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INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE CHIAPAS
UNIVERSIDAD SALAZAR
Guía de estudio para aplicación del examen
general de conocimiento de LIC. EN
CONTADURIA PUBLICA
GUÍA DE ESTUDIOS
1
Esta guía te proporcionará información e indicaciones muy importantes acerca de la preparación y presentación del
Examen general por áreas de conocimiento de la Lic. En Contaduría Pública. Es necesario que la leas con
mucho cuidado, esto te ayudará a disminuir los contratiempos y aumentar las posibilidades de éxito.
Encontrarás información acerca de:
Las características generales del Examen.
Las características particulares del Examen de Conocimientos.
El temario del Examen de Conocimientos.
Sugerencias para prepararse para el examen y para su presentación.
CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL EXAMEN
Duración de Examen
o
Examen de 5 horas.
Se te proporcionarán cuadernillos de preguntas, los cuales no deberás marcar o rayar y una hoja de respuestas en
la que contestarás el examen de conocimientos (esta hoja de respuestas es leída y calificada por computadora, por
lo que deberás hacer las marcas correctamente).
Forma de marcar las respuestas:
Forma Correcta
A
E
B
C
Forma Incorrecta
D
A
B
C
D
A
B
C
D
A
B
C
D
CARACTERÍSTICAS PARTICULARES DEL EXAMEN DE CONOCIMIENTO
En este apartado encontrarás información acerca de las características del Examen, su objetivo y el tipo de
conocimientos y habilidades que evalúa.
Como el objetivo de la guía es brindar información a quienes sustentarán el Examen de conocimientos generales,
se incluye información acerca del examen, cómo son las preguntas que lo integran y algunos ejemplos de
preguntas, así como recomendaciones para contestarlas.
2
I.
INFORMACIÓN DEL EXAMEN DE GENERAL DE CONOCIMIENTOS A EVALUAR
CONTABILIDAD I
UNIDAD I
LA CONTADURÍA PÚBLICA
1. Profesión
A) ¿qué es una profesión?
B) Requisitos para que exista una profesión
a) Necesidad social que satisface
b) Conocimientos específicos y técnicos
c) Valores que defender
d) Aceptación del público al que sirve
e) Legales
2.
La contaduría pública como profesión
A)
B)
C)
D)
E)
3
4
La sociedad y sus necesidades
Características de la contaduría pública
Necesidades sociales que satisface
Administración de la información de recursos financieros
Áreas de conocimiento en apoyo a la contaduría
a) La administración
b) Ciencias sociales
c) Derecho
d) Economía
e) Finanzas
f) Fiscal
g) Informática
h) Matemáticas
i) Otras
Campos de actuación y sectores a los que sirve el licenciado en contaduría
a) Campos de actuación profesional
i. Independiente
ii. Dependiente
iii. Docencia
iv. Investigación
b) Sectores a los que SIRVE
i. Público
ii. Privado
iii. Mixto
iv. Social
Organización de la contaduría pública nacional e internacional
V. Instituto mexicano de contadores públicos, A. C.
VI. Colegio de contadores públicos de México, A. C.
VII. Asociación mexicana de contadores públicos, A. C.
VIII. Instituto mexicano de ejecutivos de finanzas, A. C.
IX. Instituto mexicano de auditores internos, A. C.
3
X. Federación mexicana de la Contaduría Pública, A. C.
XI. Consejo mexicano para la investigación y desarrollo de normas de información
financiera, A. C.
xii. Instituto nacional de contadores públicos al servicio del estado, A. C.
xiii. Agrupaciones internacionales.
1. La federación de contadores públicos de Asia y del pacífico (CAPA)
2. La unión europea de expertos contables (UEC)
3. Internacional federation of accountants (IFAC)
4. International accounting standards board (IASB)
5. Asociación interamericana de contadores (AIC)
xiv. Agrupaciones académicas- ANFECA (Asociación Nacional de Facultades y Escuelas
de Contaduría y Administración)
5. Concepto de ética y ética profesional
i.
Códigos de ética profesional del instituto mexicano de contadores públicos y de la
asociación mexicana de contadores públicos
ii.
Código de mejores prácticas corporativas
iii.
Ley sarbanes-oxley
UNIDAD II
ESTUDIO DE LOS ELEMENTOS BÁSICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Concepto e importancia de la información financiera.
Características cualitativas de la información financiera.
Concepto de estados financieros.
Balance general.
Estado de resultados.
El estado de variaciones en el capital contable y el estado de cambios en la situación financiera.
Concepto e importancia.
7. Relación de las normas de información financiera a-3, a-4, a-5, a-7 y b-2 con el balance general y el
restado de resultados.
UNIDAD III
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
7.
UNIDAD IV
2.
UNIDAD V
PARTIDA DOBLE Y LA CUENTA
Definición y reglas de la partida doble
Definición y objetivo de la cuenta
Tecnicismos
Clasificación de las cuentas
Esquema de mayor
Registro de operaciones en base al sistema analítico pormenorizado
Manejo del IVA en el registro de operaciones en función de acreditable y trasladado.
Balanza de comprobación
ESQUEMA BÁSICO DE LA NORMATIVIDAD NACIONAL E INTERNACIONAL.
1. Prólogo de las normas de información financiera.
Estructura general de las normas de información financiera (normas conceptuales, normas
particulares e interpretaciones a las normas a nivel conceptual y general).
3. Normas internacionales de información financiera y normas internacional de contabilidad
Antecedentes
Objetivo
Aplicación supletoria de las niif y nic (nif a-8)
ESTUDIO DE LA ESTRUCTURA DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
1. Estructura de las normas de información financiera (nif a )
2. Postulados básicos (nif a-2)
3. Relación de los postulados básicos con la información financiera
4
CONTABILIDAD II
UNIDAD I
SISTEMAS DE CONTROL DE LAS MERCANCÍAS
A) Sistema analítico o pormenorizado
B) Sistema de inventarios perpetuos
C) Métodos de valuación de inventarios
1) PEPS
2) UEPS
3) Precios promedios
D) Tratamiento contable del IVA
E) Registro del costo de ventas
i. Concepto general de costo de ventas
ii. Almacenes de materia prima, producción en proceso y producto terminado
iii. Traspasos entre almacenes
iv. Registro del inventario final
v. Registro de la mano de obra
vi. Registro de los gastos indirectos
F) Cuentas de orden
UNIDAD II
MANEJO Y CONTROL DE SERVICIOS
G) Concepto de prestación de servicios
H) Registro de ingresos por servicios
I) Registro del costo por servicios
1) Salarios
2) Otros gastos
UNIDAD III NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA RELATIVAS A ESTADOS FINANCIEROS EN GENERAL
A) Objetivo de los estados financieros (nif a-3)
B) Estados de resultados (nif b-3)
C) Información financiera a fechas intermedias (nif b-9)
D) Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos (nif b-16)
E) Reglas de valuación, presentación y revelación (nif a-7 y particulares)
UNIDAD IV CASOS PRÁCTICOS DE LAS NORMAS ANALIZADAS
a. Registro de transacciones
b. Hoja de trabajo
c. Ajustes
d. Emisión de información financiera
CONTABILIDAD III
UNIDAD I
ESTUDIO DEL ACTIVO Y PASIVO
1. Concepto y diferencia.
2. Presentación en estados financieros.
A) de acuerdo a su disponibilidad.
B) de acuerdo a su exigibilidad.
3. Clasificaciones.
A) activo.
a) circulante.
b) no circulante.
B) pasivo.
a) a corto plazo.
b) a largo plazo.
4. Transacciones en moneda extranjera.
A) objetivo.
5
B) circunstancias que lo originan.
a) exportaciones.
b) importaciones.
C) la moneda como medio de valuación.
a) tipos de cambio.
b) devaluaciones.
D) disposiciones fiscales.
a) aplicación de las diferencias por fluctuaciones en el tipo de cambio.
E) procedimiento para su registro.
a) compra-venta
b) fijo
c) variable
F) presentación en estados financieros.
a) en el estado de situación financiera.
G) en el costo integral de financiamiento del estado de resultados b-3
F) en notas a los estados financieros.
5. Postulados básicos aplicables.
6. Reglas de valuación.
7. Reglas de presentación.
UNIDAD II.
I.
II.
II.
III.
IV.
V.
EFECTIVO.
Concepto.
1. El manejo del efectivo.
2. Registro.
3. Auxiliares.
4. Informes.
Cuentas de cheques.
2. Concepto.
3. Ventajas y desventajas.
4. Registro, auxiliares e informes.
5. Conciliaciones bancarias.
A) Conciliación aritmética.
B) Conciliación contable.
Fondos de caja.
1. Concepto.
2. Tipos de fondos.
A) Fondo variable.
B) Fondo fijo.
3. Ventajas y desventajas.
4. Registros, auxiliares e informes.
5. Reembolsos.
Postulados básicos aplicables.
Reglas de valuación.
Reglas de presentación
UNIDAD II. Instrumentos financieros.
1. Conceptos.
2. Tipos de instrumentos financieros.
3. Registro, auxiliares e informes.
1. Compra-venta de instrumentos.
2. Rendimientos.
3. Impuestos retenidos.
4. Estimaciones.
4. Postulados básicos aplicables.
5. reglas de valuación.
6. Reglas de presentación.
UNIDAD IV. CUENTAS POR COBRAR.
6
1. Concepto.
2. Clasificación.
A) de acuerdo a su disponibilidad.
a) a corto plazo.
b) a largo plazo.
B) de acuerdo a su origen.
a) a cargo de clientes.
b) a cargo de otros deudores.
3. Registros, auxiliares e informes.
A) origen de las cuentas por cobrar.
a) por ventas a crédito.
b) por ventas en abono.
B) estimación para cuentas incobrables.
4. Postulados básicos aplicables.
5. Reglas de valuación.
6. Reglas de presentación.
UNIDAD V. INVENTARIOS.
1. Concepto.
2. Tipos de inventarios.
A) mercancías.
a) en su poder.
b) en consignación.
B) mercancías en tránsito.
C) anticipo a proveedores.
3. Registro, auxiliares e informes.
A) compra-venta de mercancías.
B) conceptos que demeritan el valor de las mercancías.
C) estimaciones.
D) otros métodos de valuación de inventarios.
a) costo identificado.
b) detallistas.
4. Postulados básicos aplicables.
5. Reglas de valuación.
6. Reglas de presentación.
UNIDAD VI. PAGOS ANTICIPADOS.
1. Concepto.
2. diferencias con otros conceptos.
A) con cargos diferidos.
B) Con cobros anticipados.
3. Registro, auxiliares e informes.
4. Postulados básicos aplicables.
5. Reglas de valuación.
6. Reglas de presentación.
UNIDAD VII. Activo no circulante.
1. Inmuebles.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
D) depreciaciones.
2. Maquinaria y equipo.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
D) depreciaciones.
3. Inversiones intangibles.
A) concepto.
7
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
D) amortizaciones.
4. Otros activos.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
5. Activo diferido.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
D) amortizaciones.
6. Postulados básicos aplicables.
7. Reglas de valuación.
8. Reglas de presentación.
UNIDAD VIII. PASIVO
1. Pasivo a corto plazo.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
2. Pasivo a largo plazo.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
3. Pasivo diferido.
A) concepto.
B) clasificación.
C) registro, auxiliares e informes.
4. Postulados básicos aplicables.
5. Reglas de valuación.
6. Reglas de presentación.
CONTABILIDAD IV
UNIDAD I. Las sociedades mercantiles.
1. Concepto
2. Objetivo
3. Clasificaciones
A) régimen constitutivo
B) naturaleza jurídica
a) sociedades de personas
b) sociedades de capitales
c) sociedades mixtas
d) asociaciones en participación
C) responsabilidad de sus socios o accionistas
a) sociedades de responsabilidad limitada
b) sociedades de responsabilidad ilimitada
D) monto de sus aportaciones
a) sociedades de capital fijo
b) sociedades de capital variable
8
4. Análisis del boletín a-2
UNIDAD II. Estudio del capital contable de las sociedades mercantiles
1. Concepto de capital contable
2. Características del capital contable
3. Clasificación del capital contable
A) capital
a) capital autorizado
b) capital emitido y no emitido
c) capital suscrito y no suscrito
d) capital exhibido y no exhibido
e) capital mínimo
f) capital fijo
B) reservas
a) reserva legal
b) reservas estatutarias
c) reservas voluntarias
C) Superávit y déficit
a) superávit ganado: aplicado, pendiente de
aplicación
b) superávit pagado
c) superávit por revaluación de activos
d) superávit donado
e) déficit
d) constitución del patrimonio
a) acciones comunes y preferentes
b) acciones con valor nominal y sin valor nominal
c) acciones sencillas y múltiples
d) acciones pagadoras y liberadas
e) acciones nominativas
f) acciones en especie
g) acciones amortizables
h) acciones convertibles
i) acciones desertas
j) obligaciones convertibles
e) otras representaciones
a) bonos de fundador
b) acciones de goce
4. Análisis del boletín c-11
UNIDAD III. Registros contables en el capital de las sociedades mercantiles.
1. Constitución de las sociedades mercantiles
9
a) objetivo
b) cuentas específicas
c) registros contables
d) principios de contabilidad aplicables
2. Por aumentos y disminuciones
a) objetivo
b) cuentas específicas
c) registros contables
d) principios de contabilidad aplicables
UNIDAD IV. Aplicación de resultados en el capital de las sociedades mercantiles.
1. Por utilidades (superávit ganado)
A) objetivo
B) cuentas específicas
1) sociedades anónimas
a) acciones comunes
b) acciones preferentes
2) otras sociedades mercantiles
C) registros contables
2. Por pérdidas (déficit)
a) objetivo
b) cuentas específicas
a) sociedades de responsabilidad limitada
b) sociedades de responsabilidad ilimitada
c) registros contables
a) sociedades de responsabilidad limitada
b) sociedades de responsabilidad ilimitada
3. Normas de información financiera aplicables
UNIDAD V. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES.
1. Objetivo
2. Características
3. Clasificación
4. Presentación
5. Normas de información financiera aplicables
UNIDAD VI. DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y CONCURSOS MERCANTILES.
1. Objetivo
10
2. Características
3. Clasificación
4. Registros contables
5. Presentación de estados financieros
6. Normas de información financiera aplicables
UNIDAD VII. ENTIDADES NO LUCRATIVAS.
1. Constitución, características y registros del patrimonio
a. Sociedades civiles
b. Asociaciones civiles
c. Asociaciones en participación
d. Asociaciones religiosas
2. Modificaciones por aumentos y disminuciones al patrimonio
a. Sociedades civiles
b. Asociaciones civiles
c. Asociaciones en participación
d. Asociaciones religiosas
3. Disolución y liquidación del patrimonio
a. Sociedades civiles
b. Asociaciones civiles
c. Asociaciones religiosas
CONTABILIDAD V
UNIDAD I
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
UNIDAD II
ESTADOS FINANCIEROS
reglas particulares de presentación a los estados financieros (boletín b-1)
revelación de políticas contables
balance general
estado de resultados
estado de cambios en la situación financiera (b-12)
estado de variación en el capital contable
notas a los estados financieros
INFLACIÓN
11
2.1 conceptos
2.2 análisis de sus causas internas y externas
2.3 desequilibrio entre la oferta y demanda y entre la cantidad de dinero en
circulación y la producción de bienes y servicios
2.4 los efectos de la inflación en la información financiera histórica
2.5 deflación
UNIDAD 3. RECONOCIMIENTO DE LOS EFECTOS DE LA INFLACIÓN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA
B-10 (NUEVO DOCUMENTO INTEGRADO)
3.1 antecedentes
3.2 normas generales de aplicación
3.3 métodos de reexpresión
3.4 partidas monetarias y no monetarias,
3.4.1 concepto
3.4.2 consideraciones
3.5 reglas particulares de los conceptos no monetarios (reexpresión inicial)
más relevantes y de mayor aplicación.
3.5.1 inventarios y partidas no monetarias
3.5.2 reexpresiòn subsecuente, inventarios, costo de ventas, partidas no
monetarias
3.5.3 resultados que se relacionan conotras partidas no monetarias.
3.6 costo integral de financiamiento
3.7 fluctuaciones cambiarias
3.8 resultados por posición monetarias o efecto monetario
3.9 aplicación supletoria del nic 2 y a-8
3.10 método opcional de indización específica
UNIDAD 4
REGLAS PARTICULARES EN LA REEXPRESION INICIAL O PREVIA.
4.1 partidas no monetarias.
4.2 determinación del exceso o insuficiencia en la actualización del capital.
4.3 casos prácticos.
UNIDAD 5
REGLAS PARTICULARES EN LA REEXPRESIÓN FINAL O SUBSIGUIENTE.
5.1
5.2
5.3
5.4
partidas no monetarias.
cuentas de resultados.
costo integral de financiamiento (cif).
partidas monetarias.
5.4.1 resultado por posición monetaria o efecto monetario (repomo).
5.5 fluctuaciones cambiarias.
5.6 resultado por tenencia de activos no monetarios (retanom).
5.7 casos prácticos.
UNIDAD 6
PRECIOS
CASO PRACTICO INTEGRADOS A TRAVÉS DEL MÉTODO DE NIVELES GENERALES DE
6.1 cédulas de trabajo.
6.2 estados financieros básicos reexpresados.
UNIDAD 7
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC’S).
7.1 aplicación supletoria al b-10.
7.2 normatividad internacional.
12
CONTABILIDAD VI
UNIDAD 1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Concepto
Importancia
Naturaleza
Características
Estructura
UNIDAD 2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
VARIABLES ECONÓMICAS Y LOS CICLOS DE OPERACIÓN DE LAS ORGANIZACIONES.
Efecto de las principales variables económicas
2.1.1
inflación
2.1.2
devaluación
2.1.3
tasa de intereses
2.1.4
comprobantes de balanza de pagos
2.1.5
otras
El flujo de caja operativo
2.2.1 Ciclo de caja
2.2.2 Concepto
2.2.3 Cuentas que lo conforman
2.2.4 Cálculo y efecto de variaciones en las políticas
La cuenta de proveedores
2.3.1 Concepto de compras y proveedores
2.3.2 Características y políticas de pago
2.3.3 Objetivo
Las cuentas de inventarios
2.4.1 Concepto e importancia
2.4.2 Tipos de inventarios
2.4.3 Objetivo
La cuenta de clientes
2.5.1 Concepto
2.5.2 Características y políticas de cobro
2.5.3 Objetivo
Flujo de caja no operativo
2.6.1 Utilización de recursos, sus cuentas y sus características
2.6.2 Fuentes de recursos, sus cuentas y sus características
2.6.3 Objetivos estratégicos de estas cuentas
UNIDAD 3
ESTUDIO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD RELATIVOS A LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
(SERIE B).
3.1
3.2
3.3
3.4
UNIDAD 4
4.1
4.2
4.3
4.4
Concepto
Objetivo
Importancia.
Clasificación
ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES.
Concepto
Objetivo
Importancia
Principales estados financieros
13
4.4.1
4.4.2
4.4.3
4.4.4
UNIDAD 5
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
Estado de situación financiera, concepto y características
Estado de resultados, concepto y características
Estado de cambios en la posición financiera, concepto y características
estado de variación en el capital contable, concepto y características
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Concepto
Objetivo
Importancia
Clasificación
Características
Reglas de presentación
UNIDAD 6 ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA TOMA DE DECISIONES.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
Concepto
Objetivo
Importancia
Métodos de análisis
6.4.1 Análisis horizontal
6.4.2 Análisis vertical
6.4.3 Porcentajes integrales
6.4.4 Razones financieras
6.4.5 Tasas de crecimiento
Métodos de razones financieras
6.5.1 De liquidez
6.5.2 De endeudamiento
6.5.3 De eficiencia administrativa
6.5.4 De rentabilidad
Tasa de crecimiento
6.6.1 De venta
6.6.2 De utilidad
6.6.3 De pasivo a largo plazo
6.6.4 De capital contable
6.6.5 De activo a largo plazo
6.6.6 De activo total
El método dupont
6.7.1 El margen de utilidad operativa
6.7.2 La rotación de activo
6.7.3 La rentabilidad de activo
El análisis financiero para efectos de financiamiento
6.8.1 Financiamiento con aportaciones de propietarios
6.8.2 Financiamiento con deuda
6.8.3 El flujo de caja y la capacidad de pago
Casos reales de empresas mexicanas
CONTABILIDAD VII
Unidad 1.
1.1
1.2
1.3
Importancia de los grupos de negocios.
matrices
sucursales
filiales
14
1.5 tenedoras y subsidiarias
1.6 la nic 22 combinación de negocios
1.7 consolidación de los diversos tipos de compañías
1.7.1 controladora
1.7.2 filial
1.7.3 tenedora
1.7.4 subsidiaria
1.7.5 asociada
UNIDAD 2
CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
2.1 concepto, origen y objetivo
2.2 características
2.3 consideraciones
2.3.1 administrativas
2.3.2 financieras
2.3.3 fiscales
2.4 la consolidación para efectos de planeación financiera
2.5 la consolidación para efectos de planeación fiscal
2.6 estados financieros consolidados con empresas extranjeras para una toma
de decisiones.
2.7 registro contable
2.8 la consolidación de estados financieros
2.8.1 balance general consolidado
2.8.2 estado de resultados consolidado
2.8.3 estado de cambios a la posición financiera consolidado
2.8.4 estado de utilidades retenidas consolidado
2.9 método de costos
2.10 método de participación de las inversiones
UNIDAD 3
FUSIÓN DE SOCIEDADES
3.1 concepto, origen y objetivos
3.2 tipo de fusión
3.2.1 absorción
3.2.2 integración
3.3 métodos de fusión
3.3.1 vertical
3.3.2 horizontal
3.4 consideraciones
3.4.1 administrativas
3.4.2 financieras
3.4.3 fiscales
3.5 registro contable
3.6 estados financieros
3.6.1 balance general
3.6.2 estados de resultados
3.6.3 estados de cambios en la posición financiera
3.6.4 estado de utilidades retenidas
UNIDAD 4
ESCISIÓN DE SOCIEDADES
4.1 concepto, origen y objetivo
4.2 tipos de escisión
4.2.1 total
15
4.2.2 parcial
4.3 consideraciones
4.3.1 administrativas
4.3.2 financieras
4.3.3 fiscales
4.4 registro contable
4.5 estados financieros
4.5.1 estado de situaciòn financiera
4.5.2 estado de resultado
4.5.3 estado de cambios a la posiciòn financiera
4.5.4 estado de utilidades retenidas
UNIDAD 5 FRANQUICIAS
5.1
5.2
5.3
5.4
concepto
objetivos
características
consideraciones
5.4.1 financieras
5.4.2 administrativas
5.4.3 fiscales
5.5 registros contables
5.5.1 franquiciante
5.5.2 franquiciatario
SEMINARIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
UNIDAD 1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso práctico
UNIDAD 2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
EMPRESAS AGRÍCOLAS Y GANADERAS
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso practico
UNIDAD 3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
EMPRESAS DE AUTOTRANSPORTE
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso practico
UNIDAD 4 INDUSTRIA HOTELERA
4.1 Antecedentes
4.2 Aspecto legal
4.3 Aspecto fiscal
4.4 Aspecto contable y administrativo
4.5 Caso practico
UNIDAD 5 GRUPOS FINANCIEROS
Antecedentes
Aspecto legal
16
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso practico
UNIDAD 6
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
INDUSTRIAS EXTRACTIVAS
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso practico
UNIDAD 7
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto fiscal
Aspecto contable y administrativo
Caso practico
CONTABILIDAD Y AUDITORIA GUBERNAMENTAL
UNIDAD 1 GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
Antecedentes
Definición
Principios de contabilidad gubernamental
Objetivos del sistema integral de contabilidad gubernamental
UNIDAD 2 MARCO LEGAL DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
Constitución política de los estados unidos mexicanos
Ley orgánica de la administración publica federal
Ley de presupuesto. Contabilidad y gasto publico federal y su reglamento
Otras leyes y reglamentos en relación con la contabilidad gubernamental
Decretos y acuerdos que regulan la contabilidad gubernamental
UNIDAD 3 PRINCIPALES HERRAMIENTAS UTILIZADAS EN EL SECTOR PUBLICO
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
El presupuesto por programas
El clasificador por objeto del gasto
El presupuesto de egresos de la federación
Documentos para el ejercicio del presupuesto
La ley de ingresos de la federación.
UNIDAD 4 INSTRUMENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE EN LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
El catalogo de cuentas
Otros catálogos de control.
Manuales, formatos e instructivos para el sector publico
El registro contable de las entidades y dependencias
Normatividad contable
UNIDAD 5 ESTRUCTURA DEL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
17
5.1. Estructuras por subsistemas
5.2. Principales operaciones de la contabilidad gubernamental
5.3. Información contable para el control de la administración publica
5.3.1.1. Información para la integración de la cuenta pública anual.
UNIDAD 6 INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
6.7.
6.8.
6.9.
Propósitos y objetivos
Fundamento legal
Responsabilidades de los servidores públicos
Responsabilidades del auditor
Control presupuestal
Revisión de la cuenta publica
Las auditorias publicas
Evaluación gubernamental
Contraloría social
UNIDAD 7 CONTRALORÍAS INTERNAS EN LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.
7.5.
Funciones y atribuciones
Normas y lineamientos que los regulan
Boletín c
Boletín f.007
Normatividad y programas de auditoria
UNIDAD 8 LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
8.1.
8.2.
8.3.
8.4.
8.5.
8.6.
8.7.
Marco legal
Clasificación y topología
Metodología de ejecución
El informe de auditoria gubernamental
Las auditorias externas
Otras instancias que intervienen en la auditoria publica
Normas generales aplicables en la auditoria publica.
FINANZAS I
UNIDAD 1 LA FUNCIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
la función financiera
la administración financiera.
la administración financiera y su afinidad con la contraloría.
confrontación y determinación de objetivos financieros y fiscales
conocimiento operativo de la empresa
régimen fiscal de la empresa
identificación de alternativas
1.7.1 objeto
1.7.2 sujeto
1.7.3 tasa
1.7.4 pago
1.7.5 vigencia de las obligaciones fiscales
1.8 modelos de planeación fiscal financiera adoptados
1.9 determinación de los beneficios
1.9.1 utilidades
1.9.2 flujos efectivos
UNIDAD 2
FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL CAPITAL DE TRABAJO.
2.1 concepto de administración financiera del capital
18
de trabajo.
2.2
2.3
2.4
2.5
UNIDAD 3
objeto de la administración financiera del capital de trabajo.
estrategias para la maximización del patrimonio.
estrategias para el manejo eficiente de activos a corto plazo.
estrategias para combinar el manejo de recursos propios y ajenos.
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
UNIDAD 4
administración financiera de tesorería.
concepto de tesorería.
las técnicas de planeación para el manejo de la tesorería.
la sistematización de operaciones en la tesorería.
el control de las actividades en la tesorería.
técnicas m s usuales aplicables a la administración de tesorería.
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
administración financiera de cuentas por cobrar.
la planeación estratégica financiera y las cuentas por cobrar.
técnicas de planeación para el manejo de cuentas por cobrar.
sistematización de operaciones en la administración de cuentas por cobrar.
control en la administración de cuentas por cobrar.
técnicas m s usuales aplicables a la administración de cuentas por cobrar.
UNIDAD 5 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE INVENTARIOS.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
administración financiera de inventarios.
conceptos y clasificación de inventarios.
planeación estratégica y los inventarios.
técnicas de planeación para el manejo de inventarios.
sistematización de operaciones en la administración de inventarios.
el control en la administración de inventarios.
técnicas más usuales aplicables a la administración de inventarios.
FINANZAS II
UNIDAD 1 PLANEACIÒN FISCAL Y FINANCIERA
1.1
1.2
1.3
1.4
Confrontaciòn y determinación de objetivos financieros y fiscales
Conocimiento operativo de la empresa
Régimen fiscal de la empresa
Identificación de alternativas
1.4.1 Objeto
1.4.2 Sujeto
1.4.3 Tasa
1.4.4 Pago
1.4.5 Vigencia de las obligaciones fiscales
1.5 Modelos de planeaciòn fiscal financiera adoptados
1.6 Determinación de los beneficios
1.6.1 Utilidades
1.6.2 Flujos efectivos
UNIDAD 2 SISTEMA FINANCIERO MEXICANO
2.1 Sistema financiero mexicano
2.2 Grupos financieros
2.2.1 Servicios bancarios
2.2.1.1. Compra- venta de recursos
2.2.1.2 requisitos como comprador
2.2.1.3 requisitos como vendedor
2.2.1.4 tipos de créditos bancarios de la banca comercial y desarrollo
19
2.3
2.2.2 organizaciones auxiliares
2.2.2.1 compra- venta de recursos
2.2.2.2. Requisitos como comprador
2.2.2.3 requisitos como vendedor
2.2.2.4 clasificaciones de los organismos auxiliares de crédito
servicios bursátiles
2.3.1 compra- venta de recursos
2.3.2 requisitos como comprador
2.3.3 requisitos como vendedor
2.3.4
tipos de servicios bursátiles
2.3.4.1 acciones
2.3.4.2 bonos
2.3.4.3 obligaciones
UNIDAD 3 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE INVERSIONES DE CAPITAL
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
concepto
objetivo
la administración financiera de inversiones de capital
planeaciòn estratégica financiera y las inversiones de capital
técnicas de planeaciòn para inversiones de capital
promedio ponderado del costo capital
UNIDAD 4 FUENTES DE FINANCIAMIENTO A MEDIANO Y LARGO PLAZO
4.1 Administración de las fuentes de financiamiento para inversiones de capital
4.2 Planeaciòn estratégica financiera y fuentes de financiamiento para inversiones de capital.
4.3 Fuentes de financiamiento internas
4.3.1 Plan de reinversiòn de dividendos
4.3.2 Emisión de acciones preferentes
4.4 Apalancamiento financiero
4.5 Fuentes de financiamiento externa
4.5.1 Arrendamiento financiero y puro
4.5.2 Emisión de acciones comunes
4.5.3 Créditos por la banca comercial y de desarrollo
4.6 metodología para el análisis en la selección de las fuentes de financiamiento
PRESUPUESTOS
UNIDAD 1 GENERALIDADES SOBRE EL PRESUPUESTO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
etimología y concepto de presupuesto
orígenes y evolución de el presupuesto
objetivos del presupuesto
ventajas y desventajas de los presupuestos
variables que afectan a los presupuestos
1.5.1 variables macroeconòmicas
1.5.2 variables microeconòmicas
1.6 principios de control presupuestal
1.7 características del presupuesto
1.8 requisitos para la elaboración del presupuesto
UNIDAD 2 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
2.1 por el tipo de empresa
2.1.1 público
2.1.2 privado
2.2 por su contenido
2.3 por su forma
2.4 por su duración
20
2.5 por la técnica de su evaluación
2.5.1 estimado
2.5.2 estándar
2.6 por su reflejo en los estados financieros
2.7 por su finalidad
2.8 de trabajo
2.9 diferentes enfoques de presupuestos
2.9.1 presupuesto por programas y actividades
2.9.2 presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad
2.9.3 presupuesto base cero.
UNIDAD 3 METODOLOGÍA EN LA PREPARACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
labor de concientizacion
diagnostico interno
diagnostico externo
organización del trabajo presupuestal
manual del presupuesto
etapas en la preparación de los presupuestos
3.6.1 preiniciación
3.6.2 elaboración del presupuesto (organizacional)
3.6.3 ejecución
3.6.4 control
3.6.5 evaluación
3.6.6 encuestas
UNIDAD 4 PRESUPUESTO MAESTRO
4.1 presupuesto de operación
4.1.1 presupuesto de ventas
4.1.2 presupuesto de producción
4.1.3 presupuesto de requerimiento de materias primas
4.1.4 presupuesto de compras
4.1.5 presupuesto de mano de obra
4.1.6 presupuesto de gastos indirectos
4.1.7 presupuesto de costo de producción y ventas
4.1.8 presupuesto de gastos de administración y ventas
4.1.9 casos prácticos
4.2 presupuesto financiero
4.2.1 importancia de la administración del efectivo
4.2.2 objetivo del presupuesto de efectivo
4.2.3 estrategias del efectivo
4.2.4 acciones para incrementar el flujo efectivo
4.2.5 métodos para obtener el presupuesto de efectivo
4.2.6 casos prácticos
UNIDAD 5 PUNTO DE EQUILIBRIO
5.1 objetivos del punto de equilibrio
5.2 factores determinantes del punto de equilibrio
5.3 elementos que intervienen en la determinación del punto
de equilibrio
5.4 análisis de los gastos del costo total
5.5 control del punto de equilibrio
UNIDAD 6 LA INFORMÁTICA Y LOS PRESUPUESTOS
6.1 Relación práctica
6.2 Metodología a utilizar
21
Ventajas
FINANZAS III
UNIDAD 1 DEFINICIÓN, CLASIFICACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN
1.1 Definición y conceptualización de un proyecto de inversión
1.2 Importancia de un proyecto
1.3 Tipos de proyectos
1.3.1 Del sector agropecuario
1.3.2 Del sector industrial
1.3.3 Del sector servicios
1.4 selección de proyectos identificados
1.4.1 Criterios
1.4.2 Prioridades
1.4.3 Política y estrategia de inversión
1.4.4 Participación de consultores externos (gobierno o privados).
UNIDAD 2 ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO
2.1
la constitución jurídica de la empresa
2.1.1 Formas y requisitos diseño de estructura organizacional.
2.1.2 Identificación de las principales funciones y subfunciones necesarias para el logro de los objetivos de
la empresa
2.1.3 Departamentalizaciòn a los diferentes niveles jerárquicos y elaboración de los organigramas
correspondientes
2.2
planeaciòn de recursos humanos.
2.2.1 Al personal factor clave.
2.2.2 Elaboración de análisis de puesto proyectado.
2.2.3 Determinación de necesidades de capacitación y de contratación de personal.
2.2.4 De capacitación (para la formación de especialistas inexistentes en el mercado de trabajo y para la
adecuación a las necesidades de la empresa, especialistas ya existentes.
2.3
de contratación
2.3.1 Planeaciòn de reclutamiento, selección y contratación.
2.3.2 Planeaciòn de la capacitación.
UNIDAD 3 DEFINICIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO
3.1
3.2
3.3
Origen y antecedentes de un proyecto
Etapas principales de un proyecto
Elementos que componen un proyecto
3.3.1 Económico
3.3.2 Financiero
3.3.3 Administrativa
3.4
estudio de preliminar
3.4.1 Estudio preliminar del mercado
3.4.2 Tecnológico
3.4.3 Suministros
3.4.4 Económicos y financiero
3.5
elaboración de términos de referencia para la determinación del
Proyecto.
UNIDAD 4 DIAGNOSTICO
4.1
Estudio del medio ambiente
4.1.1 Económico
4.1.2 Social
4.1.3 Político
22
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12
4.13
factibilidad de ubicación
4.2.1 Servicio
4.2.2 Comunicaciones
4.2.3 Materias primas o insumos
4.2.4 Mano de obra
4.2.5 Mercado, etc.
competencia
necesidad potencial
capacidad de adquisición de la población
restricciones o facilidades legales
acceso a fuentes de financiamiento
imagen proyectada
posibilidades técnicas
análisis de fuerzas y debilidades
análisis de los factores
toma de decisiones
presentación de información.
UNIDAD 5 ESTUDIO DE MERCADO
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
Objetivos del estudio de mercado
Elementos básicos en el estudio de mercado: mercado, demanda, consumo,
demanda potencial, oferta y precios
Acopio de información para el estudio de mercado(fuentes y medios)
Análisis de demanda (productos y servicios)
Análisis de la oferta
Proyección de la demanda potencial: técnicas estadísticas para proyectar
Estudio de precios, distribución, promoción, presentaciones y servicios
técnicos y comerciales
UNIDAD 6 ESTUDIO TÉCNICO Y MARCO LEGAL
6.1
estudio técnico
6.1.1
Análisis de mercado de materias primas
6.1.2
Información histórica
6.1.3
Disponibilidad total de materias primas
6.1.4
Disponibilidad de materias primas para el proyecto
6.1.5
Localización y estacionalidad de los suministros
6.1.6
Determinación del tamaño de la planta o instalaciones
6.1.7
Factores determinantes: mercado como materias primas, economías de escala, financiamiento,
tecnología
6.1.8
Tamaño y su impacto en los costos
6.1.9
Previsión de expansión de capacidad
6.1.10
Localización de la planta o instalaciones
6.1.11
Importancia de la decisión de localización
6.1.12
Factores determinantes
6.1.13
Análisis de costo de transporte y costo de producción
6.1.14
Ingeniería de proyecto
6.1.15
Obtención de información técnica
6.1.16
Productos, procesos y patentes
6.1.17
selección de procesos o sistemas de producción
6.1.18
Diagramas de operación
6.1.19
Distribución de equipos y maquinaria(distribución de la planta)
6.1.20
Selección de maquinaria y equipo
6.1.21
Programación de construcción, instalación e inicio de operaciones
6.2 Marco legal
6.2.1
Tipos de registros que necesita
6.2.2
Disposiciones legales que afecten su actividad
23
UNIDAD 7 ASPECTOS ECOLÓGICOS Y EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL
7.1
Marco técnico conceptual
7.1.1 Marco histórico
7.1.2 Marco legal
7.1.3 Marco constitucional
7.2
metodología de evaluación del impacto ambiental
7.3
procedimiento administrativo
UNIDAD 8 ESTUDIO FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
información requerida para el estudio financiero
determinación de inversión en activos fijos
(Calendario de inversión y m‚todos)
determinación de capital de trabajo(calendario de inversión y m‚todos)
estimación de costos y presupuesto de operación
(Calendario de inversión y m‚todos
8.4.1
presupuesto de ingresos
8.4.2
presupuesto de ingresos e inversiones
8.4.3
presupuesto de utilidades
análisis de punto de equilibrio
8.5.1
costos totales
8.5.2
costos unitarios
8.5.3
distribución marginal
estados financieros proyectado
8.6.1
estado de situación financiera
8.6.2
estado de resultados
8.6.3
estado de cambios en la situación financiero
evaluación financiera
8.7.1 resultados
8.7.2 posición financiera
8.7.3 tasa interna de rendimiento
8.7.4 rendimiento sobre la inversión
8.7.5 período de recuperación (promedio y real)
8.7.6 valor actual neto
8.7.7 índice de cobertura de la deuda
8.7.8 cálculo del riesgo del proyecto
FINANZAS IV
UNIDAD 1 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO Y DIVERSIFICACIÓN
1.1.
Estrategias de crecimiento
1.1.1. Adquisición de empresas
1.1.2. Adquisición apalancada de empresas
1.1.3. Fusión de empresas
1.1.4. Consolidación de empresas
1.1.5. Integración de empresas
1.2. Estrategias de diversificación
1.2.1. De producto
1.2.2. De mercado
1.2.3. De capital
UNIDAD 2 FINANZAS CORPORATIVAS
2.1 .
2.2.
2.3.
2.4.
Planeación estratégica corporativa
Beneficios y costos por apoyo e intercambio de bienes, servicios o recursos financieros
Mercado internacional de bienes y servicios
Mercado financiero internacional
24
Unidad 3 Riesgos y teoría de cartera
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
Objetivos
La teoría de cartera
Elementos de la cartera
Modelo de valuación de activos
Unidad 4 Análisis bursátil
4.1.
4.2.
4.3.
Análisis fundamental, las decisiones estratégicas y el análisis financiero
Análisis técnico
La ética profesional del analista financiero
Unidad 5 Ingeniería financiera
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.
Mercados de derivados contratos forward y arbitraje
Futuros físicos y financieros
Swaps de tasas de interés y de deuda
Opciones sobre divisas, índices y futuros
COSTOS I
UNIDAD 1 NATURALEZA, CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
1.1
1.2
1.3
1.4
contabilidad financiera.
contabilidad gerencial.
contabilidad de costos.
objetivos de:
1.4.1 contabilidad financiera.
1.4.2 contabilidad gerencial.
1.4.3 contabilidad de costos.
1.5 concepto de costos, definiciones y clasificaciones.
UNIDAD 2 SISTEMAS DE COSTOS.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
introducción.
estados financieros externos e internos.
aplicaciones de la contabilidad de costos.
clasificación de las empresas.
métodos y procedimientos de costos.
técnicas de valuación y de análisis.
UNIDAD 3 CONTROL Y VALUACIÓN DE LOS ELEMENTOS DIRECTOS DEL COSTO.
3.1 materiales (generalidades).
3.2 control.
3.3 contabilización.
3.3.1 entradas.
3.3.2 salidas.
3.4 lote económico.
3.5 sueldos y salarios (generalidades).
3.6 costos incluidos en la nómina.
3.7 contabilización de la nómina.
UNIDAD 4 CONTROL Y VALUACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
25
4.1 gastos indirectos de fabricación (generalidades).
4.2 costo real contra costo normal.
4.3 departamentalización.
4.3.1 departamentos productivos.
4.3.2 departamentos de servicios a departamentos productivos.
4.3.3 departamentos de servicios generales.
4.4 asignación de los gastos indirectos de fabricación a los diferentes
departamentos.
4.5 contabilización de los gastos indirectos de fabricación.
4.6 gastos indirectos de fabricación predeterminados.
4.6.1 determinación de tasas de aplicación.
4.6.2 gastos reales contra estimaciones.
4.6.3 contabilización.
4.6.4 aplicación y tratamiento de las diferencias.
UNIDAD 5 COSTOS POR PROCESOS, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
ventajas y desventajas.
generalidades.
objetivos.
características.
tipos de empresas.
problemas.
5.6.1 de un proceso
5.6.2 de más de un proceso.
5.6.3 con inventario final.
5.6.4 con inventario inicial
5.6.5 con inventario inicial y final.
5.7 artículos dañados, defectuosos, desechos y desperdicios.
5.8 unidades dañadas por negligencia.
UNIDAD 6 COSTOS POR ÓRDENES DE TRABAJO, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
generalidades.
objetivos.
características.
tipos de empresas.
problema ilustrativo.
UNIDAD 7 COSTOS DE PRODUCTOS CONJUNTOS Y SUBPRODUCTOS.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
productos conjuntos.
costos conjuntos y punto de separación.
dificultades de los costos conjuntos.
contabilización de los productos conjuntos y subproductos.
contabilización de los subproductos.
unidades dañadas, defectuosas, desechos y desperdicios.
COSTOS II
UNIDAD 1
SISTEMAS
CARACTERÍSTICAS.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
DE
COSTOS
POR
ORDENES
DE
PRODUCCIÓN,
generalidades
objetivos
características de las industrias aplicables
cuentas utilizadas en el sistema de costos por ordenes de producción.
casos prácticos.
26
NATURALEZA
Y
UNIDAD 2 COSTOS POR PROCESOS, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
ventajas y desventajas
generalidades
objetivos
estructura del sistema de costos por procesos y conceptos
fundamentales
organización contable del sistema
características de las industrias aplicables
2.6.1 de un proceso
2.6.2 de mas de un proceso
2.6.3 con inventario final
2.6.4 con inventario inicial
2.6.5 con inventario inicial y final
artículos dañados, defectuosos, desechos y desperdicios
unidades dañadas por negligencia
casos prácticos.
UNIDAD 3 COSTOS DE PRODUCTOS CONJUNTOS Y SUBPRODUCTOS
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
productos conjuntos
costos conjuntos y punto de separación
dificultades de los costos conjuntos
contabilización de los productos conjuntos
contabilización de los subproductos
unidades dañadas, defectuosos, desechos, desperdicios y mermas
efectos sobre toma de decisiones
UNIDAD 4 COSTOS ESTIMADOS
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
introducción
objetivos
costo real, normal y estimado
uso de los costos estimados
preparación de la hoja de costos estimados
determinación de variaciones
tratamiento contable de las variaciones
ejemplos prácticos
COSTOS III
UNIDAD 1 COSTOS ESTÁNDAR
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
introducción
objetivos
tipos de estándar
uso de los costos estándar
establecimiento de los estándares
establecimiento de los estándares para un sistema de costos por órdenes de
trabajo y costos por procesos
1.7 tratamiento contable
1.7.1 método a o parcial
1.7.2 método b o completo
1.7.3 método c o mixto
1.8 análisis de las desviaciones
1.8.1 estados financieros estándar
1.8.2 estado conjunto
27
1.8.3 estado de resultados
UNIDAD 2 COSTOS DE OPERACIÓN
2.1 introducción
2.2 clasificación
2.2.1 distribución
2.2.2 administración
2.2.3 financiamiento
2.3 importancia
2.4 contabilización, valuación y control
UNIDAD 3 COSTEO DIRECTO, VARIABLE O MARGINAL
3.1 generalidades
3.1.1 introducción
3.1.2 antecedentes
3.1.2.1 en el mundo
3.1.2.2 en México
3.1.2.3 concepto y elementos integrales
3.2 fundamentos
3.2.1 económicos
3.2.2 técnicos
3.2.3 separación de costos en constantes y variables.
3.2.4 interrelación de costo volumen – mezcla
3.3 aspecto contable
3.3.1 estructura contable
3.3.2 catalogó de cuentas
3.3.3 mecánica contable
3.3.4 ejemplo práctico
3.3.5 bases para la incorporación de los costos variables, predeterminados
a la contabilidad
3.3.6 trascendencia de los estados financieros
3.3.6.1 costos de producción
3.3.6.2 costos de producción de lo vendido
3.3.6.3 resultados
UNIDAD 4 GENERALIDADES PARA LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS INDUSTRIALES
4.1 introducción
4.2 organización y reorganización del sistema
4.3 planeación
4.3.1 anteproyectos
4.3.2 proyectos
4.3.3 formas
4.3.4 catalogo de cuentas
4.4 ejecución del plan
4.4.1 implantación del sistema
4.4.2 instructivo general
4.5 supervisión sobre la ejecución y realización del sistema
4.6 instructivo para la implantación de un sistema de costos por computadora
UNIDAD 5 LOS COSTOS Y LA TOMA DE DECISIONES
5.1 Introducción
ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO
28
UNIDAD I
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
Definición de la palabra control,
Su relación con el proceso administrativo e importancia
Definición de control interno.
Estructura del control interno.
Objetivos básicos del control interno.
Objetivos generales del control interno.
Elementos del control interno.
UNIDAD 2
2.1
2.2
2.3
2.4
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE INGRESOS.
Generalidades.
Objetivos específicos de control interno.
Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento.
Caso.
UNIDAD 3 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE COMPRAS.
3.1
3.2
3.3
3.4
Generalidades.
Objetivos específicos de control interno.
Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento.
Caso.
UNIDAD 4 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE PRODUCCIÓN.
4.1
4.2
4.3
4.4
Generalidades.
Objetivos específicos de control interno.
Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento.
Caso.
UNIDAD 5 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE NOMINAS.
5.1
5.2
5.3
5.4
Generalidades.
Objetivos específicos de control interno.
Identificación de objetivos con el riesgo de no cumplimiento.
Caso.
UNIDAD 6 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERÍA.
6.1
6.2
6.3
6.4
Generalidades.
Objetivos específicos de control interno.
Identificación de objetivos con los riesgos de no cumplimiento.
Caso.
UNIDAD 7 ESTUDIO DEL CICLO DE INFORMACIÓN
7.1 Generalidades.
7.2 Objetivos.
AUDITORIA 1
UNIDAD 1
ÉTICAS.
LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL, CARACTERÍSTICAS E IMPLICACIONES
29
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
concepto universal de auditoria.
antecedentes históricos de la auditoria
clasificación de la auditoria desde el punto de vista de la contaduría pública.
auditoria de estados financieros.
enfoque de la auditoria en profesiones distintas a la contaduría pública.
códigos de ética profesional postulados
UNIDAD 2
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Y
ATESTIGUAR.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
normas de auditoria de estados financieros. I.m.c.p.
fuentes de las normas de auditoria
normas internacionales de auditoria.
técnicas y procedimientos de auditoria.
papeles de trabajo.
UNIDAD 3
FINANCIEROS
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
PARA
PLANEACIÓN
TÉCNICA Y
ADMINISTRATIVA DE
LA
AUDITORIA DE
ESTADOS
concepto.
objetivo.
primer contacto con el usuario.
técnicas de la auditoria.
el licenciado en contaduría como auditor externo.
propuesta de servicios y honorarios profesionales.
UNIDAD 4 ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, RIESGO
DE AUDITORIA Y MUESTREO ESTADÍSTICO APLICADO A ÉSTA.
4.1 etapas para desarrollar una auditoria de estados financieros
4.1.1 etapa preliminar.
4.1.2 etapa intermedia.
4.1.3 etapa final.
4.2 riesgo de auditoria.
4.3 muestreo estadístico en la auditoria.
4.4 estudio del examen de la información financiera en la auditoria de estados
financieros.
4.4.1 objetivo.
4.4.2 metodología.
4.4.3 obtención de la balanza de comprobación.
4.4.4 preparación de cédulas de auditoria
4.4.5 procedimientos de auditoria a aplicar sobre la información financiera.
4.4.6 ajustes y reclasificaciones.
UNIDAD 5 INFORME SOBRE EL EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
objetivo.
elementos que lo integran.
dictamen.
aspectos normativos
redacción
AUDITORIA II
UNIDAD 1 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES.
1.1 Iniciación del expediente continuo de auditoria.
1.2 La propuesta de servicios y honorarios profesionales.
30
UNIDAD 2
DESARROLLO PRÁCTICO DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO,
PREPARACIÓN DE LA CARTA DE SUGERENCIAS.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Estudio de los sistemas.
Preparación de las gráficas de flujo.
Descripciones narrativas.
Obtención de documentación interna
Procedimientos de auditoria para efectos de verificación.
Preparación de papeles de trabajo.
Referencias cruzadas.
Evaluación de los sistemas en estudio.
Preparación de la carta de sugerencias.
UNIDAD 3 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Elaboración de la balanza de comprobación sujeta a examen.
Examen y preparación de papeles de auditoria de la revisión efectuada al activo.
Examen y preparación de papeles de auditoria respecto a la revisión del pasivo.
Examen y preparación de papeles de auditoria de la revisión efectuada al capital.
Examen y preparación de papeles de auditoria respecto a la revisión de las
cuentas de resultados.
3.6 Procedimiento de auditoria para el examen del reconocimiento de los efectos de
La inflación en la información financiera.
UNIDAD 4 CIERRE DE LA AUDITORIA Y PREPARACIÓN DEL INFORME.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Conclusión en cédulas sumarias.
Obtención de documentos básicos.
Cédulas de ajustes y reclasificaciones.
Cédulas con notas a los estados financieros.
Elaboración del informe sobre el examen de los estados financieros.
Nociones de paquetes de auditoria a través de equipo de cómputo.
4.6.1 concepto
4.6.2 objetivo
4.7 generalidades de un paquete de auditoria
AUDITORIA III
Unidad 1
Marco conceptual
1.1 objetivo de una auditoria externa para efectos fiscales, del IMSS e INFONAVIT
1.2 marco legal de una auditoría externa para efectos fiscales
1.2.1 constitución política de los E.U.M., art. 16
1.2.2 análisis de los artículos aplicables de CFF y RCFF
1.2.3 análisis de los artículos aplicables de LISR y RLISR
1.2.4 análisis de los artículos aplicables de LIVA y RLIVA
1.2.5 análisis de los artículos aplicables de LIA y RLIA
1.2.6 leyes estatales
1.3 marco legal de una auditoria para efectos del IMSS e INFONAVIT
1.3.1 normatividad del IMSS
1.3.2 facultades del IMSS
1.3.3 ley del IMSS
1.3.4 ley federal del trabajo
1.3.5 ley del INFONAVIT
1.3.6 impuesto sobre nominas
1.4 acuerdos de coordinación fiscal
1.5 incorporación de las disposiciones fiscales actualizadas
31
UNIDAD 2 PROCESO DE LA AUDITORIA
2.1 platicas preliminares
2.2 contrato de prestación de servicios profesionales
2.3 investigación general y particular de la empresa
2.4 estudio y evaluación del control interno
2.5 programas de auditoría
2.6 revisión
2.7 compilación de datos
2.8 cierre de la auditoria (papeles de trabajo)
2.9 informes de auditoría
2.9.1 carta de observaciones y sugerencias al control interno
2.9.2 estados financieros comparativos auditados
2.9.3 notas a los estados financieros
2.9.4 informes adicionales
2.10 seguimiento de la auditoría
UNIDAD 3 DICTAMEN FISCAL
3.1 concepto e importancia del dictamen para efectos fiscales
3.2 elementos del dictamen
3.3 clasificación del dictamen
3.4 procedimiento para la presentación del dictamen fiscal (sipred)
3.4.1 informes complementarios para efectos del IMSS y del INFONAVIT
UNIDAD 4
4.1
4.2
CASO PRACTICO DE AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES
Planteamiento del caso practico
Desarrollo de la practica
DERECHO FISCAL I
UNIDAD 1 TEORÍA GENERAL DEL DERECHO FISCAL
1.1 la autonomía: precisiones conceptuales.
1.2 el derecho financiero.
1.2.1 ramas del derecho financiero.
1.2.2 la cuestión de la autonomía del derecho financiero.
1.2.3 la construcción del derecho financiero su marco histórico.
1.3 el derecho tributario.
1.3.1 el tributo como eje de construcción: marco teórico.
1.3.2 surgimiento del derecho tributario.
1.3.3 el tributo como realidad jurídica.
UNIDAD 2 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
2.1
2.2
2.3
2.4
la actividad financiera como actividad estatal
la economía publica
razones y necesidades de la economía pública
los ingresos públicos
2.4.1 ingresos de carácter publico
2.4.2 naturaleza monetaria
2.4.3 medio de financiamiento: fines fiscales
32
2.4.4 clasificación de los ingresos
2.4.5 ley de ingresos de la federación
2.5 los gastos públicos
2.5.1 clasificaciones administrativas
2.5.2 clasificación económica
2.6 disciplinas que estudian la actividad financiera del estado
UNIDAD 3 FUENTES DEL DERECHO FISCAL
3.1 concepto de fuente formal del derecho
3.2 la constitución
3.3 la ley
3.3.1 elementos conceptuales
3.3.2 el proceso legislativo
3.4 tratados internacionales
3.5 decreto ley
3.6 decreto delegado
3.7 reglamento
3.8 jurisprudencia
3.9 circulares
UNIDAD 4
MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES
4.1 método de interpretación
4.1.1 interpretación gramatical
4.1.2 interpretación lógica
4.1.3 interpretación restrictiva
4.1.4 interpretación estricta
4.1.5 interpretación histórica
4.1.6 interpretación económica
4.1.7 interpretación teológica
4.2 clasificación
4.2.1 interpretación autentica
4.2.2 interpretación jurisdiccional
4.2.3 interpretación administrativa
4.2.4 interpretación doctrinal
4.2.5 interpretación ordinaria
4.2.6 interpretación jurídica
4.3 supletoriedad de las normas fiscales
4.4 principios constitucionales en materia fiscal
UNIDAD 5 LA RELACIÓN TRIBUTARIA
5.1 el tributo desde el punto de vista del jurista
5.2 carácter complejo de la relación jurídica tributaria
5.3 el nacimiento de la obligación tributaria
5.3.1 la obligación tributaria como obligación
5.3.2 el proceso de nacimiento de la obligación tributaria
5.3.3 el hecho generador de la obligación tributaria
5.3.4 estructura del hecho imposible o generador de la obligación tributaria
5.4 elemento de la relación tributaria
5.4.1 sujetos
5.4.2 objetos y hecho imposible
5.4.3 la base
5.4.4 tasa, tarifa, tabla
UNIDAD 6 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES
33
6.1 según la ley de ingresos de la federación
6.1.1 ingresos tributarios
6.1.2 ingresos patrimoniales
6.1.3 empréstitos
6.2 según el código fiscal de la federación
6.2.1 impuestos
6.2.2 aportaciones de seguridad social
6.2.3 accesorios de mejoras
6.2.4 derechos
6.2.5 aprovechamientos
6.2.6 productos
6.2.7 accesorios
UNIDAD 7 CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
7.1 impuestos federales
7.2 impuestos estatales
7.3 impuestos municipales
UNIDAD 8 CRÉDITO FISCAL
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
fases del procedimiento
nacimiento del crédito fiscal
exigibilidad del crédito fiscal
determinación del crédito fiscal y fecha de pago
formas de extinción del crédito fiscal
8.5.1 pago
8.5.1 compensación
8.5.2 condonación
8.5.3 prescripción
8.5.4 cancelación
8.5.5 caducidad
8.5.6 devolución
8.6 actualizaciones inflacionarias
8.7 medios de pago
UNIDAD 9 OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
9.1 inscripción en el R.F.C.
9.1.1 domicilio fiscal
9.1.2 obligados
9.1.3 requisitos
9.1.4 actividad preponderante
9.1.5 practica
9.1.6 cambios en el R.F.C.
9.2 llevar contabilidad
9.2.1 concepto de contabilidad para efectos fiscales
9.2.2 sistemas de contabilidades
9.3 expedir comprobantes fiscales
9.3.1 què es el comprobante fiscal
9.3.2 requisitos de comprobantes fiscales
9.3.3 tipos de comprobantes fiscales
9.3.4 comprobantes simplificados
9.4 obligaciones de los impresores autorizados
REGIMEN GENERAL DE EMPRESAS I
UNIDAD 1 DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
34
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
sujetos de los impuestos
establecimiento permanente
residentes en México
residentes en el extranjero
tratados para evitar la doble tributación
factores de ajuste y actualización
intereses
UNIDAD 2 INGRESOS ACUMULABLES
2.1 ingresos acumulables
2.2 fechas en que se obtienen los ingresos
2.3 fechas en que se acumulan los ingresos
2.4 otros conceptos de ingresos acumulables
2.5 ganancia o pérdida por operaciones financieras derivadas
2.6 ganancia en enajenación de acciones
2.7 acciones por las que ya se hubiera calculado el costo
2.8 enajenación de acciones a costo fiscal
2.9 ganancia en enajenación de inversiones parcialmente deducibles
2.10 no acumulación de impuestos trasladados
2.11 ingresos por inflación
UNIDAD 3 DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
sujetos del impuesto
ingresos acumulables
partes relacionadas
erogaciones
préstamos y donativos
copropiedad
sociedad conyugal
sucesión
ingresos exentos
UNIDAD 4 INGRESOS POR SALARIOS
4.1 ingresos gravables
4.2 ingresos en servicios
4.3 ingresos por pagos de separación
4.4 cálculo, retención y entero del I.S.R.
4.5 cálculo y aplicación del subsidio
4.6 cálculo y aplicación del C.A.S.
4.7 cálculo del i.s.r. anual
4.8 obligaciones de los trabajadores
4.9 obligaciones de los patrones
4.10 requisitos para acreditar el C.A.S.
Unidad 5 Actividades empresariales y profesionales
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
sujetos obligados
ingresos gravables
otros conceptos de ingresos acumulables
disminución de deudas perdonadas
momento de acumulación de los ingresos
deducciones autorizadas
deducción de inversiones
35
5.8 requisitos de las deducciones
5.9 gastos e inversiones no deducibles
5.10 pagos provisionales
5.11 retención de impuesto por personas morales
5.12 servicios profesionales en forma esporádica
5.13 cálculo del impuesto del ejercicio
5.14 renta gravable para P.T.U
5.15 obligaciones de los contribuyentes con actividades empresariales y
profesionales
5.16 régimen intermedio
5.17 régimen de pequeños contribuyentes
5.18 resolución de facilidades administrativas
UNIDAD 6 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO, POR ENAJENACIÓN Y ADQUISICIÓN DE BIENES
6.1 concepto de arrendamiento, enajenación y adquisición
6.2 disposiciones generales aplicables
6.3 sujetos del impuesto
6.4 objetos del impuesto
6.5 ingresos gravables
6.6 deducciones autorizadas
6.7 pagos provisionales
6.8 subarrendamiento
6.9 retención de impuesto por personas morales
6.10 operaciones de fideicomiso
6.11 obligaciones de los contribuyentes
6.12 reglas para disminuir pérdidas
6.13 costo de adquisición
6.14 actualización del costo de adquisición
6.15 costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación
6.16 ingresos por adquisición de bienes
UNIDAD 7 OTROS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS
7.1
7.2
7.3
7.4
ingresos por intereses
ingresos por la obtención de premios
ingresos por dividendos distribuidos por personas morales
demás ingresos que obtengan las personas físicas
UNIDAD 8 OTROS TRATAMIENTOS FISCALES
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
instituciones del sistema financiero
régimen de consolidación fiscal
régimen simplificado
personas morales con fines no lucrativos
determinación de la CUFIN y CUCA
estímulos fiscales
resolución de facilidades administrativas
UNIDAD 9 DEDUCCIONES, ESTÍMULOS FISCALES Y DECLARACIÓN ANUAL
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
requisitos de las deducciones
gastos no deducibles
tasas para deducción de inversiones
cálculo del impuesto anual
cálculo del subsidio
declaración anual
estímulos fiscales
36
DERECHO FISCAL II
UNIDAD 1 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
1.1.
1.2.
Obligaciones de las autoridades fiscales
Facultad de comprobación de las autoridades fiscales
1.2.1.
Plazo para la resolución de peticiones
1.2.2.
Facultades del ejecutivo
1.2.3.
Visitas domiciliarias
1.2.4.
Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
1.3. Autorización de pagos a plazos
1.4. Extinción de las facultades de comprobación
UNIDAD 2
INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
2.1.De las infracciones
2.1.1. Multas
2.1.2. Responsables
2.1.3. Condonación de multas
2.1.4. Fundamentación y motivación de las multas
2.1.5. Tipos de infracciones y multas
2.2.De los delitos fiscales
2.2.1. Concepto
2.2.2. Responsables de los delitos fiscales
2.2.3. Contrabando
2.2.3.1. Concepto
2.2.3.2. Sanción
2.2.3.3. Calificación del delito
2.2.4. Defraudación fiscal
2.2.4.1. Concepto
2.2.4.2. Sanción
2.2.4.3. Calificación del delito
UNIDAD 3
NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS
3.1.
el recurso administrativo
3.1.1.
El recurso de revocación
3.1.2.
Impugnación de las notificaciones
3.1.3.
Tramite y resolución del recurso de revocación
3.2. Notificaciones y la garantía del interés fiscal
3.2.1.
Notificaciones y planos
3.2.1.1.
Concepto
3.2.1.2.
Tipos de notificaciones
3.2.1.3.
Procedimiento
3.2.2.
Planos en materia fiscal
3.2.3.
Instancias, peticiones y resoluciones tributarias
3.2.3.1.
Derecho de petición
3.2.3.2.
Las instancias
3.2.3.3.
La consulta
3.2.3.4.
Resoluciones a las peticiones de las instancias
3.2.4.
Garantía del interés fiscal
3.2.4.1.
Concepto
3.2.4.2.
Formas de garantizar el interés fiscal
3.2.4.3.
Procedencia de la garantía
3.2.5.
Caducidad o prescripción
UNIDAD 4
EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
37
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
UNIDAD 5
El acto administrativo y su ejecutoriédad
Marco legal del procedimiento administrativo de ejecución
El embargo
4.3.1. Fundamentaciòn legal
4.3.2. El embargo precautorio
4.3.3. Bienes embargados
4.3.4. Intervención de negociaciones
4.3.5. Ruptura de cerraduras
El remate
4.4.1. Procedencia
4.4.2. Presupuestos del remate
4.4.3. Modalidades de venta
4.4.3.1.
Subasta publica
4.4.3.2.
Venta fuera de subasta
4.4.4. Lugar para la venta
4.4.5. Precios de venta
4.4.6. Postura legal
4.4.7. Fecha de remate
4.4.8. Fincamiento del remate
4.4.9. Pago de posturas
MEDIOS DE DEFENSA
5.1.Importancia de los recursos administrativos
5.1.1. Promociones
5.1.2. Negativa ficta
5.1.3. Derecho a la representación
5.1.4. Justicia de ventanilla
5.2.Naturaleza jurídica de los recursos
5.3.Recursos según el c.f.f.
5.4.Juicio contenciosos administrativos
5.4.1. Procedencia
5.4.2. Improcedencia y sobreseimiento
5.4.3. Las pruebas
5.4.4. Juicio de nulidad
5.4.5. Amparo
CONTRIBUCIONES INDIRECTAS Y AL COMERCIO EXTERIOR
Unidad 1 Estructura y características generales del impuesto al valor agregado
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
Sujeto
Objeto
Bases
Tasa del iva
Iva por enajenaciòn de bienes
Iva por prestaciòn de servicios
Iva por otorgar el uso o goce temporal de bienes
Iva por importaciòn
Unidad 2 El iva y las exportaciones
2.1
2.2
2.3
Efectos de la tasa del 0%
Exensiones del iva
Traslaciòn y acreditamiento del iva
Unidad 3 Devoluciones y descuentos
38
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Declaraciones mensuales y anuales del iva
Compensaciòn y devoluciòn de saldo a favor del iva
Obligaciones en materia de iva
El iva en actos accidentales
Iva en operaciones con gobierno o constituciones exentas de impuesto
Unidad 4 Los criterios del iva
4.1
4.2
4.3
Impuesto especial sobre producto y servicio
Impuesto sobre tenencia o uso de vehiculos y automòviles
4.2.1 Panorama general
Derechos
4.2.1 Panorama general
Unidad 5 Contribuciones arancelarias
5.1
5.2
5.3
5.4
Regimenes de trafico de mercancia exterior
Impuestos de importaciòn
Impuestos de exportaciòn
Tratado de libre comercio de america del norte
5.4.1 Panorama general
Unidad 6 Aplicaciòn del iva y de otras contribuciones en operaciones de comercio exterior
6.1
6.2
6.3
Ley de coordinaciòn fiscal
6.1.1 Panorama e interrelaciones con el iva
6.1.2 Otras contribuciones
El iva y los convenios de coordinaciòn fiscal
Actualizaciòn de temas que sufrieron evoluciòn durante el curso.
REGIMEN GENERAL DE EMPRESAS II
Unidad 1 Obligaciones de las personas físicas
1.1
1.2
1.3
1.4
obligaciones diversas de las personas morales
determinación presuntiva de la utilidad fiscal
modificación de la utilidad o pérdida fiscal
intereses que se asimilan a dividendos
Unidad 2 Deducciones autorizadas
2.1 deducciones que se pueden efectuar
2.2 deducciones de extranjeros con establecimiento en el país
2.3 requisitos que deben reunir las deducciones
2.4 gastos no deducibles
2.5 fondos para pensiones, jubilaciones y antigüedad
2.6 valor de bienes recibidos en el extranjero
2.7 costo en arrendamiento financiero
2.8 erogaciones estimadas
2.9 concepto de inversión
2.10 deducción de inversiones
2.11 tasas para gastos y cargos diferidos y preoperativos
2.12 tasas de depreciación de activos fijos
2.13 tasas de depreciación para maquinaria y equipo
2.14 reglas para la deducción de inversiones
2.15 pérdida por caso fortuito o fuerza mayor
2.16 monto de la inversión en arrendamiento financiero
39
2.17
2.18
2.19
2.20
opciones en arrendamiento financiero
ajuste por inflación
concepto de crédito
concepto de deuda
Unidad 3 Determinación del resultado fiscal
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
determinación del resultado fiscal
impuesto sobre dividendos
declaración de liquidación de sociedades
fideicomiso de actividades empresariales
coeficiente de utilidad
pagos provisionales
renta gravable para p.t.u.
determinación del impuesto anual
declaración anual
PERSONAS FISICAS NO EMPRESARIAS
Unidad 1 Disposiciones generales.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
Introducción.
Sujetos.
Ingresos acumulables.
Copropietarios y sociedad conyugal.
Sucesión hereditaria
Ingresos exentos.
Concepto de erogaciones.
Unidad 2 De los ingresos por salarios
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
Introducción.
Objeto y sujetos.
Retención el i.s.r.
Obligaciones de los contribuyentes
Obligaciones de terceros.
Casos prácticos.
Unidad 3 De los ingresos por arrendamiento.
3.1
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
3.9.
3.10.
3.11.
3.12.
introducción.
Definición de bienes inmuebles.
Sujetos y objeto
Exenciones
Deducciones autorizadas
Pagos provisionales.
Impuesto del ejercicio.
Otras obligaciones
Impuesto al activo.
Impuesto al valor agregado.
Participación de los trabajadores en las utilidades.
Casos prácticos.
Unidad 4 De los ingresos por enajenacion de bienes.
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
Introducción.
Ingresos acumulables y no acumulables.
Ingresos exentos
Cálculo de la ganancia
40
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.
4.10.
Unidad 5
Deducciones autorizadas.
Determinación del costo de adquisición.
Cálculo del pago provisional.
Cálculo del isr anual.
Ventas a plazo
Casos prácticos.
De los ingresos por adquisicion de bienes
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
Unidad 6
morales.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
introducción.
conceptos que se consideran ingresos y definiciones.
adquisiciones exentas
deducciones autorizadas
pagos provisionales.
cálculo del isr anual.
casos prácticos.
De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas
introducción.
sujetos y objeto del impuesto.
cuenta de capital de aportación actualizado.
capital de aportación por acción actualizado.
dividendos.
reducciones de capital.
compra de acciones
obligaciones de las personas morales que pagan dividendos.
Cuenta de utilidad fiscal neta y reinvertida.
Esquema de distribución de dividendos.
Unidad 7 De los ingresos por intereses.
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.
7.5.
7.6.
7.7.
7.8.
7.9.
Introducción.
Sujetos y objeto.
Sociedad conyugal.
Tasa y retención del isr.
Base del impuesto.
Sujetos exentos de retención.
Intereses exentos.
Obligaciones para quienes pagan intereses.
Caso práctico.
Unidad 8 De los ingresos por obtencion de premios
8.1.
8.2.
8.3.
8.4.
8.5.
8.6.
8.7.
Introducción.
Sujetos y objeto.
Ingresos por los que no se paga el impuesto.
Determinación de la base gravable y el impuesto
Retención del impuesto.
Otras obligaciones de las personas que otorgan los premios.
Casos prácticos.
Unidad 9 De los demás ingresos que obtengan las personas fisicas.
9.1.
9.2.
9.3.
Introducción.
Sujetos y objeto del impuesto.
Ingresos exentos.
41
9.4.
9.5.
9.6.
9.7.
Unidad 10
Determinación de la base y momento de acumulación.
Reglas aplicables a los intereses y ganancia cambiara.
Pagos provisionales.
Casos prácticos.
De las deducciones
10.1.
10.2.
10.3.
Unidad 11
Requisitos de las deducciones
Erogaciones no deducibles
Cálculo de la deducción de inversiones.
Da declaración anual.
11.1.
11.2.
11.3.
11.4.
11.5.
11.6.
11.7.
11.8.
Epoca de pago
Pago en parcialidades
Deducciones personales.
Estímulos fiscales.
Cálculo del impuesto anual.
Acreditamiento.
Mecánica de cálculo
Casos prácticos.
REGIMEN SIMPLIFICADO Y PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES
Unidad 1 Régimen simplificado.
1.1
1.2
1.3
1.4
características.
objetivo.
ubicación dentro de la estructura de la l.i.s.r.
conceptos aplicables.
Unidad 2 Tratamiento fiscal del régimen simplificado.
2.1 ingresos.
2.1.1 ingresos acumulables.
2.1.2 momento de acumulación de los ingresos.
2.1.3 ingresos exentos.
2.2 deducciones.
2.2.1 deducciones autorizadas.
2.2.2 requisitos de las deducciones autorizadas.
2.2.3 no deducibles.
2.3 utilidad fiscal y utilidad gravable.
2.3.1 determinación.
2.3.2 casos prácticos.
2.4 perdida fiscal.
2.4.1 determinación.
2.4.2 actualización.
2.4.3 amortización.
2.4.4 casos prácticos.
Unidad 3 Determinación del I.S.R. del régimen simplificado.
3.1 pagos provisionales del i.s.r.
3.1.1 mecánica de cálculo.
3.1.2 casos prácticos.
3.2 i.s.r. del ejercicio.
3.2.1 mecánica de cálculo.
3.2.2 casos prácticos.
42
3.3 reducción del i.s.r.
Unidad 4 Obligaciones fiscales.
4.1 análisis.
Unidad 5 Facilidades administrativas.
5.1 análisis.
5.2 aplicación práctica.
Unidad 6 Empresas integradoras
6.1 análisis
6.2 aplicación practica
Unidad 7 Impuesto empresarial tasa única
7.1 sujetos, objeto, base gravable y tasa
7.2 exceptuados de pagar el ia
7.3 pagos provisionales de ia
7.3.1 mecánica de calculo
7.3.2 casos prácticos
7.4 dia del ejercicio
7.4.1 mecánica de calculo
7.4.2 casos prácticos
7.4.3 declaración anual del ia
7.5 reducción del ia
7.6 acreditamiento, devolución y compensación
7.7 exención del pago del ia por decreto
Unidad 8 Personas morales con fines no lucrativos
8.1
8.2
8.3
8.4
características
objetivo
ubicación dentro de la estructura de la L.I.S.R.
conceptos aplicables
REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL
Unidad 1
Introducción a la seguridad social
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
Unidad 2
Antecedentes históricos de las seguridad social en México.
Estructura jurídica de las seguridad social en méxico, e instituciones que dan seguridad social.
Tipos de prestaciones y ramos de seguros.
Formas de sujetos de aseguramiento.
Naturaleza de la obligación obrero-patronal y aplicación de ley del i.m.s.s.
Estructura orgánica del i.m.s.s.
Integración y funcionamiento de comisiones mixtas de seguridad e higiene.
régimen obligatorio
2.1 Sujetos de aseguramiento obligatorio.
2.2 Momento en que inicia la obligación patronal.
2.3 Tramite de registro patronal imss-infonavit.
43
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
Formatos para tramite de inscripción patronal.
Auto clasificación patronal.
Avisos patronales por diversas modificaciones.
Inscripción de trabajadores ante el imss e infonavit.
Imss desde tu empresa.
Unidad 3 integración del salario para efectos del imss e infonavit.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Antecedentes.
Modificaciones al salario.
Modificaciones al salario variable.
Modificaciones con salarios mixtos.
Factor mínimo de integración del salario base de cotización.
Percepciones de tipo fijo.
BIBLIOGRAFIA
¿Qué tipo de examen es?
o
o
o
o
Se trata de un examen de opción múltiple objetiva, confiable y válida.
Consta de una porción común con 200 preguntas organizadas en áreas.
Para cada pregunta hay 4 opciones de respuesta.
Sólo una de las 4 opciones es correcta.
¿Qué evalúa el examen?
El examen evalúa en su porción común el nivel de habilidades académicas y
conocimientos generales de quienes aspiran a obtener el titulo de la Lic. En Contaduría
Pública. En cuanto a los módulos específicos, cada módulo explora un nivel de
conocimientos y habilidades más específicos a las áreas disciplinarias que son
prerrequisitos de la Licenciatura profesional.
El examen explora aquellas habilidades y conocimientos que los aspirantes adquirieron a lo
largo de los 4.5 años de su formación previa y que se consideraron necesarios para realizar
estudios superiores, por lo que brinda a la institución que lo aplica, información valiosa para
apoyar decisiones en términos de selección, clasificación y diagnóstico de estudiantes.
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¿Cuánto dura el examen?
El examen de conocimientos no es de velocidad, tiene un tiempo límite de 5 horas que es
suficiente para resolver las 200 preguntas.
¿Cómo se califica el examen?
El aspirante responde las preguntas del examen en una hoja de respuestas de formato para
lector óptico diseñada específicamente para el examen.
Las hojas de respuesta se pasan por un lector óptico, se transfieren a archivos electrónicos y se
califican automáticamente mediante un programa de cómputo especializado en calificación.
RECOMENDACIONES GENERALES PARA PREPARARSE ADECUADAMENTE
En general un estudiante con una buena y sólida formación académica durante la carrera está
preparado para sustentar el examen y obtener un buen resultado. Sin embargo no está de más
programar algunas sesiones de estudio y repaso para practicar algunas habilidades y recordar
información útil de las diferentes áreas que explora el examen.
Recomendaciones previas a la presentación del examen
Antes de ponerte a estudiar te recomendamos seguir los siguientes pasos:
Lee completamente esta guía de estudio para que puedas identificar las áreas en las cuales
requieres sesiones de estudio o repaso.
Asegúrate de que entiendes bien el tipo de preguntas que vendrán en el examen y la forma
de contestarlas.
Planea tus sesiones de estudio en función del tiempo que tienes previo a la fecha en que
sustentarás el examen.
Identifica materiales de estudio con los que cuentas y recaba aquel material que no tienes y
que te puede ser útil (libros, revistas, apuntes, sitios en Internet).
Organiza tus sesiones y materiales de estudio por área de contenido a partir de aquellos
contenidos que consideres han representado mayor dificultad para su comprensión. Elabora
resúmenes, cuadros sinópticos o esquemas que te ayuden a comprender el contenido de
estudio. Si se trata de un procedimiento, programa ejercicios de práctica.
45
Asegúrate de que comprendes lo que estás estudiando, trata de explicarlo en tus propias
palabras, no sirve memorizar algo que no entiendes. No te des por vencido a la primera,
trata de identificar las dudas que tienes respecto al tema y pregunta a algún profesor o
compañero que sea bueno en la materia.
Selecciona un lugar adecuado para estudiar, con buena luz y ventilación, tranquilo y sin
distracciones.
Dedica por lo menos seis sesiones de estudio a la semana de aproximadamente 2 horas
(mínimo 1 hora, máximo 3 horas).
Recomendaciones para presentar el examen
Si sigues las siguientes recomendaciones evitarás aumentar la tensión o presión por aspectos
ajenos al examen.
Descansa y duerme lo suficiente la noche anterior, no te desveles, es importante
que llegues descansado.
Levántate temprano para no estar angustiado por el tiempo.
Usa ropa cómoda y adecuada al clima.
No ayunes, es importante que tomes alimentos saludables y en cantidad
suficiente.
Lleva un reloj y calculadora científica.
Si necesitas medicamentos o toallas sanitarias, no los olvides.
Identifica rutas y tiempos para llegar, con anticipación.
Ubica previamente el edificio donde será la aplicación.
Llega al menos 30 minutos antes de la hora fijada para el inicio del examen, así
tendrás tiempo de identificar la ubicación del salón en donde se llevará a cabo.
Escucha con atención las indicaciones de los aplicadores. Ellos te proporcionarán
información importante.
Durante el examen trata de mantenerte tranquilo y concentrado en la lectura de
las preguntas.
No trates de ser el primero o de los primeros en terminar, si te sobra tiempo revisa
y verifica tus respuestas.
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En el examen hay preguntas de diferentes grados de dificultad, si algunas te
parecen especialmente difíciles, no te entretengas demasiado tiempo en ellas,
continúa con las demás y al finalizar vuelve a ellas y trata de responderlas.
Es importante que tengas presente que está estrictamente prohibido copiar las
respuestas de otro aspirante o sacar acordeones o apuntes durante el examen.
Si tienes duda sobre cualquier cosa, pregunta con toda confianza.
INSTRUCTIVO PARA PRESENTARTE AL EXAMEN
A continuación te presentamos una serie de instrucciones que debes seguir con mucho cuidado
para que tu proceso de admisión se lleve a cabo sin problemas.
1) Debes presentarte en la universidad Salazar a las 7:30 hrs. en la dirección de tu carrera
para presentar el Examen de Conocimientos, el cual se aplicará de 08:00 a 13:00 hrs.
2) Es indispensable que presentes tu credencial de elector para tener acceso al examen. Si se
te extravía o se te olvida, no podrás presentar el examen.
3) No se pueden introducir mochilas o bolsas al aula ni aparatos electrónicos como
celulares, audífonos, palm, etc. Lo único con lo que DEBES presentarte para el examen
de conocimiento es una calculadora científica. Para el examen deberás presentarte con un
lápiz del 21/2.
4) Se te informará el horario de entrega de resultados en el momento que estés presentando
el examen.
5) En el día asignado para dar el resultado de tu examen, en caso de ser aprobado, se te
informará la hora de entrega de los oficios de aceptación y los requisitos para el examen de
toma de protesta para que sigas con el trámite.
El incumplimiento de alguno de los puntos antes establecidos o a la disciplina durante el
proceso de examen puede causar la pérdida del derecho a examen o a ser admitido.
Es necesario aclarar que el resultado del examen no puede cambiarse ni solicitarse revisión del
mismo, pues son calificados por computadora.
GRACIAS POR TU ATENCIÓN.
Nota: Para cualquier duda o inquietud, con respecto al Examen,
puedes acudir a la
Coordinación de Servicios Escolares o de la Licenciatura, o bien comunicarte al teléfono (61 4
16 21 0 4 16 26 extensión 141 y extensión 105 de control escolar.
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