, fachadas,
cortes y detalles), catalogo de conceptos y números generadores de volúmenes de obra, especificaciones
generales y particulares de construcción, programas de: Ejecución de obra, materiales, mano de obra y
maquinaria y/o equipo y evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, con el propósito
de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola:
Terminada y operando.
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164
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave. Artículos 13 fracción VI, 14
fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 37 fracción IX, 45, 48, 53, 56 y 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/032
Obra número: 105S1500190040.09
Descripción de la Obra: Construcción del camino Vargas - Santa Fe (2a etapa).
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Presenta incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de u probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, números
generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracciones II y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/033
Obra número: 105S1500190038.09
Descripción de la Obra: Rehabilitación del parque de futbol Los Gemelos y Torreón (segunda etapa).
Ubicación: Tierra Blanca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, comunicado del contratista a la
Dependencia indicando la terminación de la obra, actas de entrega recepción del contratista a la
Dependencia y al Organismo Operador; y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y números
generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45, 53 párrafo IV,
54 y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/034
Obra número: 105S1500190041.09
Descripción de la Obra: Adecuación del gimnasio de Los Halcones.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo por un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo (plantas, fachadas, cortes y detalles) e
instalaciones eléctricas en baja tensión.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores
de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracciones II y IV, 30 fracción II y 56.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
166
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/035
Obra número: 105S1500190035.09
Descripción de la Obra: Construcción de la segunda etapa del mercado municipal, vialidad y
remodelación de central camionera.
Ubicación: Sayula de Alemán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente y pruebas
de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/036
Obra número: 105S1500190036.09
Descripción de la Obra: Construcción del parque y salón de usos múltiples.
Ubicación: El Jícaro, Tierra Blanca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
167
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo y 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/037
Obra número: 105S1500190044.09
Descripción de la Obra: Trabajos de rehabilitación de Casa de Gobierno, segunda etapa.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Especificaciones generales y particulares de construcción,
números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base, análisis de precios unitarios y explosión
de insumos del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 17 fracción IV, 30
fracción II, 54 y 56.
SECRETARÍA DE DESARROLLO
SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
168
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
POA
FAFEF 2009
Observación Número: 2009/041
Obra número: 105S1500190074.09
Descripción de la Obra: Pavimentación de la calle Lerdo.
Ubicación: Emilio Carranza, Vega de Alatorre.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19 y 21 fracción XIV.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 6 fracción
V.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/043
Obra número: 105S1500190072.09
Descripción de la Obra: Pavimentación de la calle Constitución.
Ubicación: Vega de Alatorre.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
169
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19 y 21 fracción XIV.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 6 fracción
V.
MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de
la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases
de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA
FASP 2009
Observación Número: 2009/044
Obra número: 105S1500190202.09
Descripción de la Obra: Construcción de la primera etapa del Juzgado de Responsabilidad Juvenil.
Ubicación: Palma Sola, Alto Lucero.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno,
permisos, licencias de construcción, estudio de evaluación socioeconómico y de impacto ambiental,
resultado del estudio de impacto ambiental publicado en la Gaceta Oficial y en uno de los diarios de mayor
circulación en el Estado, estudios preliminares del proyecto, catálogo de conceptos de obra, presupuesto
base, programas de: Ejecución de obra, materiales, mano de obra, maquinaria y/o equipo, análisis de
precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de
validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin
terminar, debido a que falta por ejecutar los trabajos de pintura, pisos, instalaciones, mobiliario y obra
exterior, trabajos que no están contemplados en esta etapa de la obra.
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170
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 20, 21 fracciones VIII,
IX, X y XI, 23, 24 párrafo 3, 48 fracción II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10 y 11
fracción I.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA
FONREGIÓN 2008
Observación Número: 2009/046
Obra número: 105S1500180097.08
Descripción de la Obra: Trabajos de liberación de la fortaleza de San Carlos (rehabilitación, limpieza de
elementos agregados) (terminación de obra).
Ubicación: Perote.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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171
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/047
Obra número: 105S1500180093.08
Descripción de la Obra: Construcción del boulevard de acceso a Maltrata, primera etapa (tramo 0+000 al
1+362.493) (terminación de obra).
Ubicación: Maltrata.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos y comunicado del contratista a la
Dependencia indicando la terminación de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan por ejecutar
trabajos de base hidráulica y pavimento, los cuales no están contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción II, 30
fracción II, 39 fracción III, 53 y 54.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
POA
FONREGION 2009
Observación Número: 2009/049
Obra número: 105S1500190020.09
Descripción de la Obra: Introducción de drenaje en la colonia Dos Lomas.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: Se encontraron incompletos los siguientes documentos de tipo administrativo que
pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, comunicados del contratista
a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que
verificó la terminación de la misma, finiquito de obra, actas de entrega recepción del contratista a la
Dependencia y al Organismo Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra, números generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 45, 53, 54 y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/050
Obra número: 105S1500190030.09
Descripción de la Obra: Construcción de unidad deportiva, segunda etapa.
Ubicación: Miahuatlán.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción al Organismo Operador y planos
actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
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173
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/051
Obra número: 105S1500190059.09
Descripción de la Obra: Rehabilitación integral de la unidad de servicios turísticos del museo de sitio del
Tajín (mantenimiento general a instalación del museo de sitio).
Ubicación: El Tajín, Papantla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Especificaciones generales y particulares de construcción,
números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base, programas de: Materiales, mano de obra
y maquinaria y/o equipo, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracciones II, IV y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/052
Obra número: 105S1500190056.09
Descripción de la Obra: Construcción de instalaciones en el parque temático Takilhsukut (nichos,
campamentos y palapas).
Ubicación: El Tajín, Papantla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Especificaciones generales y particulares de construcción.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano de la obra, estimaciones de obra
y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 14 fracción II, 17
fracción II y 30.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/053
Obra número: 105S1500190081.09
Descripción de la Obra: Construcción del colector pluvial intercolonias de la zona norte de la ciudad de
Orizaba.
Ubicación: Orizaba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar; debido a que faltan por ejecutar
trabajos del colector pluvial, los cuales no están contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y
IV, 39 fracción III, 53 y 54.
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175
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/054
Obra número: 105S1500190058.09
Descripción de la Obra: Construcción del parque central.
Ubicación: Chicola, Mariano Escobedo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra y análisis de
precios unitarios. Presenta incompleto el siguiente documento: Planos arquitectónicos (plantas, fachadas,
cortes, detalles y otros).
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción al Organismo Operador.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracciones II y IV, 30 y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
176
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
FOSISPE 2009
Observación Número: 2009/055
Obra número: 105S1500190140.09
Descripción de la Obra: Construcción del centro de prevención y readaptación social de Veracruz
(primera etapa).
Ubicación: Medellín.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Permiso de afectación de predios o terrenos particulares, licencia
de construcción, estudios de evaluación socioeconómica, de impacto ambiental y preliminares del
proyecto (mecánica de suelos y topográfico), proyecto ejecutivo (plantas, fachadas, cortes, detalles,
cimentación, estructurales y memorias de cálculo), instalaciones (eléctricas en alta tensión, eléctricas en
baja tensión, energía regulada, hidrosanitarias, aire acondicionado, telefonía, voz y datos, especiales y
memorias de cálculo) y evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente,
comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al
contratista indicando que verificó la terminación de la misma, finiquito de obra y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, números
generadores de obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por
ejecutar trabajos de obra exterior, barda perimetral y edificios de Gobierno, los cuales no están
contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 20, 21 fracciones X y
XI, 24, 33 fracción III, 35 fracción II, 46 fracción XIII, 48 fracción II, 64, 66 y 68.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 11
fracción I, 21, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141 y 142.
MOTIVACIÓN:
Contraviene lo señalado en el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
177
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
ISN 2007
Observación Número: 2009/056
Obra número: 2411170107.07
Descripción de la Obra: Saneamiento de la Bahía Veracruz-Boca del Río-Medellín (complemento de
recursos) (terminación de obra).
Ubicación: Varias localidades, varios municipios.
Contrato: 044/2005-SPE-DGOP
Descripción: Construcción del colector sanitario Antillas-Floresta, del Valle a planta de tratamiento de
aguas residuales Olmeca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Contrato: 045/2005-SPE-DGOP
Descripción: Construcción del colector sanitario 7 colonias a planta de tratamiento de aguas residuales
Olmeca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Permisos.
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178
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de
obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de de Veracruz-LIave, Artículos 30 fracción III
y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Contrato: 053/2005-SCU-DGOP
Descripción: Construcción de ampliación de 60 a 150 LPS de la planta de tratamiento de aguas
residuales de Costa de Oro.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Planos actualizados. Presenta incompletos el siguiente
documento: Comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, estimaciones de obra
y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de de Veracruz-LIave, Artículos 53 y 56.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
179
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
OED 2009
Observación Número: 2009/058
Obra número: 105S1500190083.09
Descripción de la Obra: Construcción de obra exterior del edificio de la Procuraduría General de Justicia
del Estado de Veracruz.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Catálogo de conceptos y números generadores de volúmenes de
obra, especificaciones generales y particulares de construcción, presupuesto base, programas de:
Ejecución de obra, materiales, mano de obra y maquinaria y/o equipo, análisis de precios unitarios y
explosión de insumos del presupuesto base y análisis de precios unitarios del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Comunicados del contratista a la Dependencia indicando la
terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la
misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y al Organismo Operador y finiquito
de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracciones
II y IV, 17 fracciones II y IV, 29, 30, 32, 35, 45, 46, 50, 53, 56 y 61.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
180
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
PRODETUR 2009
Observación Número: 2009/060
Obra número: 105S1500190228.09
Descripción de la Obra: 3a. Etapa del proyecto de rehabilitación de la imagen de playa e instalación de
módulos de servicios en Tuxpan, Ver., que comprende: Construcción e instalación del alumbrado del
acceso trasero de la zona restaurantera y alumbrado.
Ubicación: Tuxpan de Rodríguez Cano.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra, números
generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por
ejecutar los siguientes trabajos: Colocación de poste metálico, poste fotovoltaico, depósitos de basura y
fabricación de enramados, los cuales no están contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46 fracción XIII, 48 fracción
II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 93, 94,
95, 96 y 97.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
181
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
POA
PROREF 2007
Observación Número: 2009/061
Obra número: 105S1500180185.08
Descripción de la Obra: Construcción del centro de capacitación del Frente de Organizaciones Sociales
Veracruzanos (FOSVER) "Unidad Campesina" (terminación de obra).
Ubicación: Tlalnelhuayocan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base,
programas de: Ejecución de obra, materiales, mano de obra y maquinaria y/o equipo, análisis de precios
unitarios y explosión de insumos del presupuesto base y análisis de precios unitarios del presupuesto
contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones VIII y IX, 23 y
24.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11
fracción I, 37 y del 154 al 189.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
POA
PROREF 2008
Observación Número: 2009/062
Obra número: 105S1500190252.09
Descripción de la Obra: Introducción de drenaje en la colonia Matacocuite.
Ubicación: Veracruz.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
182
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, estimaciones de obra
y números generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 64, 65,
66, 67 y 68.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/064
Obra número: 105S1500180142.08
Descripción de la Obra: Construcción del albergue para estudiantes "La Chinantla" (terminación de
obra).
Ubicación: La Chinantla, Uxpanapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra, análisis de precios
unitarios y oficio de aceptación a participar a cuando menos tres contratistas.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, bitácora de obra o instrumento de
control equivalente, comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de
la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción
al Organismo Operador, finiquito de obra y planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar trabajos en el camino de acceso,
techumbre, acabados, instalaciones, cancelería y herrería, los cuales no están contemplados en esta
etapa de la obra.
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183
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46 fracción XIII, 48 fracción
II, 64, 66 y 69.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11
fracción I, 64, 65, 66, 67, 68, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141 y 142.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/065
Obra número: 105S1500180069.08
Descripción de la Obra: Rehabilitación de edificios existentes en Albergue "Centro de Integración Juvenil
Salvador Díaz Mirón 4a. etapa" terminación de obra.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10 y 11
fracción I.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
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184
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 2009/066
Obra número: 105S1500180141.08
Descripción de la Obra: Rehabilitación del Centro Asistencial Conecalli.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente,
comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, actas de
entrega recepción del contratista a la Dependencia y al Organismo Operador, finiquito de obra y planos
actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar los siguientes trabajos:
Acabados, carpintería, instalación hidráulica, instalación de camas de seguridad y rehabilitación de
estacionamiento, los cuales no están considerados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46 fracción XIII, 64 y 69.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 93, 94,
95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141 y 142.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación
de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la
Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de
las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la
documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/067
Obra número: 105S1500180232.08
Descripción de la Obra: Rehabilitación del Teatro del Estado "Ignacio de la Llave" (segunda etapa).
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Comunicados del contratista a la Dependencia indicando la
terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la
misma.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Presupuesto contratado, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 64.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11
fracción I, 135, 136, 137 y 138.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/068
Obra número: 105S1500190251.09
Descripción de la Obra: Construcción de banquetas, guarniciones y obras conexas en la carretera
Córdoba - El Barreal.
Ubicación: El Barreal, Córdoba.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Fianza de vicios ocultos, comunicados del contratista a la
Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó
la terminación de la misma, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia y planos
actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
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186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 64, 65,
66, 67, 68, 135, 136, 137 y 138.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
POA
PROREF R 2008
Observación Número: 2009/069
Obra número: 105S1500190060.09
Descripción de la Obra: Saneamiento para la planta de tratamiento de aguas negras y residuales a base
de Zeolitas, con capacidad de 100 m3/día, para el parque temático Takilhsukut.
Ubicación: El Tajín, Papantla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo (levantamiento topográfico, diseño estructural
y mecánica de suelos), catálogo de conceptos de obra, números generadores de volúmenes de obra,
especificaciones generales y particulares de construcción, presupuesto base, programas de: Ejecución de
obra, materiales, mano de obra y maquinaria y/o equipo, análisis de precios unitarios y explosión de
insumos del presupuesto base y análisis de precios unitarios del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la
terminación de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones VIII, IX y X,
23, 24 y 64.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11
fracción I, 37, 135, 136, 137, 138 y del 154 al 189.
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187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/070
Obra número: 105S1500180146.08
Descripción de la Obra: Construcción del colector pluvial en la calle H. Colegio Militar, segunda etapa
(terminación de obra).
Ubicación: Tierra Blanca.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Programas de: Materiales, mano de obra y maquinaria y/o
equipo, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones VIII y IX y 24.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 11
fracción I.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/071
Obra número: 105S1500190084.09
Descripción de la Obra: Suministro y colocación de planta de tratamiento de aguas negras y residuales
con capacidad de 550 m3/día, para sanear la laguna de Mandinga.
Ubicación: Mandinga, Alvarado.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
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188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno,
validación del proyecto por la Dependencia Normativa, resultado del estudio de impacto ambiental
publicado en la Gaceta Oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el Estado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que no existe conexión de la red
municipal a la planta de tratamiento, trabajos que no están contemplados en esta etapa de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 20, 21 fracción XI, 66,
68, 69 y 75.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 6 fracción
I.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen que la Dependencia ejecutora
entregará oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y
especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación,
conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que la Dependencia que tiene
una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada está obligados a mantenerla en niveles
apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice
conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora
incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la
obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar
todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia
de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter
técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 2009/072
Obra número: 105S1500190250.09
Descripción de la Obra: Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Antonio M. Quirasco
(terminación de obra).
Ubicación: Pinoltepec, Emiliano Zapata.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra.
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189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y estimaciones de
obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la
obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X y 24.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 11
fracción I.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y
financiero que generan las obras y acciones.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/001
Se recomienda a la Secretaría actualice sus reglamentos, manuales de organización, de procedimientos,
los de atención y servicios al público, para fortalecer las funciones administrativas y de control, para el
logro de sus objetivos.
Recomendación Número: 2009/002
Se recomienda eliminar las barreras arquitectónicas que impidan o dificulten la movilidad y el tránsito a
personas con capacidades diferentes y realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para
facilitar la movilidad y acceso a lugares de uso común de la Secretaría, en cumplimiento a la normativa
aplicable.
Recomendación Número: 2009/003
Referencia Observación Número: 2009/001 EM
Se recomienda a la Secretaría lleve a cabo las gestiones necesarias para que los bienes muebles,
referente a la maquinaria pesada asignada a la Coordinación de Jáltipan, Ver, cuenten con resguardos
respectivos.
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190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Secretaría de Desarrollo Social y
Medio Ambiente, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente sólo tienen efecto por
cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las
obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la
fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que
se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Secretaría de Desarrollo Social y Medio
Ambiente, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
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SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE
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