A NEXOS GUÍA PARA AUDITORÍA EXTERNA

ANEXOS
GUÍA PARA AUDITORÍA EXTERNA
GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP
Anexos Guía – Auditoría Externa
Anexos
Anexo I
Factores que afectan la independencia
Anexo II
Incorporación de estándares de servicios
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Anexos Guía – Auditoría Externa
Anexo I
(REFERENCIAL)
FACTORES QUE AFECTAN LA INDEPENDENCIA
Los factores que afectan la independencia de A.E. pueden ser a nivel de empresa o de
las personas que participaran en proporcionar el servicio.
a. A nivel de la empresa. Ejemplos de servicios incompatibles:
i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
Auditoría interna
Desarrollo de procesos contables y presentación de Estados Financieros
Servicios de contabilidad
Tasaciones, valorizaciones y servicios actuariales que impliquen el
cálculo, estimación o análisis de hechos o factores de incidencia
económica que impliquen un registro contable para la entidad auditada
Asesoría para la colocación o intermediación de valores y la agencia
financiera, salvo que se trate de servicios prestados por exigencia legal o
regulatoria en relación con la información exigida para casos de oferta
pública de valores o colocaciones
Asesoría en la contratación de los principales ejecutivos de la entidad,
entendiéndose por éstos los que ocupan cargos gerenciales y Contador
General
Servicios tributarios
b. A nivel de los profesionales. Sobre esta materia las empresas auditoras
disponen de sus propios códigos de independencia en las que tratan materias
relativas a los intereses financieros personales o familiares directos,
préstamos y garantías otorgadas a la empresa auditora, relaciones familiares,
etc.
Sobre esta materia es prudente solicitar un certificado de independencia y
evaluar las variables que éste incluye, de modo que el Directorio se satisfaga
de la adecuada mitigación de este riesgo.
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Guía – Auditoría Externa
Anexo II
(REFERENCIAL)
INCORPORACION DE ESTANDARES DE SERVICIOS
Si bien el servicio de auditoría tiene un producto final concreto, es necesario
establecer estándares sobre la calidad del servicio que permitan garantizar la
propuesta realizada por la empresa auditora. En la propuesta se pueden incluir
los siguientes:
1. La imposibilidad de hacer cambios en el equipo presentado, en especial para
el Socio y Gerente, salvo que sea necesario por razones ajenas a la empresa
auditora.
2. Tiempos de respuestas a las consultas telefónicas
3. Tiempos de respuestas a la solicitud de reuniones
4. Los informes de hallazgos deben indicar el nivel de riesgo asociado
5. Establecer que después de cada etapa en un plazo de no más de tres semanas
de retirado de terreno deberán remitir su informe oficial
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