18 P VS 1800 31.12.2010 Ana.Sit.Finan.UTM.2008.2010

UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABÍ
Departamento de Contabilidad
ANALISIS PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO:
El presupuesto de la Universidad Técnica de Manabí, tiene dos fuentes principales de
financiamiento: ingresos por Transferencias en las que se incluye la participación de IVA
(impuesto al valor agregado) e Impuesto a la Renta y la Autogestión Institucional o Ingresos
Propios, adicionalmente se cuenta con ingresos de capital que no son significativos e ingresos
de financiamiento, conformado por saldos disponibles del año anterior y cuentas pendientes
por cobrar que corresponden a los saldos de anticipos a contratistas de bienes o servicios. Las
asignaciones Presupuestarias codificadas en los años analizados presentan las siguientes
cifras:
Presupuesto Codificado:
Ingresos:
CUENTAS
INGRESOS PROPIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
2008
2009
5.411.898,43
2.165.052,63
19.656.829,27
2010
VAR.%
(149,97)
948.593,96
22.423.015,28
12,34
28.352.525,34
20,91
14.938,07
100,00
83.857,07
82,19
638.997,75
2.469.675,25
74,13
5.518.994,00
55,25
25.707.725,45
27.072.681,23
5,04
34.903.970,37
22,44
INGRSESOS DE CAPITAL
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PRESUPUESTO INGRESOS
VAR.%
(128,24)
La asignación codificada de los ingresos de autogestión tiende a disminuir en estos períodos,
siendo la causa la gratuidad de la educación establecida en la Constitución Política del Estado y
la Ley de Universidades, sin embargo, se nota un crecimiento del 20, 91% en el aporte de las
transferencias corrientes, fuentes principales del financiamiento del presupuesto, como se
explicó en el párrafo anterior, por lo que la Institución deberá buscar nuevas formas de
generación de recursos.
Gastos:
Ejecución del Presupuesto:
El cuadro a continuación, refleja la ejecución de la gestión institucional:
Análisis gestión presupuestaria 2008-2010
Página 1
COMPARATIVO DE INGRESOS Y GASTOS EJECUTADOS
CUENTAS
2008
%
2009
%
2010
%
EJECUC.
EJECUTADO
EJECUC.
EJECUTADO
EJECUC.
INGRESOS CTES.
24.449.351,87
97,53
23.901.415,20
97,21
GASTOS CTES.
21.014.984,86
91,96
22.639.023,93
89,49
ING. CAPITAL
28.613.984,44
28.701.720,90
97,65
90,40
14.938,07
100,00
83.857,07
100,00
GASTOS INVERSIÓN
868.651,14
89,65
61.656,24
16,54
1.087.025,73
57,46
GASTOS CAPITAL
AMORTIZACION DEUDA
PÚB.
844.059,30
95,14
617.184,69
68,00
409.049,55
100,00
INGRESOS DE FINANCIAM.
583.197,75
91,27
216.349,75
3,92
APLICACIÓN DE FINANCIAM.
999.118,42
100,00
493.209,70
100,00
450.574,77
90,11
TOTAL INGRESOS
25.032.549,62
97,37
23.916.353,27
88,34
28.914.191,26
82,84
TOTAL GASTOS
23.726.813,72
92,29
23.317.864,86
86,13
30.648.370,95
87,81
DEFICIT/SUPERAVIT
1.305.735,90
598.488,41
(1.734.179,69)
De acuerdo al cuadro que antecede el presupuesto de ingresos se ha ejecutado en promedio
en los años analizados en un 89,52% y el presupuesto de gastos en 87,74%.
La tasa de crecimiento de la ejecución presupuestaria en los gastos corrientes en el año 2010
se ha incrementado, como consecuencia del crecimiento de los gastos de de personal, así
también en los gastos de inversión. En lo que respecta a los ingresos corrientes, se debe
indicar que la recaudación efectiva por concepto de tasas, se ha visto disminuida durante este
período, lo que es resultado de la gratuidad de la Educación;.
INDICES PRESUPUESTARIOS (Diciembre/2010)
DEPENDENCIA FINANCIERA:
Ingresos x Transferencias
28.436.382,41
Ingresos Totales
34.903.970,37
Ingresos Propios
948.593,96
Ingresos Totales
34.903.970,37
Análisis gestión presupuestaria 2008-2010
81,47
2,72
Página 2
Ingresos de Financiamiento
5.518.994,00
Ingresos Totales
34.903.970,37
15,81
La Universidad, para el desarrollo de sus actividades depende económicamente en mayor
porcentaje del aporte del Estado (81,47) del total de su presupuesto. Su principal fuente de
financiamiento son los ingresos por distribución de IVA y de Impuesto a la Renta. Los ingresos
de financiamiento se refieren saldos disponibles de Banco del año anterior al ejercicio que se
está ejecutando, y su valor será en función del saldo registrado al 31 de Diciembre de cada
ejercicio económico.
SOLVENCIA FINANCIERA:
Ingresos Corrientes
29.301.119,30
Gastos corrientes
31.750.421,19
Ingresos de capital e Invers.
Gastos Cap. E Inversión
85.857,07
0,92
0,03
2.653.549,18
La Institución no dispone totalmente de recursos corrientes para cumplir con la programación
de sus gastos corrientes, así como para los gastos de inversión y capital, pues los ingresos vs.
gastos reflejan un déficit, sin embargo de esto, la Institución cuenta con saldos disponibles del
año anterior para financiarlos.
LIQUIDEZ Y SOLVENCIA:
Activo Corriente
4.448.727,36
Pasivo Corriente
554.278,79
8,03
Este resultado evidencia que la Institución dispone de liquidez suficiente y solvencia para
enfrentar sus obligaciones de corto plazo, (frente a cada dólar adeudado, dispone de 8,03)
SOLIDEZ:
Pasivo
Análisis gestión presupuestaria 2008-2010
11.429,10
0,01
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Activo Total
1.770.699,90
Las deudas de la Institución en este período financian el 0,01% de los activos que posee.
ENDEUDAMIENTO:
Pasivos
Patrimonio
554.278,79
0,33
16.559.680,82
El Patrimonio Institucional se encuentra comprometido en un 0,33% frente a las deudas.
Análisis gestión presupuestaria 2008-2010
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