2000_039info.pdf

INFORME DE AUDITORIA
A los Señores Presidente y Directores de
NACION A.F.J.P. S.A.
San Martín 9l3
Buenos Aires
Hemos examinado los estados contables de NACION AFJP SA al 31 de Diciembre
de 1.998 detallados en el apartado l. Tales estados contables constituyen información
preparada y emitida por la Administración del ente en ejercicio de sus funciones
exclusivas. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos estados
contables basada en el examen de auditoría practicado con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
Estado de Situación Patrimonial al 31 de Diciembre de 1.998.
Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 1.998.
Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
Diciembre de 1.998.
Estado de Origen y aplicación de fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
Diciembre de 1.998.
Notas y Anexos que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna, el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre
de 1997, el Estado de Resultado, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y
aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, sobre los que
emitiéramos Informe con fecha 30 de junio de 1999.
2 ALCANCE
Excepto por lo mencionado en el apartado 3 del presente informe, nuestro examen
fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION mediante Resolución N° 145/93, las que son compatibles con
las dictadas por la FEDERACION ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE
CIENCIAS ECONOMICAS.
La tarea de auditoría implica examinar selectivamente los elementos de juicio que
respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar
delitos o irregularidades intencionales. Asimismo incluye el análisis de la aplicación de las
normas contables profesionales y de la razonabilidad de las estimaciones de significación
hechas por la Administración de la entidad. Por tales motivos, el alcance de una auditoría
no resulta suficiente para opinar sobre si los sistemas del Banco u otros que pudieran
afectar su operación, son o serán "Año 2000" compatibles.
3 ACLARACIONES PREVIAS
La Sociedad, durante el mes de marzo de 1999, concluyó un análisis de los
diferentes procesos, circuitos y sistemas del proceso crítico de inversiones, determinando
que en el mismo existían inconsistencias y deficiencias que no condicen con el ambiente
de control interno deseado.
Por tal razón, la sociedad el 11 de mayo de 1999 solicitó a la S.A.F.J.P. que en el
marco de la Instrucción N° 012/99 de procesos correctivo -nivel memorando de intención y
entendimiento-, se incluyan todas las deficiencias denunciadas por la Administración
respecto de su proceso crítico de inversiones, como así también todas aquellas que surjan
de los procedimientos de control realizados por la S.A.F.J.P.
Por nota 060/3267/99 SAFJP del 23 de junio de 1999 se hace lugar a lo peticionado
en razón de que los problemas advertidos no constituyen una amenaza inmediata o seria
para el sistema, suscribiendo con Nación AFJP el 22 de octubre de 1999 el Memorando de
Intención y Entendimiento por el cual se establece la intención y conformidad para adoptar
las medidas tendientes a subsanar las inconsistencias y deficiencias detectadas en el
sistema de control interno sobre el proceso crítico de inversiones.
A la fecha del presente informe, el proceso correctivo se encuentra en la etapa final
de implementación y seguimiento, por lo que no hemos podido concluir con el análisis de
este tema.
4 DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajuste, si los hubiere, que pudieran
haberse requerido de haberse completado el trabajo mencionado en el apartado anterior,
los estados contables detallados en 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación patrimonial de NACION AFJP SA. Al 31 de Diciembre de 1.998 y
los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y los orígenes y
aplicaciones de fondos por el ejercicio terminado en dicha fecha, de acuerdo con normas
de la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones y con
normas contables profesionales.
5 INFORMACIONES ESPECIALES REQUERIDAS POR DISPOSICIONES VIGENTES
5.1
Los estados contables surgen de registros llevados en sus aspectos
formados de conformidad con normas legales;
5.2
La administradora ha discontinuado a partir del 1° de Julio de 1.995 la
reexpresión de los estados contables, de acuerdo con lo dispuesto por la
Instrucción N° 209 de la S.A.F.J.P.
5.3
Al 31 de Diciembre de 1.998 la deuda devengada a favor del Régimen
Nacional de la Seguridad Social que surge de los registros contables
ascendía a $ 592.466.45, no existiendo a dicha fecha deuda exigible por ese
organismo;
5.4
Las partidas deducidas del patrimonio neto a efectos del cómputo de Capital
Mínimo han sido determinadas de acuerdo con las normas de la
Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones;
5.5
Al 31 de Diciembre de 1.998 la deuda por primas del seguro de invalidez y
fallecimiento ascendía a $ 848.106,67, no existiendo a dicha fecha deuda
exigible por ese concepto conforme a las condiciones particulares de la
póliza;
5.6
Al 31 de Diciembre de 1.998 la deuda con el Fondo de Jubilaciones y
Pensiones en concepto de Capital Complementario y Capital de
Recomposición definidos en los artículos 92 y 94 de la Ley 24241
proveniente de determinaciones definitivas efectuadas por la Administración
Nacional de la Seguridad Social ascendía a $ 1.048.068,92;
5.7
Durante el mes de Diciembre de 1.998 no se devengaron multas e interés
punitorio por mora en el pago de primas de seguro colectivo de invalidez y
fallecimiento, no existiendo al 31 de Diciembre de 1.998 deuda por este
concepto;
5.8
Al 31 de Diciembre de 1.998 no existía denuncia de rescisión del contrato de
seguro de invalidez y fallecimiento de parte de la aseguradora por falta de
pago de primas;
5.9
El total de comisiones registradas en el mes de Diciembre de 1.998 asciende
a $ 6.258.253,30, de los cuales $ 2.022.075,76 corresponden a primas de
seguro de invalidez y fallecimiento; estos valores se han determinado de
acuerdo con el nivel de acreditaciones en las cuentas individuales de los
afiliados realizados en dicho mes.
Buenos Aires, 12 de noviembre de 1.999.