2005_112info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Presidente del Directorio de
YACIMIENTOS MINEROS DE AGUA DE DIONISIO
Salta 1127
San Fernando del Valle de Catamarca
Provincia de Catamarca
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados
Contables de YACIMIENTOS MINEROS DE AGUA DE DIONISIO, por el ejercicio
finalizado al 31 de diciembre de 2003, detallados en el apartado 1 siguiente.
Tales Estados constituyen información preparada y emitida por la Administración
de la Entidad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de
la empresa.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2003.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2003.
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1.5. Notas 1 a 7 y Anexos I a VI, incluido II bis, que forman parte integrante de los
mismos.
Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el
ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2002 sobre los que emitiéramos nuestro informe
de auditoría con abstención de opinión por similares salvedades a las indicadas en el
apartado 4. con fecha 28 de noviembre de 2003, los que fueron reexpresados de acuerdo
con lo indicado en la nota 2.3. y modificados según lo mencionado en la nota 3.17.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
2.1. Nuestro examen, excepto por lo expresado en 2.2., fue realizado de acuerdo
con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN
mediante Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por
el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel razonable de seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables en su conjunto carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la empresa y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
2.2. Si bien la Sociedad continúa con el proceso de incorporar mejoras
administrativas y operativas (notas 3.17 y 7), algunas falencias en el control interno de la
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Entidad tuvieron efectos aún en el presente ejercicio. En particular, tal como se indica en la
nota 2.4.3. a los estados contables, la valuación de la producción en proceso y terminada de
bienes de cambio se efectúa mediante el criterio de valor neto de realización, sin que a la
fecha se cuente con procedimientos y análisis suficientes que permitan verificar los costos
reales de operación, el grado de avance de la producción en proceso y determinar y
exponer adecuadamente los costos de operación y el resultado por tenencia.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Según se menciona en la nota 6.2., la Sociedad participa del 20% del Producido
Neto de la UTE conformada con Alumbrera Limited., cuyo reconocimiento contable se
efectuará cuando el saldo acumulado del mismo resulte positivo (incluyendo los anticipos
ya cobrados a cuenta e incluidos en el rubro “Otras Contingencias” del pasivo no
corriente). El cálculo de este Producido Neto, que fue objeto de revisión por otros
auditores, arroja al 31 de diciembre de 2003 y de 2004 un resultado acumulado negativo,
por lo que no se han reflejado ingresos por este concepto en los estados contables al 31 de
diciembre de 2003. A la fecha del presente informe la Sociedad no cuenta con
proyecciones sobre la evolución futura del Producido Neto que evidencien los plazos y
montos que se devengarían a su favor.
3.2. La Sociedad sigue presentando patrimonio neto negativo al cierre del ejercicio y,
no obstante la coyuntura macroeconómica favorable que le permitió continuar con el signo
positivo en sus resultados, no cuenta con información sobre la evolución económicofinanciera con posterioridad al cierre del ejercicio ni ha concluido los análisis operativos y
estructurales, incluyendo lo mencionado en el párrafo 3.1, que permitan determinar que los
valores contables no superen los valores recuperables de bienes de uso e intangibles.
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4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones en el alcance de
nuestro trabajo detalladas en el apartado 2.2 y las incertidumbres expresadas en el apartado
3., no estamos en condiciones de emitir opinión sobre los Estados Contables de
Yacimientos Mineros de Agua de Dionisio al 31 de diciembre de 2003, indicados en el
apartado 1., tomados en su conjunto.
5. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2003, las deudas devengadas en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Régimen Nacional de Seguridad Social que surgen de los
registros contables ascendían a $ 8.910.763,06, siendo exigibles $ 1.157.611,16 a esa
fecha.
BUENOS AIRES, 15 de abril de 2005
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