2002_137info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE BID ATN
SF5242/RG Y DONACION TF 27227 DE EJECUCION NACIONAL PARCIAL A TRAVES
DEL PNUD
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/01, correspondientes al
“Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe”
(MECOVI), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Cooperación Técnica
No Reembolsable Nº ATN/SF-5242/RG, suscripto el 26/02/98 entre el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) y la Nación Argentina y de la Carta Acuerdo de Donación TF 27227 suscripta con el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 10/06/99.
El programa es llevado a cabo por la Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía
como organismo ejecutor, quien actúa a través del Instituto Nacional de Estadísticas y
Censos(INDEC).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001, expresado en pesos.
b) Erogaciones por Concepto, Fuente de Financiamiento y Estado de Imputación por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001 expresado en pesos.
1. Estado de Fondos Donados y Gastos por Categorías-BID al 31 de diciembre de 2001.
2. Estado de Fondos Donados y Gastos por Categorías-BM al 31 de diciembre de 2001.
3. Estado de Fondos Donados y Gastos INDEC al 31 de diciembre de 2001
c) Información Financiera Complementaria.
Los estados precedentes fueron preparados por la UEP y son de su exclusiva responsabilidad.
Fueron presentados oficialmente a esta auditoría con fecha 13/05/02 y se adjuntan inicialados
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 13/05/02 y el 20/06/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra
declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
2
a) Tal como se expone en Nota a los Estados Financieros en el ejercicio el Proyecto afectó al
cumplimiento de los objetivos del Programa personal permanente del INDEC, imputado
como aporte local (INDEC Aporte local informado) por los importes de sus remuneraciones
brutas con contribuciones. Al respecto sobre dicho rubro se tuvo a la vista el 100% de los
correspondientes recibos de remuneraciones con afectación, según lo determinado a criterio
del ejecutor, al 20%, 30%, 50%, 70%, 75%, 80% o 100% al Proyecto. Cabe señalar que el
monto asignado bajo este concepto ($ 603.040.-) representa el 52,68 % sobre el uso de
fondos del ejercicio.
b) Con fecha 6 de enero de 2002 se estableció un nuevo régimen cambiario mediante la creación
de un mercado oficial y un mercado libre de cambio. La paridad inicial fijada para el mercado
oficial fue de $ 1,40 por USD. Las cotizaciones del mercado libre resultarían de libre juego de
la oferta y la demanda. El 8 de febrero de 2002, se emitió el Decreto N° 260 (Régimen
Cambiario), el cual establece a partir del 11 de febrero de 2002 un mercado único y libre de
cambios por el cual se cursarán todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las que
serán realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos
que establezca el Banco Central de la República Argentina. Al 31 de diciembre de 2001, el
Programa registra depósitos en moneda extranjera de acuerdo con el siguiente detalle: UNDP –
Contribution Account N° 015-00284 Chase Manhattan Bank New York USD 68.955,52.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- precedente, los
estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera del “Programa de
Mejoramiento de las Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe” al 31 de diciembre de
2001, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos
3
establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable N° ATN/SF-5242/RG
BID y en la Carta Acuerdo de Donación BM TF 27227 de ejecución Nacional parcial a través
del PNUD del 26/02/98.
BUENOS AIRES, 27 de setiembre de 2002.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE
CONDICIONES DE VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
DONACION TF 27227
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio finalizado el 31/12/01, correspondiente al “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de
Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe”, financiado a través de la Carta Acuerdo de
Donación TF 27227, celebrada entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
4
Estado de Solicitudes de Desembolso (BIRF), por el ejercicio finalizado el 31/12/01, expresado
en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Ejecutora y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a la Solicitud de Retiro de Fondos N° 3 detallada en el Estado mencionado en Iprecedente, la misma corresponde a un anticipo de fondos, por lo tanto no contiene
justificaciones de gastos.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
correspondiente al “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de Vida en
América Latina y el Caribe”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas al Banco Mundial durante
el ejercicio finalizado el 31/12/01, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio
de Donación TF 27227 de fecha 10/06/99.
BUENOS AIRES, 27 de septiembre de 2002.
6
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE
N° ATN/SF-5242/RG
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
(Ejercicio N°4 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
sobre los estados financieros del “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de
Vida en América Latina y el Caribe”, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2001, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Cooperación
Técnica No Reembolsable N° ATN/SF-5242 RG, suscripto el 26/02/98 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, se formulan las siguientes
consideraciones:
1) Sección 1.02: Organismo Ejecutor.
El programa es llevado a cabo por la Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía
como Organismo Ejecutor, quien actúa a través del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
(INDEC), aprobado por Decreto N° 15/98.
7
2) Sección 1.04: Monto de la contribución (USD 2.160.000.-)
El total desembolsado en el ejercicio 2001 ascendió a USD 399.223,73, haciendo un total
acumulado de USD 937.373,71.
3) Sección 1.05: Aporte de contrapartida (USD 3.190.000.-)
El aporte incluye una contribución no reembolsable de USD 397.000.- del Banco Mundial al
Beneficiario.
Total desembolsado del 01-01-2001 al 31-12-2001.
Aporte Local
Banco Mundial
$ 603.040,00(*)
USD 249.359,48
(*)Dicho importe no incluye gastos bancarios por $ 3.337,11.-.Téngase en cuenta lo señalado en
III- a) “Aclaraciones Previas” de nuestro Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros.
Total acumulado desembolsado al 31-12-2001.
Aporte Local
Banco Mundial
$ 1.003.292,29(*)
USD 390.722,48
(*)Dicho importe no incluye gastos bancarios por $ 7.656,58.
4) Sección 2.01: Condiciones previas al primer desembolso.
Cumplida.
5) Sección 2.02: Forma de desembolsos
Cumplida.
8
6) Sección 3.01: Servicios de consultoría.
Cumplida. Al respecto cabe tener en cuenta lo señalado en el Memorando a la Dirección.
7) Sección 3.07: Plazo para Ejecución del Programa MECOVI.
Se fijó en 48 meses a partir de la fecha de suscripción del Convenio de Cooperación Técnica no
Reembolsable, cuya fecha de celebración fue el 26-02-98. Vencimiento: 26-02-02. Por nota CAR
94/02 el plazo para la finalización de la ejecución del Programa fue prorrogado hasta el 31/12/2003.
BUENOS AIRES, 27 de septiembre de 2002.
9
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS DE LA CARTA ACUERDO
DE DONACION TF 27227
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES DE
VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
sobre los estados financieros del “Programa de Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de
Vida en América Latina y el Caribe”, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2001, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas de la Carta Acuerdo de
Donación, celebrada entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento(BIRF), para financiar actividades del Proyecto “Apoyo al Instituto Nacional de Estadística y
Censos (INDEC)”, aprobado por Decreto N° 287/99.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, se formulan las siguientes
consideraciones:
Anexo I.
1. Fines, Términos y Condiciones de la Donación.
Tiene por objeto reforzar la capacidad para mejorar el diseño e implementación de las encuestas a
los hogares, promover el uso extendido de la información, análisis y difusión de la encuesta y
reforzar la capacidad de análisis de políticas.
10
2. Gastos financiados por la Donación.
Cumplida. Los gastos previstos a ser financiados con fondos provenientes de la donación son los
siguientes:
Categoría
Monto de la donación
Porcentaje de gastos
Ejecución
asignado (USD)
a ser financiados.
(USD)
Servicios de Consultoría
364.000,00
100%
291.845,80
Capacitación
12.000,00
100%
11.168,62
Auditoría Externa
5.000,00
100%
3.723,83
Arancel por Servicios de
16.000,00
100%
16.333,12
397.000,00
100%
323.071,37
Administración
TOTAL
5. Solicitud de retiro de fondos de la Donación.
Cumplido.
Anexo II
Servicios de consultores.
Cumplido. Al respecto cabe tener en cuenta lo señalado en el Memorando a la Dirección.
BUENOS AIRES, 27 de setiembre de 2002.
11
MEMORANDO A LA DIRECCION DEL “PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS
ENCUESTAS DE CONDICIONES DE VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE N° ATN SF5242/RG
BID Y DONACION TF 27227 DE EJECUCION NACIONAL PARCIAL A TRAVES DEL
PNUD
(Ejercicio N°4 finalizado el 31/12/01)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de
Mejoramiento de las Encuestas de Condiciones de Vida en América Latina y el Caribe” -Convenio de
Cooperación Técnica No Reembolsable N° ATN/SF-5242-RG BID y Carta Acuerdo de Donación
TF 27227 BM-, una serie de observaciones y recomendaciones relativas a procedimientos
administrativo-contables del mismo surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado
por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros correspondientes al ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
12
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
1.-Contrato de Consultores:
Observación:
En la mayoría de los casos las contrataciones de los consultores se formalizaron a través de
“Acuerdos Resolutorios” para la primera etapa de trabajos a desarrollar (Banco Mundial).
Respuesta del Organismo:
Debido a las normas del PNUD, y dada la demora de más de 6 meses en otorgar la prórroga de la
Donación TF 27227 por parte del Banco Mundial, los contratos previstos debieron ser formalizados
por PNUD como “Acuerdos Resolutorios”, pese a haber sido oportunamente solicitados como
contrataciones.
2.-Legajos de Consultores:
Observaciones:
a) En algunos casos no se deja constancia (planilla) respecto a la metodología utilizada en la
selección de consultores.
b) En la mayoría de los casos analizados no se encontraba el Curriculum Vitae del profesional
seleccionado.
c) En un caso falta el Curriculum Vitae de los profesionales no seleccionados.
d) No se tuvieron a la vista en algunos casos las respuestas de “No objeción” por parte del Banco a
las contrataciones de profesionales realizadas.
e) En la mayoría de los casos bajo análisis no se encontraban las respectivas constancias de CUIT
del profesional.
f) No se tuvo evidencia en algunos casos de la existencia de Solicitudes de Contratación (BM) o
Datos del profesional (BID).
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g) En un caso falta la “Planilla de Declaración Jurada” con los requisitos de elegibilidad para su
nombramiento.
h) No se tuvo a la vista en un caso el comprobante de respaldo (Factura o Recibo) correspondiente
al pago de honorarios de un consultor.
i) Falta la fecha en uno de los comprobantes (factura) recibidos. En otro caso no existe correlación
entre las fechas de las facturas y su numeración cronológica.
j) Faltan comprobantes de Retención de Impuestos a las Ganancias en algunos casos y en uno se
repitió el mismo número de comprobante en dos operaciones distintas.
k) Algunos comprobantes (Facturas tipo “C”) se presentan sin perfeccionar su cobro con un
recibo, colocando un sello de pagado en el documento o la firma en la orden de pago.
l) No obran en los legajos el título habilitante de los consultores.
Respuestas del Organismo:
a) En el caso del Banco Interamericano de Desarrollo, las planillas siempre se envían al Banco con
la solicitud de no objeción. Es un error de archivo.
En el caso del Banco Mundial, si bien no se envían las planillas de selección, también debe ser un
error de archivo, en el caso que corresponda.
b) Ya fueron revisados por esa Auditoría los legajos y se encontraron los CVs de los profesionales
seleccionados.
c) Es un error de archivo. De todos modos los CVs están disponibles en diskette ya que se envían a
Washington por ese medio.
d) Todas las contrataciones cuentan con la no objeción correspondiente. En el caso particular del
BID las no objeciones están identificadas en la base de consultores por el número de nota. En el
caso del Banco Mundial se señala en la base que se cuenta con la fecha de la no objeción. Es un
error de archivo.
e) Fueron chequeados por esa Auditoría los legajos, sin encontrar faltantes con excepción de un
caso.
14
f) En el caso del BID no existe “solicitud de contratación” sino solicitud de no objeción, las que
están en los legajos.
En el caso del BM, a partir de la puesta en marcha del FOMS por parte del PNUD, las
solicitudes de contratación se tramitan por sistema y se imprime la solicitud de contratación,
según instrucción del PNUD.
g) Dado que todos los certificados de elegibilidad se envían al BID junto con la no objeción, como
exigencia del Banco, es un error de archivo.
De corresponder a una declaración jurada del proyecto PNUD-BM las mismas se firman en
sede del PNUD. Debería estar attachada al contrato correspondiente.
h) Tenemos constancia de tener archivados todos los comprobantes de respaldo del consultor
Altimir, con la aclaración de que, dada su condición de consultor con residencia en el exterior y
con estancia en la Argentina por menos de seis meses al año, no debe presentar factura y se le
hacen de todos modos retenciones como consultor internacional, según reza la ley de impuesto a
las ganancias, que son depositadas como indica la ley en la DGI. Se le entregan los
correspondientes comprobantes de retención al consultor y están disponibles los comprobantes
de depósito de las retenciones correspondientes.
i) Los pagos demorados por los atrasos en los contratos acarrean estas dificultades. Fue una
omisión en la recepción y control de las facturas.
j) En todos los casos correspondientes las retenciones fueron practicadas y depositadas.
Perfeccionaremos la emisión de los comprobantes.
k) En el caso del BID, todas las facturas se perfeccionan con la firma de recibos internos contra
entrega del cheque correspondiente.
En el caso del BM-PNUD ello no se lleva a cabo por tratarse de pagos por transferencias
bancarias.
m) Fue chequeado por esa Auditoría la existencia de los títulos habilitantes de los consultores.
Recomendación:
15
Profundizar los controles administrativos, como así también mantener legajos completos que
respalden el proceso de selección, evaluación y contratación de los consultores contratados por el
Proyecto.
3.-Informes de los Consultores
Observaciones:
a) En algunos casos no se respetan los plazos de presentación consignados en los Términos de
Referencia.
b) En algunos casos no se encontraron los “Informes de Avance” según lo establecen los
respectivos Términos de la Referencia suscriptos.
c) En algunos casos no se encontró el “Informe Final” en los legajos.
d) Algunas órdenes de pago que liquidan honorarios profesionales, fueron emitidas con fecha
anterior a la de aprobación del “Informe Final”.
e) En algunos casos falta la firma del consultor en el “Informe Final”.
Respuestas del Organismo:
a) Como la propia firma de los contratos se demora constantemente por razones administrativas que
trascienden a esta Unidad de Ejecución y que son inherentes a la situación actual de la
Administración Pública Nacional, las fechas efectivas de entrega de los informes suele diferir.
b) En el caso del BM se perfeccionó esa situación con la adopción del FOMS por parte del
PNUD. En el caso del BID se trata de un error de archivo.
c) En ocasiones los informes finales se utilizan como insumos en el INDEC y son entregados por
tanto en préstamos. Se cuenta con los mismos en todos los casos en diskette.
d) La firma de las órdenes de pago se consideraba aprobación del informe final. Ante la recepción
de la observación de la auditoría al respecto se perfeccionó incorporando la aprobación explícita
16
por medio de un formulario del informe final. Puede entonces haber existido diferencias a partir
de esa implementación.
e) Es una omisión que se ha solucionado al solicitar a todos los consultores que presenten su
informe con nota adjunta firmada.
17
Recomendación: Profundizar los controles respecto al cumplimiento de los trabajos por parte de
los consultores contratados por el Proyecto conforme los términos de referencia por ellos suscriptos.
4.-Convenio con Investigadores y Estudiantes de posgrado:
Observación: Falta la fecha de emisión del “Convenio de Subvención de Fondos para contratar
Investigadores formados y/o Estudiantes de Posgrado”.
Respuesta del Organismo: Se toma como fecha del convenio la fecha de la disposición del
INDEC
5.-Legajos de Investigadores y estudiantes de posgrado:
a) Falta el Comprobante de respaldo (Factura o Recibo) de un contratado.
b) En el caso de un Investigador formado, el apellido de este beneficiario en el Convenio (Adriana
Marshall) no coincide con el de su Titulo Profesional, ni el de su Documento Nacional de
Identidad.
Respuestas del Organismo:
a) Está en archivo el recibo interno correspondiente a la estudiante Valeria Alonso
b) Por error el convenio reflejó a la investigadora Adriana Goldschvartz de Marshall, por este
último apellido (el de casada), que por otra parte es el que utiliza en todas las publicaciones y
trabajos que realiza.
6.-Formulario de Solicitud de Desembolso:
No se tuvo a la vista el formulario original correspondiente a la solicitud de desembolso identificada
con el número 8 (BID)
18
Respuesta del Organismo:
La copia firmada del original enviado al BID se traspapeló. Se cuenta con una copia sin firmar.
Recomendación: Mantener archivos completos de la información.
BUENOS AIRES, 27 de Setiembre de 2002.
19
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LAS ENCUESTAS DE CONDICIONES
DE VIDA EN AMERICA LATINA Y EL CARIBE”
CONVENIO DE COOPERACION TECNICA NO REEMBOLSABLE BID ATN
SF5242/RG Y DONACION TF 27227 DE EJECUCION NACIONAL PARCIAL A TRAVES
DEL PNUD
(Ejercicio N°4 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Verificaciones matemáticas.
- Comparación de las cifras de los estados financieros con los registros del Programa.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les diera
origen.
- Tests o pruebas de transacciones.
- Confirmaciones bancarias y de terceros.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación y análisis de los informes
que deben presentar los mismos conforme sus respectivos términos de referencia.
20
- Cotejo de orígenes con información de terceros -BID.
- Análisis de las rendiciones presentadas por los Proyectos en respaldo de los gastos efectuados.
- Otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100% de los orígenes de fondos (BID, BIRF y
Local) y; el 74,96% de las aplicaciones del ejercicio conforme al siguiente detalle:
Concepto
Universo
% S/Universo
Muestra
% Muestra
APL. Fondos BID
357.475,42
31,23
190.096,59
53,17
APL. Fondos BIRF
181.138,34
15,82
62.546,07
34,53
APL. Fondos Locales
606.007,08
52,95
(1) 605.436,43
59,90
1.144.620,84
100
858.079,09
74,96
(1) Con referencia al análisis de la aplicación de fondos locales cabe tener en cuenta lo señalado en IIIa)- Aclaraciones Previas- de nuestro informe de auditoría sobre los Estados Financieros Adjunto al
presente.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos
referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 27 de Setiembre de 2002.
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