1999_146_42info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE
27/07/99.
BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y
MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y
08/07/99.
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el
18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
INVERSIÓN PÚBLICA
08/07/99.
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
08/07/99.
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
08/07/99.
MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PARA LAS EXPORTACIONES.
27/07/99.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el
09/03/99, y el 09/04/99).
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
7
959/98
PNUD N°
ARG /98 / 002
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99.
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
13
967/98
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS
27/07/99.
DE SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
15
8/99
CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N°925/OC
BID-AR
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
PREINVERSIÓN II
(entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
11/06/99)
16
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
17
10/99
18
19
CONVENIO
DE
PRÉSTAMO
N° 4221-AR
BIRF
15/99 CONTRATOS
DE
PRÉSTAMO
N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID
17/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N° 1031/OCAR BID
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
(entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo
de 1999).
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
20
19/99 CONTRATO DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR BID
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
08/07/99.
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
21
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DESARROLLO AMBIENTAL
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
22
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
23
30/99
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN
RAFAEL-PROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
24
31/99
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
27/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
25
32/99
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS
27/07/99.
AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
28
37/99
En SESIÓN del
08/07/99.
29
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
27/07/99.
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99.
y 31/12/98)
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
33
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
34
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
35
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
27/07/99.
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MERCADO DE CAPITALES
27/07/99.
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
27/07/99.
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
36
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
08/07/99.
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
37
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
27/07/99
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
121/99
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
39
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
123/99
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N°
830/OC-AR Y N°
932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
40
162/99
41
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
NUTRICIÓN (PROMIN II)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA
DE
MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
TECNOLÓGICA
12/08/99
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
43
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N° 946/OCAR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO
12/08/99
MATANZA-RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
44
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD
12/08/99
AR BIRF
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA
DE
FINANCIAMIENTOS
A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MUNICIPIOS
12/08/99
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el
11/06/99)
CONVENIO DE
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN)
12/08/99
AR BIRF
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/98, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica”, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR, suscripto el
21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus
modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1998, comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998,
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en dólares estadounidenses.
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 1998, expresado en dólares estadounidenses.
4) Notas 1 a 3 y Cuadros anexos, que forman parte integrante de los estados precedentes.
5) Estado de las Inversiones, por categoría de inversión, al 31 de diciembre de 1998,
expresado en dólares estadounidenses.
6) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/98, por fuente de
financiamiento, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA)
dependiente de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y
Educación de la Nación y son de su exclusiva responsabilidad. Surgen de registros llevados
en pesos valuados en dólares estadounidenses al tipo de cambio 1 USD = $ 1.
Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta auditoría con fecha 12/05/99
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el
21/05/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos del “Programa
de Modernización Tecnológica” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR BID del 21/03/94 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 802/OC-AR BID
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica”, por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 802/OC-AR,
suscripto el 21/03/94 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
y sus modificaciones.
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo por USD 95.000.000.-.
El monto total desembolsado por el BID al 31/12/98 ascendió a USD 37.762.397,07.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Por Decreto N° 1660/97 se creó la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica
encargada del manejo del Fondo Tecnológico Argentino (FONTAR) y del Fondo Nacional
de Ciencia y Tecnología (FONCYT); por Resolución de la Secretaría de Ciencia y
Tecnología (SECyT) N° 42/97 se creó la Unidad Funcional Financiero Administrativa
(UFFA) en el ámbito de la mencionada Agencia.
El contrato modificatorio de fecha 04/09/98, celebrado entre la Nación Argentina y el BID,
modifica la cláusula 1.03 del capítulo I- de las Estipulaciones Especiales, conviniéndose
que, a partir de la fecha de la modificación, la ejecución del Programa es llevada a cabo en
su totalidad por medio de la Secretaría de Ciencia y Tecnología del Ministerio de Cultura y
Educación, a través de la Agencia Nacional de Promoción Científica y Tecnológica.
3) Cláusula 3.02: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD
1.516.246,95 conforme el siguiente detalle:
Fecha de Vto.
20/03/98
22/09/98
Fecha de pago
20/03/98
22/09/98
Importe en USD
672.419,93
843.827,02
4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito.
Cumplida. La suma abonada en concepto de comisión de crédito correspondiente al ejercicio
1998 ascendió a USD 518.664,18 conforme el siguiente detalle:
Fecha de Vto.
22/03/98
22/09/98
Fecha de pago
20/03/98
Importe en USD
264.910,33
22/09/98
253.753,85
5) Cláusula 4.03: Reembolso de gastos anteriores al contrato hasta USD 1.000.000.- para
amortizar los préstamos otorgados a través de la línea de crédito PPF/003-AR.
Cumplida. El BID retuvo la suma de USD 1.051.179,63 en concepto de amortización de los
préstamos PPF N° 750/OC-AR y N° 809/OC-AR.
6) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos (4 años a partir de la vigencia del contrato21/03/94-).
Al respecto, cabe informar que dicho plazo fue prorrogado (contrato modificatorio de
préstamo Nº 4) hasta el 21 de marzo del 2000.
7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales.
La información requerida obra en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto adjunto al
presente informe.
8) Cláusula 6.06: Utilización de los recursos del financiamiento.
Cumplida.
9) Cláusula 6.07: Otras condiciones de los créditos.
Cumplida.
10) Cláusula 6.10 (a): Seguimiento del Programa (reunión anual de revisión).
Cumplida. Al respecto, la nota CAR 6216/98 de fecha 22/12/98 del BID se refiere a la 4°
reunión de seguimiento del Programa, informando que la misión del 5 al 10 de octubre de
1998 dio por aprobado el cumplimiento de la presente cláusula.
11) Cláusula 6.10 (b): Presentación al BID, un mes antes de la reunión mencionada en (a)
precedente, del informe con datos y documentos necesarios para efectuar la revisión.
Cumplida. Por Nota CAR 5018/98 de fecha 20/10/98 el BID da por cumplida la condición
contractual para el año 1998 establecida en este inciso.
12) Cláusula 6.10 (c): Plan de ejecución –actualización-.
Cumplida. Nos remitimos a lo señalado en el punto 11) precedente.
13) Cláusula 6.11 (a): Evaluación ex-post.
Cumplida. Por nota CAR 1135/98 de fecha 17/03/98 el BID dio por cumplido el
requerimiento relativo a la metodología para la evaluación ex-post de los resultados del
Programa; no obstante ello, el Banco entiende necesario profundizar dicho tema para
recabar, lo antes posible, la información y los elementos de juicio necesarios para poder
elaborar oportunamente la evaluación ex-post indicada.
14) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
15) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Cumplida. Durante el presente ejercicio el BID no efectuó débitos de la cuenta del préstamo
por este concepto.
16) Artículo 7.03 (i): Informes.
Nos remitimos a lo expuesto en 11) precedente.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Modernización Tecnológica”, una serie de observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como
consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre
los estados financieros al 31 de diciembre de 1998.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/98.
1)
DISPONIBILIDADES
a) Conciliaciones Bancarias
Observaciones: Algunas conciliaciones bancarias preparadas por el Proyecto no
identifican al encargado de prepararlas ni al responsable de supervisarlas. En algunos
casos no informan la fecha de corte.
Comentario de la UFFA: Los comentarios de la UFFA no se refieren a las
observaciones planteadas.
Recomendación: En todos los casos, identificar en forma clara y precisa al
encargado de preparar las conciliaciones bancarias y al responsable de supervisarlas.
b) Fondo Fijo
Observación: Continúan existiendo (en menor cantidad) comprobantes que
justifican erogaciones canalizadas por fondo fijo que no identifican al Programa.
Comentario de la UFFA: Se continuará mejorando en la exigencia de que los
comprobantes identifiquen al Programa.
Recomendación: Profundizar los controles formales de la documentación recibida
por el Proyecto.
B-OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1)
FONDO FIJO
Observaciones:
- Durante 1998 la UFFA procedió a cancelar el Fondo Fijo FONTAR; no obstante al
cierre del ejercicio mantenía en registros un saldo contable (cta. contable 11011).
- Las rendiciones del fondo fijo FONCYT no poseen firma del encargado de su
confección.
Comentarios de la UFFA:
- Se cancelará durante el ejercicio 1999.
- Se solucionará durante el ejercicio 1999.
2)
SERVICIOS, REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
Observación: Durante 1998 el Proyecto ha abonado $ 16.620.- en concepto de
servicios de limpieza sin que medie respaldo contractual al respecto.
Comentario de la UFFA: Se regularizará la situación en el ejercicio 1999.
Recomendación: No autorizar pagos con cargo al Proyecto sin que haya un debido
respaldo contractual.
3)
CREDITOS FONTAR LÍNEA 1
Observaciones:
a) Existen dos empresas que poseen dos créditos de esta línea cada una, registrándose
conjuntamente en la misma cuenta contable.
b) No se realizó el asiento de ajuste propuesto por $ 500.- sobre uno de los créditos
otorgados bajo esta línea.
c) Se detectó un error de imputación en la cuenta de uno de los beneficiarios de un
crédito bajo esta línea; se imputó como un menor desembolso (se netearon los
gastos).
d) Las justificaciones al BID por los créditos otorgados se preparan sobre la base de la
documentación recibida del Banco de la Nación Argentina –BNA- (neto de
comisiones bancarias), generándose una diferencia entre lo justificado al Banco y el
monto del crédito otorgado.
Comentarios de la UFFA:
a) Se registrarán por separado a partir del presente ejercicio.
b) El asiento de ajuste propuesto no fue realizado porque alteraría el pari-passu
establecido para la Línea 1. Estamos a la espera de que el BNA corrija la operación.
c) Se realizó el ajuste correspondiente.
d) Se ha insistido reiteradamente al BNA que no incorpore gastos a los comprobantes
de acreditación de los desembolsos. Sin embargo, solicitaremos a las empresas los
recibos correspondientes a efectos de su rendición al BID.
4)
CREDITOS FONTAR LÍNEA 3
Observaciones:
a) Analizada una muestra de los proyectos que componen la Línea 3 (Financiamiento a
instituciones públicas o privadas que prestan servicios tecnológicos al sector
productivo de bienes y servicios) se verificaron en algunos casos, al igual que en
ejercicios anteriores, significativos atrasos entre el grado de ejecución del proyecto
y lo previsto en el contrato. Ejemplo:
Proyecto
Previsto al 12/ 98
Ejecutado al 12/98
% ejecutado
PMT-FL-3-11
$ 575.900,00
$ 387.748,00
67 %
PMT-FL-3-28
$ 442.950,00
$ 188.270,18
43 %
b) En las planillas de cuenta corriente que el programa lleva para cada crédito de este
tipo sólo se incorporan los gastos para bienes de capital.
c) Contablemente se denomina FONTAR FL-3-38, al crédito que administrativamente
se identifica como FL-3-32 -Centro de Servicios Tecnológicos de Comunicaciones-.
d) En el crédito FL-3-3 existe una devolución de fondos por una compra al exterior que
no ha sido informada al BID.
e) En las justificaciones canalizadas al BID se verificaron algunas diferencias poco
significativas sobre la muestra analizada (duplicación de información).
Comentarios de la UFFA:
a) Los retrasos están provocados por la necesidad de realizar licitaciones para la
adquisición de bienes. Sin embargo durante 1998 se registraron incrementos en el
ritmo de ejecución de los proyectos.
b) Se realizará de acuerdo a lo indicado.
c) Se realizó el ajuste correspondiente.
d) Se informará en la próxima rendición.
e) Se realizarán los ajustes correspondientes en la próxima rendición.
Recomendaciones:
a) Monitorear los proyectos en ejecución a fin de evitar desvíos significativos en los
plazos determinados.
b) Se aconseja completar las planillas citadas con: fecha de pago, número de
desembolso, y todos los datos concernientes a las erogaciones correspondientes a los
conceptos de capacitación, expertos y demás ítems de gastos incluidos en los
distintos contratos.
c) Se recomienda unificar la denominación para evitar confusiones.
d) Informar al Banco, en las justificaciones, la situación planteada.
e) Conciliar la información contable y extracontable con lo informado al BID en las
justificaciones remitidas.
5)
CREDITOS FONTAR LÍNEA 4
Observaciones: De la visita realizada a ejecutores beneficiarios de créditos bajo la
Línea 4 (Proyectos de Innovación Tecnológica-PIT-) se observó en el PIT 037 lo
siguiente:
a) Un significativo retraso en la ejecución del cronograma originalmente propuesto.
b) No se mantienen cuentas bancarias separadas por los fondos del crédito
recepcionados (fondos BID y locales), conforme las normas de control interno que
tiene el programa.
Comentarios de la UFFA:
a) Se debió a demoras producidas por fallas estructurales durante los ensayos, lo que
ha demorado la certificación.
b) Pondremos a consideración de la Dirección General del FONTAR la posibilidad de
incorporarlo a la normativa.
Recomendación: Aplicar las normas de control interno que el Programa tiene
establecidas.
6)
SUBSIDIOS FONCYT LÍNEA 5
Observaciones: Del análisis efectuado sobre una muestra de los subsidios otorgados
bajo esta Línea se observó:
a) La rendición de fondos N° 9 correspondiente al Proyecto de Investigación y
Desarrollo (PID) 026 “Simulación Numérica de Procesos de Colada Continua” no
tiene fecha ni firma de aprobación.
b) Si bien el contrato correspondiente al PID 569, en la cláusula 9º, exige la apertura de
una cuenta bancaria exclusiva para el subsidio, las transferencias de fondos
realizadas por el Proyecto no se canalizaron a la cuenta abierta al efecto. A su vez,
no se requieren las respectivas conciliaciones bancarias juntamente con las
rendiciones de gastos que recibe el Programa. En este caso en particular, de las dos
cuentas bancarias que se tuvieron a la vista no se pudo constatar respaldo
documental del segundo desembolso.
c) De la conciliación efectuada entre la documentación extracontable, la contabilidad y
las justificaciones al BID surgieron algunas diferencias en éstas últimas.
Comentarios de la UFFA:
a) La omisión de fecha y firma en la citada rendición de cuentas ha sido subsanada.
b) En función de la cantidad de desembolsos que produce la UFFA no es posible
tramitar las transferencias a cada uno de los beneficiarios a las correspondientes
cuentas. En el caso mencionado los cheques correspondientes al primero y segundo
desembolsos fueron emitidos a la orden de la cuenta abierta. Adicionalmente
remitiremos cartas documento solicitando la remisión de los extractos de las cuentas
abiertas en cumplimiento de la cláusula 9 de los contratos de crédito, para evitar se
reitere lo observado.
c) Se realizarán los ajustes correspondientes en la próxima rendición.
Recomendaciones:
b) Las transferencias deberían ser canalizadas a las cuentas informadas por los
beneficiarios.
c) Conciliar la información contable y extracontable con lo informado al BID en las
justificaciones remitidas.
7)
SUBSIDIOS FONCYT LÍNEA 6
Observaciones:
a) Universidad Tecnológica Nacional: Realizada una visita a la entidad, hemos
observado que ésta no cuenta con los extractos bancarios de la cuenta abierta por
donde deben canalizarse los fondos del subsidio (el 1º desembolso fue efectuado el
02/10/98). No se practicaron conciliaciones bancarias, por lo tanto no se acompañó la
mencionada información a las rendiciones de cuentas que se reciben en el Proyecto.
La cláusula 13º del contrato establece que los desembolsos se efectuarán en dos
cuotas, una por cada año de ejecución, siendo el plazo de ejecución sólo de un año.
No se tuvo a la vista la 1º rendición que establece la cláusula 15º ni el informe de
avance requerido según la cláusula 14º del contrato.
b) Universidad de Río Cuarto: Existen diferencias formales en la redacción del contrato
con cada uno de los instrumentos de adhesión, en cuanto a los montos totales y los
aportados por la entidad beneficiaria.
No se tuvo a la vista constancia de la apertura de la cuenta bancaria.
c) Instituto Aeronáutico: Se observó que los fondos del subsidio, que fueran recibidos
en noviembre de 1998, fueron depositados en la cuenta del proyecto en abril de 1999
por un monto inferior.
Comentarios de la UFFA:
a) Solicitaremos oportunamente la remisión de los extractos de la cuenta bancaria y la
realización de conciliaciones bancarias.
b) Las diferencias formales no alteran el monto del beneficio otorgado ya que están
referidas a los aportes de contrapartida que exceden holgadamente las exigencias
contractuales. La constancia de apertura de la cuenta bancaria obra en nuestros
archivos.
c) Solicitaremos oportunamente la remisión de los extractos de la cuenta bancaria y
pediremos aclaración acerca de lo observado.
Recomendación: Solicitar a los distintos beneficiarios información acerca de los
fondos transferidos (extractos bancarios y conciliaciones de las cuentas bancarias donde
se depositan los fondos del beneficio).
8)
LEGAJOS DE CONSULTORES
Observación: En un caso analizado se observó que para la contratación del profesional
se conformó una terna que comprendía un profesional en ciencias biológicas, uno en
abogacía y un médico.
Comentario de la UFFA: La selección se refería a la contratación del encargado de
seleccionar y confeccionar el Banco de evaluadores y los tres profesionales reunían
requisitos profesionales para atender la tarea.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 802/OC-AR BID
(Ejercicio N° 5 finalizado el 31/12/98)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
1. Test o prueba de transacciones y comprobantes;
2. Circularización de saldos bancarios;
3. Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
4. Reconciliaciones bancarias;
5. Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
6. Análisis de legajos;
7. Inspección ocular de bienes;
8. Verificación in situ de proyectos financiados con fondos del Programa;
9. Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
10. Cotejo de los orígenes con información de terceros;
11. Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
12. el 100 % de los ingresos de fondos al Programa recibidos durante 1998 (BID y aporte local);
con referencia a los aportes realizados por el Banco de la Nación Argentina a la Línea 1 de
crédito se analizó el 19% de los mismos.
13. el 19,14 %; 19,22 % y 47,18 % de los pagos incluidos en las líneas 1, 3 y 4, respectivamente,
del rubro Créditos; el 21,75 % y 11,60 % de las erogaciones de las líneas 5 y 6 del rubro
Subsidios, respectivamente, cifras expuestas en el Estado de Situación Patrimonial al
31/12/98- movimientos de 1998; y
14. el 33,32 %; 52,98 %; 37,17 % y 22,42 % de los gastos en concepto de “Honorarios”,
“Capacitación”, “Servicios, Reparaciones y Mantenimiento” y “Difusión”, respectivamente,
incluidos en el Cuadro de Gastos por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa
del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente, y receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría
presentados.
BUENOS AIRES, 7 de junio de 1999.