reunión facpce-afip

REUNIÓN FACPCE-AFIP
Jueves 16-7-2015
Participantes:
FACPCE, : AFIP - Subdirección General de Fiscalización AFIP - Subdirección General de
Recaudación
Temas tratados:
1. Factura Electrónica,
2. Régimen Informativo de Compras y Ventas,
3. IVA web - F 2002
Se indican a continuación las Propuestas FACPCE y las Respuestas AFIP, de cada tema
tratado:
TEMA 1. FACTURA ELECTRÓNICA
a) Incertidumbre ante la flexibilización hasta el 1/10/2015.
Propuesta FACPCE: Es necesario que se aclare por Resolución General que el uso
generalizado de la Factura Electrónica regirá desde el 1/10/2015.
Respuesta AFIP: A través del comunicado publicado en la Página web, se ha
permitido el uso de la factura manual hasta el 30/09/2015. Por lo tanto, no se
impugnarán los Créditos Fiscales que surjan de facturas manuales que se reciban
entre el 1/7/2015 y el 30/09/2015.
b) Problemas de conectividad en localidades del interior del país.
Propuesta FACPCE: Es necesario que el uso obligatorio de la Factura Electrónica
quede supeditado a un adecuado servicio de Internet, el cual posibilite la emisión de la
Factura Electrónica sin que se afecte el ejercicio de la actividad comercial.
Respuesta AFIP: Los contribuyentes con problemas de conectividad a Internet en el
momento de la emisión, pueden emitir facturas manuales. Se invita a los CPCE que
integran la FACPCE a informar a la AFIP las localidades del país con problemas
estructurales de conectividad a Internet, a los efectos de advertir de tales
inconvenientes a las Direcciones Regionales de la AFIP que tienen jurisdicción
territorial en las mismas.
c) Prestaciones Médicas (Poli-consultorios e intermediarios en el cobro)
Propuesta FACPCE: En los casos de delegación de la facturación de los médicos en
otras personas (poli-consultorios), es necesario que se permita continuar con el uso de
las facturas manuales. Ello así, hasta tanto el uso de Internet para emitir Facturas
Electrónicas en forma simultánea para varios médicos, no provoque demoras en la
prestación del servicio de salud.
Asimismo, dado que las prestaciones médicas a cargo de Obras Sociales pueden
estar exentas de IVA (pacientes - afiliados obligatorios) o pueden estar gravadas al
10,5% (pacientes - afiliados voluntarios), debiera aclararse la modalidad de facturación
de los médicos cuando el cobro a las Obras Sociales está a cargo de entidades
intermediarias.
En la actualidad ocurre que algunas entidades intermediarias exigen la facturación
previa del médico para gestionar el cobro a la Obra Social (casos en que el prestador
médico conoce la situación del afiliado - paciente frente al IVA), y otras entidades
intermediarias gestionan el cobro ante la Obra Social y luego le exigen la factura al
médico (casos en que el prestador médico no conoce la situación del afiliado paciente frente al IVA).
Dado que en ambos casos las entidades intermediarias emiten liquidaciones de cobro
donde identifican a las Obras Sociales, se solicita una aclaración acerca de la entidad
destinataria de la Factura Electrónica a emitir por el médico.
Respuesta AFIP: En cuanto a los poli-consultorios, a partir del 1/10/2015 debieran
emitirse las Facturas Electrónicas en reemplazo de las facturas manuales. A través del
Servicio Web de la AFIP “Administrador de Relaciones”, el médico puede autorizar al
personal administrativo a emitir su Factura Electrónica. De este modo, cuando una
persona ha sido autorizada por varios médicos a emitir Facturas, a la misma se le
despliega en su sitio web los nombres de los médicos que le otorgaron autorización
para facturar, y elige el que corresponda.
En el caso de las prestaciones médicas a afiliados de Obras Sociales cuya gestión de
cobro está a cargo de entidades intermediarias, a partir del 1/10/2015 los médicos
prestadores deben reemplazar sus facturas manuales por las Facturas Electrónicas,
las cuales son extendidas a la misma entidad que lo hacían antes.
Se analizarán las “Liquidaciones A” que emiten las entidades intermediarias, a los
efectos de corroborar los datos de las operaciones gravadas y exentas del IVA, así
como los datos identificatorios de las Obras Sociales y de los médicos prestadores.
d) Las PYMEs y la necesidad de continuar con las facturas manuales.
Propuesta FACPCE: Es necesario que el contribuyente PYME que efectúa ventas
masivas a consumidores finales, continúe usando facturas manuales como
complemento al uso del Controlador Fiscal. Ello así, porque actualmente el
contribuyente PYME delega en el profesional que lo asesora el acceso a la página
web de la AFIP, para la emisión de la Factura Electrónica.
Respuesta AFIP: Se ha agregado un cuadro informativo en la Página web de la AFIP
(Micrositio de Facturación Electrónica - Herramientas de Asistencia - Información de
Facturación), en el cual se indica que el contribuyente que realiza operaciones
masivas con consumidores finales, y que posee un controlador fiscal que solo emite
ticket a consumidor final, puede emitir factura manual cuando realice operaciones con
quienes no sean consumidores finales.
TEMA 2: RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS
a) La relación entre el registro manual y la información de compras y ventas.
Propuesta FACPCE: Es necesario contar con un registro fiscal para la carga de las
facturas manuales emitidas y recibidas, cuyo diseño prevea columnas y filas que
resulten acordes al archivo de Excel que se utiliza para registrar las facturas manuales
emitidas y recibidas. Ello así, porque en la actualidad existen muchas dificultades en la
tarea de transformar el archivo de Excel al archivo TXT, a los efectos de importar las
compras y ventas al programa aplicativo.
Respuesta AFIP: Si bien desde diciembre de 2014 se puede transformar el archivo de
Excel en archivo TXT y a partir de ello se pueden importar los datos al programa
aplicativo, se analizará la forma de generar nuevos archivos de carga manual,
tomando el diseño de las planillas que se utilizan para registrar las facturas manuales
emitidas y recibidas (archivo Excel).
Se agrega al respecto que, mientras haya facturas manuales emitidas y recibidas, el
objetivo es reemplazar la carga manual en archivo Excel, por la carga manual directa
en la aplicación web. Ello así, a los efectos de evitar los problemas indicados para la
importación de las compras y las ventas.
b) La relación entre la Factura Electrónica y la información de ventas.
Propuesta FACPCE: Es necesario que se incorpore la posibilidad de generar
el registro de ventas desde el servicio “Comprobantes en Línea”, para que la sola
emisión de Factura Electrónica de lugar al cumplimiento de la información de ventas.
Respuesta AFIP: A partir del próximo 1º/8/2015, el sitio web de la AFIP va a prever la
posibilidad de generar un archivo de TXT con la facturación emitida en línea. A partir
de ello, se podrán importar datos de las facturas al aplicativo de compras y ventas. Es
decir, se contemplará en el servicio Factura Electrónica, opciones de descarga
similares a las que se prevén en el servicio Mis Retenciones.
En el futuro los datos de la venta para el emisor y los datos de la compra para el
receptor que surgen de la Factura Electrónica, darán lugar al “IVA-Pro-Forma” el cual
se podrá visualizar en la página web de la AFIP.
El IVA Pro-Forma implica agrupar los datos de las Facturas Electrónicas por fecha de
emisión, por CUIT del emisor y por CUIT del receptor, de manera tal que todos los
contribuyentes puedan contar con la información on line de sus operaciones de
compras y ventas del mes.
c) La duplicación de información de ventas por estar incluido en el CAEA
Propuesta FACPCE: Es necesario que se exima de cumplir con el régimen mensual
de información de ventas a los contribuyentes que optaron por el CAEA (Código de
Autorización Electrónico Anticipado), dado que estos contribuyentes también deben
cumplir con el régimen de información quincenal de las ventas. Ocurre que la
duplicación en la información de ventas con diferentes diseños de registros, los obliga
a un doble proceso de la misma información.
Respuesta AFIP: Eso no es posible dado que es necesario contar tanto con la
información que surge del CAEA, como con la información que surge del registro de
ventas.
d) La eximición de cumplir con el régimen por usar Controlador Fiscal
Propuesta FACPCE: Es necesario aclarar la situación frente el régimen informativo de
compras y ventas, de quienes efectúan ventas a Consumidores Finales mediante el
uso de Controladores Fiscales (concepto que incluye la Impresora Fiscal para la
emisión de Tickets A).
Respuesta AFIP: Los contribuyentes con ventas no masivas a Consumidores Finales,
deberán utilizar Controlador Fiscal para sus operaciones con Consumidores Finales y
Factura Electrónica por el resto de sus operaciones. Por lo tanto, estos
contribuyentes ya no pueden utilizar la Impresora Fiscal para emitir los Tickets A y,
además, los mismos quedan incluidos en el Régimen de Factura Electrónica y, por
ende, también quedan incluidos en el Régimen de Información de Compras y Ventas.
Sólo queda eximido de cumplir con el Régimen de Información de Compras y Ventas
quién realiza operaciones masivas con consumidores finales y posee un controlador
fiscal que solo emite ticket a consumidor final. Este contribuyente aún puede emitir
factura manual cuando realice excepcionalmente operaciones con quienes no sean
consumidores finales (Conf. Página web AFIP - Micrositio de Facturación Electrónica
- Herramientas de Asistencia - Información de Facturación).
Se aclara que los actuales Controladores Fiscales serán reemplazados en un futuro
cercano por equipamientos de nueva tecnología, los cuales brindarán información on
line de las ventas a la AFIP. Se informa asimismo que el INPI estaría aprobando los
primeros equipamientos de nueva tecnología a fines del corriente mes de Julio de
2015.
e) Las sucesivas actualizaciones del aplicativo de Compras y Ventas.
Propuesta FACPCE: De la página web de la AFIP surge que la Versión 1.0 del
aplicativo es de fecha 30/4/2015 y que se han efectuado actualizaciones
posteriores a esa Versión sin cambiar el release. Dado que esta modalidad de
modificar el aplicativo sin cambiar el release genera incertidumbre sobre
cargar nuevamente el aplicativo, o continuar con el anterior, es necesario que
se identifique el nuevo release cuando se introducen cambios en la versión
vigente, y que, además, se arbitren lo medios necesarios para que la carga del
nuevo release no dañe los datos ya cargados con anterioridad.
Respuesta AFIP: Se ha optado por informar cambios en la página web de AFIP sin
cambiar de release en la Versión 1.0. Los cambios de release requieren de una
Resolución General y se considera innecesario emitir nueva RG cuando se trata de
cambios menores que afectan a pocos contribuyentes (son los casos informados en
página web Afip)
En el supuesto que la información a trasmitir se encuentre detallada en las mejoras
informadas en página web Afip, deberá desinstalar la versión en uso (V 1.0), para
instalar luego la nueva versión V. 1 (que incluye las mejorar informadas).
TEMA 3: IVA WEB – F. 2002
a) Incorporación de las nuevas Tasas de IVA
Propuesta FACPCE: Es necesario agregar las Tasas de IVA del 2,5% y del 5%, las
cuales han sido previstas a fines del año 2014 para quienes comercializan Diarios,
Revistas y Publicaciones Periódicas, y para quienes son proveedores de publicidad
en esos medios de prensa.
Respuesta AFIP: Se está modificando la aplicación IVA Web para agregar esas
nuevas Tasas de IVA. Si no se puede utilizar el IVA web para la DJ del mes de Junio
de 2015, esa DJ se puede presentar con el aplicativo SIAP.
b) Situación de las ventas en Tierra del Fuego
Propuesta FACPCE: Es necesario aclarar cómo se informan las ventas en Tierra del
Fuego en el IVA Web.
Respuesta AFIP: Las ventas en Tierra del Fuego se informan en la pestaña “Datos de
la DJ” con tilde en “realiza operaciones exentas o no alcanzadas”. Luego en la
pestaña “Débito Fiscal” se informa el monto de las ventas exentas o no alcanzadas.
c) Situación de los Exportadores.
Propuesta FACPCE: Es necesario aclarar la situación frente al IVA web de los
exportadores que, estando inscriptos en el Registro de Exportadores, durante algunos
meses no efectúan operaciones de exportación.
Respuesta AFIP: Mientras que el exportador esté inscripto en el Registro de
Exportadores, no debe presentar sus DDJJ por IVA web. Cuando el exportador ya no
realice operaciones de exportación, será excluido del Registro. A partir de su
exclusión, deberá comenzar a presentar sus DDJJ por IVA web.
d) Situación de los Productores Agropecuarios
Propuesta FACPCE: Es necesario aclarar la situación frente al IVA web de los
productores agropecuarios que no optaron por el IVA Anual y que se encuentran
inscriptos en el Registro Fiscal de Operadores de Granos (RFOG), con derecho al
reintegro de las retenciones de IVA.
Respuesta AFIP: Mientras que el productor agropecuario esté inscripto en el RFOG,
no debe presentar sus DDJJ por IVA web. Cuando se lo excluya del Registro perderá
el derecho al reintegro de IVA y, por ende, a partir de esa exclusión deberá comenzar
a presentar sus DDJJ por IVA web.
e) Prorrateo de los Créditos Fiscales
Propuesta FACPCE: Es necesario aclarar cómo se prorratean los Créditos Fiscales
que se vinculan con ventas gravadas, y con ventas exentas o no alcanzadas por el
IVA.
Respuesta AFIP: Primero deben prorratearse los “montos netos” de las facturas de
compras que se vinculan con las ventas gravadas y con las ventas exentas o no
alcanzadas. Seguidamente, en la pestaña “Crédito Fiscal” se informará el “monto neto
gravado” que surge del prorrateo (al cual se les aplicará la alícuota de IVA que
corresponda), y también se informará en la misma pestaña el monto neto gravado
que surge del prorrateo y que “no genera Crédito Fiscal”.
f) Pago del IVA en efectivo en el Banco (o en entidades autorizadas).
Propuesta FACPCE: Es necesario incorporar la posibilidad de pagar en el Banco con
el F 2002 que genera el IVA web, de manera tal que los datos de la DDJJ y del pago
se trasmitan mediante el lector del código de barras en la caja del Banco. Con ello se
evitan los eventuales errores humanos en la confección del F 799/E y en la carga del
F 799/E por parte del cajero del Banco.
Respuesta AFIP: No se facilitará el pago de IVA en el Banco agregando el código de
barras al F 2002 que genera el IVA web.
El objetivo es que todos los contribuyentes tengan cuenta bancaria y que cuando
presentan la DJ de IVA generen el VEP y que paguen el IVA mediante las redes
Interbanking o Home Banking.
Se seguirá permitiendo el pago del IVA en el Banco o en entidades autorizadas a
través del F. 799/E, pero deben agregarse manualmente los datos del CUIT, y los
códigos de concepto, subconcepto, e importe del pago.
g) Límite temporal para la carga de retenciones de IVA y de ITC
Propuesta FACPCE: Es necesario que se incorpore la posibilidad de cargar en la DJ
de IVA las retenciones de IVA y el ITC de períodos anteriores que no se computaron
oportunamente (El Sistema de IVA Web solo permite tomar las retenciones de tarjetas
de crédito y débito y el ITC del mes anterior al que se liquida).
Respuesta AFIP: Se está adecuando el IVA web para permitir el cómputo de
retenciones de IVA y del ITC de períodos anteriores a los que actualmente prevé.
h) Posibilidad de importar los conceptos no informados en Mis Retenciones
Propuesta FACPCE: Es necesario que el IVA web prevea la importación del archivo
“TXT”, con los datos de las retenciones y percepciones que no están informadas en
Mis Retenciones. La información que obra en Mis Retenciones depende de lo que
informa el agente de retención y/o percepción vía el SICORE, pero ocurre que hay
demoras en informar, y también omisiones de informar.
Respuesta AFIP: Se está adecuando el IVA web para permitir la importación de las
retenciones y percepciones que no surgen de Mis Retenciones. Cuando se trate de
simples demoras del Agente, el sujeto pasible deberá eliminar de la Información de
Mis Retenciones los conceptos que ya hubiere computado vía su carga manual o vía
su importación (a los efectos de evitar duplicaciones).
j) Sugerencia de carga detallada de los Créditos Fiscales
Finalmente sostienen los funcionarios de la Subdirección General de Recaudación de
la AFIP que es importante que los Créditos Fiscales de IVA se abran por concepto:
Ej: Compra de Bienes (excepto Bien de Uso), Prestaciones de Servicios, Compra de
Bienes de Uso, etc.
En el futuro se pedirá explicación del detalle de Créditos Fiscales a contribuyentes que
abusen en la modalidad de cargar los mismos en forma agrupada en el rubro “Otros
Conceptos”.