Oficio Nº 462

GOIIERNO DE CHILE
SISTEMA DE EMPRESAS SEP
-
462
DIRECCIÓNEJECTJT1VA
Dirección Jurídica
OS.1a2J’8
MAT.: Establece instrucciones sobre contratación de
servicios de auditorias externas.
A
:
SRES. PRESIDENTES DE EMPRESAS SEP
DE
:
JJIRECTONA EJECUTWA SISTEMA DE EMPRESAS
-
SEP
El Sistema de Empresas SEP ha establecido ciertos criterios para la contratación de los
servicios de auditorias externas, que se estiman conveniente que éstos sean observados por las
empresas del sector público cuyo control de gestión le ha sido encomendado. Su objeto es
propender a una relación más directa y continua entre Directorio y los auditores externos, así
como mejorar ios ambientes de control interno y la confiabilidad en los estados fmancieros
de las empresas SEP. Para tal efecto, las políticas del SEP en esta materia son las siguientes:
—
1.- Mecanismo de Selección de las Empresas Auditoras Externas: Se deberá seleccionar a la
empresa auditora externa de los Estados Financieros anuales, que se propondrá para su
designación a la Junta de Accionistas o al órgano que corresponda, mediante un proceso de
selección que considere a lo menos 3 empresas auditoras inscritas en los registros de la SVS y
en el Publie Company Accounting Oversight Board (PCAOB) y que apliquen como parte de
su enfoque de auditoría externa la norma ISA 240 de las Normas Internacionales de Auditoría
(lAS), referida a la “Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría de
los Estados Financieros”.
2.- Contenido Mínimo de las Propuestas: Una vez iniciado el proceso de selección se deberá
solicitar a cada empresa auditora oferente, la presentación de una propuesta técnica y de una
propuesta económica, las que serán evaluadas en forma separada.
Las propuestas técnicas deberán comprender, a lo menos, lo siguiente:
i.ir.iii.iv.—
y.-
Plan anual de auditoría detallado.
El equipo de profesionales que prestará el servicio y sus respectivos currículum vitae.
La metodología de trabajo.
Los sistemas y soportes tecnológicos de la auditora y su compatibilidad con los
sistemas que usa la empresa.
Identificación de los principales riesgos potenciales de la auditoría, de la industria y de
la empresa.
Monjitas 392, PIso 12
Fono: (56-2) 347 63 00/ Fax: (56-2) 347 63 63
www.sepchlle.cl
Santiago Chile
-
vi.—
viL—
Experiencia relevante en la respectiva “industria”, si ftaere aplicable, durante los
últimos cinco años.
La prestación de los siguientes servicios:
a) La auditoría y emisión del informe en relación a los Estados Financieros anuales de
la empresa, y la revisión limitada e informe sobre los mismos al 30 de junio de cada
año, los que deberán hacerse con la forma, contenidos y en los plazos exigidos por las
normas que rigen para las sociedades anónimas abiertas. Asimismo, deberá aplicar
como parte de su enfoque de auditoría externa la norma ISA 240 de las Normas
Internacionales de Auditoría (lAS), referida a la “Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoría de los Estados Financieros”, y que implican que
al planear y desempeñar la auditoría para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo, el auditor deberá considerar los riesgos de representaciones
erróneas de importancia relativa en los estados financieros debidas al fraude, como la
malversación de activos o la información financiera fraudulenta;
b) La emisión de un Informe de control interno, conforme a lo establecido en la
NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas para una auditoría de Estados
Financieros), con la forma, contenidos y en los plazos exigidos por las normas que
rigen para las sociedades anónimas abiertas; y su presentación y explicación en sesión
al Directorio de la empresa o al Comité de Directores o de Auditoría respectivo, a mas
tardar el 30 de noviembre de cada año. Este informe, según las normas de la SVS y las
Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomar conocimiento sobre las
debilidades del sistema de control interno contable de una entidad, en particular
señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la
adopción de las prácticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo
contable efectivo y a la creación y mantención de un sistema de control interno
adecuado, para establecer la base para confiar en el sistema y determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría que deben aplicarse. El informe
deberá contener, además, una evaluación del grado de avance y cumplimiento de las
recomendaciones de medidas correctivas efectuadas en el informe de control interno
del período anterior, y
c) La presentación al Directorio o consejo de la empresa o al Comité de Directores o de
Auditoría, en su caso, de las FECUS de Junio y Diciembre, debiendo informar sobre el
avance y cumplimiento del plan de auditoría propuesto; informar sobre nuevas
disposiciones contables emitidas por la SVS o el Colegio de Contadores de Chile A.G.,
que afecten a la empresa, e; informar sobre nuevas disposiciones tributarias que deban
aplicarse o tener efectos en la empresa.
3.- Presentación de las Ofertas: El Directorio, o el Comité de Directores en su caso, deberá
conocer las propuestas técnicas de las empresas auditoras oferentes, incluyendo el plan de
auditoria detallado, el equipo profesional, los riesgos potenciales de la auditoría y la industria,
los informes que emitirán durante el año y el contenido de los mismos.
4.- Independencia Profesional: Las empresas auditoras oferentes, deberán declarar mediante
un certificado emitido por el representante legal de las mismas, que la auditora, su socio a
cargo de la auditoría y profesionales miembros del equipo, en forma directa o a través de
otras personas, no poseen valores emitidos por la entidad auditada y que la empresa auditora
externa tiene establecidas políticas internas formales para evaluar la independencia de los
profesionales y de la auditora, en cada uno de los servicios con respecto a la entidad auditada.
5.- Evaluación de las Propuestas: La evaluación técnica deberá considerar aspectos tales
como el enfoque y metodología de la auditoría, tecnologías de soporte para la auditoría, horas
de trabajo anuales; tipos y contenidos de los informes ofrecidos; experiencia previa y
calificación técnica del equipo de trabajo. Solo una vez concluida la evaluación de las
propuestas técnicas se procederá a la apertura y evaluación de las propuestas económicas, la
que deberá considerar la indicación del costo por hora de cada tipo de profesional.
6.- Adjudicación de la Selección: La designación de la empresa de auditores externos que será
propuesta para su contratación a la Junta de Accionistas o al Directorio, si no existiera la
primera, deberá hacerse luego de una ponderación que considere los aspectos técnicos y
económicos de su propuesta, seleccionando al efecto aquella firma auditora y propuesta que
resulte más conveniente a los intereses de la empresa.
7 Plazo de la Contratación: El plazo de contratación de la empresa auditora podrá ser de
hasta 3 años, sujetos a la ratificación anual de la Junta de Accionistas, o del Directorio o
Consejo si no existiera la primera. Vencido el plazo señalado precedentemente o terminado
anticipadamente el contrato, se deberá efectuar una nueva selección.
.-
. Ver Guía Gobierno Corporativo Auditoría Externa .
En el caso que la empresa auditora externa seleccionada sea la misma que se encontraba
realizando la auditoría externa de la Empresa SEP en el período anterior, ésta deberá cambiar
al socio a cargo de la respectiva auditoría, si éste llevase más de 3 años a cargo de la misma.
En cualquier caso, la persona que sea socio a cargo de la auditoría externa de una
no podrá permanecer en tal función por más de 3 años consecutivos.
empresa,
8 Incompatibilidades: Las empresas auditoras externas desde la fecha de su designación y
hasta terminado el contrato de la auditoría externa, no podrán prestar a las respectivas
Empresas SEP auditadas servicios que limiten la independencia de la auditoría, tales como:
j.
Auditoria interna;
u.- Desarrollo de sistemas de proceso contable y de presentación de Estados Financieros;
iii.Servicios de contabilidad;
iv.Tasaciones, valorizaciones y servicios actuariales que impliquen el cálculo, estimación
o análisis de hechos o factores de incidencia económica que impliquen un registro
contable para la Entidad auditada;
y.Asesoría para la colocación o intermediación de valores y la agencia financiera, salvo
que se trate de servicios prestados por exigencia legal o regulatoria en relación con la
información exigida para casos de oferta pública de valores o colocaciones, y
.-
-
vi-
Asesoría en la Contratación de los principales ejecutivos de la entidad, entendiéndose
por estos los que ocupan cargos gerenciales.
En el caso que al momento de su designación la empresa auditora se encontrare prestando
algún servicio incompatible, deberá oportunamente informar del hecho al Directorio de la
empresa o al Comité de Directores, tendiendo en todo caso a su más pronta terminación.
9.- Norma Transitoria para Convergencia desde PCGA a ¡FRS: Como servicio a requerir a los
Auditores Externos para los años que corresponda conforme al calendario de convergencia
establecido por la SVS, debe considerarse la revisión y aplicación de criterios de convergencia
desde PCGA (Principios Contables Generalmente Aceptados) chilenos a ¡FRS (Internacional
Financial Reporting Standards), conforme con dicho plan de convergencia.
Por último y a fin de que se proceda a dar estricta aplicación a las políticas antes señaladas,
agradeceremos a Ud. se sirva dar a conocer el contenido de este oficio en la próxima sesión de
directorio que se celebre.
Sin otro particular, saluda atentamente a usted,
——
.
(øONZALEzb
MONICM.
Directora Ejecuia Sistei
e E*pr
S1P
-
/ARV/omb.
D__RIBUCIÓN:
-Presidentes de Empresas
-Dirección Ejecutiva SEP
-Dirección Juridica SEP
-Oficina de Partes SEP
N’ S2
09.1O.200R