2003_150info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - FAPEP”
CARTA ACUERDO N° 1316/OC-AR BID
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros al 31 de diciembre de 2002 detallados en I- siguiente,
correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros – FAPEP” (Facilidad de
Preparación y Ejecución de Proyectos), parcialmente financiado a través de la Carta Acuerdo N°
1316/OC-AR suscripta el 16 de mayo de 2001 entre el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) y la República Argentina.
La ejecución se encuentra a cargo de la Secretaría de Finanzas dependiente el Ministerio de
Economía y Producción.
I-
ESTADOS AUDITADOS
A. Expresados en Dólares Estadounidenses
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2002.
2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2002.
3. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2002.
4. Notas a los Estados Financieros al 31/12/02 Nros. 1 a 8, que forman parte integrante
de los mismos.
1
B. Expresados en Pesos
1. Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2002.
2. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2002.
3. Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2002.
4. Notas a los Estados Financieros al 31/12/02 Nros. 1 a 8, que forman parte integrante
de los mismos.
Los estados mencionados precedentemente, fueron preparados por la Coordinación del
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Los Estados Financieros expresados en
dólares estadounidenses fueron recibidos por esta auditoría con fecha 06/02/03, mientras
que los expuestos en pesos se recepcionaron el 08/09/03; ambos se encuentran inicialados
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de dichos estados basada en el
correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo en los
siguientes períodos: 17/06/03 al 15/07/03; 29/08/03 al 01/09/03 y 08/09/03, fecha en que se
recibieron los estados financieros definitivos expresados en pesos.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contables
y demás procedimientos que se consideraron necesarios, excepto por lo que a continuación
se detalla:
2
No fue recibida directamente por esta Auditoría General de la Nación la respuesta de los
asesores legales del Programa a nuestra circularización. El servicio jurídico del Ministerio
de Economía elevó la contestación a la Secretaría de Finanzas del Ministerio de Economía
- Programa Sectorial de Servicios Financieros - Coordinador General del Proyecto. No
obstante y en virtud de nuestros reclamos respecto al destinatario de la citada respuesta,
éste con fecha 14/08/03, eleva nuevamente el requerimiento para que los asesores legales
remitan la respuesta a este Organismo de Control Externo. Hasta la fecha del presente, no
hemos obtenido contestación alguna a ninguno de los citados pedidos.
Se aclara no obstante, que en la mencionada respuesta de los asesores legales no se informa
ninguna situación litigiosa sobre el Programa.
III- ACLARACIONES PREVIAS
El saldo del Fondo Rotatorio al 31/12/02 asciende a USD 3.942,07; al respecto, cabe
señalar que el presente importe se originó como consecuencia de la atención de gastos no
elegibles para el BID afrontados con recursos provenientes de dicho organismo. El importe
en cuestión, al cierre del ejercicio objeto de auditoría, se encontraba pendiente de
devolución al Banco. Realizamos un detalle analítico de esta situación en el Punto II. 2. de
nuestro Memorando a la Dirección del Proyecto adjunto al presente.
Referido al mismo tema, en el punto N° 5 “Hechos Posteriores al cierre” de la Carta de
Amparo emitida por el Proyecto con fecha 05/09/03 y recibida por esta auditoría el
08/09/03, el Proyecto comunica que “Con fecha 12 de Agosto de 2003 se solicitó al
Gobierno una transferencia a la cuenta indicada por el BID, por un monto de US$
3.942,07 en concepto de saldo del Fondo Rotatorio”.
3
IV- DICTAMEN
En Opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I-,
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera al
31/12/02 del “Programa Sectorial de Servicios Financieros – FAPEP”, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
normas contable-financieras de aceptación general en la República Argentina y con los
requisitos establecidos en la Carta Acuerdo N° 1316/OC-AR BID de fecha 16/05/01.
BUENOS AIRES, 15 de septiembre de 2003.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Coordinadora D.C.E.E.-AGN
4
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS DEL
“PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - FAPEP”
CARTA ACUERDO N° 1316/OC-AR BID
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos durante el ejercicio 2002,
correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros - FAPEP”, parcialmente
financiado con recursos provenientes de la Carta Acuerdo N° 1316/OC-AR BID de fecha
16/05/01.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31/12/02, expresado
en dólares estadounidenses.
2. Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31/12/02, expresado
en pesos.
Los estados mencionados fueron preparados por la Coordinación del Programa y
presentados a esta auditoría: i) Los expresados en dólares estadounidenses, con fecha
06/02/03; ii) Los expuestos en pesos, con fecha 08/09/03. Se adjuntan inicialados por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de las justificaciones, verificación
de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Durante el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2002, no se solicitaron ni,
consecuentemente, recibieron del BID, desembolsos de fondos. Los movimientos
producidos durante el citado ejercicio y cuya documentación respaldatoria hemos
examinado corresponden sólo a justificaciones de fondos y devolución de anticipos que se
detallan en el siguiente cuadro:
Movimiento
Instrumento
Justificación de anticipo de fondos Solicitud Desembolso N° 3:
(Inversiones canceladas en 2001):
Justificación de anticipo de fondos Solicitud Desembolso N° 4:
(Inversiones canceladas en 2002):
Devolución saldo de anticipo:
Solicitud Transferencia al exterior:
6
Fecha
27/06/02
Importe USD
28.638,20
28/06/02
13.363,57
14/12/02
-74.456,16
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el apartado
I-, correspondientes al “Programa Sectorial de Servicios Financieros - FAPEP”, resultan
ser razonablemente confiables para sustentar las Solicitudes de Justificación de Fondos
correspondientes, emitidas durante el ejercicio finalizado el 31/12/02, de conformidad con
los requisitos establecidos en la Carta Acuerdo N° 1316/OC-AR BID de fecha 16/05/01.
BUENOS AIRES, 15 de septiembre de 2003.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinadora D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA CARTA ACUERDO N° 1316/OC-AR BID, CORRESPONDIENTE AL
“PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - FAPEP”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo asignado a la auditoría
externa del “Programa Sectorial de Servicios Financieros - FAPEP”, por el ejercicio finalizado el
31/12/02, se procedió al examen del cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en la Carta Acuerdo para Operación Individual dentro de la
línea de crédito de la “Facilidad de Preparación y Ejecución de Proyectos” N° 1316/OC-AR BID
del 16/05/01.
Introducción: Según Memorando DNPOIC N° 235 del 01/06/01, la Secretaría de finanzas ha
negociado con el BID un préstamo por USD 500.000.000.- destinado a apoyar la reforma del
Sector de Servicios Financieros, en el marco del blindaje negociado por el Gobierno Nacional
con diversos Organismos Financieros Internacionales. A fin de posibilitar el financiamiento de
las acciones requeridas para el cumplimiento de las condiciones previas a los desembolsos de
éste préstamo de rápido desembolso, se ha acordado con el BID un “Préstamo de Cooperación
Técnica” por un monto de USD 2.000.000.- (C.P. N° 1325/OC-AR).
Informan además en dicho Memorandum y, en relación a la asignación presupuestaria para los
gastos asociados a la ejecución del préstamo mencionado, que a través de la Decisión
Administrativa N° 14 del 16/02/01, se estableció para la Secretaría de Finanzas una asignación
presupuestaria para las actividades relacionada con la preparación y cumplimiento de las
condiciones previas del Programa Sectorial de Servicios Financieros. Sobre dicha asignación se
utilizarían USD 602.000.- para la ejecución de la Carta Acuerdo- FAPEP 1316/OC-AR,
8
quedando fondos disponibles para la ejecución de las actividades contempladas en el Contrato de
Cooperación Técnica.
Propósito: Autorizar una operación individual con carácter reembolsable hasta por USD
602.000.- para financiar la contratación de servicios para preparar un Programa Sectorial de
Servicios Financieros. Este propósito, se detalla en Anexo I adjunto a la Carta Acuerdo y,
sintéticamente sus partes, son:
1. Análisis de los conglomerados financieros.
2. Estudio estratégico del Mercado de Seguros.
3. Análisis de las alternativas para coordinar las acciones de los Entes Reguladores del Sistema
Financiero.
4. Identificar las debilidades existentes en el Sistema de pensiones Privadas y Diseño de una
propuesta de Mejoramiento.
1. Párrafo Primero: Organismo Ejecutor de la Operación Individual:
Cumplido. En relación al Organismo Ejecutor, durante el año 2002, no hubo modificaciones
respecto del ejercicio anterior, ya que continuó siendo la Secretaría de Finanzas dependiente
del Ministerio de Economía y Producción.
2. Párrafo Tercero: Monto Máximo del Fondo Rotatorio:
Cumplido parcialmente. Durante el ejercicio 2002, no hubo desembolsos del BID en
concepto de Fondo Rotatorio, en cambio, existió devolución de fondos por parte de la
Unidad Ejecutora. La conciliación del mismo al 31/12/02, se expone en el siguiente cuadro:
Concepto
Monto Asignado Fondo Rotatorio:
Menos: Justificación gastos efectuados 2001 - Solicitud N° 3:
Menos: Justificación gastos efectuados 2002 - Solicitud N° 4:
Menos: Devolución del Fondo Rotatorio ejercicio 2002:
Saldo: Gastos no elegibles afrontados con fondos BID:
9
Monto USD
120.400,00
- 28.638,20
- 13.363,57
- 74.456,16
3.942,07
El importe del saldo a devolver al BID al 31/12/02 del Fondo Rotatorio, corresponde a gastos
no elegibles afrontados con recursos provenientes del BID pendientes de devolución a dicha
fecha. Se enuncia mayor detalle sobre el mismo en punto II. 2. de nuestro Memorando a la
Dirección del Proyecto adjunto al presente.
3. Párrafo Cuarto: Plazos de Ejecución y Desembolsos de los Recursos Asignados:
Durante el ejercicio 2002, no hubo cambios de plazos de ejecución y desembolsos del
FAPEP – Carta Acuerdo (C.A.) N° 1316/OC-AR BID, respecto a los imperantes al 31/12/01:
Primeros Vencimientos 16/09/01 y 16/11/01-prórroga 4 meses
Vencimiento Plazo de Ejecución:
Vencimiento Último Desembolso:
16/01/02
16/03/02
Por otra parte durante el ejercicio 2002, se devolvieron al BID fondos en concepto de
“Devolución de Fondos de fuente 11”, por erogaciones de 2001. Al cierre del ejercicio
quedaron pendientes de devolución USD 3.942,07, tal como surge de la Conciliación del
Fondo Rotatorio y como se indica en el Apartado III- Aclaraciones Previas de nuestro
Informe sobre Estados Financieros y en el punto II.2. del Memorando a la Dirección del
Proyecto, ambos adjuntos al presente.
4. Párrafo Sexto: Servicio de Intereses:
Durante el ejercicio 2002 no hubo pagos exigibles relacionados con el FAPEP - C.A. N°
1316/OC-AR BID, en concepto de Servicios de Intereses, ya que según cláusula 3.03 (b) del
Contrato de Préstamo N° 1325/OC-AR, en la oportunidad del primer desembolso del
Préstamo, el Banco abonará con recursos del financiamiento, hasta la suma del equivalente
de USD 602.000.- más los respectivos intereses y comisiones, suma este correspondiente al
monto adeudado por el Prestatario por concepto del Préstamo 1316/OC-AR (FAPEP) que
será reintegrada a la Línea de Crédito N° FAPEP/003-AR.
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5. Párrafo Séptimo: Comisión de Crédito:
Durante el ejercicio 2002 no hubo pagos relacionados con el FAPEP - C.A. N° 1316/OC-AR
BID, en concepto de Comisión de Crédito, ello en razón de las dispensas otorgadas por el
Banco, según detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Nota CAR N°
1375/2002
2831/2002
Fecha
29/04/02
21/08/02
Concepto
Dispensa total Comisión de Compromiso 1° Semestre/2002.
Dispensa total Comisión de Compromiso 2° Semestre/2002.
6. Párrafo Octavo: Fondos para Inspección y Vigilancia Generales (FIV):
Durante el ejercicio 2002, no hubo pagos relacionados con el FAPEP - C.A. N° 1316/OC-AR
BID, en concepto de Fondos para Inspección y Vigilancia Generales, ello en razón de las
dispensas otorgadas por el Banco, según detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Nota CAR N°
1375/2002
2831/2002
Fecha
29/04/02
21/08/02
Concepto
Dispensa total Fondos de Inspección y Vigilancia 1° Semestre/2002.
Dispensa total Fondos de Inspección y Vigilancia 2° Semestre/2002.
BUENOS AIRES, 15 de septiembre de 2003.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinadora D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - FAPEP”
CARTA ACUERDO N° 1316/OC-AR BID
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa Sectorial de Servicios Financieros - FAPEP”, una serie de observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno, surgidos como consecuencia del examen practicado
sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2002, que hemos considerado necesario
informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se llevó a cabo sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos
que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
12
I. RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO IMPLEMENTADAS AL
31/12/02
1) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
a) Control de Legajos:
Observación: En ningún caso los legajos de los Coordinadores Generales se encuentran
debidamente foliados.
Comentarios de la U.E.P.: Se toma en cuenta lo observado. Aunque no tenemos
conocimiento de la existencia de normas, en la Administración Pública, que exijan que
la documentación de los contratos de consultores (por obras o servicios), cuyo
financiamiento es de Organismos Internacionales de Crédito, deba encontrarse foliada.
Recomendación: El acto formal de numeración y sello de cada uno de los documentos
que conforman los legajos de los consultores, asegura al Proyecto y a terceros
interesados, la debida guarda, custodia e integridad de las actuaciones en ellos glosadas.
Además, debe tomarse esta formalidad como principio y parte de una sana
administración.
b) Control de Pagos de Honorarios:
Observaciones: En los pagos de honorarios correspondientes a dos consultores,
efectuados por el Proyecto con fecha 16/01/02, no se aplicó la reducción del 13 % (Ley
de Déficit Cero N° 25.453, reglamentada por Decreto N° 1060/01) sobre la escala
salarial dispuesta por el Decreto N° 1184/01 - Anexo 1, que sustituye al Régimen de
Contrataciones aprobado por Decreto N° 92/95. Ello por cuanto los pagos fueron
realizados por los importes establecidos en los contratos respectivos.
Comentarios de la U.E.P.: No se pudo determinar la procedencia o no de la reducción
mencionada, ya que estos pagos fueron realizados durante la gestión anterior.
13
Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto a los pagos de
honorarios realizados por el Proyecto, verificando el estricto cumplimiento de la
normativa vigente al momento de la preparación de los mismos.
II. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. CONTRATACIÓN DE CONSULTORES
a) Análisis de Contratos:
Observación: De la lectura del contrato y términos de referencia correspondientes a un
consultor, surge que el mismo fue categorizado como “Experto Clase 2”, mientras en la
terna de selección, la búsqueda se orientaba a “Experto Clase 1”.
Comentario de la U.E.P.: Se trató de un error de tipeo, ya que ambos términos de
referencia son iguales.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la
calidad de la gestión e información, dejando claramente estipulados los TOR’s para una
y otra categoría efectuada, relacionadas cada una de ellas con un monto de honorarios
específico.
b) Control de Pagos de Honorarios:
Observaciones:
1) En el caso de un consultor, el domicilio de calle España 1647 - 5° “A” - Capital
Federal, impreso en su factura, es erróneo, toda vez que esa dirección no corresponde
a la jurisdicción mencionada (Capital Federal), sino a la ciudad de Rosario Provincia de Santa Fe, y ello por cuanto así surge del formulario de inscripción del
profesional ante la A.F.I.P. (N° 460/F).
14
2) En el 43% de los casos analizados, existe incongruencia entre los domicilios
impresos en las facturas emitidas por los consultores, y las consignadas en las
autorizaciones de pago pertinentes, emitidas por el Proyecto
3) En el 29 % de los casos analizados, pudo verificarse que si bien las facturas emitidas
por los consultores fueron correctamente emitidas a la U.E.P., la C.U.I.T. consignada
por los mismos en dichos documentos no es la correspondiente a esa Unidad, sino la
perteneciente al Ministerio de Economía y Producción.
4) En relación a la retribución de la totalidad de los consultores analizados, el pago final
se encontraba sujeto a la aprobación por parte del BID de los informes elaborados
por dichos consultores. Al respecto, pudo observarse que el Proyecto procedió a
liberar los pagos con anterioridad a la aceptación/aprobación de tales informes por
parte del Banco.
Comentarios de la U.E.P.:
1) Esta U.E.P. exige la constancia de inscripción ante la A.F.I.P. como requisito para la
contratación, y verifica que las facturas respaldatorias cumplan con los requisitos
exigidos por la normativa vigente. No es función de la Unidad controlar el domicilio
declarado por el consultor ni el que consta en sus facturas/recibos, ya que el
contratado es responsable del cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
2) Sin comentarios.
3) A la fecha de emisión de las facturas emitidas por los consultores, la U.E.P. no estaba
inscripta ante la A.F.I.P. como agente de retención. Por ese motivo, la C.U.I.T. que
consta en las mismas, es la del Ministerio de Economía y Producción.
4) Si bien la U.E.P. procedió a preparar las autorizaciones de pago el día 16/01/2002
(previa confirmación de la aprobación del BID) y así adelantar el trabajo
administrativo, la entrega de los cheques se efectivizó con posterioridad a la
recepción formal de la nota del Banco, según el siguiente detalle:
15
Consultor
DRUCK, Pablo
FERREYRA, Carlos
LAPERUTA, Liliana
FERNANDEZ BLANCO, Carlos
Aprobación BID
17/01/2002
17/01/2002
21/01/2002
21/01/2002
Retiro del cheque
29/01/2002
01/02/2002
04/02/2002
29/01/2002
Recomendaciones:
1) y 2) Los datos volcados por los consultores en el formulario de inscripción de los
mismos ante la A.F.I.P., en estos casos, de domicilio, deben corresponderse con los
impresos en las facturas que estos emiten al Proyecto y, consecuentemente, con los
consignados en las correspondientes autorizaciones de pago efectuadas por estos
últimos. Por lo tanto, recomendamos al Proyecto tener en cuenta estos aspectos,
profundizando los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la
gestión e información.
3) El Proyecto debe arbitrar los medios e instruir a los consultores, para que quede
aclarada en las facturas por ellos emitidas esta situación (Vgr. C.U.I.T. “en trámite”,
seguido de la especificación que el número consignado corresponde al Ministerio de
Economía y Producción).
4) La autorización de pago, así como la consecuente emisión del cheque
correspondiente para la cancelación de honorarios, deben prepararse una vez recibida
del BID la pertinente aprobación formal del informe final realizado por el consultor,
toda vez que dicha aceptación es excluyente para la liberación del pago debido,
independientemente de la fecha en la que el consultor retire efectivamente del
Proyecto el cheque a su favor.
2. FONDO ROTATORIO
Observaciones:
Del análisis practicado sobre el Fondo Rotatorio, surge como saldo final del Proyecto al
31/12/02 por este concepto la suma de USD 3.942,07, pendiente de devolución ante el BID
a esa fecha. Al respecto, cabe señalar que el presente importe se originó como
consecuencia de la atención de gastos que hubiese correspondido afrontar con fondos
16
provenientes del aporte local, toda vez que se trata de diferencias de cambio
correspondientes a gastos bancarios, Impuesto al Valor Agregado sobre los mismos, etc.;
es decir, erogaciones no elegibles para la financiación con recursos BID. En punto a lo
expresado, cabe mencionar que tuvimos a la vista la Nota CAR N° 4827/2002 del
03/12/2002 dirigida por el BID al Señor Coordinador General del Programa, en la que le
recordaba que -a pesar que con fecha 16/03/02 había vencido el plazo para procesar los
desembolsos-, aún quedaba un saldo pendiente de justificación por el monto citado, y que
en consecuencia el mismo debía ser justificado o devuelto al Banco a la brevedad. Pudo
verificarse asimismo, que con fecha 19/06/03 el BID, a través de Nota CAR N° 3173/2003
enviada al Programa vía fax y dirigida nuevamente al Coordinador, haciendo referencia al
“Informe Semestral del Fondo Rotatorio al 31/12/02 y Devolución de Fondos”, le
comunicaba que, habiendo analizado dicho informe, advirtió la diferencia en cuestión y se
estaba a la espera de su regularización a través de la debida justificación de gastos, según
los procedimientos de adquisiciones requeridos por el Banco, o bien proceder a su pronta
devolución en dólares estadounidenses a la cuenta “Account IDB OC 04025213
correspondiente al Deutsche Bank Trust Co. of Américas Sucursal Nueva York”. Atento lo
mencionado, no surge de nuestros controles, respuesta formal a los requerimientos
recibidos del BID, mientras que a la fecha de finalización de nuestras tareas de campo, la
situación descripta aún no había sido regularizada.
Comentarios de la U.E.P.:
Durante la gestión del Dr. Carlos WEITZ se mantuvieron conversaciones con el Banco a
efectos de regularizar la diferencia del Fondo Rotatorio por conceptos no elegibles,
mediante el reconocimiento de gastos efectuados por el gobierno. Al respecto, cabe aclarar
que la propuesta presentada por la contraparte no cumplió en su totalidad con los
procedimientos requeridos por el BID, por lo que debería efectuarse la devolución
correspondiente. Al día de la fecha (24/07/03) la contraparte no cuenta con el presupuesto
necesario para efectuar el depósito mencionado. No obstante ello, la U.E.P. continúa
haciendo las gestiones necesarias para regularizar la situación.
17
Recomendaciones:
No afrontar gastos no elegibles para el BID con fondos provenientes de su financiamiento.
Dada esta situación, continuar con las gestiones tendientes a su inmediata regularización.
BUENOS AIRES, 15 de septiembre de 2003.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinadora D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA SECTORIAL DE SERVICIOS FINANCIEROS - FAPEP”
CARTA ACUERDO N° 1316/OC-AR BID
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/02)
Al señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), se detallan a continuación los principales procedimientos
de auditoría aplicados sobre bases selectivas, efectuados respecto a las diferentes cuentas del
Programa:
Ø Pruebas de registros - Cotejo de orígenes de fondos con información de terceros -BID.
Ø Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio, contra los documentos que les
dieron origen -test de comprobantes-.
Ø Reconciliaciones bancarias.
Ø Pedidos de confirmación a terceros (circularizaciones).
Ø Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones del Programa, conforme los requerimientos
del financiamiento externo.
Ø Análisis de la metodología utilizada para la contratación de consultores y verificación de la
existencia de los informes correspondientes elaborados por los mismos.
Ø Análisis de Legajos.
Así como también, la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios acorde a las circunstancias.
19
El alcance de nuestro examen comprendió: El 100% de los orígenes y el 100% de las
aplicaciones del ejercicio finalizado el 31/12/02, conforme el siguiente detalle:
Categoría de Inversión
Apoyo a la capacidad de ejecución:
Estudios Técnicos:
Sistemas de Información:
Auditoría:
Imprevistos:
Totales:
Cifras expresadas en dólares
Ejecución
Muestra
2002
A.G.N.
% correspondientes a
Incidencia Muestra
del rubro analizada
0.00
13.363,57
0.00
0.00
0.00
0.00
13.363,57
0.00
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Corresponde destacar que el examen practicado no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Por último, es menester señalar que la Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 15 de septiembre de 2003.
Dr. Juan Carlos TAPIA
Dr. María Fernanda IBAÑEZ
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinadora D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
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