1999_146_38info.pdf

BUENOS AIRES, 24 de noviembre de 1999
Vista la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de
Control del Sector Público Nacional, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de diversos estados financieros correspondientes a proyectos
con financiación de organismos internacionales de crédito, los cuales se consignan
detalladamente en el ANEXO I que forma parte integrante de la presente Resolución.
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos de los Informes elaborados por la Gerencia
General de Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales ha tomado conocimiento de los
respectivos informes de auditoría y ha dado su aprobación a los mismos.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
EL PRESIDENTE DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1° .– Aprobar los Informes de Auditoría elaborados por la Gerencia General
de Deuda Pública consignados en el ANEXO I cuyos textos, al igual que el mencionado
Anexo I, forman parte integrante de la presente Resolución.
ARTICULO 2°.– Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
R E S O L U C I O N N° 146/99
ANEXO I
(HOJA 1/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACION
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
1
948/98
PNUD N°
ARG/94/012
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL SECTOR SALUD-CIUDAD DE
27/07/99.
BUENOS AIRES, CONURBANO BONAERENSE Y
MENDOZA
(entre el 23/11/98 y el 31/03/99, y el 28 y 29/04/99).
2
949/98
PNUD N°
ARG/95/015
APOYO A LA RECONV. DEL INSTITUTO NACIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y
08/07/99.
PENSIONADOS (INSSJPP) (entre el 24/11/98 y el
18/12/98, del 4 al 20/01/99, el 17/03/99 y el 16/04/99).
3
950/98
PNUD N°
ARG/97/025
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
INVERSIÓN PÚBLICA
08/07/99.
(entre el 2 y el 16/12/98, el 15 y 19/01/99, el 16 y 19 y
29/03/99, y el 12/04/99).
4
952/98
PNUD N°
ARG/93/006
APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN
08/07/99.
(entre el 04/11/98 y el 26/02/99 y el 30/03/99).
5
955/98
PNUD N°
ARG/94/026
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
08/07/99.
MENDOZA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN.
(entre el 13/11/98 y el 05/03/99 y el 05/04/99).
6
956/98
PNUD N°
ARG/96/010
PROGRAMA DE RECONVERSIÓN EMPRESARIAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PARA LAS EXPORTACIONES.
27/07/99.
(entre el 09/11/98 y el 18/12/98, entre el 04/01/99 y el
09/03/99, y el 09/04/99).
ANEXO I
(HOJA 2/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
7
959/98
PNUD N°
ARG /98 / 002
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
HURLINGHAM-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 08/03/99, y el 20/04/99).
8
960/98
PNUD N°
ARG/97/034
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO
BERAZATEGUI.
(entre el 11 y el 27/01/99, y el 19/04/99).
9
961/98
PNUD N°
ARG/97/016
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO MAR DEL
PLATA-PROMIN I
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99).
10
963/98
PNUD N°
ARG/93/024
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99.
(entre el 17/11/98 y el 04/02/99, y el 23/04/99).
11
964/98
PNUD N°
ARG/96/001
FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARÍA
EMPLEO Y CAPACITACIÓN LABORAL.
(entre el 04/11/98 y el 29/12/98, y el 08/04/99).
12
965/98
PNUD N°
ARG/95/005
DESARROLLO MUNICIPAL
(entre el 04/01/99 y el 26/02/99, y el 26/04/99).
DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
27/07/99.
ANEXO I
(HOJA 3/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
13
967/98
PNUD N°
ARG/96/018
APOYO AL PROYECTO DE DESARROLLO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
POLÍTICAS Y REGULACIÓN DE LOS SEGUROS
27/07/99.
DE SALUD.
(entre el 30/10/98 y el 11/01/99, y entre el 25/03/99 y
el 15/04/99).
14
968/98
PNUD N°
ARG/95/003
15
8/99
CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N°925/OC
BID-AR
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES DEL PROGRAMA MATERNO
INFANTIL Y NUTRICIÓN PARA EJECUTAR EL
SUBPROYECTO ZONA OESTE
(entre el 11/01/99 y el 26/02/99 y el 06/04/99).
PROGRAMA
MULTISECTORIAL
DE EEFF al 31/12/98
PREINVERSIÓN II
(entre el 07/01/99 y el 29/04/99, y entre el 07/06/99 y
11/06/99)
16
9/99
PNUD N°
ARG/96/005
17
10/99
18
19
CONVENIO
DE
PRÉSTAMO
N° 4221-AR
BIRF
15/99 CONTRATOS
DE
PRÉSTAMO
N° 768/OCAR Y 907/SFAR BID
17/99 CONTRATO
DE
PRÉSTAMO
N° 1031/OCAR BID
En SESIÓN del
08/07/99.
En SESIÓN del
12/08/99.
APOYO A LA RECONVERSIÓN DE LAS OBRAS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
SOCIALES.
27/07/99.
(entre el 21/01/99 y el 24/03/99 y del 16/04/99 al
21/04/99).
SEGUNDO PRÉSTAMO PARA LA REFORMA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PROVINCIAL-TUCUMÁN
Desem.1° tramo 12/08/99.
(entre el 15/01 y el 16/02/99, y el 20/05/99)
(1° al 31/12/98)
PROGRAMA DE DESARROLLO INSTITUCIONAL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL
12/08/99.
(entre el 25/01/99; y el 09/04/99, y el 4 y 5 de mayo
de 1999).
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES.
12/08/99.
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99 y el 04/06/99).
ANEXO I
(HOJA 4/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
20
19/99 CONTRATO DE
PRÉSTAMO N°
797/OC-AR BID
PROYECTO DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
CONTROL DE LAS INUNDACIONES EN LA CUENCA
08/07/99.
DEL RÍO RECONQUISTA
(entre el 11/01/99 y el 16/02/99).
21
28/99
PNUD N°
ARG/97/038
ASISTENCIA NACIONAL Y PROVINCIAL PARA EL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DESARROLLO AMBIENTAL
27/07/99.
(entre el 23/03/99 y el 12/04/9, y el 20/04/99)
22
29/99
PNUD N°
ARG/97/041
PROGRAMA DE APOYO A LA PRODUCTIVIDAD Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EMPLEABILIDAD DE JÓVENES
27/07/99.
(entre el 08/02/99 y el 06/04/99, y el 27/04/99)
23
30/99
PNUD N°
ARG/98/006
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL
27/07/99.
Y NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE MENDOZA
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO SAN
RAFAEL-PROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99).
24
31/99
PNUD N°
ARG/98/013
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE MENDOZA DEL
27/07/99.
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 15/02/99 y el 05/03/99 y el 12/04/99)
25
32/99
PNUD N°
ARG/98/019
APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS
27/07/99.
AIRES SUBPROYECTO MAR DEL PLATA DEL
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓNPROMIN II
(entre el 11/12/98 y el 05/03/99 y el 20/04/99)
ANEXO I
(HOJA 5/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
26
33/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/024 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
27/07/99.
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA
LA
EJECUCIÓN
DEL
SUBPROYECTO
BERAZATEGUI-PROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 19/04/99)
27
35/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/98/028 EJECUTORA DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES27/07/99.
SUBPROYECTO PILAR DEL PROMIN II
(entre el 12/01/99 y el 23/02/99, y el 19/04/99)
28
37/99
En SESIÓN del
08/07/99.
29
PNUD N° APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98
ARG/97/003 IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD (PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE BS.
AS.
(entre el 11 y el 15/01/99, entre el 3 y el 05/03/99, y el
08/04/99).
38/99 PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EEFF al 31/12/98
ARG/98/016 EJECUTORA DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y
NUTRICIÓN DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
PARA LA EJECUCIÓN DEL SUBPROYECTO ESCOBARPROMIN II
(entre el 11/01/99 y el 05/03/99 y el 13/04/99)
En SESIÓN del
08/07/99.
30
39/99
PNUD N° APOYO AL PROGRAMA NACIONAL DE REHAB. DE LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
ARG/93/038 INFRAESTRUCTURA SALUD
27/07/99.
(entre el 29/03/99 y el 23/04/99, y el 11/05/99)
31
42/99
PNUD N° APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD
ARG/98/029 EJECUTORA PROVINCIAL DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES SUBPROYECTO ESTEBAN
ECHEVERRÍA-PROMIN II
(entre el 13/01/99 y el 24/02/99, y el 13/04/99)
EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
08/07/99.
ANEXO I
(HOJA 6/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
32
43/99
PNUD N°
ARG/97/035
PROGRAMA DE APOYO A LA INSTITUCIONALIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS (Período 01/11/97 27/07/99.
y 31/12/98)
PÚBLICOS
(entre el 19/01/99 y el 26/03/99, entre el 05/04/99
y el 16/04/99, y el 30/04/99)
33
44/99
PNUD N°
ARG/97/018
34
45/99
PNUD N°
ARG/94/018
35
47/99
PNUD N°
ARG/96/027
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
27/07/99.
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA CIUDAD DE
BUENOS AIRES
(entre el 18/01/99 y el 12/02/99, y entre el
07/04/99 y el
19/04/99)
ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL
DESARROLLO DEL EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MERCADO DE CAPITALES
27/07/99.
(entre el 8 y el 30/03/99, y el 26/04/99)
APOYO EN LA EJECUCIÓN DEL PLAN PILOTO PARA LA EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
IMPLEMENTACIÓN DEL HOSPITAL PÚBLICO DE
27/07/99.
AUTOGESTIÓN DEL PROYECTO DE REFORMA DEL
SECTOR SALUD
(PRESSAL) EN LA PROVINCIA DE
MENDOZA
(entre el 22 y el 26/02/99, entre el 15 y el
19/03/99 y
entre el 8 y el 15/04/99)
36
49/99
PNUD N°
ARG/97/012
APOYO A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMULACIÓN Y REESTRUCTURACIÓN
DEL
08/07/99.
ESTADO PROVINCIAL (RIO NEGRO)
(entre el 18 y el 27/11/98, entre el 22 y el 26/03/99, y el
15/04/99)
37
50/99
PNUD N°
ARG/98/007
APOYO A LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
REFORMA DEL ESTADO PROVINCIAL (PROVINCIA DE
27/07/99
CORRIENTES)
(entre el 16 y el 30/03/99, y el 12/04/99)
ANEXO I
(HOJA 7/7)
RESOLUCIÓN N° 146/99-AGN
N°
ACTUACIÓN
N°
CONVENIO
N°
DENOMINACIÓN PROYECTO
FECHA TAREAS DE CAMPO
38
121/99
AUDITORÍA
FINANCIERA
SOBRE:
APROBACIÓN
COLEGIO DE
AUDITORES
39
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
816/OC-AR Y N°
925/SF-AR BID
123/99
CONVENIOS DE
PRÉSTAMO N° 3860AR BIRF Y N°
830/OC-AR Y N°
932/SF-AR
BID
PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRODUCTIVA
27/07/99
(entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el 30/04/99)
40
162/99
41
163/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO N°
4164-AR BIRF
SEGUNDO PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
NUTRICIÓN (PROMIN II)
12/08/99
(entre el 04/01/99 y el 05/05/99, y el 10/06/99)
42
164/99
CONTRATOS DE
PRÉSTAMO N°
802/OC-AR BID
PROGRAMA
DE
MODERNIZACIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
TECNOLÓGICA
12/08/99
(entre el 11/03/99 y el 07/05/99, y el 21/05/99)
43
229/99
PROJECT
PREPARATION
FACILITY N° 946/OCAR-BID
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE GESTIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
AMBIENTAL EN LA CUENCA DEL RÍO
12/08/99
MATANZA-RIACHUELO
(entre el 19/04/99 y el 21/05/99)
44
241/99
CONVENIO DE
PRÉSTAMO DE REFORMA DE LOS SEGUROS EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 4003- DE SALUD
12/08/99
AR BIRF
(entre el 22/04/99 y el 17/05/99)
PROGRAMA
DE
FINANCIAMIENTOS
A EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
MUNICIPIOS
12/08/99
(entre el 01/02/99 y el 30/04/99, entre el 7 y el
11/06/99)
CONVENIO DE
PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN EEFF al 31/12/98 En SESIÓN del
PRÉSTAMO N° 3643- (PROMIN)
12/08/99
AR BIRF
(entre el 04/01/99 y el 11/04/99, y el 17/05/99)
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al “Programa
de Apoyo a la Reconversión Productiva”, parcialmente financiado con recursos provenientes de
los contratos de préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre
de 1994 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo al 31/12/98, expresado en pesos, y notas anexas N° 1 a 9 que
forman parte del mismo.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1998, expresado en pesos.
c) Estado Presupuestal al 31/12/98, expresado en pesos.
d) Estado de Inversiones al 31/12/98, expresado en pesos.
Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Nacional Ejecutora Central
(UNEC) sobre la base de registros y planillas auxiliares llevados en pesos y son de su
exclusiva responsabilidad. La información se expone al tipo de cambio $ 1 = USD 1.
Los estados definitivos fueron presentados a esta auditoría por la UNEC con fecha
23/04/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 02/01/99 y el 31/03/99, y el
30/04/99.
II-
ALCANCE DE TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios, y que se exponen en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1.
Las cuentas “Costos Financieros” y “Deudas por préstamos BID” del estado expuesto
en I- a), se encuentran subvaluadas en $ 218.283,09; tal como se indica en nota 4 a
dicho estado, este importe corresponde a cargos en concepto de servicios financieros
del préstamo 925/SF capitalizados como desembolsos BID al 31/12/98. Esta situación
fue regularizada por la UNEC el 16/03/99.
Cabe aclarar que, en el Estado de Inversiones y en el Estado Presupuestal al 31/12/98 sí
se incluyen $ 218.283,09 correspondientes a intereses del Préstamo BID 925/SF-AR.
2.
En el estado mencionado en I- a) se expone el crédito de $ 3.746.788,57 referido a los
fondos adelantados por el Programa para el Desarrollo de su Segunda Fase –Convenio de
Préstamo 1031-AR BID-. Este importe fue registrado por la UNEC con fecha 12/04/99 y,
conforme se describe en nota 3 al mencionado estado, con fecha 18/01/99 se recibió un
reintegro de esos fondos -ejecutados al 30/11/98- por un total de $ 3.740.464,88,
depositados en la cuenta Caja de Ahorro Banco Nación N° 192.386/7.
3.
En el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio 1998 se muestra como
saldo disponible negativo la deuda con el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD) de $ 28.339,89 y constituyen orígenes de fondos por el anticipo
realizado por el mencionado organismo administrador al Proyecto.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III- 1. y
2. precedentes, los estados financieros expuestos en I- reflejan razonablemente la situación
financiera del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva” al 31/12/98, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en los
Contratos de Préstamo N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, ambos de fecha 06/12/94.
BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LOS CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Apoyo a la Reconversión Productiva”, por el ejercicio finalizado el
31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos de los contratos de préstamo N°
816/OC-AR y N° 925/ SF-AR, ambos suscriptos el 6 de diciembre de 1994 entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01: Monto del préstamo (USD 132.000.000.- y USD 22.000.000.- acordados
para los préstamos N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, respectivamente).
El monto desembolsado por el BID al 31/12/98, ascendió a USD 132.000.000.- y USD
19.883.575,66 por los préstamos N° 816/OC-AR y N° 925/SF-AR, respectivamente.
2) Cláusula 1.03: Organismo Ejecutor.
Cumplida. El Organismo Ejecutor del Programa es la Secretaría de Empleo y Capacitación
Laboral del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
3) Cláusula 3.02: Intereses pagados durante 1998.
Préstamo N°
816/OC
Fecha de Pago
05/06/98
Importe en USD
3.505.110,35
925/SF
05/06/98
264.817,73
816/OC
04/12/98
4.162.973,87
925/SF
09/12/98
280.009,74
4) Cláusula 3.03: Comisión de crédito del préstamo N° 816/OC-AR.
Durante 1998 se abonaron en concepto de comisión por el préstamo N° 816/OC-AR, USD
47.039,75 y USD 4.147,16 el 05/06/98 y el 04/12/98, respectivamente.
El contrato N° 925/SF-AR no devenga cargos por comisión de crédito.
5) Cláusula 4.04: Plazo para desembolsos.
Por nota CAR 5774/98 de fecha 27/11/98, el BID extendió el plazo para el último
desembolso de ambos préstamos hasta el 06/06/2000.
6) Cláusula 6.01 (a), (b) y (d): Condiciones sobre precios y licitaciones.
Cumplida.
7) Cláusula 6.04: Recursos adicionales.
La información requerida obra en el Estado Presupuestal y en el Estado de Inversiones, al
31/12/98, adjuntos al presente informe (total erogado por $ 59.438.280,51).
8) Cláusula 6.05: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Nos remitimos a lo informado en el punto B- 1) del Memorando a la Dirección que
acompaña al presente.
9) Cláusula 6.06 (b): Seguimiento del Programa.
Nos remitimos a lo expuesto en el punto 13) siguiente.
10) Cláusula 6.06 (c): Plan de realización del Programa actualizado
Cumplida. Por nota de fecha 13/10/98, la UNEC eleva al BID el informe de seguimiento y
evaluación del Programa al 30/09/98.
11) Cláusula 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
12) Cláusula 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante el ejercicio 1998 no hubo cargos a la cuenta del préstamo por este concepto.
13) Artículo 7.03 (i): Informes.
Cumplida. El BID, mediante notas CAR 4998/98 y 147/99 del 19/10/98 y 25/03/99,
respectivamente, da por cumplida la cláusula contractual que nos ocupa, respecto al primero
y segundo informe semestral del período 1998. En ambos casos el Organismo de Crédito
Internacional hace mención a los retrasos en la presentación de la información mencionada.
BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/ 98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros, por el ejercicio
comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al "Programa
de Apoyo a la Reconversión Productiva", han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad Nacional Ejecutora Central (UNEC), que
hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgen los
siguientes comentarios:
A- RECOMENDACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO IMPLEMENTADAS
AL 31/12/98.
1) LIBRO MAYOR DE BANCOS
Observación: Reiteramos lo señalado en el período anterior respecto a que la UNEC no
registra en forma correlativa los cheques emitidos por el proyecto.
Comentario de la UNEC: La imposibilidad de mantener la correlatividad numérica en
la registración de los cheques obedece a la utilización de dos impresoras de cheques
cuyos formularios continuos poseen distinta numeración.
Recomendación: Aunque el Proyecto mantenga dos chequeras en uso con distinta
numeración, se recomienda asentar dicha documentación en forma correlativa, o en su
defecto, llevar registros auxiliares.
B-
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) INFORMES DE CONSULTORES
Observación: Analizada una muestra de los informes que deben presentar los
consultores contratados por el Proyecto, conforme los términos de referencia por estos
suscriptos, se observó lo siguiente:
-
En algunos casos no queda identificado el responsable de su aprobación (sello
aclaratorio de la Coordinación del Proyecto).
-
En otros casos no se aclara el período que comprenden y/o la fecha de
presentación de los mismos.
-
En un caso particular no se tuvo a la vista el respectivo informe final que debía
presentar el consultor conforme se estipulaba en los términos de referencia.
Recomendación: Profundizar el control de los informes que deben presentar los
consultores del Proyecto.
Comentario de la UNEC: De acuerdo con las observaciones informadas, se procederá
con lo recomendado.
BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE APOYO A LA RECONVERSIÓN PRODUCTIVA”
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 816/OC-AR Y N° 925/SF-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue practicado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos de auditoría:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen - test o prueba de transacciones-.
- Circularizaciones bancarias y confirmaciones de terceros.
- Comparación de las cifras expuestas en los estados financieros con las planillas analíticas
auxiliares y registros contables que los sustentan.
- Análisis sobre la metodología de contratación de consultores y adquisiciones de bienes y
servicios.
- Reconciliaciones bancarias.
- Inspección ocular de bienes.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio 1998;
-
el 26,82 % y el 35,28 % en concepto de “Viajes” y “Varios”, respectivamente, que
comprenden los gastos de Administración UNEC del período y el 33,69 % en concepto de
honorarios profesionales incluidos en el rubro “Desarrollo Parp II”; y
-
Con referencia a las erogaciones operativas “Capacitación, “Microemprendimientos” e
“Inserción Ocupacional” se analizaron el 11,41 %, 19,60 % y 29 %, respectivamente, de las
erogaciones del ejercicio 1998.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Nacional Ejecutora Central no obstaculizó la gestión de esta
auditoría, facilitando el acceso a la documentación correspondiente.
BUENOS AIRES, 10 de mayo de 1999.