1999_129info.pdf

BUENOS AIRES, 12 de octubre de 1999
VISTA la Actuación N° 354/98 del registro de la AUDITORÍA GENERAL DE LA
NACIÓN y,
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la Administración Pública Nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inciso b) de la Ley 24.156, se realizó una auditoría de
contrataciones de bienes y servicios y de convenios y acuerdos nacionales e
internacionales, en ámbito de la SECRETARIA DE CULTURA de la PRESIDENCIA DE
LA NACION. Las tareas de campo se desarrrollaron entre los meses de junio y
septiembre de 1998.
Que la citada tarea se efectuó de acuerdo con las normas de auditoría
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución nro. 145/93,
dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley
24.156.
Que el organismo auditado fue puesto en conocimiento de las conclusiones a
que se arribara, habiendo fomulado consideraciones que fueron tenidas en cuenta para
la redacción final del informe.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del informe elaborado por la Gerencia
General de Control del Sector Público Nacional no Financiero.
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Que el Colegio de Auditores Generales, en su sesión del día 24//8/99 ha dado
aprobación al informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la representación
del órgano.
Por ello,
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
RESUELVE:
ARTICULO 1° : Aprobar el informe producido por la Gerencia General de Control del
Sector
Público
Nacional
No
Financiero,
correspondiente
a
la
auditoría
de
contrataciones de bienes y servicios y de convenios y aucerdos nacionales e
internacionales en ámbito de la SECRETARIA DE CULTURA de la PRESIDENCIA DE
LA NACION, que obra a fs. 79/88, de la actuación No 354/98 – A.G.N.
ARTICULO 2° : Poner en conocimiento del titular de dicho Organismo y de la
Sindicatura General de la Nación la presente resolución y el informe correspondiente.
ARTICULO 3° : Regístrese, comuníquese a la COMISION PARLAMENTARIA MIXTA
REVISORA DE CUENTAS. Cumplido, archívese.
RESOLUCION N°
129
/99
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INFORME EJECUTIVO DE AUDITORIA.
A la Señora Secretaria de Cultura de la Presidencia de la Nación
Dra. BEATRIZ KRAUTHAMER de GUTIERREZ WALKER
Av. Alvear 1690 - Buenos Aires.
S.
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley nº 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen especial en el ámbito
de la SECRETARIA DE CULTURA DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION, con el objeto
referido a continuación.
I - OBJETO.
Analizar el sistema de adquisición de bienes y servicios, de convenios y acuerdos
nacionales e internacionales, evaluando la sustanciación y ejecución de una muestra de
operaciones significativas, suscriptas y/o ejecutadas durante los ejercicios 1997/8.
II - ALCANCE DE LA TAREA.
La labor tuvo el alcance precisado por la aplicación de las normas de auditoría
externa de esta Auditoría General, aprobadas mediante Resolución n° 145/93-AGN, lo que
permitió cumplir con el objeto precedentemente señalado.
En la ejecución de las tareas, entre otros, se practicó:
1) Verificación de los controles internos en el circuito de compras, revisión de los comprobantes
y formularios en uso, validación del sistema de registración contable y presupuestaria,
relevamiento de los sectores intervinientes, entrevistas con las distintas jefaturas autorizantes y
análisis del régimen normativo en materia de contrataciones;
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2) Análisis de los antecedentes, autorización y seguimiento de los convenios con organismos
nacionales, provinciales, municipales, internacionales y universidades; y relevamiento de las
Direcciones Nacionales de Acción e Industrias Culturales; de Patrimonio Cultural; de Artes y de
la Comisión Nacional de Museos y de Monumentos y Lugares Históricos, incluyendo algunos
museos e institutos dependientes (Museo de Arte Decorativo, Comisión Nacional de la Manzana
de las Luces, Instituto Nacional de Antropología y Pensamiento Latinoamericano, Cabildo de
Buenos Aires, Museo Ricardo Rojas, Museo de Arte Oriental, Museo Histórico Nacional, Museo
Mitre, Museo del Traje, Bellas Artes y Salones Nacionales);
3) Análisis de las contrataciones seleccionadas, evaluando las etapas del procedimiento en
vigencia y su cumplimiento en cada uno de los expedientes incoados al efecto. Al respecto, no
han sido remitidas por el Auditado las órdenes de provisión Nros. 6, 9, 13, 70, 81 del ejercicio
1997 y las Nros. 4, 10 y 20 del ejercicio 1998. Tampoco los antecedentes de las órdenes de pago
Nros. 65.304; 65.305 y 66.830/97, por un importe de $ 76.702.-, correspondiente al pago de un
allanamiento judicial en los autos “Automotores Plusmar S.A. c/Sec. Cultura s/Sumario”.
Las tareas en sede del Organismo auditado fueron cumplidas durante los meses de
junio a septiembre de 1998.
Oportunamente, el contenido del presente informe -en etapa de proyecto- fue puesto
en conocimiento del auditado, a efectos de que produzca los comentarios que pudiera considerar
pertinentes, los cuales han sido tenidos en cuenta para la elaboración del informe definitivo.
III - ACLARACIONES PREVIAS.
Las órdenes de provisión emitidas para los ejercicios 1997 y 1998, sumaron 117 y 47
respectivamente (hasta marzo/98) y amparan operaciones por un importe total de $
8.218.009,06.-. Se han seleccionado un total de 17 operaciones por un importe de $
5.227.285,44.-(63,61% del total general), de las que han podido ser analizadas un total de 9
operaciones por un importe de $ 2.982.004,64.-
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IV - COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
De las verificaciones practicadas surgen los siguientes comentarios y observaciones:
1.-Departamento de Compras
a) Ausencia de un plan anual de contrataciones para la Secretaría.
Opinión del auditado: “La Dirección General de Administración se encuentra elaborando un
Plan Anual de Contrataciones de Bienes y Servicios, dando participación en temas estrictamente
presupuestarios al Comité Consultivo de Presupuesto de la Secretaría.”(Resolución N° 621/99 –
SC).
b) Recepción de ofertas fuera de término, luego de la apertura de los sobres, y una vez
aconsejada la preadjudicación a otro oferente (Contr. Dir. n° 44/97).
c) En un procedimiento de contratación directa, cuyo importe es superior al previsto en el art. 56
inc. 3ro. “a” de la Ley de Contabilidad, no se consigna la causal que habilita el trato directo
(Contr. Dir. n° 1/97).
d) Sustanciación de una contratación que configura una obra pública mediante el sistema de
adquisición de suministros (L. Priv. n° 7/97).
Opinión del auditado: “Dado que las reparaciones efectuadas no modificaron las estructuras
generales del edificio correspondiente a la Dirección de Música, ni se incrementaron los metros
cuadrados cubiertos del mismo, ya que se trata de refuncionalización y puesta en valor del
edificio, entendemos que correspondió efectuar la contratación en los términos del Decreto N°
5720/72.”.
e) Cuando el organismo requiere la prestación de un mismo servicio, abierto por renglones,
según las distintas dependencias y Museos, no hace constar en las actuaciones ni en el pliego de
bases y condiciones, las razones que demuestren la conveniencia de adjudicar la totalidad de la
contratación a un único oferente (Contr. Dir. n° 83/97).
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f) Falta de intervención de la comisión de preadjudicaciones (Contr. Dir .n° 1/97; Contr. Dir. n°
18/98; Contr. Dir. n° 3/97).
2.-Dirección General de Administración.
a) El Auditado carece de un manual de procedimientos, unificador y organizador de las tareas
inherentes al circuito administrativo-contable de adquisición, recepción y pago a proveedores.
Opinión del auditado: “Se adjunta Resolución N° 1933/99 por la cual se crea una comisión
destinada a formular el manual de procedimiento para la Dirección General de
Administración.”.
b) Cuando la autoridad competente para adjudicar se aparta de la recomendación efectuada por
la Comisión de Preadjudicaciones, no constan en el acto respectivo las razones o fundamentos
tenidos en cuenta para desestimar una propuesta ‘a priori’ ajustada a los requerimientos y un
15,49% inferior a la definitivamente aceptada.
c) Se ha omitido evaluar el precio adjudicado, comparándolo con adjudicaciones anteriores o
precios de mercado (Contr. Dir. n° 1/97).
d) Ausencia de una comisión de recepción definitiva, en los términos y con las funciones
establecidas en la normativa específica. Dicha tarea se encuentra unificada en los mismos
funcionarios intervinientes en cada una de las actuaciones en cuestión.
Opinión del auditado: “Se adjunta copia de la Resolución Nro. 864/99, del 22/02/99 en la cual
se procede a designar los integrantes de la Comisión de Recepción.”.
e) En las contrataciones de servicios de seguridad no se solicita el salario real del personal
afectado a las tareas, ni se efectúa análisis comparativo alguno con los montos ofertados. Por su
parte en aquellos casos en que dicho personal se halla a cargo de mecanismos sofisticados y
delicados de alta seguridad (v.gr.: Museo de Bellas Artes), no se exige la acreditación de
capacidad y experiencia suficiente para el cumplimiento de las tareas.
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Opinión del auditado: “Al respecto, se han dado instrucciones a la Dirección de Compras,
Contrataciones y Patrimonio a los fines de requerir la información pertinente...”.
f) Durante nueve meses aproximadamente (enero-septiembre/96), se habrían realizado servicios
de transportes de pasajeros de corta, media y larga distancia, sin la correspondiente contratación
administrativa. El prestador Automotores Plusmar S.A., inicia demanda sumaria por el cobro de
dichos servicios en agosto /97, adjuntando fotocopias de múltiples facturas que denotan diversos
defectos (falta sello fechador de mesa de entradas, algunas se encuentran suscriptas por
funcionarios que no realizan la aclaración de firma pertinente, etc.). El auditado se allana
parcialmente a la misma, disponiendo el pago mediante órdenes de pago Nros. 65.304; 65.305 y
66.830/97, documentos que sólo fueron aportados en fotocopia autenticada en oportunidad de
contestar el traslado del proyecto de informe, lo que no ha permitido un análisis pormenorizado
de la situación.
3.-Departamento de Liquidaciones y Registros.
Liquidación de facturas sin intervención de la comisión de recepción definitiva (Contr. Dir. n°
44/97; L. Priv. n° 7/97; L. Priv. n° 5/97; Contr. Dir. n° 83/97; Contr. Dir. n° 18/98; Contr. Dir. n°
3/97; L. Publ. n° 1/96). En algunos casos constan remitos y/o contrataciones de servicios sin
firma de funcionario competente alguno o con firma sin sello aclaratorio que permita su
identificación o asumiendo funciones por parte de la Dirección de Compras, alterando el circuito
de control interno (L. Priv. n° 1/96).
Opinión del auditado: “Actualmente se ha creado mediante Resolución N° 864/99-SC del
22/02/99, la nueva Comisión de Recepción de bienes, por la cual se ha perfeccionado el sistema
y control existente.”.
4.-Asesoría Jurídica.
Dictamen jurídico que omite expedirse sobre la violación del principio de igualdad en las
contrataciones del estado, tal como se enunció en el precedente punto 1°, b) (Contr. Dir. n°
44/97).
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5.-Museos, Institutos y Comisiones
a) La Secretaría fijó , mediante Resolución n° 410/98-SC, el cobro de las entradas a los Museos e
Institutos dependientes, estableciendo el monto de las mismas en UN PESO ($1) y ordenando,
asimismo, la transferencia de dicha recaudación a las distintas entidades y asociaciones de
apoyo. Dicho acto administrativo está legitimado en el primer aspecto por la delegación de
facultades otorgada mediante Decreto N° 392/86; en tanto que la transferencia de la recaudación
no se corresponde con la normativa vigente, toda vez que no respeta la reglamentación
establecida mediante Decreto N° 1545/94 (sistema de Cuenta Unica del Tesoro).
b) En ninguno de los Museos, Institutos y Comisiones dependientes se han suscripto convenios
de cooperación específica con las entidades afines o de ayuda organizadas al efecto, pese a que
en todos los casos estas últimas administran y/o gestionan diversos servicios (v.gr.: concesiones,
exposiciones, trabajos de reparación, etc.).
c) Por su parte ni la Dirección Nacional de los Museos, Institutos y Comisiones, ni la Dirección
Nacional de Patrimonio Cultural efectúan controles suficientes sobre las referidas entidades, lo
que ha generado responsabilidades legales a la Secretaría ( v.gr.: la convocatoria a concurso de
acreedores de la Asociación Amigos Salón Nacional y Palais de Glace y el reclamo del Arqto.
Cervini en juicio ordinario contra el Estado Nacional; como así también el daño producido en la
cúpula del Palais de Glace por un incendio).
d) Asimismo, en el caso de la institución “Fundación Fondo para el Patrimonio Argentino”, no
ha sido posible establecer el ámbito de su gestión, la que se superpondría con la del Museo del
Cabildo, sin que hasta la fecha consten los ingresos y aportes recibidos.
e) En el estatuto organizativo de la Asociación Amigos del Museo de Arte Decorativo se han
detectado previsiones que autorizan la transferencia de los bienes en caso de disolución a
terceras entidades de bien público.
Opinión del auditado: “Se adjuntan copias de Resoluciones N° 274/99 y 1654/99-SC sobre la
designación de la nueva Directora de la Dirección Nacional de Patrimonio Cultural a quien se
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le ha informado la situación planteada en este ámbito, encomendándole que arbitre los recaudos
del caso.”.(incluye puntos 5.b-c-d-e)
f) En el caso de la Comisión Nacional de la Manzana de las Luces, la misma fue creada mediante
Decreto 4657/71, donde se establece como objetivo de la misma el estudio para el destino
definitivo de los edificios históricos de dicho solar, quedando la Comisión facultada para
proponer al Poder Ejecutivo las medidas que estimase pertinente. Hasta la fecha dicho dictamen
no se ha producido.
g) La actividad derivada de las acciones correspondientes a la responsabilidad primaria asignada
a la Dirección Nacional de Patrimonio Cultural, frecuentemente es canalizada en forma directa
por los Directores y responsables de los Museos.
Opinión del auditado: (idem puntos 5.b-c-d-e, parte pertinente)
h) Incumplimiento de cargos para casos de donaciones de obras pictóricas y/o esculturas, con
obligación de exhibición permanente y limitada al ámbito físico de determinado Museo, lo que
ha dado lugar a juicios contenciosos por revocación de donación; uno con sentencia desfavorable
al Estado Nacional, en la Corte Suprema de Justicia de la Nación (v.gr.: autos “Uriarte”) y el
restante en trámite, con apertura de pruebas (v.gr.: autos “Girondo”).
Opinión del auditado: “Es de destacar que se ha informado de esta situación a la Dirección
Nacional de Patrimonio Cultural con el objeto de analizar cuidadosamente la posibilidad de
cumplir los cargos de las donaciones antes de aceptarlas.”.
V - RECOMENDACIONES.
En función de lo señalado en el apartado precedente es dable efectuar las siguientes
recomendaciones:
1.- Departamento de Compras.
a) Confeccionar planes anuales de compras que contemplen las previsiones y exigencias básicas
de la Secretaría y sus múltiples dependencias.
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b) Abstenerse de recibir ofertas fuera del término correspondiente.
c) Encuadrar la totalidad de contrataciones directas que se aprueben, conforme a las distintas
excepciones normativamente dispuestas.
d) Abstenerse de sustanciar y aprobar obras públicas a través del sistema de compras previsto en
el Decreto N° 5720/72.
e) Evaluar y hacer constar las razones que tornen conveniente o exijan la agrupación en un único
renglón cuando se trate de la prestación del mismo servicio en diferentes dependencias.
f) Dar intervención a la Comisión de Preadjudicaciones en la totalidad de los procedimientos de
selección del contratista (licitaciones públicas, privadas y contrataciones directas).
2.- Dirección General de Administración.
a) Elaborar y aprobar un manual de procedimientos del circuito de contrataciones, que abarque
las responsabilidades asignadas, la documentación utilizada y los sectores intervinientes, desde la
solicitud de la necesidad respectiva hasta su incorporación definitiva al patrimonio estatal, en los
casos que correspondiera.
b) Explicitar las razones que justifican apartarse del dictamen de la Comisión de
Preadjudicaciones, fundando adecuadamente el acto de la autoridad competente para adjudicar.
c) Ponderar la razonabilidad de los precios o valores propuestos respecto de órdenes de compra
anteriores, precios de mercado, precios testigos, etc..
d) Debe intervenir la comisión de recepción definitiva de adquisiciones de materiales y servicios,
para integrar el mínimo requisito de control interno exigido por la normativa vigente.
e) Requerir en las ofertas por contrataciones de servicios de seguridad la declaración del importe
real de salario a abonarse al personal según sus respectivas categorías y/o funciones, y tomarlo
en cuenta en la ponderación de conveniencia de las mismas.
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f) Se proceda –por la vía pertinente- al deslinde de responsabilidades por la acumulación de
facturación de servicios de transporte abonados por legítimo abono. En este sentido, se debería
practicar una liquidación completa, agregando las órdenes de pago y las correspondientes
constancias documentales.
3.- Departamento de Liquidaciones y Registros.
Abstenerse de liquidar facturas sin la intervención de la comisión de recepción definitiva
correspondiente o contra recepciones provisorias del material o servicio adquirido.
4.- Asesoría Jurídica.
Disponer que en los dictámenes jurídicos referentes a contrataciones, se meritúe la adecuación de
lo actuado a los principios generales aplicables en la materia.
5.- Museos, Institutos y Comisiones.
a) Rectificar la Resolución n° 410/98-SC, en torno a la recaudación de Museos e instituciones a
los fines de optimizar la gestión de los mismos, procediendo a suscribir convenios explícitos con
las asociaciones de amigos u otras entidades similares con expresa imposición de deberes y
conveniente asignación de derechos, juntamente con una adecuada supervisión y control por
parte de los respectivos Directores.
b) En caso de celebrarse los convenios aludidos en el punto precedente, se deberían agregar en
los mismos las condiciones generales de contratación de todo tipo de servicios y/o concesiones
para los Museos, cubriendo la problemática en orden a las responsabilidades legales emergentes,
reservando un adecuado sistema de control sobre los mismos, a efectos de evitar inconvenientes
como los reseñados.
c) Activar el deslinde de competencia y ámbito de gestión entre el Museo del Cabildo y la
Comisión Nacional de Museos, efectuando una pormenorizada rendición de cuentas.
d) Promover el cambio de los estatutos organizativos de las Asociaciones que contengan
cláusulas inconvenientes para la reversión de bienes en caso de disolución o liquidación.
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e) Activar la propuesta asignada como misión a la Comisión Nacional de la Manzana de las
Luces, en torno al destino final del complejo histórico.
f) Evaluar los procedimientos y asignaciones de tareas de la Dirección Nacional de Patrimonio
Cultural, a efectos de reformular la responsabilidad primaria asignada a la misma.
g) Cumplimentar un estricto y acabado seguimiento de los cargos efectuados en las donaciones
recibidas en los distintos Museos, implementando instrucciones particulares en referencia a las
obras ya recibidas y las que puedan ser objeto de futuras donaciones con cargo.
BUENOS AIRES, 13 de Julio de 1999.
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