2001_162info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000, correspondientes al “Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN),
parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3643-AR,
suscripto el 30 de agosto de 1993 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2000, comparativo con el ejercicio
anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas N° 1 a 13 que forman
parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2000, comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones por Categorías al 31 de diciembre de 2000, expresado en dólares
estadounidenses.
1
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP)
y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron oficialmente
recepcionados por esta auditoría el 12/07/01 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objetivo expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 15/04/01 y el 13/06/01 y el
12/07/01.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta, excepto por lo que a continuación se indica:
-No se obtuvo de la coordinación del Proyecto la carta de abogados solicitada.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1- Con referencia a los aportes correspondientes a fondos nacionales, provinciales y/o
municipales, conforme se expone en nota al pie del Estado de Inversiones por categorías,
no se detalla el monto presupuestado al 31/12/00 por no estar definidos en el SAR (Staff
Appraisal Report).
2- En la cuenta Resultados Financieros del Activo No Corriente del Estado de Situación
2
Patrimonial al 31/12/99 se exponen compensados los ingresos en concepto de intereses
ganados por $ 96.165,28 (USD 96.358,18), subvaluando en dicho importe el rubro
mencionado, tal como se señala en Nota 7.
3- Cabe aclarar que entre el total expuesto en Deudas BIRF por USD 99.662.780,62 y el
total del préstamo por USD 100.000.000.- existe una diferencia de USD 337.219,38
correspondiente al siguiente detalle:
Concepto
USD
Diferencia de Cambio
13.464,56
Devolución de fondos no utilizados
323.754,82
Téngase en cuenta que lo expuesto como Deuda BIRF no refleja los importes abonados al
31/12/00 en concepto de amortización del principal que asciende a USD 18.923.111,36.
4- En el presente ejercicio no se expone en los estados financieros las cuentas de orden que
detallan los servicios financieros abonados por el Proyecto, conforme la Nota del BIRF
de fecha 01/11/00, en la cual expresa que estos conceptos no deben ser incluidos en la
contabilidad del Proyecto.
5- Con motivo del cierre del préstamo, 30/03/00, los fondos disponibles del proyecto fueron
apropiados según se menciona seguidamente:
a) Los fondos disponibles en las cuentas corrientes del PNUD fueron depositados en el
PNUD como créditos de los respectivos Proyectos. Al respecto, se solicitó al
Organismo Administrador, por nota del 23/03/01, que esos fondos sean transferidos al
Proyecto 97/046 (PROMIN II) como contrapartida local (fuente de Financiación
Nación - línea Presupuestaria 101.01 -).
b) El saldo de la cuenta 2421/51 se depositó directamente en la cuenta 2975/43
(PROMIN II) con fecha 23/01/01.
IV- DICTAMEN
3
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en II- y excepto por
lo señalado en III- 2) y 3) precedentes, los estados identificados en I- presentan
razonablemente la situación financiera del “Programa Materno Infantil y Nutrición” al 31 de
diciembre de 2000, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con normas contable-financieras de aceptación general en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3643AR BIRF del 30/08/93 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE's)
DEL “PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas emitidos durante el ejercicio 2000,
correspondientes al “Programa Materno Infantil y Nutrición”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 3643-AR BIRF de fecha 30/08/93 y sus
modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de SOE’s por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, expresado en
dólares estadounidenses.
- Estado de SOE´s en dólares estadounidenses por el ejercicio finalizado el 31/12/00, por
categoría de desembolso.
Los estados han sido confeccionados por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la
base de las Solicitudes de Retiro de Fondos numeradas del 62 al 66, todas en dólares
estadounidenses, que fueron emitidas durante 2000 y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo la verificación de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los certificados
de gastos que respaldan las solicitudes de fondos y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Al cierre del presente ejercicio la asignación autorizada de USD 8.000.000,- fue
recuperada en su totalidad y se procedió a la devolución del remanente de USD
323.754,82.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en I- anterior,
correspondientes al “Programa Materno Infantil y Nutrición”, resultan ser razonablemente
confiables para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, que fueron emitidos durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2000, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3643AR del 30/08/93 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/00, referido a la Cuenta Especial del “Programa Materno Infantil y Nutrición”,
Convenio de Préstamo N° 3643-AR de fecha 30/08/93 y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones -Cuenta Especial en dólares N° 000608701000, por el ejercicio
finalizado el 31/12/00, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
7
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con motivo del cierre del préstamo el ejecutor procedió al cierre de la cuenta especial y a la
devolución de los fondos disponibles no utilizados por USD 323.754,82, completando así la
recuperación de la asignación autorizada de USD 8.000.000.-.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
Materno Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 2000, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones
contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 3643-AR
BIRF de fecha 30/08/93 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
“PROYECTO DE SALUD Y NUTRICIÓN MATERNO INFANTIL”
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN), por el ejercicio finalizado el
31/12/00, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N°
3643-AR “Proyecto de Salud y Nutrición Materno Infantil”, suscripto el 30 de agosto de 1993
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), y
sus modificaciones.
Cabe aclarar que el PROMIN es ejecutado por una Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP)
creada al efecto, dependiente del Ministerio de Salud de la Nación, y por Unidades Ejecutoras
Provinciales (UEP).
1)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 100.000.000.-.
Al 31/12/00 el BIRF ha desembolsado la totalidad del Préstamo. Cabe aclarar que entre el
total expuesto en Deudas BIRF por USD 99.662.780,62 y el total del préstamo por USD
100.000.000.- existe una diferencia de USD 337.219,38 correspondiente al siguiente
detalle:
Concepto
USD
Diferencia de Cambio
13.464,56
Devolución de fondos no utilizados
323.754,82
9
2)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Con fecha 08/12/00 se procedió al cierre de la Cuenta Especial abierta en el
Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva York, Nº 000608701000 (en dólares
estadounidenses).
3)
Sección 2.03: Fecha de cierre (31/12/99).
Cumplida. La fecha establecida para el cierre del préstamo se extendió hasta el 31/03/00.
No obstante, por Nota del 02/04/00 el Banco Mundial ratifica su no objeción para que
concluyan las tareas del proyecto (NUTRIABA) que se encontraba en ejecución hasta el 31
de mayo de 2000 y el desembolso correspondiente hasta el 31/07/00, el cual corresponde al
período de gracia de cuatro meses que permite el Banco.
4)
Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida. El 15/11/00 se abonó al Banco Mundial en concepto de comisiones la suma de
USD 232,19.
5)
Sección 2.05: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida. Durante el ejercicio 2000 se abonaron en concepto de intereses USD
6.751.990,83 de acuerdo al siguiente detalle:
Vencimiento
02/05/00
01/11/00
Pagado
USD
02/05/00
2.847.600,76
15/05/00
550.936,76
01/11/00
2.758.985,75
15/11/00
594.467,56
10
6)
Sección 2.07: Amortización del capital.
Cumplida. Se abonó, durante el ejercicio 2000, la suma de USD 9.461.555,73 en concepto
de amortización del capital del préstamo correspondientes a la primera y segunda cuotas de
amortización de acuerdo al siguiente detalle:
Vencimiento
03/05/99
01/11/99
7)
Pagado
USD
05/05/99
3.748.191,99
17/05/99
982.585,85
01/11/99
3.748.191,94
15/11/99
982.585,85
Sección 3.01(a): Objetivos del Proyecto.
Al respecto, la Unidad de Coordinación puso a nuestra disposición el “Informe de Cierre”
del PROMIN I, elevado al Banco el 03/07/00, en donde entre otros, expone en su apartado
4. el “Cumplimiento del Objetivo y Resultados” del Proyecto. A modo de ejemplo, a
continuación se detalla lo siguiente:
Componente
Resultados por Componente
Salud y Nutrición Materno Infantil
Altamente satisfactorios.
Desarrollo Infantil
Marginalmente Satisfactorios.
Fortalecimiento Institucional
Marginalmente Satisfactorios
En cuanto a los recursos financieros se describe:
-
“Los estudios nacionales, para los que estaba previsto un 7,4% del presupuesto , no se
han realizado.
-
En Asistencia Técnica se duplicó el gasto respecto a lo presupuestado originalmente.
-
El gasto en Infraestructura, que inicialmente estaba previsto en un 27,6%, se
incrementó en su ejecución hasta un 42,5%.
-
El gasto realizado para la operación del Proyecto (UCP) resultó un 60% superior al
previsto.
-
Los gastos en medicamentos, nutrición y recursos humanos fueron sensiblemente
11
inferiores a lo previsto.
En cuanto a la diferencia entre el total del gasto ejecutado (USD 133.649.000.-) y el
previsto (USD 160.000.000.-), la misma demostraría, en principio, una falta parcial de
cumplimiento del compromiso por parte de la Nación, y de las Provincias y
Municipalidades”.
8)
Sección 3.01 (b): Convenios con provincias a través del Ministerio de Salud.
La UCP ha informado a esta auditoría la celebración durante el ejercicio 2000 de los
siguientes convenios (bajo los convenios de préstamo 3643-AR y 4164-AR):
- 1 Convenio de Ejecución entre el Gobierno Nacional y el Gobierno de la provincia de
Santa Fe.
- 2 Convenios de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de La Pampa y las
Municipalidades de Santa Rosa y Toay.
-
8 Adendas a los Convenios de Adhesión y de Ejecución entre el Gobierno Nacional y
los Gobiernos de las Provincias de Misiones, La Pampa, Córdoba, Río Negro,
Formosa, Entre Ríos, Mendoza y Chaco.
-
1 Convenio Marco para el Programa de Asistencia Técnica entre la Unidad
Coordinadora del Programa Materno Infantil y Nutrición (PROMIN) del Ministerio de
Salud y la Secretaría de Coordinación General de la Jefatura de Gabinete de Ministros.
Téngase en cuenta que si bien los convenios mencionados precedentemente hacen mención
al Préstamo 3643-AR cuyo cierre se produjo a partir del 30/03/00, estos también
mencionan al Préstamo 4164-AR para su ejecución.
9)
Sección 3.02: Adquisiciones de bienes, obras y servicios de consultores.
Cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en nuestro Memorando a la Dirección
adjunto.
10)
Sección 3.05: Presentación del Plan de Inversiones para 1999/2000.
Al respecto la Unidad de Coordinación puso a disposición el último Informe de Avance
12
correspondiente a PROMIN I, por el período octubre ´99/ marzo 00, elevado al BIRF e
08/05/00 por Nota BUE/0531/00. Este informe contiene Presupuesto Financiero y
Cronograma de Desembolsos Proyectados.
11)
Sección 3.06 (a) y (b): Presentación al BIRF de informes semestrales sobre la
situación física y financiera de los subproyectos.
Nos remitimos a lo expuesto en los puntos 8 y 11) precedentes.
13)
Sección 4.01: Contabilidad y Auditoría.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN), una serie de observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno, surgidos como consecuencia del examen financiero practicado sobre
los estados financieros del programa al 31 de diciembre de 2000.
Cabe aclarar que, como parte de las tareas de auditoría, se visitaron las Unidades Ejecutoras
(UEPs) de las provincias de Mendoza, Buenos Aires, Corrientes, Formosa y Entre Ríos.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Dichas recomendaciones se
formulan, no obstante el cierre de este Proyecto, en razón de la continuidad del Préstamo 4164AR (PROMIN II) que es llevado adelante por las mismas Unidades de Ejecución (UEC y UEPs).
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/00.
1- SUBCONTRATO
ENCUESTA
DE
14
NUTRICIÓN
Y
SALUD
(Unidad
de
Coordinación –UCP-)
Observaciones: Con referencia al contrato por $ 238.095.-, celebrado con el Ministerio de
Salud de la Provincia de Buenos Aires a través de la Carta Acuerdo para el Desarrollo y
Ejecución del subproyecto de Asistencia Técnica al Programa Materno Infantil de la
Provincia de Buenos Aires cabe reiterar los siguientes comentarios:
a) Contrato: No se ha incorporado al respectivo contrato un detalle de profesionales, ni el
monto y período de las contrataciones a realizar por el Ministerio para el cumplimiento
de los objetivos de este Acuerdo.
b) Informes: Los informes bimestrales de utilización de fondos no presentan fecha de
realización, tampoco se deja constancia de la fecha de presentación ante la UCP,
situación que impide determinar si los mismos fueron presentados en término, conforme
el cronograma dispuesto en la respectiva Carta Acuerdo (punto 5.6).
Comentario de la UCP:
a) El equipo técnico responsable de la ejecución del proyecto (Coordinador y consultores
especialistas en nutrición, proyectos sociales, bioestadísticas e informática médica) fue
propuesto por el Programa Materno Infantil de la provincia de Buenos Aires y remitido
a UCP para la evaluación de sus currículos y antecedentes profesionales. En el legajo
obrante en la Unidad de Seguimiento y Evaluación de esta Unidad de Coordinación,
constan la elevación de la propuesta de la Provincia y la no objeción de UCP a la
contratación de dicho equipo por el período del proyecto.
Las condiciones de contratación de los múltiples profesionales contratados en el marco
del proyecto para actividades operativas específicas constan en las notas de elevación a
UCP por parte del Coordinador del proyecto y en las notas de no objeción de UCP que
en cada caso detallan términos de referencia, plazo y monto de la contratación.
b) Sin comentarios.
Recomendaciones:
a) Formalizar términos de referencia claros y completos en donde se describa con un
grado mayor de detalle los recursos humanos necesarios para el cumplimiento de los
15
objetivos (cantidad de profesionales, períodos y montos) a efectos de poder medir los
posibles desvíos en la gestión.
b) Dejar evidencia respecto a las fechas de realización, presentación y aprobación de los
informes que deben presentarse al Proyecto en respaldo del cumplimiento de las
actividades, máxime teniendo en cuenta que dicho cumplimiento libera los respectivos
pagos.
2- LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS (Unidad Ejecutora de la Provincia de
Buenos Aires – Subproyecto Zona Oeste)
Observación: se reitera lo manifestado en el ejercicio anterior en cuanto a la fecha de
terminación de nuestro trabajo en campo el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles actualizado al 31/12/00, que permite identificar oportunamente los
bienes adquiridos con fondos del proyecto.
Comentario de la UEP: El mismo se encuentra en revisión para el pase definitivo con los
Municipios de Merlo, Moreno, José C. Paz, San Miguel y Malvinas Argentinas. Se remite
el correspondiente a la Municipalidad de General Pueyrredón.
Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como
lo recomiendan las normas contables en la materia.
3- MEDICAMENTOS (Unidad Ejecutora de la Provincia de Formosa)
Observaciones: Licitación Pública Nacional N° 20F.
1- Antecedentes: Se mantiene lo observado en el ejercicio anterior respecto a que el
expediente que guarda los antecedentes no se encontraba foliado.
2- Entrega y recepción de los medicamentos: No se tuvieron a la vista los informes de
recepción ni los remitos del proveedor que den cuenta de la efectiva entrega de los
medicamentos a cada Centro de Salud asignado.
16
Tampoco se tuvo a la vista documentación que evidencie los resultados del control de
calidad que debe hacerse sobre los medicamentos adquiridos, conforme lo estipulado en
el punto 4, Sección IV, de las condiciones especiales del contrato.
Comentario de la UEP:
1- Se procederá al foliado y completamiento de la documentación faltante, ya que la
misma obra en el Area Salud de la UEP-PROMIN.
2- Sin comentarios.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos en cuanto al archivo de la
documentación y, efectuar y documentar el control de calidad de los elementos adquiridos
por el proyecto.
4) LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS (Unidad Ejecutora de la Provincia de
Buenos Aires – Subproyecto Mar del Plata)
Observación: Se reitera la observación del ejercicio anterior respecto a que a la fecha de
finalización de nuestras tareas de campo el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles actualizado, que permite identificar los bienes adquiridos con fondos
del proyecto.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Mantener actualizado el Libro Mayor de Bienes No Fungibles, tal como
lo recomienda las normas contables en la materia.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- SUBCONTRATO
ENCUESTA
DE
Coordinación –UCP-)
17
NUTRICIÓN
Y
SALUD
(Unidad
de
Observaciones: Con referencia al contrato citado en A) precedente cabe agregar los
siguientes comentarios:
a) Informes: No se tuvo a la vista el informe final “estado de cuenta financiero”,
debidamente certificado por autoridad responsable del Ministerio de Salud de la
Provincia de Buenos Aires, tal como es requerido en la Carta Acuerdo suscripta (punto
4.1.d).
b) Pagos: Se observaron desvíos en el cumplimiento del cronograma de pagos previsto en
la Carta Acuerdo (Punto 5.2) respecto a los pagos parciales formalizados. Al respecto
no se tuvo a la vista documentación que justificara tales desvíos.
CONCEPTO
ART. 5 CARTA ACUERDO
PAGOS EFECTUADOS
FECHA DE
IMPORTE A
FECHA DE
IMPORTE
PAGO
PAGAR $
PAGO
PAGADO $
Cuota 2
10/99
47.619,-
01/00
8.000,-
Cuota 3
12/99
23.809,50
02/00
63.428,50
Cuota 4
02/00
23.809,50
03/00
23.809,50
Cuota Final
05/00
23.809,50
06/00
23.809,50
Comentario de la UCP:
a) Informes: El informe Financiero Final o rendición de gastos no se pudo presentar en su
momento a la Auditoria por retrasos en la finalización de la ejecución del proyecto y en
la entrega de la rendición de gastos final. Vale señalar que dicho informe, remitido por
el PMI (Programa Materno Infantil) de la Pcia. de Buenos Aires se encuentra disponible
en la Gerencia de Administración y Finanzas de UCP.
b) Pagos: Los pagos parciales sufrieron modificaciones y retrasos debido a problemas de
disponibilidad de fondos en UCP, originados en demoras por falta temporal de firma
responsable en el período de cambio de gestión en diciembre de 1999.
Recomendación:
Dar cumplimiento a las estipulaciones contractuales conforme los Términos de Referencia
18
suscriptos y en aquellos casos en que se produzcan desvíos o retrasos en la ejecución dejar
documentada su justificación.
2- ALIMENTOS (Unidad Ejecutora de la Provincia de Formosa)
Observaciones: Licitación Pública Nacional N° 17F.
1- Antecedentes: El expediente que guarda los antecedentes no se encontraba foliado.
2- entrega de mercaderías en un orden distinto al previsto según contrato. Por otra parte, el
Informe de recepción de la UEP es de fecha considerablemente posterior a la de los
remitos respectivos.
Concepto
5° Entrega
6° Entrega
16/12/99
30/10/99
12 y 13/01/00
30/12/99
Informe de recepción
08/02/00
08/02/00
Fecha de Pago
09/02/00
09/02/00
Entrega según remito y factura
Fecha recibido en UCP
3- Con referencia a otro proveedor adjudicatario de la misma licitación no constan en el
expediente los remitos originales respectivos referidos a la sexta entrega de productos.
Comentario de la UEP: La documentación correspondiente a esta licitación será foliada,
la observación respecto a la quinta y sexta entrega surge de un error en el orden de la
documentación, la misma será reordenada. No existieron demoras en la entrega de
productos. Se adjuntará al expediente la documentación original correspondiente a la sexta
entrega de la firma El Pajarito.
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Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto al archivo de la
documentación, como así también mantener la información completa y ordenada en forma
cronológica debidamente foliada.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3643-AR BIRF
(Ejercicio Nº 8 finalizado el 31/12/00)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
21
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 2000; y
-
el 21,45 de las erogaciones del ejercicio que integran el capítulo Inversiones del Estado de
Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2000.
RUBRO
Equipamiento
Infraestructura
Gastos
en
Personal,
Capacitación y
Comunic.Social
Bienes
de
Consumo
Servicios
No
Personales
Totales
APLICACIONES
DEL EJERCICIO
% DE INCIDENCIA
EN EL RUBRO
IMPORTE
MUESTRA $
% DE MUESTRA
132.229,83
555.276,99
4,81
20,19
28.902,40
369.173,33
21,86
66,48
1.209.152,85
43,96
151.844,51
12,56
312.115,24
11,35
20.547,63
6,58
541.829,65
19,69
19.575,69
3,61
2.750.604,56
100,00
590.043,96
21,45
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la Unidad de Coordinación del Proyecto
como las Unidades Ejecutoras Provinciales no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente, receptando favorablemente las
sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 25 de julio de 2001.
22