2004_114info.pdf

INFORME ANUAL SOBRE EL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A los Señores Presidente y Directores de
NACION A.F.J.P. S.A.
San Martín 913
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. De acuerdo con las normas de auditoría vigentes, a los auditores externos se les requiere que informen las observaciones sobre el sistema de control interno contable de la
Sociedad que pudieran haber surgido durante el desarrollo de su auditoría, así como
sus sugerencias para el mejoramiento de las actividades de control del sistema examinado. Asimismo, la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones requiere que dicha información a) señale las debilidades detectadas durante
la realización de la auditoría anual y las correspondientes recomendaciones para solucionarlas, respecto de los sistemas y políticas de control interno de las Administradoras en lo que hace a su accionar y a la protección de los activos del Fondo, y b) incluyan una mención específica sobre ciertas actividades de control enunciadas en el artículo 11° de su Instrucción N° 25/2001.
2. Como parte de nuestra auditoría de los estados contables de NACION A.F.J.P. S.A.
para el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2004, hemos considerado el sistema de
control interno contable de la Sociedad, sola mente para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados en relación con la auditoría de
los referidos estados contables. Nuestra consideración del sistema de control interno
contable no incluyó un estudio y evaluación detallados de ninguno de sus elementos y
no tuvo por objetivo hacer recomendaciones detalladas ni evaluar la confiabilidad del
sistema de control interno de la Sociedad para prevenir o detectar todos los errores o
irregularidades. En este sentido, cabe adve rtir que, debido a las limitaciones inherentes
a todo sistema de control interno, pueden producirse errores o irregularidades y los
mismos no ser detectados. Además, la proyección de cualquier evaluación del sistema
hacia ejercicios futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de los
procedimientos se deteriore, por lo que deberá prestarse debida atención al mantenimiento de procedimientos actualizados y adecuados a las circunstancias.
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3. La Gerencia de la Sociedad es responsable del establecimiento y mantenimiento del
sistema de control interno. Los objetivos de este sistema son los de proveer a la Gerencia una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados
contra pérdidas por usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones se ejecutan de acuerdo con la autorización de la Gerencia y son adecuadamente registradas
para permitir la preparación de estados contables de acuerdo con las normas contables
profesionales y legales vigentes.
4. Como resultado del trabajo realizado y con las limitaciones en el alcance descriptas
precedentemente estamos en condiciones de informar que el sistema de control interno
contable de la Sociedad es adecuado para cubrir los objetivos de control sobre los aspectos enunciados en el artículo 11° de la Instrucción N° 25 de la Superintendencia de
Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones. Adicionalmente, si bien el
propósito de nuestra consideración del sistema de control interno contable no es el de
brindar seguridad sobre su confiabilidad, ciertos asuntos llamaron nuestra atención y
queremos informárselos a ustedes en las observaciones adjuntas. Estas observaciones,
que fueron consideradas en nuestra auditoría anual y que no modifican la opinión expresada en nuestro informe de auditoría de fecha 23 de agosto de 2004, están descriptas, junto con nuestras sugerencias y los comentarios de la gerencia, en el memorándum que se adjunta en el presente informe.
5. Nuestra consideración del sistema de control interno no detectó necesariamente todos
los asuntos susceptibles de acciones correctivas y, por consiguiente, tampoco reveló
necesariamente todos los asuntos que puedan considerarse debilidades significativas.
6. Este informe y el memorándum adjunto sobre el sistema de control interno están destinados exclusivamente a su uso por parte del Directorio, la Gerencia de la Sociedad y la
Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, y no debe ser utilizado con ningún otro propósito.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de agosto de 2004
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Presidente y Directores de
NACION A.F.J.P. S.A.
San Martín 913
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. Hemos auditado los balances generales adjuntos de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de
junio de 2004 y 2003 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del
patrimonio neto y de flujo de efectivo, por los ejercicios finalizados en esas fechas, y las
notas 1. a 16. y anexos 5 a 14 que los complementan. La preparación y emisión de
dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables
basada en nuestras auditorías.
2. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la
República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su
tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la
inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados
contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de
juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como
evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por
la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su
conjunto. Consideramos que nuestras auditorías nos brindan una base razonable para
fundamentar nuestra opinión.
3. Como se describe en las notas 12., 13. y 14. a los estados contables mencionados en
el párrafo 1., la República Argentina se encuentra inmersa en un delicado contexto
económico cuyos principales indicadores son un alto nivel de endeudamiento externo,
un sistema financiero en crisis, un riesgo país que ha alcanzando niveles fuera de los
promedios habituales. Esta situación ha generado un incremento significativo en el
nivel de desempleo y un deterioro de la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir
con sus obligaciones, el cual declaró el incumplimiento del pago de los servicios de la
deuda pública a fines de 2001. Frente a este marco de crisis durante los últimos meses
de 2001 y los primeros meses de 2002 se implementó en el país un profundo cambio
del modelo económico y de la Ley de Convertibilidad vigente desde el mes de marzo de
1991. Las principales consecuencias del conjunto de medidas adoptadas por el
Gobierno Nacional y detalladas en las mencionadas notas son la devaluación del peso
argentino respecto del dólar estadounidense y la pesificación de ciertos activos y
pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país, el deterioro en el valor de
mercado de los títulos públicos nacionales y provinciales, la renegociación de los títulos
del canje de la deuda pública por préstamos garantizados, la pesificación de los
mismos y la propuesta de reestructuración de la deuda pública. Los estados contables
adjuntos deben ser leídos teniendo en cuenta las cuestiones previamente
mencionadas.
Al 30 de junio de 2004 y 2003, NACION A.F.J.P. S.A. mantiene inversiones en
préstamos garantizados y títulos públicos sin cotización, nacionales y provinciales, por
un total de $ 37.623.618 y $ 43.098.071, respectivamente. Dichos saldos representan
aproximadamente el 22% y 25% del activo, y el 29% y 30% del patrimonio neto,
respectivamente a dichas fechas. A la fecha de emisión del presente informe no es
posible determinar los efectos futuros que el desarrollo de la crisis argentina descripta
anteriormente pueda tener respecto de la recuperabilidad del valor de libros de dichos
activos. Los estados contables mencionados en párrafo 1. no incluyen ajustes que
podrían resultar de la resolución de esta incertidumbre.
4. Nuestro informe de auditoría de fecha 28 de agosto de 2003, sobre los estados
contables de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de junio de 2003, incluyó una salvedad por la
incertidumbre sobre los efectos que la aplicación de la Ley N° 25.687 (Derecho a
acrecer) pudiera tener respecto de las obligaciones de la Sociedad con sus
beneficiarios. Tal como se describe en la nota 15. a los estados contables adjuntos, con
fecha 27 de abril de 2004 se emitió la Resolución Conjunta N° 25 de la
Superintendencia de AFJPs y N° 29.843 de la Superintendencia de Seguros de la
Nación, la cual estableció la forma de realizar el recálculo de los beneficios producto de
la emisión de la Ley N° 25.687 antes mencionada. Por lo tanto, a la fecha de emisión
del presente informe los estados contables de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de junio de
2003 no se encuentran afectados por la incertidumbre descripta previamente.
5. Al 30 de junio de 2004 y 2003, la Sociedad valuó su tenencia de préstamos
garantizados y títulos públicos sin cotización de acuerdo con los criterios establecidos
por la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones
que se describen en las notas 1.2.2.2. y 1.2.2.3. a los estados contables adjuntos. De
acuerdo con las normas contables profesionales, la valuación de dichos activos debería
haberse realizado considerando su valor recuperable. La inexistencia de operaciones
significativas con los mencionados préstamos y las características del contexto
económico y del mercado financiero, tal como se describen en las notas 13. y 14. a los
estados contables adjuntos, dificultan la determinación del valor recuperable de los
mismos en los términos de la R.T. N° 17 a efectos de cuantificar las eventuales
diferencias entre las normas contables profesionales vigentes y las de la
Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones.
6. En nuestra opinión, sujeto al efecto de los ajustes, si los hubiera, que podrían haberse
requerido de conocerse la resolución de la incertidumbre mencionada en el párrafo 3.,
los estados contables mencionados en el párrafo 1. presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de NACION A.F.J.P. S.A. al
30 de junio de 2004 y 2003, y los resultados de sus operaciones, los flujos de su
efectivo y las variaciones en su patrimonio neto por los ejercicios finalizados en esas
fechas, de conformidad con las normas establecidas por la Superintendencia de
Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones y, excepto, adicionalmente,
por las cuestiones descriptas en el párrafo 5., con las normas contables profesionales
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.
7. En cumplimiento de disposiciones vigentes y de normas de la Superintendencia de
Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, informamos que:
a) Al 30 de junio de 2004 la Sociedad cumple con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes en materia de custodia de las inversiones del Encaje.
b) Al 30 de junio de 2004 la deuda devengada con compañías de seguros por primas del
seguro de invalidez y fallecimiento, que surge de los registros contables de la
Administradora, asciende a $ 58.503,84, no siendo exigible a esa fecha.
c) No existen importes devengados en el trimestre abril a junio de 2004 en concepto de
multas e intereses punitorios por mora en el pago de primas del seguro colectivo de
invalidez y fallecimiento, de acuerdo con lo informado por la aseguradora.
d) No hemos tomado conocimiento de que existan denuncias por parte de la aseguradora
de rescisión del contrato de seguro colectivo de invalidez y fallecimiento por falta de
pago de primas.
e) Al 30 de junio de 2004 la deuda devengada con Nación Fondo de Jubilaciones y
Pensiones en concepto de capital complementario con Ingreso Base determinado por
la ANSeS, que surge de los registros contables de la Administradora, asciende a $
320.747,27, no encontrándose vencida a esa fecha. Asimismo, no existe deuda
devengada con Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones en concepto de capital de
recomposición, según surge de los registros contables de la Administradora.
f)
Las partidas deducidas del patrimonio neto a efectos del cómputo del capital mínimo han
sido determinadas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Administradoras
de Fondos de Jubilaciones y Pensiones.
g) Los estados contables adjuntos surgen de registros contables de la Sociedad, llevados
en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, y han
sido preparados dando cumplimiento a la Instrucción N° 34/2002 de la
Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones.
h) En el trimestre abril a junio de 2004 las comisiones devengadas ascendieron a
$28.008.949,88, mientras que las primas devengadas de seguros de invalidez y
fallecimiento ascendieron a $ 14.103.664,37, según surge de los registros contables de
la Administradora.
i)
De la verificación requerida por la instrucción N° 25 de la S.A.F.J.P. no se han
observado diferencias mensuales entre los saldos de anticipos de prestaciones
contabilizados en el trimestre abril a junio de 2004 y la información remitida a la
S.A.F.J.P. en cumplimiento de la Instrucción N° 36/2000.
j)
Al 30 de junio de 2004, la deuda de Nación Administradora de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones S.A. devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones,
que surge de los registros contables de la Sociedad asciende a $ 636.676,24, no
siendo exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 23 de agosto de 2004