2008_138info.pdf

INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES
A los señores Directores de
NACION AFJP S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso Ciudad
Autónoma de Buenos Aires CUIT: 30-66191834-5
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Hemos examinado el balance general de NACION AFJP S.A. al 30 de junio de 2008, los
correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo, las notas
1 a 23 y los Cuadros A a J por el ejercicio terminado en esa fecha, presentados en forma comparativa con
el ejercicio anterior, con excepción del estado de resultados y el cuadro H, presentados al 30 de junio de
2008 únicamente. La preparación de los estados contables es responsabilidad del Directorio de la
Administradora. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada
en nuestra tarea de auditoría.
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Excepto por lo mencionado en el párrafo 5, nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas de
auditoría vigentes en la República Argentina y con los lineamientos de la Instrucción N° 23/2005 de la
Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (en adelante SAFJP).
Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad
razonable de que los estados contables no contienen errores significativos. El proceso de auditoría
implica examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan las cifras y las
aseveraciones incluidas en los estados contables. Como parte de la auditoría se evalúan las normas
contables utilizadas, las estimaciones significativas hechas por el Directorio y la presentación de los
estados contables en conjunto. Consideramos que nuestro examen provee una base razonable para emitir
nuestra opinión profesional.
3
Con relación a los estados contables al 30 de junio de 2007, con fecha 23 de agosto de 2007, hemos
emitido una opinión sin observaciones en relación a las normas establecidas por la SAFJP y, con
respecto a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
incluyendo una salvedad derivada de lo mencionado en el párrafo 4 de este informe.
4
De acuerdo a lo mencionado en nota 1.2.2 de la información complementaria, los estados contables
mencionados en el párrafo 1 se presentan confeccionados según los lineamientos establecidos por la
SAFJP, los cuales no siguen todos los criterios de medición contable ni de exposición establecidos por
las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
5
La Sociedad no cuenta con un análisis detallado, al 30 de junio de 2008, de ciertos componentes de los
“Beneficios por pagar”, por un monto de $ 4.617.830, no habiéndonos podido satisfacer por otros medios
acerca de la razonabilidad de dicho saldo.
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes, si los hubiera, que pudieran haberse requerido de
no haberse presentado la limitación mencionada en el párrafo 5, los estados contables mencionados en el
párrafo 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial y
financiera de la Administradora al 30 de junio de 2008, los resultados de sus operaciones, las variaciones
en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con las
normas de la SAFJP y, excepto por lo mencionado en el párrafo 4 y los eventuales ajustes que pudieran
surgir de no haber mediado la limitación mencionada en el párrafo 5, de acuerdo con las normas contables
profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires .
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7
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) La Administradora cumple con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de
custodia de las inversiones del encaje.
b) Al 30 de junio de 2008, según surge de las registraciones contables, la Administradora no posee
deuda devengada con compañías de seguro por primas de seguro de invalidez y fallecimiento.
c) Al 30 de junio de 2008, según surge de las registraciones contables, la Administradora no posee
deuda devengada en concepto de capital complementario ni en concepto de capital de
recomposición, en ambos casos, con NACION Fondo de Jubilaciones y Pensiones.
d) Según surge de las registraciones contables, durante el ejercicio iniciado el 1 de julio de 2007 y
finalizado el 30 de junio de 2008 no se han devengado multas ni intereses punitorios por mora en
el pago de primas de seguro de invalidez y fallecimiento. Asimismo, según surge de los registros
contables al 30 de junio de 2008, no existe deuda por tales conceptos.
e) De acuerdo con los resultados de las comprobaciones globales efectuadas, basadas en las
recaudaciones recibidas por la Administradora, las comisiones y las primas de seguro de invalidez
y fallecimiento devengadas entre el 1 de julio de 2007 y el 30 de junio de 2008 han sido
determinadas de acuerdo al régimen de comisiones aprobado por la SAFJP. En el ejercicio
iniciado el 1 de julio de 2007 y finalizado el 30 de junio de 2008, las comisiones devengadas
ascendieron a $ 279.779.842,14 y las primas devengadas de seguros de invalidez y fallecimiento
ascendieron a $ 122.037.792,57, según surge de las registraciones contables de la Administradora.
f)
De acuerdo con la tarea realizada mencionada más arriba, el capital mínimo indicado en el Cuadro
J ha sido computado de acuerdo a la exigencia establecida por la Ley N° 24.241.
g) Hemos aplicado procedimientos a efectos de validar la correspondencia de los saldos de Anticipos
de Prestaciones otorgados por la Administradora durante los meses de abril, mayo y junio de 2008
con la información remitida a la SAFJP, en cumplimiento de la Instrucción SAFJP N° 8/2006, la
cual reemplazo a la Instrucción SAFJP N° 36/2000 a partir del mes de noviembre de 2006. A tal
efecto informamos que ambos se corresponden.
h) Los estados contables mencionados en el párrafo 1 han sido preparados dando cumplimiento a las
normas de la SAFJP, a partir de las registraciones contables de la Sociedad, así como de registros
auxiliares y demás documentación respaldatoria. Los libros de la Sociedad se encuentran en
proceso de transcripción, encontrándose aún pendiente de cumplimiento la presentación del
informe especial requerido por el artículo 287 de la Resolución N° 7/2005 de la Inspección
General de Justicia, por los ejercicios 2006 y 2007.
i)
Al 30 de junio de 2008, según surge de los registros contables pendientes de transcripción a
Libros Rubricados, la deuda devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones ascendía a $ 1.541.935,76 no siendo la misma exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 25 de agosto de 2008
SIBILLE AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN Reg. de Asoc. Prof. CPCECABA Tº
2 Fº 6
Andrea J. Gaillard Socia Dr. Guillermo Horacio Barnech Contadora Pública (UBA)
Contador Público (UBA) CPCECABA Tº 167 Fº 155 CPCECABA Tº 99 Fº 102