Secretar a de Educaci n
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SECRETARÍA DE EDUCACIÓN FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................29 2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................29 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................30 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................30 3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................30 3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................30 3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................30 3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................31 3.3 CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .........................................................................................32 3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................32 3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................32 3.4. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................33 3.5. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................33 3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................33 3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................35 3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................42 3.6. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................44 4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................44 28 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Secretaría de Educación, correspondiente al ejercicio 2009. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera de la Secretaría de Educación se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones. Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Secretaría de Educación, que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 29 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Secretaría de Educación, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA 3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente. 3.1.2. Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los servidores públicos de la Secretaría de Educación, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber: 3.1.2.1. Ingresos y Egresos De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año obtuvo ingresos por $29,090,895,580.00 y ejerció un importe de $29,090,895,580.00, como se muestra a continuación: SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 30 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación SECRETARÍA DE EDUCACIÓN EJERCICIO 2009 INGRESOS Y EGRESOS OBTENIDO / EJERCIDO CONCEPTO Ingresos Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 10,319,793,833.00 Propios 0.00 Federales 18,771,101,747.00 Otros ingresos 0.00 Total de Ingresos $29,090,895,580.00 Egresos Servicios personales $ 26,599,588,472.00 Materiales y suministros 261,069,265.00 Servicios generales 666,647,640.00 Subsidios y transferencias 945,436,105.00 Bienes muebles e inmuebles 91,088,087.00 Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 3,383,382.00 Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 523,682,629.00 Otros 0.00 Total de Egresos $29,090,895,580.00 Resultado $ 0.00 Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Educación, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 31 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos. Para tales efectos el Orfis, con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que la Dependencia, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada. 3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno 3.3.1. Principios de Contabilidad Gubernamental De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos asignados a la Secretaría de Educación, se determinó que no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009: a) Revelación Suficiente b) Cumplimiento de Disposiciones Legales c) Importancia Relativa. 3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes, se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas. Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen parcialmente los objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos sus aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 32 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.4. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Secretaría de Educación, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: SECRETARÍA DE EDUCACIÓN EJERCICIO 2009 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 2,258,273,798.92 Bienes Muebles 865,113,844.56 Bienes Inmuebles Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 1,393,159,954.36 98,096,634.16 Bienes Muebles 99,542,134.72 Bienes Inmuebles -1,445,500.56 Saldo final del periodo $ 2,356,370,433.08 Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Educación, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. 3.5. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron 3.5.1. Actuaciones Fiscalización de la Cuenta Pública La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por la Secretaría de Educación, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 33 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos: SECRETARÍA DE EDUCACIÓN EJERCICIO 2009 MUESTRA DE AUDITORÍA CONCEPTO MONTO Universo de Recursos Ejercidos $ 29,090,895,580.00 Muestra Auditada 12,702,916,939.00 Representatividad de la muestra 43.67% Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Secretaría de Educación, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/11500/10/2010, OFS/11501/10/2010, OFS/11502/10/2010, OFS/11505/10/2010, OFS/11503/10/2010 y OFS/11504/10/2010, todos de fecha 28 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. En atención a lo anterior, el Secretario, Oficial Mayor, Subdirector de Contabilidad y Control Presupuestal, Subdirector de Adquisiciones, Arrendamiento y Mantenimiento de Inmuebles, Subdirector de Recursos Humanos y Subdirectora de Recursos Financieros acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 34 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.5.2. Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS Observaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Observaciones Recomendaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Recomendaciones Total 7 1 8 8 1 9 17 (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO RECURSOS ESTATALES Observación Número: 2009/004 EM En la cuenta de bienes inmuebles de la Secretaría se presentan movimientos en el ejercicio 2009, por un importe total de $(1,445,500.56), de los cuales no se proporcionó documentación soporte comentando que dichos movimientos son efectuados directamente por la SEFIPLAN. FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 213, 258 y 272. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de soportar los movimientos de las cuentas de activo que se efectuaron durante el ejercicio, aún cuando estos sean efectuados por la SEFIPLAN. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 35 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 2009/005 EM La cuenta de bienes muebles de la Secretaría en el mes de octubre de 2009 presenta un cargo por $83, 792,179.75, efectuado con póliza de diario No.104091021 y por concepto de ajuste al ejercicio 2008 de bienes estatales, al respecto se observa que a la póliza no se anexó documentación soporte de dicho ajuste. FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XVIII, 213, 258 y 272. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de soportar los movimientos de las cuentas de activo que se efectuaron durante el ejercicio. Observación Número: 2009/006 EM Al 31 de diciembre de 2009 se observa la siguiente diferencia pendiente de aclarar entre el importe registrado en el capítulo 5000 por adquisiciones de bienes muebles y lo registrado en el activo en el renglón de bienes muebles, los importes se resumen a continuación: Concepto Adquisiciones de bienes muebles registrados en el gasto capitulo 5000. Adquisiciones de 2009 registradas en el activo y patrimonio Diferencia Saldo al 31/12/2009 $ 91,088,087.43 99,542,134.72 $ -8,454,047.29 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado, artículo 85. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 258. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de conciliar los registros de los activos adquiridos y registrados en el gasto con el activo y patrimonio. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 36 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 2009/007 EM Al 31 de diciembre de 2009, en la cuenta de bienes muebles se observó lo siguiente: Los bienes muebles transferidos por la federación en 1992, el convenio establece que dichos bienes fueron traspasados; sin embargo, no están documentados legalmente como propiedad del Gobierno del Estado. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz, artículos. 85, 88, y 91. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 213, 258 y 272. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de mantener actualizado el registro de control de bienes muebles en inventario y en contabilidad. Observación Número: 2009/008 EM El listado que fue proporcionado como inventario de bienes muebles requiere de depuración y actualización a través del levantamiento de un inventario físico total, conciliarlo con registros contables y detectar y actualizar la información faltante en dicho listado, como son; nombre y ubicación del resguardante, marca del bien, número de inventario, etc. asimismo, detectar y separar los bienes inservibles u obsoletos y hacer las gestiones necesarias para su baja del inventario y registros contables. Del listado de inventario al 31 de diciembre de 2009 de bienes muebles se presentan los siguientes comentarios: a) Bienes de los que no se menciona el área de asignación, marca del bien ni el nombre del resguardante. b) En el listado se relacionan algunos bienes en forma conjunta sin desglosar el detalle y asignación de número de inventario individual. c) Bienes sin número de inventario. En el listado de inventarios se reflejan bienes de los que no se menciona la cantidad de dichos bienes ni su integración y descripción, por ejemplo: SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 37 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación No. de Cheque 27 11 11 11 11 Fecha de factura de cheque 31/10/2008 31/07/2008 31/07/2008 31/07/2008 31/07/2008 No. de Factura Varias Varias Varias Varias Varias Importe Partida $87,483,567.14 3,123,221.22 2,702,159.74 72,765.55 29,388.01 5902 Otros bienes muebles 5206 Bienes informáticos 5902 Otros bienes muebles 5101 Mobiliario y equipo de oficina 5110 Equipo Audio Visual y Fotográfico FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz, artículos 85, 86, 88, 89 y 92. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracciones III y XXXV. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de conciliara los montos asentados en el inventario contra los estados financiero, así como implementar mecanismos que facilite la integración del activo. Observación Número: 2009/012 EM En relación al cumplimiento de la obligación de pago del Impuesto Sobre Nómina, se observó que la Secretaría a la fecha no ha efectuado el cálculo y entero del impuesto correspondiente a las remuneraciones pagadas por un total de $15,725,380,013.00 al personal “transferido” (federal) y de las plazas estatales denominadas de “subsidio”. FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 98, 99, 100,101 y 102. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de enterar el Impuesto sobre Nómina, con lo marca las disposiciones legales aplicables. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 38 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Observación Número: 2009/013 EM En relación al cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta del personal por la prestación de un servicio personal subordinado, se observó que la base considerada no se encuentra conciliada con los pagos efectuados al personal y la base que presenta la información presupuestal. FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 116. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción XLI, XVIII y 272. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de conciliar la base determinada para el cálculo anual del Impuesto Sobre la Renta, por los pagos efectuados al personal con los importes registrados presupuestalmente por el mismo concepto. FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL (FAEB) Observación Número: 2009/017 FM La Secretaría realizó aplicaciones al gasto por un monto de $651,940.29, de la quincena 24, que proyectado al año da un monto de $15,646,566.96 para las siguientes plazas por remuneraciones de personal comisionado en actividades sindicales, adscritos al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (S.N.T.E). No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 PLAZA 079729 E148500302997 073013A0180700200042 073013S0180300200007 073029 E049207500078 074830 E046301500037 074830 E046303500119 074830 E046304500186 074830 E046304500187 074830 E046307500105 074830 E046307500138 074830 E046502500048 074830 E046502500049 074830 E046502500050 074830 E046503500040 074830 E046321300047 073003S0180700201183 073003S0180700200565 079713 E036312300543 073007S0180700200160 RFC AAGT640524F35 AAHB610103CVA AEPR491023R71 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUBA5909189B8 BUMM630602A12 CACJ751228Q39 CALG720703MC1 CATG6210251I1 CULE3506097LA 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS GS 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 1322 CENTRO DE TRABAJO A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 39 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación No. 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 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Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E A Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 40 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación No. 76 77 78 79 80 80 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 PLAZA 079712 E028100503165 079715 E076302300002 079715 E076302300003 079715 E076302300496 079715 E076307300009 079715 E076312300003 079715 E076319300025 073012 E028100500521 079712 E022100700003 079713 E030100300034 079712 E022100000108 079712 E028100301179 079712 E020500500031 073014 E148500500081 079712 E022100301065 071850 E096304004640 071850 E096304004641 079712 E022100700225 079712 E022100700226 079713 E032100700011 073014S0180700300038 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1323 1323 1323 1323 1323 1323 1562 1562 1562 1562 1562 1562 1562 1562 1562 1563 1563 1563 1563 1563 1563 1563 CENTRO DE TRABAJO Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 32 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E Z Comisionados Sección Núm. 56 del S.N.T.E SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 41 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, artículo 26, 27 y 49 primer párrafo. Ley General de Educación, artículo 13 fracción I. Reglamento de las condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública, artículo 51. Manual de normas para la administración de recursos humanos en la Secretaría de Educación Pública, numeral 25.3. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de cumplir con lo establecido en las disposiciones legales aplicables al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal. 3.5.3. Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones: Recomendación Número: 2009/001 Derivado a la revisión efectuada a los expedientes del personal (transferido) que labora en la Secretaría, se determinaron las siguientes inconsistencias: a) Se encuentran archivados en fólder y no cuentan con algún tipo de soporte que sujete los documentos para evitar que se extravíen. b) No se encuentran depurados ni actualizados. Por lo que se recomienda a la Secretaría implemente mecanismos de control para tener actualizado los expedientes de personal. Recomendación Número: 2009/002 Referencia Observación Número: 2009/002 EM Se recomienda a la Secretaría implemente acciones encaminadas a realizar un análisis para depurar las partidas en conciliación con antigüedad mayor a seis meses. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 42 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Recomendación Número: 2009/003 Referencia Observación Número: 2009/003 EM Se le recomienda a la Secretaría implemente mecanismos de control interno para que los movimientos (altas y bajas) de almacén se llevan a cabo en el ejercicio correspondiente y así los Estados Financieros reflejen cifras reales. Recomendación Número: 2009/004 Referencia Observación Número: 2009/008 EM y Referencia Observación Número 2009/009 EM Se recomienda a la Secretaría lleve a cabo la depuración y actualización del inventario de bienes, a través del levantamiento de un inventario físico, conciliarlo con registros contables para detectar y actualizar la información faltante en el listado existente, como son nombre y ubicación del resguardante, marca del bien, número de inventario, etc., asimismo, detectar y separar los bienes inservibles u obsoletos y hacer las gestiones necesarias para su baja del inventario y registros contables. Recomendación Número: 2009/005 Referencia Observación Número: 2009/011 EM Se recomienda a la Secretaría realice las gestiones necesarias ante la SEFIPLAN, para obtener la totalidad de los comprobantes correspondientes a los pagos realizados al ISSSTE, FOVISSSTE y SAR. Recomendación Número: 2009/006 Referencia Observación Número: 2009/014 EM y Referencia Observación Número 2009/020 FM Se recomienda a la Secretará, que en lo subsecuente registre las afectaciones presupuestales considerando las disponibilidades del mismo y así evitar al final del ejercicio cuentas por pagar, aplicando presupuestalmente las erogaciones en el ejercicio que les corresponda a fin de que las cifras de los estados financieros muestren los resultados y la situación financiera real de la entidad. Recomendación Número: 2009/007 Referencia Observación Número: 2009/015 EM En la partida 5266100 de Obra Pública se registró un importe de $3,383,382.00 que corresponde al Fondo de Aportaciones Múltiples FAM, movimiento que hace directamente SEFIPLAN y del cual la SEV no cuenta con documentación soporte, por lo que se le recomienda que continúe con las gestiones necesarias ante la Dirección General de Contabilidad Gubernamental de la SEFIPLAN para obtener la documentos que justifique los registros contables realizados. Recomendación Número: 2009/008 Referencia Observación Número: 2009/016 EM Con referencia a las licitaciones llevada cabo durante el ejercicio 2009 se recomienda implementar las medidas de control interno para dar cumplimiento a lo plasmado en el clausulado del contrato por adquisición de bienes, así como la debida integración de los expedientes de las licitaciones. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 43 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Recomendación Número: 2009/009 Referencia Observación Número: 2009/018 FM Se recomienda a la.Secretaría que realice las gestiones necesarias para conciliar el número de plazas e importes autorizados para las plazas docentes y administrativas subsidiados con recursos de origen federal. 3.6. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal. 4. CONCLUSIONES Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la Secretaría de Educación. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Secretaría de Educación, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Secretaría de Educación sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Secretaría de Educación, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 44
