1999_146_41info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE
27/07/99.
BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y
MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y
08/07/99.
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el
18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
INVERSIÓN PÚBLICA
08/07/99.
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
08/07/99.
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
08/07/99.
MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PARA LAS EXPORTACIONES.
27/07/99.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el
09/03/99, y el 09/04/99).
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
7
959/98
PNUD N°
ARG /98 / 002
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99.
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
13
967/98
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS
27/07/99.
DE SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
15
8/99
CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N°925/OC
BID-AR
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
PREINVERSIÓN II
(entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
11/06/99)
16
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
17
10/99
18
19
CONVENIO
DE
PRÉSTAMO
N° 4221-AR
BIRF
15/99 CONTRATOS
DE
PRÉSTAMO
N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID
17/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N° 1031/OCAR BID
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
(entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo
de 1999).
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
20
19/99 CONTRATO DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR BID
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
08/07/99.
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
21
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DESARROLLO AMBIENTAL
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
22
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
23
30/99
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN
RAFAEL-PROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
24
31/99
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
27/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
25
32/99
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS
27/07/99.
AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
28
37/99
En SESIÓN del
08/07/99.
29
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
27/07/99.
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99.
y 31/12/98)
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
33
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
34
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
35
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
27/07/99.
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MERCADO DE CAPITALES
27/07/99.
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
27/07/99.
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
36
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
08/07/99.
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
37
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
27/07/99
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
121/99
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
39
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
123/99
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N°
830/OC-AR Y N°
932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
40
162/99
41
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
NUTRICIÓN (PROMIN II)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA
DE
MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
TECNOLÓGICA
12/08/99
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
43
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N° 946/OCAR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO
12/08/99
MATANZA-RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
44
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD
12/08/99
AR BIRF
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA
DE
FINANCIAMIENTOS
A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MUNICIPIOS
12/08/99
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el
11/06/99)
CONVENIO DE
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN)
12/08/99
AR BIRF
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el
31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”
(PROMIN II), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
4164-AR, suscripto el 23 de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1998 comparativo con el
ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses, y notas N° 1 a 11
que forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
comparativo con el ejercicio anterior, expresado en pesos y en dólares estadounidenses.
c) Estado
de
Inversiones
estadounidenses.
por
Categorías
al
31/12/98,
expresado
en
dólares
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto y son
de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por
esta auditoría el 17/05/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión de dichos estados basada en el examen
de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 04/01/99 y el
05/05/99, y el 10/06/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
1- Con referencia a los ingresos correspondientes a fondos BIRF, aportes nacionales,
provinciales y/o municipales, conforme se expone en nota al pie del Estado de
Inversiones por Categorías, no se detalla el monto presupuestado al 31/12/98 por no
estar definidos en el SAR (Staff Appraisal Report).
2- Existe una subvaluación de los rubros pasivo corriente –Deudas con PROMIN I- y
activo corriente –Créditos con Provincias- de $ 174.068,04 debido a que el Proyecto
expone una deuda con PROMIN I por los fondos transferidos a la UEP de Córdoba,
compensada con el crédito que PROMIN II registra con la mencionada UEP.
3- El aporte de fondos nacionales durante 1998, según surge del Estado de Origen y
Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98 asciende a $ 374.100.-. Sin
embargo, el mismo estado expone que las aplicaciones con fondos de contraparte
nacional suman $ 1.432.938,31. Por lo tanto, la diferencia al 31/12/98 de $ 1.058.838,31
debió ser solventada por otra fuente de financiamiento.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo señalado en III2-, los estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera del
“Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 1998, así como
las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
normas contables de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4164-AR BIRF del 23/09/97.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas que se detallan en el estado identificado en Isiguiente, emitidos durante el ejercicio finalizado el 31/12/98, correspondientes al “Segundo
Programa Materno Infantil y Nutrición”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Préstamo N° 4164-AR del 23/09/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de SOE’s por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en dólares
estadounidenses (2 folios).
- Estado de Asignaciones autorizadas por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en
dólares estadounidenses.
Estos estados fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto sobre la base de
las Solicitudes de Retiro de Fondos N° 2 a 12 que fueron emitidas durante el ejercicio
finalizado el 31/12/98, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la elegibilidad de los gastos, el relevamiento de los sistemas de
control, el análisis de los registros contable-financieros y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-,
correspondiente al “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar las Solicitudes de Retiro de Fondos N° 2 a 12 que
fueron emitidas durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, de conformidad
con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4164-AR del 23/09/97.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/98, correspondiente a la Cuenta Especial del “Segundo Programa Materno Infantil y
Nutrición” (PROMIN II), Convenio de Préstamo N° 4164-AR de fecha 23/09/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones de la Cuenta Especial al 31/12/98, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la cuenta corriente en dólares N° 000608701005, abierta en el Banco de la
Nación Argentina, Sucursal Nueva York, y se encuentra inicialado por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Segundo Programa
Materno Infantil y Nutrición” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del
Convenio de Préstamo N° 4164-AR BIRF del 23/09/97.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO DE SALUD Y NUTRICIÓN MATERNO INFANTIL”
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II) por el ejercicio
finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 4164-AR “Segundo Proyecto de Salud y Nutrición Materno Infantil”, suscripto el
23/09/97 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
Cabe aclarar que el PROMIN II es ejecutado por una Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP)
creada al efecto, dependiente del Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación, y por
Unidades Ejecutoras Provinciales (UEP’s).
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 100.000.000.-.
El total desembolsado por el BIRF al 31/12/98 ascendió a USD 13.313.607,70.
2) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. El Proyecto procedió a la apertura y mantenimiento de la Cuenta Especial en
dólares Nº 000608701005 en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Nueva York.
3) Sección 2.04: Cargos por comisión de compromiso.
Durante el ejercicio 1998 se abonó al Banco Mundial en concepto de comisión de
compromiso lo siguiente:
Fecha Vto.
Fecha de pago
USD
15/07/98
14/07/98
156.867,64
4) Sección 2.05: Cargos por intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Durante el ejercicio 1998 se abonó al Banco Mundial en concepto de intereses lo siguiente:
Fecha Vto.
Fecha de pago
USD
15/07/98
14/07/98
92.260,18
5) Sección 3.01 (a): Objetivos del Proyecto.
Conforme surge del Ayuda Memoria del BIRF, resultado de la visita que la Misión de
Supervisión del Banco llevó a cabo en el país entre el 19 y el 29 de octubre de 1998, no se
han puesto en marcha las actividades relacionadas con uno de los componentes de apoyo
técnico, tanto en equipos como en servicios de consultoría a la Dirección de Estadística del
Ministerio de Salud, debido a restricciones presupuestarias que afectan al Programa.
6) Sección 3.01 (b): Convenios con provincias a través del Ministerio de Salud y Acción
Social (MSyAS).
La UCP ha informado a esta auditoría la celebración durante el ejercicio 1998 de los
siguientes convenios:
- 25 Convenios de Ejecución entre el Gobierno Nacional y los gobiernos de las provincias de
Buenos Aires, Mendoza, Misiones, La Rioja, Córdoba, Chaco, Santa Fe, Corrientes, Río
Negro y Formosa.
- 1 Convenio de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Córdoba y el Municipio de
la Ciudad de Córdoba.
- 1 Convenio de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Mendoza y el Municipio de
San Rafael.
- 3 Convenios de Ejecución entre el Gobierno de la Provincia de Buenos Aires y los
municipios de Merlo, Quilmes y Pilar.
- 4 Convenios de Adhesión entre el Gobierno Nacional y los Gobiernos de las provincias de
Mendoza, Misiones, Buenos Aires y Santa Fe.
7) Sección 3.02: Adquisiciones de bienes, obras y servicios de consultores.
Cumplida. No obstante téngase en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección
adjunto.
8) Sección 3.04 (a): Mantenimiento de la UCP.
Cumplida.
9) Sección 3.06 (a) y (b): Presentación al BIRF de informes semestrales sobre la situación
física y financiera de los subproyectos.
Al respecto la Unidad de Coordinación puso a disposición la siguiente información:
-Informe de Avance de Proyecto, por el período abril/98 a septiembre/98; y el
-Informe de Avance de Proyecto, por el período octubre/98 a marzo/99.
Ambos contienen los Presupuestos Financieros y Cronogramas de Desembolsos Proyectados
para el 1° y 2° trimestre, y 3° y 4° trimestre de 1999, respectivamente.
Sobre el particular señalamos que la información describe las actividades realizadas y el
grado de cumplimiento de las metas alcanzadas por los subproyectos en ejecución y en
formulación.
10) Sección 4.01 (a) y (c) (i): Registros y cuentas separadas.
Los estados financieros fueron preparados por la UCP y presentados a esta auditoría con
fecha 17/05/99; surgen de registros contables llevados en moneda local (pesos) y en dólares
estadounidenses.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Segundo
Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), una serie de observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno, surgidos como consecuencia del examen practicado
sobre los estados financieros del programa al 31 de diciembre de 1998.
Como parte de las tareas de auditoría se visitaron la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y
las Unidades Ejecutoras Provinciales (UEP) de las provincias de Mendoza, Corrientes y Buenos
Aires (Subproyectos Hurlingham, Escobar, Mar del Plata, Berazategui, Pilar y E. Echeverría).
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen surgen los
siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
A) UNIDAD COORDINADORA DEL PROYECTO
1) SUBCONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA
Observaciones: Con referencia al análisis efectuado sobre los antecedentes de la
contratación formalizada con la Organización Internacional para las Migraciones (OIM)
para la provisión de asistencia técnica, soporte técnico y fortalecimiento institucional en
el desarrollo y ejecución de las actividades del Proyecto PROMIN, por un monto total de
$ 2.676.240.-, hemos observado lo siguiente:
- La fecha de inicio de actividades de la consultora (01/01/98) referida en el contrato
suscripto es anterior a la de firma del contrato (05/02/98).
- Conforme surge del artículo 5, punto 5.2 del contrato, se ha establecido asignarle a la
contratada un adelanto de fondos del 30% sobre el monto total del contrato, más un 5%
en concepto de comisión administrativa OIM, es decir $ 892.080.-, porcentaje que
resulta superior a lo establecido por el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) -Organismo administrador de los Fondos-.
Comentarios de la UCP:
- Sin comentarios.
- No se trata técnicamente de un anticipo sino verdaderamente de la cuota 1; en futuros
contratos corregiremos la redacción del punto. El Proyecto mantiene como norma no
entregar anticipos en ningún caso.
Recomendaciones:
- Los responsables del Proyecto no deben autorizar el inicio de actividades hasta tanto se
haya firmado el respectivo contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas.
- Dar cumplimiento a las estipulaciones indicadas por el Organismo Administrador de los
Fondos –PNUD- al momento de formular las contrataciones.
B) UEP DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES PARA LA EJECUCION DEL
SUBPROYECTO HURLINGHAM.
1) LIBRO MAYOR DE BIENES Y EQUIPOS
Observación: A la fecha de nuestra visita la Unidad Ejecutora Municipal (UEM
Hurlingham) no tenía implementado el Inventario de Bienes y Equipos que permite
identificar los bienes adquiridos con fondos del proyecto.
Comentario de la UEP: El mismo se está implementando; a la fecha de la visita de la
auditoría se había entregado equipamiento a un solo efector y a la UEM.
Recomendación: A efectos de mejorar los controles, se sugiere implementar un registro
inventario de Bienes y Equipos.
2) CONTROL INTERNO
Observación: Las constancias (memorándum) que respaldan las transferencias de bienes
adquiridos con fondos del Proyecto a la UEM no están prenumeradas.
Comentario de la UEP: A partir de 1999 las constancias se emiten con fecha y
numeración correlativa.
Recomendación: Emitir remitos correlativos de los bienes transferidos, a efectos de
mejorar el control de los bienes transferidos y distribuidos a los centros asignados.
3) INFORMES DE SUPERVISIÓN DE OBRAS
Observaciones:
- La mayoría de los informes analizados no cuentan con fecha de recepción por parte de
la UEP, situación que dificulta aseverar que los mismos se han presentado en tiempo y
forma según el contrato suscripto (mensual con la elevación del Acta de Medición y el
certificado de obra).
- Los informes examinados son quincenales, debiéndose presentar informes semanales y
mensuales, conforme se estipula en el punto 2.4 de los contratos suscriptos por los
profesionales.
Comentario de la UEP: Se está optimizando la emisión y el control de los mismos.
Recomendación: Dejar constancia de la recepción de los informes de los supervisores de
obra, como así también dar cumplimiento a los requerimientos contractuales suscriptos.
4) EQUIPO NO FUNGIBLE-ANTECEDENTES
Observación: Del análisis sobre la compulsa de precios 396B para la adquisición de
vehículos, se observó que la fecha del Informe de la Comisión de preadjudicación tenido
a la vista (19/06/98) es anterior a la del Acta de Apertura (12/08/98).
Comentario de la UEP: El error se deslizó por trabajar con documentos estándar, no
observado por el área contrataciones quien da la no objeción a la compulsa.
Recomendación: Dar cumplimiento a lo establecido por las normas sobre contrataciones,
respecto al ordenamiento de la información .
C) UEP DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
1) SUBCONTRATOS DE SUPERVISIÓN DE OBRA
Observación: Analizados los antecedentes de la única contratación realizada por el
Subproyecto San Rafael para los servicios de supervisión de obra se observó:
a) No se tuvo a la vista el contrato respectivo.
b) No se tuvieron a la vista los informes del consultor que acrediten la labor realizada.
Sólo se puso a disposición de esta auditoría una nota de la UEP dirigida a la Unidad
Central del PROMIN II de fecha 29/05/98 solicitando la no objeción al pago al
consultor por los servicios prestados, y adjuntando el acta de recepción de la
documentación elaborada por el área infraestructura y el recibo del consultor por $
10.022,50.
c) La constancia de aprobación del gasto por Cancillería (nota N° 100744/98 de fecha
16/07/98) es posterior a la de realización de las tareas.
Comentario de la UEP: Sin comentarios.
Recomendación: Mantener archivos completos de la información.
2) SUBCONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA
Observación: Con referencia al análisis efectuado sobre la contratación formalizada con
la Organización Internacional para las Migraciones (OIM), para la provisión de asistencia
técnica y servicios de apoyo para el fortalecimiento institucional de la Unidad Ejecutora
para la ejecución del subproyecto Lujan-Maipú por un monto de $ 55.110.-, hemos
verificado que conforme surge del artículo 5, punto 5.2 del contrato, se ha establecido
asignarle a la contratada un adelanto de fondos del 100% sobre el monto total del contrato
(más un 5% en concepto de comisión administrativa OIM), porcentaje que resulta
superior al 15 % establecido por el organismo administrador de los fondos –PNUD-.
Comentario de la UEP: No se trata técnicamente de un anticipo sino verdaderamente de
la cuota 1; en futuros contratos corregiremos la redacción del punto. El Proyecto
mantiene como norma no entregar anticipos en ningún caso.
Recomendación: Dar cumplimiento a las estipulaciones dadas por el organismo
administrador de los fondos –PNUD- al momento de formular las contrataciones.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4164-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros -BIRF-;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio
1998 (BIRF y aporte Nación); y el 10 % del rubro “Equipamiento” y 84,58 % de los rubros
“Gastos en Personal” y “Asistencia Técnica”, que integran el capítulo Aplicaciones del Estado
de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la Unidad de Coordinación del Proyecto
como las Unidades Ejecutoras Provinciales no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el
acceso a la documentación respaldatoria correspondiente, receptando favorablemente las
sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 16 de junio de 1999.