2009_031info.pdf

INFORME ESPECIAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
(sobre custodia de las inversiones y deudas con compañías de seguro de retiro)
A los señores Directores de
NACION A.F.J.P. S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30-66191834-5
1. Identificación de la información objeto de l informe especial
a)
Cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia de las
inversiones de Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones al 30 de septiembre de 2008.
b)
Saldo al 30 de septiembre de 2008 de la siguiente cuenta contable incluida en el informe trimestral
(Anexos Nº 1 a 6) de Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones:
Denominación
Cuenta Nº 1.21.05.00 Transferencias de fondos a Compañías
de Seguros de Retiro
Pesos
12.775.707,79
El cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia de las
inversiones del Fondo de Jubilaciones y Pensiones y la determinación del saldo de la cuenta citada es
responsabilidad del Directorio de la Sociedad Administradora del Fondo, en ejercicio de sus funciones
exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una manifestación sobre dicha información,
basados en nuestra revisión llevada a cabo con el alcance que mencionamos en el capítulo 2.
2. Alcance del trabajo
Nuestra revisión de la información indicada en el capítulo anterior fue efectuada como parte de los
procedimientos establecidos por la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones (S.A.F.J.P.) para la revisión del informe trimestral de Nación Fondo de Jubilaciones y
Pensiones correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2008, sobre el
que hemos emitido nuestro informe de revisión limitada, que concluyó con una abstención de
manifestación, en el día de la fecha.
Adicionalmente, con relación al cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en
materia de custodia de las inversiones de Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones, nuestra tarea
consistió en visualizar la confirmación recibida al 30 de septiembre de 2008 de Standard Bank, entidad
financiera encargada de la custodia de las inversiones del Fondo de Jubilaciones y Pensiones y
controlar el cumplimiento de las normas establecidas en la Resolución N° 444/97 de la S.A.F.J.P. y sus
complementarias.
3. Manifestación de los auditores
2.
En base a la tarea realizada señalada en el capítulo 2, estamos en condiciones de manifestar que:
•
Los datos incluidos en el informe trimestral de Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones
correspondientes al 30 de septiembre de 2008 surgen de los registros contables del Fondo que se
encuentran en proceso de transcripción a los libros rubricados.
•
el Fondo cumple con lo dispuesto por la Resolución Nº 444/97 de la S.A.F.J.P. y sus
complementarias en materia de custodia de las inversiones, habiendo reconciliado la confirmación
recibida de la entidad financiera encargada de la custodia de dichas inversiones y los registros
contables del Fondo; y
•
según surge de los registros contables del Fondo al 30 de septiembre de 2008, la deuda registrada
con Compañías de Seguro de Retiro asciende a $12.775.707,79, correspondiente a beneficiarios
que han ejercido la opción de cobrar una renta vitalicia previsional de acuerdo con lo establecido en
la Instrucción Nº 06/05 de la S.A.F.J.P., no siendo exigible a dicha fecha.
Extendemos el presente informe especial para ser presentado ante la S.A.F.J.P.
Ciudad de Buenos Aires, 24 de noviembre de 2008.
INFORME ESPECIAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
(sobre custodia de las inversiones del Encaje, integración del capital mínimo, anticipo de
prestaciones otorgados por la Administradora y comisiones y seguros)
A los señores Directores de
NACION A.F.J.P. S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30-66191834-5
1. Identificación de la información objeto del informe especial
a)
Cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia
de las inversiones del Encaje al 30 de septiembre de 2008 de Nación A.F.J.P. S.A.
b)
Información sobre integración del capital mínimo de Nación A.F.J.P. S.A. al 30 de
septiembre de 2008, cuyo resumen se incluye en el Cuadro J del informe trimestral
correspondiente al período de tres meses terminado en esa fecha.
c)
Saldos al 30 de septiembre de 2008 de las siguientes cuentas contables incluidas en el
informe trimestral y subcuentas incluidas en el balance de saldos de Nación A.F.J.P. S.A.
correspondiente al período de tres meses terminado en esa fecha:
Denominación
Cuenta Nº 12.04.11
Pesos
Anticipos de prestaciones otorgados por la
Administradora
3.973.878,66
Cuenta Nº 15.01.04
Primas por pagar a Compañías de Seguros
0
Cuenta N° 15.01.03
Fondo de Jubilaciones y Pensiones
0
d)
Importes devengados de las siguientes cuentas contables en el período comprendido entre el
1° de julio y el 30 de septiembre de 2008 (en adelante el trimestre):
Denominación
Cuenta Nº 21.01.02
Cuenta Nº 21.01.01
Primas de seguros colectivo por invalidez y
fallecimiento
Ingresos por Comisiones
Pesos
128.028,96
40.933.708,44
El cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia de
las inversiones del Encaje, la preparación y emisión de la información sobre capitales mínimos y
la determinación de los saldos de las cuentas contables citadas es responsabilidad del Directorio
2
de la Sociedad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir una manifestación sobre dicha información, basados en nuestra revisión llevada a cabo
con el alcance que mencionamos en el capítulo 2.
2. Alcance de l trabajo
a)
Nuestra revisión de la información indicada en el capítulo anterior fue efectuada como parte
de los procedimientos establecidos por la Superintendencia de Administradoras de Fondos
de Jubilaciones y Pensiones (S.A.F.J.P.) para la revisión del informe trimestral de Nación
A.F.J.P. S.A. correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de septiembre de
2008, sobre el que hemos emitido nuestro informe de revisión limitada, que concluyó con
una abstención de manifestación, en el día de la fecha.
b)
En materia de custodia de las inversiones del Encaje , nuestra tarea consistió en visualizar la
confirmación recibida al 30 de septiembre de 2008 de Standard Bank, entidad financiera
encargada de la custodia del Encaje de la Administradora de Fondos de Jubilaciones y
Pensiones, y controlar el cumplimiento de las normas establecidas en la Instrucción Nº
444/97 de la S.A.F.J.P.
c)
Con relación a la información detallada en el Cuadro J del informe trimestral de Nación
A.F.J.P. S.A., nuestra tarea consistió en efectuar los siguientes procedimientos de auditoría:
i)
controlar la coincidencia del Patrimonio neto , de los Gastos diferidos y de las otras
partidas que se deducen con la información que surge del informe trimestral de
Nación A.F.J.P. S.A. correspondiente al período de tres meses terminado el 30 de
septiembre de 2008;
ii)
verificar que los datos incluidos en el informe trimestral identificado en el párrafo
anterior surjan de los registros contables rubricados de la Sociedad; y
iii) controlar que la información sobre capitales mínimos incluida en el Cuadro J haya
sido preparada en base a las normas de la S.A.F.J.P.
d)
Con relación a los saldos de las cuentas detalladas en el punto 1.c) y 1.d) de este informe
especial, nuestra tarea consistió en:
i) controlar el devengamiento de la cuenta Ingresos por Comisio nes (cuenta Nº
21.01.01) correspondiente al trimestre;
ii) controlar selectivamente los importes devengados en la cuenta Primas por pagar a
Compañías de Seguros (cuenta Nº 15.01.04) correspondiente al período de tres meses
terminado el 30 de septiembre de 2008;
iii) controlar el devengamiento de la cuenta Primas de Seguro colectivo por invalidez y
fallecimiento (cuenta Nº 21.01.02) correspondiente al trimestre;
3
iv) controlar selectivamente los importes devengados en la cuenta del pasivo Fondo de
Jubilaciones y Pensiones (Cuenta N° 15.01.03) correspondiente al periodo de tres
meses termin ado el 30 de septiembre de 2008; y
v) controlar la correspondencia de los saldos de Anticipos de Prestaciones otorgados por
la Administradora con la información remitida a la S.AF.J.P. en cumplimiento de la
Instrucción SAFJP N° 8/2006.
3. Aclaraciones previas
No hemos tenido a nuestra disposición la información enviada por la Administradora a la
S.A.F.J.P., respecto de los Anticipos de prestaciones otorgados durante el trimestre. En
consecuencia, no hemos podido verificar la correspondencia de los saldos de Anticipos de
Prestaciones otorgados por la Administradora con la información remitida a la S.AF.J.P. en
cumplimiento de la Instrucción SAFJP N° 8/2006.
4. Manifestación de los auditores
En base a la tarea realizada señalada en el capítulo 2, estamos en condiciones de manifestar que:
a) Los datos incluidos en el informe trimestral de Nación A.F.J.P. S.A. correspondientes al
período de tres meses terminado el 30 de septiembre de 2008 surgen de los registros
contables de la Sociedad, que se encuentran en proceso de transcripción a los libros
rubricados;
b) el informe trimestral mencionado en el párrafo anterior se encuentra en proceso de
transcripción en el libro Inventario y Balances rubricado;
c) la Sociedad cumple con lo dispuesto por la Resolución Nº 444/97 de la S.A.F.J.P. en
materia de custodia de las inversiones del Encaje;
d) no tenemos observaciones que formular sobre el cumplimiento en materia de capitales
mínimos al 30 de septiembre de 2008;
e) no han surgido observaciones significativas que formular con respecto al devengamiento
de los Ingresos por Comisiones y Primas de Seguros Colectivos por invalidez y
fallecimiento;
f) según lo señalado en el capítulo 3, no hemos podido verificar la correspondencia de los
saldos de Anticipos de Prestaciones otorgados por la Administradora con la información
remitida a esta Superintendencia en cumplimiento de la Instrucción SAFJP N° 8/2006;
g) no tenemos observaciones significativas que efectuar en relación con la deuda en
concepto de Primas por pagar a Compañías de Seguros al 30 de septiembre de 2008; y
4
h) no tenemos observaciones significativas que efectuar en relación con la deuda con
Nación Fondo de Jubilaciones y Pensiones al 30 de septiembre de 2008.
Extendemos el presente informe especial para ser presentado ante la S.A.F.J.P.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires 24 de noviembre de 2008.
Informe de revisión limitada sobre estados contables correspondientes
a períodos intermedios
A los señores Directores de
NACION A.F.J.P. S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT de la Sociedad Administradora : 30-66191834-5
1. Hemos efectuado una revis ión limitada del balance (Anexo 1) de NACION Fondo de
Jubilaciones y Pensiones administrado por NACION A.F.J.P. S.A. (en adelante el
“Fondo”) al 30 de septiembre de 2008, el correspondiente estado de evolución del
patrimonio neto (Anexo 2), las notas 1 a 10 y el cuadro de inversiones (Anexo 3) por el
período de tres meses terminado en esa fecha, presentados en forma comparativa con igual
período del ejercicio anterior, así como los cuadros de Comisiones (Anexo 4), de
Prestaciones (Anexo 5) y de Traspasos (Anexo 6) del mes de septiembre de 2008.
2. El Directorio y la Gerencia de la Sociedad Administradora son responsables por la
preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas
contables profesionales vigentes en la República Argentina y con aquellas establecidas por
la Superintendencia de Administradores de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (en
adelante, “SAFJP”). Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un
sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de los
estados contables, de manera que estos no incluyan distorsiones significativas originadas
en errores u omisiones; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropia das; y (iii)
efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias.
Nuestra
responsabililidad consiste en expresar una manifestación sobre dichos estados contables
basada en nuestra revisión efectuada con el alcance mencionado en el párrafo 3 siguiente.
3. Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República
Argentina para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios, a efectos
de cumplimentar lo dispuesto en la Instrucción Nº 23/2005 de la SAFJP. Dichas normas
consisten principalmente en aplicar procedimientos analíticos a los datos contables y en
efectuar indagaciones a los responsables de su elaboración. Debido a lo limitado de dichos
procedimientos respecto de los aplicables en la auditoría de estados contables, no
expresamos opinión sobre el balance del Fondo 30 de septiembre de 2008, ni sobre las
variaciones en el patrimonio neto por el período de tres meses terminado en esa fecha.
4. Los estados contables al 30 de junio de 2008, que constituyen los saldos iniciales
correspondiente a los estados contables mencionados en el párrafo 1, ha n sido revisados
por la Auditoría General de la Nación así como por otros profesionales. El informe de
auditoría sobre dichos estados contables, emitid o con fecha 25 de agosto de 2008, incluyó
salvedades relacionadas con ciertos apartamientos respecto de las normas contables
profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires derivado de lo
mencionado en el párrafo 6 de este informe.
Los estados contables al 30 de septiembre de 2007, presentados con fines comparativos,
han sido revisados por la Auditoría General de la Nación así como por otros profesionales.
El informe de revisión limitada sobre dichos estados contables, emitido con fecha 21 de
noviembre de 2007, incluyó salvedades relacionadas con ciertos apartamientos respecto de
las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
derivado de lo mencionado en el párrafo 6 de este informe.
5. Tal como se señala en la nota 8 a los estados contables adjuntos, con fecha 21 de
noviembre de 2008, fue sancionada la ley que establece la eliminación del actual régimen
de capitalización y la unificación del sistema integrado de jubilaciones y pensiones en un
único régimen público denominado Sistema Integrado Previsional Argentino. En
consecuencia, los recursos que integran las cuentas de capitalización individual del Fondo
serán transferidos y administrados por la Administración Nacional de la Seguridad Social
(ANSES), exceptuando aquellos que los afiliados al régimen de capitalización hubieran
ingresado en concepto de imposiciones voluntarias y/o depósitos convenidos, los cuales,
tal como se indica en la mencionada nota, podrán ser transferidos a la A.N.S.E.S o a una
A.F.J.P., la que deberá reconvertirse modificando su objeto social.
Los estados contables adjuntos no incluyen ningún ajuste que pudiera resultar como
consecuencia de los efectos derivados de los cambios en el sistema previsional y su
impacto en la continuidad de las operaciones del Fondo.
Adicionalmente, tal como se señala en la nota 9, con posterioridad a la fecha de cierre de
los estados contables, se acentuó la baja que venían mostrando los mercados financieros en
las cotizaciones de los títulos públicos y privados.
6. De acuerdo a lo mencionado en nota 1.2.2 de la información complementaria, los estados
contables mencionados en el párrafo 1 se presentan confeccionados según los lineamientos
establecidos por la SAFJP, los cuales no siguen todos los criterios de medición contable ni
de exposición establecidos por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
7. En base al trabajo realizado, según lo señalado en el párrafo 3 de este informe, que no
incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados contables señalados en el párrafo 1, y debido
al efecto muy significativo que sobre dichos estados contables tiene la incertidumbre
señalada en el párrafo 5 precedente, no estamos en condiciones de expresar y, por lo tanto,
nos abstenemos de emitir manifestación alguna sobre los esta dos contables del Fondo al 30
de septiembre de 2008. Sin perjuicio de lo expuesto, hacemos notar que existen
apartamientos a las normas contables profesionales tal como se señala en el párrafo 6 de
este informe.
8. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
i. Los estados contables mencionados en el párrafo 1 han sido preparados dando
cumplimiento a las normas de la SAFJP, a partir de las registraciones contables de la
Sociedad Administradora, así como de registros auxiliares y demás documentación
respaldatoria. Los libros del Fondo se encuentran en proceso de transcripción,
encontrándose aún pendiente de cumplimiento la presentación del informe especial
requerido por el artículo 287 de la Resolución N° 7/2005 de la Inspección General de
Justicia por los ejercicios 2006 y 2007.
ii. El Fondo no es un ente susceptible de poseer personal en relación de dependencia,
por lo tanto, al 30 de septiembre de 2008, no surgen de los registros contables, que
se encuentran en proceso de transcripción a Libros Rubricados , deudas devengadas
ni exigibles a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de noviembre de 2008
Informe de revisión limitada sobre estados contables correspondientes
a períodos intermedios
A los señores Directores de
NACION A.F.J.P. S.A
Domicilio legal: San Martín 913 6° Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30-66191834-5
1. Hemos efectuado una revis ión limitada del balance de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de
septiembre de 2008, los correspondientes estados de resultados, de evolución del
patrimonio neto y de flujo de efectivo, las notas 1 a 23 y los cuadros Anexos A a J por el
período de tres meses terminado en esa fecha, presentados en forma comparativa con igual
período del ejercicio anterior.
2. El Directorio y la Gerencia de la Sociedad son responsables por la preparación y
presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables
profesionales vigentes en la República Argentina y con aquellas establecidas por la
Superintendencia de Administradores de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (en adelante,
“SAFJP”). Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un sistema de
control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de los estados
contables, de manera que estos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores
u omisiones ; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y (iii) efectuar las
estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabililidad
consiste en expresar una manifestación sobre dichos estados contables basada en nuestra
revisión efectuada con el alcance mencionado en el párrafo 3 siguiente.
3. Excepto por lo mencionado en el párrafo 4, efectuamos nuestra revisión de acuerdo con
normas de auditoría vigentes en la República Argentina para la revisión limitada de estados
contables de períodos intermedios, a efectos de cumplimentar lo dispuesto en la Instrucción
Nº 23/2005 de la SAFJP. Dichas normas consisten principalmente en aplicar
procedimientos analíticos a los datos contables y en efectuar indagaciones a los
responsables de su elaboración. Debido a lo limitado de dichos procedimientos respecto de
los aplicables en la auditoría de estados contables, no expresamos opinión sobre el balance
de la Administradora al 30 de septiembre de 2008, ni sobre los resultados de las
operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo por el período de
tres meses terminado en esa fecha.
4. La Sociedad no cuenta con un análisis detallado, al 30 de septiembre de 2008, de ciertos
componentes de los “Beneficios por pagar”, por un monto de $4.716.898, no habiéndonos
podido satisfacer por otros medios acerca de la razonabilidad de dicho saldo.
5. Los estados contables al 30 de junio de 2008, que constituyen los saldos iniciales
correspondiente a los estados contables mencionados en el párrafo 1, han sido revisados por
la Auditoría General de la Nación así como por otros profesionales. El informe de auditoría
sobre dichos estados contables, emitido con fecha 25 de agosto de 2008, incluyó salvedades
relacionadas con: (i) la limitación en el alcance en relación con ciertos componentes de los
“Beneficios a pagar”, por un monto de $4.617.830 y, (ii) ciertos apartamientos respecto de
las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
derivado de lo mencionado en el párrafo 7 de este informe.
Los estados contables al 30 de septiembre de 2007, presentados con fines comparativos,
han sido revisados por la Auditoría General de la Nación así como por otros profesionales.
El informe de revisión limitada sobre dichos estados contables, emitido con fecha 21 de
noviembre de 2007, incluyó salvedades relacionadas con ciertos apartamientos respecto de
las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
derivado de lo mencionado en el párrafo 7 de este informe.
6. Tal como se señala en la nota 21 a los estados contables adjuntos, con fecha 21 de
noviembre de 2008, fue sancionada la le y que establece la eliminación del actual régimen
de capitalización y la unificación del sistema integrado de jubilaciones y pensiones en un
único régimen público denominado Sistema Integrado Previsional Argentino.
Los estados contables adjuntos no incluyen ningún ajuste que pudiera resultar como
consecuencia de los efectos derivados de los cambios en el sistema previsional y su impacto
en la continuidad de las operaciones de la Sociedad.
Adicionalmente, tal como se señala en la nota 22, con posterioridad a la fecha de cierre de
los estados contables, se acentuó la baja que venían mostrando los mercados financieros en
las cotizaciones de los títulos públicos y privados.
7. De acuerdo a lo mencionado en la nota 1.2.2 de la información complementaria, los estados
contables mencionados en el párrafo 1 se presentan confeccionados según los lineamientos
establecidos por la SAFJP, los cuales no siguen todos los criterios de medición contable ni
de exposición establecidos por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
8. En base al trabajo realizado, según lo señalado en el párrafo 3 de este informe, que no
incluyó la aplicación de todos los procedimientos necesarios para permitirnos expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados contables señalados en el párrafo 1, y debido
al efecto muy significativo que sobre dichos estados contables tiene la incertidumbre
señalada en el párrafo 6 precedente, no estamos en condiciones de expresar y, por lo tanto,
nos abstenemos de emitir manifestación alguna sobre los estados contables de NACION
A.F.J.P. S.A. al 30 de septiembre de 2008. Sin perjuicio de lo expuesto, hacemos notar la
limitación al alcance y los apartamientos a las normas contables profesionales expuestos en
los párrafos 4 y 7 de este informe, respectivamente.
9. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
i.
Los estados contables mencionados en el párrafo 1 han sido preparados dando
cumplimiento a las normas de la SAFJP, a partir de las registraciones contables de la
Sociedad, así como de registros auxiliares y demás documentación respaldatoria. Los
libros de la Sociedad se encuentran en proceso de transcripción, encontrándose aún
pendiente de cumplimiento la presentación del informe especial requerido por el
artículo 287 de la Resolución N° 7/2005 de la Inspección General de Justicia por los
ejercicios 2006 y 2007.
ii.
Al 30 de septiembre de 2008, según surge de los registros contables, que se
encuentran en proceso de transcripción a libros rubricados, la deuda devengada a
favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones ascendía a $1.163.372,15,
no siendo la misma exigible a dicha fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de noviembre de 2008