2004_027info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2002, correspondientes al “Cuarto Proyecto de Protección Social” parcialmente financiado a través
del Convenio de Préstamo N° 4398-AR, suscripto el 25 de agosto de 1999 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa, a cargo del Ministerio de Desarrollo Social, a través de una Unidad de
Coordinación Administrativo-Financiera Internacional (UCAFI) del Programa Participativo de
Desarrollo Social (PRODESO) para la parte A del Proyecto (FOPAR) y de una Unidad Ejecutora
Central (UEC) para la parte B del mismo (SIEMPRO), cada una con las funciones especificadas en
el Apéndice 5 del mencionado Convenio. Con fecha 31/07/02 se suscribe la tercera enmienda al
Convenio de Préstamo, pasando la parte B del mismo (SIEMPRO) bajo la órbita del Consejo
Nacional de Coordinación de Políticas Sociales, dependiente de Presidencia de la Nación
(actualmente Ministerio de Desarrollo Social) tal como se expone en Nota 1 a los estados
financieros (anteúltimo párrafo) citado en I- 1- d) siguiente.
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
1- a) Estado de Situación Patrimonial Consolidado al 31/12/02 y al 31/12/01, expresado en
pesos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Inversiones Acumuladas Consolidado al 31/12/02 expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos Consolidado por el período comprendido
entre el 01/01/02 y el 31/12/02 y del ejercicio 2001 expresado en pesos y dólares
estadounidenses.
d) Notas 1 a 3 que forman parte de los estados señalados precedentemente.
2) a) Estado de Situación Patrimonial (PRODESO) al 31/12/02 y al 31/12/01, expresado en
pesos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Inversiones Acumuladas (PRODESO) al 31/12/02 expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos (PRODESO) por el período comprendido
entre el 01/01/02 y el 31/12/02 y del ejercicio 2001 expresado en pesos y dólares
estadounidenses.
d) Notas 1 a 6 que forman parte de los estados señalados en 2) a) a c) precedentes.
3) a) Estado de Situación Patrimonial (SIEMPRO) al 31/12/02 y al 31/12/01, expresado en
pesos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Inversiones Acumuladas (SIEMPRO) al 31/12/02 expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos (SIEMPRO) por el período comprendido entre
el 01/01/02 y el 31/12/02 y del ejercicio 2001 expresado en pesos y dólares
estadounidenses.
d) Notas 1 a 3, 5 y 6 que forman parte de los estados señalados en 3) a) a c) precedentes.
2
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Coordinación Administrativa
Financiera de los Programas con Financiamiento Internacional (UCAFI) del Ministerio de
Desarrollo Social (MDS) y la Coordinación del SIEMPRO dependiente del Consejo Nacional
de Coordinación de Políticas Sociales y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron
presentados a esta auditoría al 21/11/03 y el 04/12/03, y se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente examen de
auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 19/08/03 y el 04/12/03.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el relevamiento
de los sistemas de control, el análisis de los registros contables y demás procedimientos que se
consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos de
auditoría adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Tal como se expone en Nota 3 “Normas y Políticas contables utilizados” citado en I- 1- d)
precedente los estados financieros consolidados mencionados en I- 1- de este informe, estan
conformados por la suma de los expuestos en I- 2- y I- 3- precedentes.
3
b) El tipo de cambio utilizado para la expresión de los activos y pasivos en moneda extranjera
al 31 de diciembre de 2001 fue de $1 = USD 1, y al 31 de diciembre de 2002, es de $ 3,27
para las cuentas de activo corriente y de $ 3,37 para las cuentas de pasivo, según cotización
del Banco de la Nación Argentina al 31/12/2002. El tipo de cambio utilizado para las
cuentas de Inversiones es el tipo de cambio de la fecha de debito de la Cuenta Especial que
es la cuenta corriente en el Banco de la Nación Argentina, (utilizada para recibir los fondos
provenientes de los desembolsos que realiza el BIRF), tal como se expone en Nota 5
“Fondos expresados en dólares” citados en I- 2-d) y I- 3- d) precedentes.
c) Desde el inicio del Proyecto la UCAFI registró en el rubro Inversiones, cargos a
“Proyectos” comunitarios por $ 22.149.393,56. Las registraciones en ese rubro se realizan
al momento de producirse los giros de anticipos de fondos y no al momento en que éstos
son rendidos. Al 31 de diciembre de 2002, $ 449.445,65 se encontraban pendientes de
rendición.
Idéntica situación a la planteada precedentemente se presenta respecto a los Proyectos
Alimentarios, que registran inversiones por $ 15.584.548,89 (transferido $ 7.430.526,35, a
transferir $ 8.154.022,54) de las que, al 31 de diciembre de 2002, $ 7.198.226,53 se
encontraban pendientes de rendición y $ 8.154.022,54 constituían compromisos (no
representaban obligaciones) respectivamente, consecuentemente, en ambos tipos de
proyectos los rubros Inversiones, Pasivo y Créditos se encuentran sobre y subvaluados, por
los importes que seguidamente se detallan:
S/Proyectos $
S/AGN $
Diferencia $
Créditos
-
7.647.672,18
7.647.672,18
Inversiones Proyectos
-
(449.445,65)
(449.445,65) (1)
Inversiones Proyecto Alimentario
15.584.548,89
232.299,82
(15.352.249,07) (1)
Pasivo
(8.154.022,54)
-
8.154.022,54
0
(1) Cifras que representan el 17,80 % del total del Activo.
4
d) La UCAFI registró contablemente pagos a favor de distintos beneficiarios por $ 123.672,21
(Cta. Cte PRODESO) y $ 361.499,25 (Cta. Cte PROPAIS). Habiendo sido éstos retirados y
debitados en Cta. Cte. durante el ejercicio 2003, generando una subvaluación en las cuentas
por pagar y bancos al cierre del ejercicio.
e) En los estados financieros expuestos en 1- a), 2- a) y 3- a) precedentes dentro del rubro
Patrimonio Neto se expone como “Préstamo BIRF LOAN 4398-AR” los montos adeudados
al BIRF, los que corresponden al Pasivo.
f) En el Estado señalado en 1- c) precedente se exponen compensados en orígenes de fondos
“Fondo provenientes del MDS” $ 13.711,69 (USD 4.193,18) correspondientes a créditos.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en III- c), d), e) y
f) precedentes, los estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera
del “Cuarto Proyecto de Protección Social” al 31 de diciembre de 2002, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
normas contable-financieras de aceptación general en la República Argentina y con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE's)
DEL “CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL” (PRODESO)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca
del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos (SOE’s) y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
comprendido entre el 01/01/02 y el 31/12/02, correspondiente al “Cuarto Proyecto de Protección
Social” (PRODESO), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio comprendido entre el 01/01/02 y el
31/12/02 (PRODESO), expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido confeccionado por la Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera
Internacional (UCAFI) sobre la base de los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro
de Fondos relacionadas, todas en dólares estadounidenses, que fueron emitidas y presentadas
6
al BIRF durante el año 2002. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo la verificación
de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los SOE’s y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Al 31 de Diciembre de 2002, existían solicitudes pendientes de aprobación por el Banco,
según se detalla seguidamente:
Solicitud
Fecha Solicitud
N°
Importe USD
Importe USD
solicitado
aprobado
Diferencia USD
180
28/11/02
48.471,76
0,00
48.471,76
181
28/11/02
68.035,79
0,00
68.035,79
182
28/11/02
78.138,31
0,00
78.138,31
183
28/11/02
540.971,61
0,00
540.971,61
184
28/11/02
1.262.728,23
0,00
1.262.728,23
1.998.345,70
0,00
1.998.345,70
TOTALES
7
Lo expuesto surge por la suspensión de desembolsos del Banco para la Cartera Argentina, a
partir del 13/12/02, motivo por el cual no se reponen Fondos a la cuenta especial del
préstamo. Posteriormente, el 23/01/03 el Banco informa la aprobación y el desembolso de
USD 1.998.345,70.
b) La UCAFI, a la fecha del presente informe, no remitió al Banco la documentación de
respaldo necesaria para que éste considere elegibles los montos no desembolsados de las
solicitudes 167 a 172 inclusive, por un total de USD 3.317,31.
c) Respecto de los gastos justificados bajo la categoría 1- e) “Proyectos Alimentarios” en los
SOE´s Nº 183 y Nº 184, téngase en cuenta nuestros señalamientos expuestos en III- c)
(segundo párrafo) en nuestro informe de auditoría sobre estados financieros adjunto al
presente (constituyen anticipos de fondos que al 31/12/02 no se encontraban rendidos).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- c) y excepto
por lo señalado en III- b) precedente, el estado señalado en I-, correspondiente al “Cuarto
Proyecto de Protección Social”, resulta razonablemente confiable para sustentar los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron
presentados al BIRF durante el ejercicio comprendido entre el 01/01/02 y el 31/12/02, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4398-AR de fecha
25/08/99.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
8
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE's)
DEL “CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL” (SIEMPRO)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca
del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos (SOE’s) y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
comprendido entre el 01/01/02 y el 31/12/02, correspondiente al “Cuarto Proyecto de Protección
Social” (SIEMPRO), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio comprendido entre el 01/01/02 y el
31/12/02 (SIEMPRO), expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido confeccionado por la Unidad de Coordinación del SIEMPRO dependiente
del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales sobre la base de la Solicitud de
Retiro de Fondos Nº 1 (en dólares estadounidenses), que fuera emitida y presentada al BIRF
9
durante el año 2002. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo la verificación
de la elegibilidad de las erogaciones incluidas en los SOE’s y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La Solicitud de Retiro de Fondo Nº 1 expuesta en el Estado citado en I- anterior corresponde a
la Asignación Autorizada del Componente SIEMPRO, en virtud de la tercera enmienda al
convenio de Préstamo, por lo tanto no contiene certificado de gasto que la acompañe.
10
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en I-, correspondiente al
“Cuarto Proyecto de Protección Social” (SIEMPRO), resulta razonablemente confiable para
sustentar la Solicitud de Retiro de Fondos relacionada, que fuera presentado al BIRF durante
el ejercicio comprendido entre el 01/01/02 y el 31/12/02, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
11
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL” (PRODESO)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio comprendido entre el
01/01/02 y el 31/12/02, correspondiente a la Cuenta Especial “Cuarto Proyecto de Protección
Social” (PRODESO), Convenio de Préstamo N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos por el ejercicio comprendido entre el
01/01/02 y el 31/12/02, expresado en dólares estadounidenses (PRODESO).
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera
Internacional (UCAFI) para la parte A del Proyecto sobre la base de los extractos bancarios de
la caja de ahorro en dólares N° 000610201000 abierta en el Banco de la Nación Argentina
(BNA), Sucursal Nueva York, cerrada el 23 de Julio de 2002, y los extractos bancarios de la
cuenta corriente especial en dólares N° 330020/6 abierta en el Banco de la Nación Argentina
12
(BNA), Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado indicado en I- anterior presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Cuarto Proyecto de
Protección Social” (PRODESO) por el periodo 1/01/02 y el 31/12/02, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de los fondos
contempladas en la sección 2.02 (b) y Apéndice 6 del Convenio de Préstamo N° 4398-AR de
fecha 25/08/99.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
13
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL” (SIEMPRO)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio comprendido entre el
01/01/02 y el 31/12/02, correspondiente a la Cuenta Especial “Cuarto Proyecto de Protección
Social” (SIEMPRO), Convenio de Préstamo N° 4398-AR de fecha 25/08/99.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos por el ejercicio comprendido entre el
01/01/02 y el 31/12/02, expresado en dólares estadounidenses (SIEMPRO).
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora Central (UEC) para la parte B del Proyecto
(SIEMPRO), sobre la base de los extractos bancarios de la cuenta a la vista en dólares Nº
339221/8 abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo. Se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
14
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en
la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado indicado en I- anterior presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Cuarto Proyecto de
Protección Social” (SIEMPRO) por el periodo 1/01/02 y el 31/12/02, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el uso de los fondos
contempladas en la sección 2.02 (b) y Apéndice 6 del Convenio de Préstamo N° 4398-AR de
fecha 25/08/99.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
15
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL “CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
del “ Cuarto Proyecto de Protección Social”, por el ejercicio comprendido entre el 1/01/02 y el
31/12/02, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 4398AR, suscripto el 25 de agosto de 1999 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La ejecución del Programa estaba a cargo del Ministerio de Desarrollo Social, a través de una
Unidad de Coordinación Administrativo-Financiera Internacional (UCAFI) para la parte A del
Proyecto (PRODESO) y de una Unidad Ejecutora Central (UEC) para la parte B del mismo
(SIEMPRO), cada una con las funciones especificadas en el Apéndice 5 del mencionado Convenio.
Con fecha 31/07/02 se suscribe la tercera enmienda al Convenio de Préstamo, pasando la parte B del
mismo (SIEMPRO) bajo la órbita del Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales.
a)
Sección 2.01 (a): Monto del préstamo por USD 90.750.000.El total desembolsado por el BIRF al 31/12/02, asciende a USD 37.250.031,94.
16
b)
Sección 2.02 (a): Desembolsos de acuerdo con el Anexo I del convenio de Préstamo
(cierre 30/06/04).
La información obra en el Estado de Inversiones Acumuladas Consolidado citado en I- 1- b)
del Informe de auditoría sobre estados financieros. Téngase en cuenta lo expuesto en nuestro
informe de auditoría sobre Certificados de Gastos (SOE´s) – PRODESO -, capítulo III- c)
Aclaraciones Previas.
c)
Sección 2.02 (b) y Apéndice 6: Apertura de una Cuenta de Depósito en dólares, en el
Banco de la Nación Argentina.
Cumplida, conforme se expone en los Informes sobre el Estado de las Cuentas Especiales
adjuntos al presente informe.
d)
Sección 2.04 y Apéndice 1: Comisión sobre el monto del préstamo en la fecha de entrada
en vigor o a la brevedad después de la misma.
Cumplida (USD 900.000.-).
e)
Sección 2.05: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida fuera de término. Conforme información de la Tesorería General de la Nación –
Coordinación de Programación de Pagos-, de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de
Economía y Producción, durante el ejercicio se abonó por este concepto la suma de USD
157.719,40, según el siguiente detalle:
Vencimiento
Fecha de Pago
Importe USD
15/04/02
14/05/02
81.305,74
15/10/02
14/11/02
76.413,66
17
f)
Sección 2.06: Intereses sobre el capital del préstamo desembolsado.
Cumplida fuera de término. Se reitera lo manifestado en el punto e) precedente para esta
sección, siendo el importe pagado durante el año 2002 de USD 670.337,70, según el siguiente
detalle:
Vencimiento
g)
Fecha de Pago
Importe USD
15/04/02
14/05/02
329.523,87
15/10/02
14/11/02
340.813,83
Sección 2.08: Amortización sobre el monto principal del préstamo.
Cumplida fuera de término. Se reitera lo manifestado en el punto e) precedente para esta
sección, siendo el importe pagado durante el año 2002 de USD 2.655.000,00, según el
siguiente detalle:
Vencimiento
h)
Fecha de Pago
Importe USD
15/04/02
14/05/02
2.655.000,00
15/10/02
23/01/03
2.730.000,00
Sección 3.02 (a) y Apéndice 4: Adquisición de bienes y servicios de consultoría.
Cumplida en términos generales. Las observaciones particulares se exponen en nuestro
Memorando a la Dirección adjunto al presente.
i)
Sección 3.02 (b): Donaciones para subproyectos conforme el Manual Operativo del
Fondo Participativo de Inversión Social (FOPAR).
Cumplida en términos generales. Téngase en cuenta lo señalado en III-a) Aclaraciones
Previas, de nuestro Informe de Auditoría sobre Estados Financieros adjunto al presente.
18
j)
Sección 3.04 (a): Informes semestrales sobre el progreso alcanzado en la ejecución del
Proyecto.
No cumplida
k)
Sección 3.05: Fondos de contrapartida - como mínimo USD 42.100.000.-.
Parcialmente cumplida.La información requerida obra en el Estado de Situación Patrimonial al
31/12/02 adjunto y asciende a USD 13.948.641,04 ( USD 773.803,14 por el año 2002).
l)
Sección 3.06 (a): Informe anual sobre Auditoria técnica del Programa al 31/12/2002
No cumplida. Según memorando Nª 2477/2003, de fecha 22/09/03, la UCAFI manifiesta que
debido al cambio de autoridades y por restricciones presupuestarias, en el 2003 se iniciaran los
tramites de selección una vez confirmado el presupuesto correspondiente al programa para el
año.
m)
Sección 3.06 (b): Informe anual sobre Auditoria técnica de Subproyectos al 31/12/2002
No cumplida. Según memorando Nª 2477/2003, de fecha 22/09/03, la UCAF manifiesta que
debido al cambio de autoridades y por restricciones presupuestarias, en el 2003 se iniciaran los
tramites de selección una vez confirmado el presupuesto correspondiente al programa para el
año.
n)
Sección 3.06 ( c ): Términos de referencia para auditorias técnicas anuales.
Cumplida.
o)
Sección 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Cumplida.
19
p)
APÉNDICE 5-“Programa de Implementación” - Parte A del Proyecto.
• Punto 1.- Mantener un Coordinador Nacional y gerentes de línea, provinciales y regionales:
Cumplido.
• Punto 2.- Ejecución de acuerdo al Manual Operativo del FOPAR: Cumplido.
• Punto 3. (d)- Resumen de cada subproyecto para su revisión a posteriori -: Cumplido.
• Punto 3.(e)- Costo estimado de subproyectos -: Cumplido.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
20
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/2002)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Cuarto
Proyecto de Protección Social” una serie de comentarios y recomendaciones referidos a
procedimientos administrativo-contable y del sistema de control interno del mismo, surgidos como
consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2002.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
21
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/02.
1. CONSULTORIA
Observación:
Proceso de Contratación:
No se pudo determinar, en algunos casos, el criterio de selección para los consultores
contratados por el Proyecto.
Comentario de la UCAFI: A partir de la fecha se procederá a formalizar los criterios
seguidos por las distintas coordinaciones de los componentes del Programa para la selección
de consultores.
Recomendación: Mantener archivos completos documentando adecuadamente los criterios de
selección y evaluación de los consultores contratados por el Proyecto.
2. CAJA CHICA
Observaciones:
a. Las rendiciones no se numeran en forma correlativa.
b. Algunos comprobantes incluidos en las rendiciones no son emitidos a nombre del proyecto.
c. Algunas rendiciones de viajes por traslados no indican el destino.
d. No se anula la documentación con el sello de “pagado”.
e. Se encontraron varios casos de comprobantes que no cumplen con la reglamentación fiscal
vigente en materia de facturación.
Comentarios de la UCAFI:
a. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
b. Si bien aun en este ejercicio existen comprobantes que no identifican debidamente al
Programa, a partir de la recomendación realizada por la auditoría del ejercicio anterior, se
22
circularizó el pedido a los componentes del Programa para que los comprobantes
identifiquen correctamente al mismo, y como resultado se ha podido reducir sensiblemente
el volumen de los mismos, tratándose solo de casos en que los consultores realizan compras
y después solicitan el reintegro. Asimismo si bien en algunos pocos, comprobantes no se
identifica específicamente al Programa, el consultor que realizo la compra si pertenece al
mismo y como tal puede ser identificado.
Resulta dificultoso obtener comprobantes en los casos de comprobantes emitidos por
máquinas expendedoras y timbradoras. Como alternativa se propone que en estos casos se
identifique el Programa por medio de un sello.
c. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
d. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
e. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación. Los comprobantes
mencionados corresponden a tickets de taxis que fueron utilizados por consultores para
realizar trámites necesarios para la operatoria del programa.
Recomendación: Profundizar los controles respecto del manejo, autorizaciones, rendiciones y
documentación de respaldo de los fondos canalizados a través del uso de la caja chica.
3. REGISTROS
Observación: La UCAFI no registra los cheques anulados. Los cheques Nº 28878 por $
27.186,60 del 13/12/2002 y Nº 228877 $ 38.884,30 del 13/12/2002 no se encuentran
registrados contablemente, tanto su emisión como su anulación.
Comentario de la UCAFI: Los cheques anulados son registrados en la contabilidad como
“Anulados” y son archivados en los asientos respectivos. El mayor contable es el registro de
los cheques del Programa.
23
Teniendo en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación la UCAF implementó
un registro de cheques rechazados a partir de junio de 2003.
Recomendación: Dar cumplimiento a lo implementado por el auditado a efectos de mantener
información actualizada y debidamente conciliada.
4. FONDOS FIJOS PROVINCIALES Y COMPONENTES
Observaciones:
Santiago del Estero, Corrientes y Jujuy
Se observan comprobantes que no cumplen con las disposiciones fiscales vigentes en materia
de facturación.
Córdoba y Salta
La mayoría de los comprobantes carecen del sello cancelatorio de “pagado”.
Comentarios de la UCAFI:
Santiago del Estero, Corrientes, Córdoba y Salta
Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
Jujuy
Los recibos Resolución 4418/99 (SDS) fueron utilizados por el Programa en ciertos tipos de
gastos hasta septiembre de 2002. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General
de la Nación.
Recomendaciones: Profundizar los controles respecto al manejo de fondos a través de esta
metodología.
24
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1. CONSULTORIA
Observaciones:
Legajos
- En algunos casos los currículos de los ternados no poseen fecha de emisión, firma del
consultor, ni sello de recepción por parte de la Unidad Coordinadora Administrativa
Financiera Internacional (UCAFI).
- No se tuvo a la vista, en algunos casos, el cuadro de evaluación.
- No se tuvieron a la vista en algunos casos, las declaraciones juradas sobre
incompatibilidades que se deben presentar las profesionales. En otros no se aclara la firma.
- No se tuvieron a la vista varias solicitudes de contratación o de recontratación.
Contratos
- En algunos casos los convenios celebrados con los consultores no poseen la firma de los
profesionales contratados y en varios no la aclaran.
- En algunos casos los contratos no poseen fecha de suscripción.
- En varios casos se suscribieron en forma retroactiva (posterior al inicio de actividades).
- En algunos casos no se tuvieron a la vista los respectivos términos de referencia (Tor’s) que
forman parte de los contratos respectivos.
- En algunos casos en los Tor’s tenidos a la vista no se aclara la firma del consultor.
Pagos
En algunos casos el comprobante de pago de honorarios no posee el sello cancelatorio de
pago.
Comentarios de la UCAFI:
Legajos
- Falta firma ternas: Hasta mayo ese procedimiento no era verificado, a partir de ese
momento se verificó su obligatoriedad en la totalidad de los casos.
25
- Planilla de evaluación: A su sugerencia se implementara en la brevedad.
- DDJJ sin aclaración: Se implementara mayor prolijidad ante la ausencia de las aclaraciones
de las firmas de los referidos contratos que igualmente se encuentran nominados.
- Solicitud de re-contratación: Era práctica del programa no incorporar las solicitudes a los
expedientes, a partir de mayo esta siempre.
Contratos
- No Aclaración de Firmas: Se implementará mayor prolijidad ante la ausencia de las
aclaraciones de las firmas en los referidos contratos, que igualmente se encuentran
nominados.
- Fecha de suscripción: La fecha de suscripción de los contratos es dejada en blanco para su
posterior inclusión por el área de despacho del Ministerio en oportunidad de la firma de la
Ministro de Desarrollo social o del Presidente de la Nación según corresponda, siendo
ajeno a nuestra posibilidad el completar la misma.
- Contrato Retroactivo: El expediente de recontratación fue iniciado por el programa con el
tiempo anterior necesario para su realización.
- Tor´s: Era práctica usual del programa no incorporar los Tor´s al expediente de renovación
de contrataciones a partir de mayo del 2002 se incorporaron en su totalidad.
- Tor´s sin aclaración: Se implementara mayor prolijidad ante la ausencia de las aclaraciones
de las firmas de los referidos contratos que igualmente se encuentran nominados. Se tendrá
en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
Pagos
Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
Recomendación: Mantener archivos completos y ordenados con toda la documentación
respaldatoria del proceso de selección, evaluación y contratación de los consultores
contratados por el Proyecto.
26
2. PROYECTOS ALIMENTARIOS
Observaciones generales:
a. En las rendiciones que presentan las entidades se detallan en primera instancia los montos
de gastos por componente (formulario 1) y luego se detallan las facturas por cada gasto, no
surge de la información tenida a la vista en que se realizó específicamente cada gasto.
b. Los Legajos no se encuentran foliados en su totalidad (AGCB 019, AGMZ 028, AMDP
047, APOS 026).
c. Las organización no emitió recibos por los desembolsos efectuados por el FOPAR a favor
de las mismas (ACOR 003, AGMZ 001, AGMZ 003, AGMZ 028).
d. Algunos convenios no tienen plasmada la fecha en que se firmaron, en otros los convenios
suscribieron en una fecha anterior a la fecha de la resolución ministerial que aprueba el
subsidio (ACOR 005, ACOR 013, ACOR 028, AGCB 004, AGCB 019, AGMZ 001,
AGMZ 028).
e. No forma parte del expediente el Dictamen de la Dirección General de Asuntos Jurídicos
(DGAJ) aprobando la viabilidad del Proyecto (ACOR 022, AGCB 041, AGMZ 003,
AGMZ 019).
Comentarios de la UCAFI:
a) Para dar respuesta a esta observación se debe tener en cuenta
la heterogeneidad de
organizaciones que se presentaron como beneficiarios al programa y sus distintos grados de
capacidad administrativa (hecho este que pudo observarse en las primeras evaluaciones
donde se observó que muchos titulares de las organizaciones solicitantes mostraban la
característica de poseer su lectoescritura perdida).
También se observó en oportunidad de la evaluación de los proyectos que, muchos de sus
titulares eran voluntarios sociales que no contaban con tiempos necesarios para realizar
rendiciones complejas que les restara tiempos a sus actividades principales.
27
La emergencia alimentaria tampoco dejó tiempos para una capacitación de alta complejidad
y duración, de los mismos.
Por lo tanto, se decidió la realización de un tipo de rendición de cuentas que pudiera ser
ejecutada por todos los sujetos beneficiarios. Esto llevó un intento de simplificación
importante de los formularios previstos originalmente para la operatoria.
Por otra parte, además de la imposibilidad de poder realizar este tipo de rendiciones por
parte de muchos de los titulares de las organizaciones, la desagregación de los gastos por
factura se tornaba de difícil realización puesto que el soporte documental se vuelve muy
extenso y existen limitaciones prácticas en cuanto a su aplicación (la documentación viaja
por correo, no existen espacios suficientes en el Ministerio para su archivo, etc.).
Cabe destacar que la rendición mensual de cuentas, es un documento que debe interpretarse
junto a las visitas de seguimiento que se realizan al proyecto y, en ese sentido, se ha
previsto en la cláusula 2.7 del convenio de financiamiento que los firmantes deben “Llevar
un archivo actualizado con la documentación respaldatoria de los ingresos y gastos propios del
giro del proyecto, en forma separada de cualquier otra documentación referida a ingresos y
gastos no financiados por “EL FOPAR”.
Dicha documentación deberá estar en todo momento a disposición de “El FOPAR” y de los
órganos de supervisión y control, la que deberá ser guardada por el término que
oportunamente indique “EL FOPAR.
Así, la inexistencia del detalle de gastos en la factura, no permite generar presunción alguna
acerca de una hipotética disminución de las capacidades de contralor del programa, puesto que
dicho contralor resulta ser integral e interdependiente entre lo observado en terreno y la
documentación que debe presentar la organización que firma el convenio de financiamiento.
b. Se subsanará en cuanto los expedientes sean devueltos al programa.
c. No se emiten recibos por desembolsos efectivizados mediante una transferencia bancaria.
El comprobante es el de dicha transferencia a la cuenta bancaria de uso exclusivo para los
fondos de los proyectos.
28
d. La fecha cierta del convenio está dada por la resolución respectiva, en su carácter de
instrumento público, puesto que es imposible que los beneficiarios y el Ministro firmen en
el mismo momento. En el mismo sentido, si tomamos como referencia el Código Civil,
aplicable en forma supletoria en derecho administrativo, observamos que “la manifestación
de voluntad común” (art. 1137 del C.C.) que deben realizar las partes debe “manifestarse
por ofertas o propuestas de una de las partes, y aceptarse por la otra” (art. 1144) las que no
necesariamente deben ocurrir en el mismo momento, lo que puede comprobarse de la
lectura del art. 1181 de dicho cuerpo normativo.
e) Respecto a la ausencia del informe de la Dirección General de Asuntos Jurídicos (DGAJ)
no puede verificarse si responde el mismo a un error de archivo por no tenerse el
expediente a la vista. De todas maneras, ha habido expedientes que han formado parte de
una sola resolución y, por ende, la DGAJ ha utilizado un mismo dictamen para varios
proyectos por lo que, únicamente significaría una omisión formal (que se corregirá
poniendo copia del dictamen en el expediente en cuanto se remita al programa) y, bajo
ningún punto de vista, ausencia de intervención de dicha Dirección.
Recomendaciones: Mantener legajos completos, ordenados cronológicamente y debidamente
foliados de la documentación respaldatoria de las erogaciones canalizadas a través de esta
categoría de gastos. Cumplir con la normativa vigente a efectos de poder validar los gastos
efectuados con fondos del Programa.
Observaciones particulares:
Proyecto ACOR 003 – Centro Integral de Desarrollo Comunitario (CI.DE.CO)
No se tuvo a la vista el convenio firmado con la organización beneficiaria.
Comentarios de la UCAFI:
El convenio está en el expediente a fs. 194 a/212.
29
Proyecto ACOR 013 – Centro Integral de Apoyo Educativo (CIAE)
No consta entre los antecedentes el aval de alguna institución pública o privada a favor del
CIAE, requisito establecido en el Manual Operativo.
Comentarios de la UCAFI:
El proyecto ACOR013, Centro Integral de Apoyo Educativo no presentó una Carta Aval de
una institución que certifique su existencia y los antecedentes que se declaran en el proyecto
debido que de acuerdo a los criterios establecidos en el proceso de evaluación, este requisito,
podía ser omitido si es que en el proyecto se encontraban elementos que den cuenta de una
relación existente entre el solicitante del proyecto y organismos públicos u organizaciones de
la sociedad civil de reconocida trayectoria. En el caso específico del Centro Integral de Apoyo
Educativo, en el proyecto se menciona que el comedor recibe regularmente alimentos
deshidratados de la municipalidad para brindar las prestaciones alimentarias.
Proyecto ACOR 022 – Caritas Argentina Arquidiócesis de Corrientes
Existe una demora de 15 días entre la contabilización del pago y su efectiva transferencia, el
mismo figura como pendiente en la conciliación realizada al 31/12/02. (ver observaciones de
disponibilidades).
Comentarios de la UCAFI:
La referida demora debe ser contemplada en la fecha a que se refiere. Es así que con motivo
de las festividades de Navidad, Fin de año y Reyes la diferencia de 15 días en realidad son
muy pocos días hábiles administrativos y estos responden a una demora lógica de preparación
de los pagos por parte de la tesorería. Asimismo, y con motivo del pronto ingreso en default
por parte de la Nación con el BIRF (y que luego fuera verificado) existió para esa fecha la
30
necesidad lógica de acelerar el proceso de emisión y rendición de los pagos para evitar la
desfinanciación del programa y por ende de los comedores que atienden la emergencia
alimentaria. Por ello, se volcaron los recursos humanos existentes a la elaboración de los
medios de pago y su contabilización, con el consecuente cuello de botella en este proceso,
para luego efectivizar los mismos. Cabe mencionar, que la metodología del Programa respecto
a movimientos pendientes de débito al cierre del ejercicio, es dejar los mismos asentados en la
conciliación bancaria correspondiente.
Proyecto AGSF 001 – Asociación Civil sin Fines de Lucro Dignidad y Vida Sana
La segunda rendición presentada por la entidad beneficiaria no tiene fecha ni firma de
recepción por parte del FOPAR.
Comentario de la UCAFI: Se acepta la observación. En Santa Fe y atendiendo a la
inundación que sufrió la ciudad durante un tiempo muchas organizaciones entregaron las
rendiciones en mano a los regionales sin pasar por la Mesa de Entradas de la Unidad
Provincial. Se prestará especial atención al procedimiento para la no-repetición del hecho.
Proyecto AGSF 002 – Colegio Mayor Universitario – Movimiento los sin Techo
a. No se tuvo a la vista el extracto bancario en donde se acredite el desembolso, esto no
permite establecer cuando debía presentar la entidad la primera rendición.
b. La primera rendición presentada por la entidad beneficiaria no tiene fecha ni firma de
recepción por parte del FOPAR.
c. En la primera rendición recibida por el Proyecto (período desde el 01/11/02 al 30/11/02), se
detalla un gasto en el componente alimentario por $ 1800- “con fecha 3/12/02”, esto no fue
observado por el FOPAR.
31
Comentarios de la UCAFI:
a. y b.
El desembolso efectivamente realizado por el Fopar fue el día 18/10/2002 por
$118.588,40, siendo declarado por la Organización en Rendición Nº 1. Se acepta la
observación en cuanto a la falta de envío del extracto bancario por parte de la organización
el que se requerirá a la brevedad. En cuanto a la recepción de la rendición, en Santa Fe y
atendiendo a la inundación que sufrió la ciudad muchas organizaciones entregaron las
rendiciones en mano a los regionales sin pasar por la Mesa de Entradas de la Unidad
Provincial.
c. La factura correspondiente a Lácteos Manucho SRL, por un valor de $ 1.800,00 es aceptada
en la rendición n° 1, a pesar de tener fecha posterior al período rendido, ya que la
mercadería fué utilizada en el mes de noviembre y la factura, a modo de cuenta corriente,
fue entregada a la organización con fecha 3/12/2002. Cabe destacar que la Organización
entregó la Rendición dentro del 1 al 10 del mes de diciembre.
Proyecto AMDP 024 – Asociación Pro-Ayuda a la Niñez Desamparada (APAND)
a. En el expediente constan tres balances certificados de la entidad beneficiaria, con la
siguiente descripción:
Ejercicio Nº
Período que abarca
1
40
01/04/99 al 31/03/00
2
41
01/04/01 al 31/03/02
3
42
01/04/01 al 31/03/02
- La información correspondiente a los ejercicios 41 y 42 es la misma, lo único que varía
es la fecha de certificación del contador (Nº 41- fecha de firma 01/09/02 y Nº 42- fecha
de firma 18/07/02).
- Ambos balances (ejercicio 41 y 42) se refieren al mismo período (04/01 al 03/02). El
informe de jurídicos del FOPAR da como validos los tres balances, asimismo indica
como fecha de cierre diciembre en lugar de marzo tal como se detalla precedentemente.
32
b. No se tuvo a la vista el aval de alguna institución pública o privada a favor del APAN,
requisito establecido en el Manual Opertivo.
Comentarios de la UCAFI:
a. Se subsanará la observación junto con la organización beneficiaria, incorporando el balance
que falta al expediente.
b. De acuerdo a los criterios establecidos en el proceso de evaluación, este requisito, podía ser
omitido si es que en el proyecto se encontraban elementos que den cuenta de una relación
existente entre el solicitante del proyecto y organismos públicos u organizaciones de la
sociedad civil de reconocida trayectoria. y en este proyecto se menciona en el proyecto y el
evaluador toma en consideración la existencia de un convenio de la organización con la
Municipalidad de General Pueyrredón para la atención de menores y con la Universidad
Nacional de Mar del Plata. Por esta razón se omitió la exigencia del aval teniéndose en
cuenta que el objetivo del mismo es el de contar con los elementos de análisis que
justifiquen la existencia real de las organizaciones, la existencia del convenio referido lo
justifica plenamente.
Proyecto AMDP 035 – Asociación Integradora de Personas con Padecimientos Psíquicos
(AIPE)
Existe una demora de 3 días entre la contabilización del pago y su efectiva transferencia.
Comentario de la UCAFI: La referida demora debe ser contemplada en la fecha a que se
refiere. Es así que con motivo de las festividades de Navidad, Fin de año y Reyes la diferencia
de 15 días en realidad son muy pocos días hábiles administrativos y estos responden a una
demora lógica de preparación de los pagos por parte de la tesorería. Asimismo, y con motivo
del pronto ingreso en default por parte de la Nación con el BIRF (y que luego fuera verificado)
existió para esa fecha la necesidad lógica de acelerar el proceso de emisión y rendición de los
33
pagos para evitar la desfinanciación del programa y por ende de los comedores que atienden la
emergencia alimentaria. Por ello se, volcaron los recursos humanos existentes a la elaboración
de los medios de pago y su contabilización, con el consecuente cuello de botella en este
proceso, para luego efectivizar los mismos. Cabe mencionar, que la metodología del Programa
respecto a movimientos pendientes de débito al cierre del ejercicio, es dejar los mismos
asentados en la conciliación bancaria correspondiente. Esta metodología es usada por el
préstamo BIRF 4398-AR desde el Ejercicio N° 1 (cierre al 31 de diciembre de 1998).
Proyecto AMDP 047 – Comedor Infantil Nuestra Señora del Carmen
a. No se tuvo a la vista el convenio firmado con la organización beneficiaria.
b. Existe una demora de 68 días entre la contabilización del pago y su efectiva transferencia,
el mismo figura como pendiente en la conciliación realizada al 31/12/02.
Comentarios de la UCAFI:
a. Se solicitó copia a Despacho del Ministerio del mismo para su inclusión en el expediente.
b. La referida demora debe ser contemplada en la fecha a que se refiere. Es así que con motivo
de las festividades de Navidad, Fin de año y Reyes la diferencia de 15 días en realidad son
muy pocos días hábiles administrativos y estos responden a una demora lógica de
preparación de los pagos por parte de la tesorería. Asimismo, y con motivo del pronto
ingreso en default por parte de la Nación con el BIRF (y que luego fuera verificado) existió
para esa fecha la necesidad lógica de acelerar el proceso de emisión y rendición de los
pagos para evitar la desfinanciación del programa y por ende de los comedores que
atienden la emergencia alimentaria. Por ello se, volcaron los recursos humanos existentes a
la elaboración de los medios de pago y su contabilización, con el consecuente cuello de
botella en este proceso, para luego efectivizar los mismos. Cabe mencionar, que la
metodología del Programa respecto a movimientos pendientes de débito al cierre del
34
ejercicio, es dejar los mismos asentados en la conciliación bancaria correspondiente. Esta
metodología es usada por el préstamo BIRF 4398-AR desde el Ejercicio N° 1 (cierre al 31
de diciembre de 1998).
Proyecto APOS 009 – ONG Casa de la Mujer de la Provincia de Misiones
No se puede determinar las fechas de inicio de las actividades de los comedores que integran
el proyecto, ni por la documentación entregada por la entidad ni por los informes del FOPAR.
Comentario de la UCAFI: Con motivo de no figurar las fechas de inicio en las
presentaciones de la organización sobre las antigüedades de los comedores se verificaron las
mismas en las visitas de campo. Ver tal situación documentada en el expediente según el
siguiente detalle:
Comedor
Folio del expediente en
que encuentra
El Sol
166
Barrio 30 de Octubre
171
San Antonio
176
Jesús en la Luz
181
Nuestros Gurises 2
186
Proyecto APOS 025 – Asociación Civil de Solidaridad y Beneficencia de Madres Solteras
Indigentes de la Zona Sur – San Ramón
Existe una demora de 5 días entre la contabilización del pago y su efectiva transferencia.
Comentario de la UCAFI: La referida demora debe ser contemplada en la fecha a que se
refiere. Es así que con motivo de las festividades de Navidad, Fin de año y Reyes la diferencia
de 15 días en realidad son muy pocos días hábiles administrativos y estos responden a una
35
demora lógica de preparación de los pagos por parte de la tesorería. Asimismo, y con motivo
del pronto ingreso en default por parte de la Nación con el BIRF (y que luego fuera verificado)
existió para esa fecha la necesidad lógica de acelerar el proceso de emisión y rendición de los
pagos para evitar la desfinanciación del programa y por ende de los comedores que atienden la
emergencia alimentaria. Por ello se, volcaron los recursos humanos existentes a la elaboración
de los medios de pago y su contabilización, con el consecuente cuello de botella en este
proceso, para luego efectivizar los mismos. Cabe mencionar, que la metodología del Programa
respecto a movimientos pendientes de débito al cierre del ejercicio, es dejar los mismos
asentados en la conciliación bancaria correspondiente. Esta metodología es usada por el
préstamo BIRF 4398-AR desde el Ejercicio N° 1 (cierre al 31 de diciembre de 1998).
Recomendación: Mantener legajos completos con toda la documentación que respalden las
erogaciones efectuadas con fondos del Programa para este componente. Profundizar los
controles respecto a las rendiciones recepcionadas por el Proyecto como así también sobre las
transferencias de fondos y su registración.
3. VISITAS-PROYECTOS ALIMENTARIOS
GRAN CORDOBA
a) PROYECTO ALIMENTARIO AGCB 004
Organización: PARROQUIA CRUCIFIXION DEL SEÑOR
Comedor: San José
Observación:
El presente comedor presta servicios de meriendas y almuerzos en las instalaciones de un
viejo monasterio, en la zona denominada “Bajada San José” del Barrio Maldonado. Se
presenció el almuerzo del martes 14/10/03 (12 horas) con una concurrencia importante. Al
respecto:
36
- No se exhibía el menú.
- La última lista de asistentes confeccionada correspondía al mes de agosto de 2003.
- Las condiciones de higiene del lugar no eran adecuadas.
- Equipamientos, sin observaciones.
Comentario de la UCAFI:
Las condiciones de higiene no son las óptimas, pero si en cuanto a las posibilidades reales
que tiene el lugar donde esta emplazado el comedor, el menú se encontraba expuesto en el
salón donde comen los chicos. Se solicitó a la Organización la presentación de listado de
asistentes y el menú expuesto en comedor de los abuelos.
b) PROYECTO ALIMENTARIO AGCB 041
Organización: CENTRO COMUNITARIO LICEO 1ra., 2da. Y 3ra. SECCION
Comedor: Centro Comunitario Liceo 1ra., 2da. Y 3ra. Sección
Observación:
El presente comedor presta servicios de meriendas y cenas en las instalaciones de un local
(ubicado en el Barrio Parque Liceo II Sección) sin capacidad para albergar a los 185
beneficiarios asignados, obligando a brindar el servicio en turnos. Se visitó el lugar el
14/10/03 (16,15 horas) siendo atendidos por una persona, la que nos informó que no tenia
nada que ver con el Proyecto.
Comentario de la UCAFI:
El proyecto en cuestión se encuentra con los desembolsos suspendidos por Rendición de
Cuenta con anomalías en las facturas de los proveedores Mercado Rojas y Carnicería El
Italiano, por tal motivo no se estaba brindando las prestaciones.
37
c) Observaciones generales sobre la Unidad Provincial Córdoba:
El formulario de “Guía de Visitas de Seguimiento” a los comedores no son firmados por el
responsable de la Unidad Provincial que los completa.
No se documentaron (Acta) las anomalías detectadas en las visitas realizadas.
Comentarios de la UCAFI:
Guías de Visitas de Seguimiento: A partir de la observación hecha por la Auditoria, se
implementó el procedimiento.
Acta: Las Actas se confeccionan cuando la anomalía detectada es de carácter significativa o
reiterativa, o cuando el comedor se encuentra cerrado o por la no presencia de un número
significativo de beneficiarios.
Recomendaciones: Profundizar los controles en cuanto al seguimiento de los proyectos a
cargo de la Unidad Provincial a efectos de dejar debidamente documentado aquellas falencias
y anomalías que se producen sobre los mismos.
GRAN MENDOZA
a) PROYECTO ALIMENTARIO AGMZ 001
Organización: FEDEM
Comedor: Hogar “San José” Asociación Viaje de Vuelta Mendoza
Observaciones:
El presente Hogar presta servicios de meriendas en el local sito en la calle Granaderos 1643
de la ciudad de Mendoza.
- Habiéndonos presentado el 16/10/03 (18 horas) al lugar citado precedentemente se
observó que el mismo se encontraba cerrado. Notificado del hecho a la responsable de la
Unidad Provincial nos informó que el servicio se prestaba en un campo de deporte
cercano a la dirección antes mencionada, donde concurrían los 30 beneficiarios
38
realizando actividades físicas para luego consumir la merienda asignada. El 17/10/03
(17,30 horas) se inspeccionó el lugar informado (se hizo presente personal de la
Organización) observándose que: i) no poseían listado diario de los beneficiarios
presentes e ii) la realización de la merienda era efectuada por parte del personal del
campo de deportes.
Comentarios de la UCAFI:
Con fecha 17/10/03 el representante legal de la Congregación San José, Padre Gustavo
Barreda informó por nota a la organización solicitante FEDEM la dirección actual y
definitiva del comedor fundamentando esta modificación en el cambio de actividades de los
30 beneficiarios. Asimismo se explicitó que las prestaciones desayuno y almuerzo
financiadas por el PPN se brindan en el domicilio anterior (Centro Comunitario San José)
donde se encuentra el equipamiento otorgado por el Fopar para reforzar estas prestaciones.
La presente información fue remitida por la organización responsable al Fopar con fecha 20
de octubre adjuntando listado de beneficiarios con registro de asistencia y facturas que
acreditan la adquisición del equipamiento mencionado.
b) Observaciones generales sobre la Unidad Provincial Mendoza:
La misma es atendida por su responsable la Sta. Claudia Arancibia, sin personal a su cargo
que la asista, dificultando esto la realización con mayor periodicidad de visitas a los
comedores y cuando estas se realizan a dejar el local de atención cerrado.
Comentarios de la UCAFI:
Esta situación ha sido considerada por el Programa de tal modo que la oficina recibe una
apoyatura técnico operativa permanente desde la unidad central Asimismo y en virtud de
las exigencias que demanda la actividad, se están arbitrando los medios para incorporar los
recursos humanos necesarios, en el marco de las disponibilidades presupuestarias del
Programa.
39
Recomendaciones: Profundizar los controles en cuanto al seguimiento de los proyectos a
cargo de la Unidad Provincial a efectos de dejar debidamente documentado aquellas falencias
y anomalías que se producen sobre los mismos.
GRAN POSADAS
a) Proyecto: APOS 009
Organización Casa de la Mujer de la Provincia de Misiones (Esta organización nuclea a
cinco comedores financiados por el FOPAR).
Se visitaron los comedores “El Sol”, “Barrio 30 de Octubre” y “Jesús es la Luz”.
Observaciones:
Comedor El Sol:
- Se realizó un cruce de beneficiarios elegidos al azar con el listado obrante en el legajo,
obteniendo un resultado satisfactorio.
- Obras de Infraestructura: Se detectó la falta de colocación de una canilla en el piletón de
la cocina.
- Equipamiento: No se le proveyó de los bancos, mesas, cacerola, sartén, fuentes de servir.
Comedor Barrio 30 de Octubre:
- Al momento de nuestra visita no se estaba prestando el servicio alimentario por causas
climatológicas (temporal que se había abatido sobre la ciudad la noche anterior).
- Se observó la falta de provisión por parte de la Organización a cargo del comedor de la
estructura y el equipamiento previstos en el proyecto, no se le proveyeron los bancos y
mesas necesarios, ni cacerolas, sartén y fuentes de servir.
- Obras de Infraestructura: No se realizó la instalación eléctrica, la pintura ni la
ampliación del techo de chapas de cartón. Respecto a este último punto cabe resaltar que
en el proyecto se solicito dicha ampliación de techo con chapas de cartón, no resultando
40
útil el material elegido teniendo en cuenta el tipo de clima de la zona (clima tropical,
constantes lluvias).
Comedor Jesús es la Luz:
- Se realizó un cruce de beneficiarios elegidos al azar con el listado obrante en el legajo,
obteniendo un resultado satisfactorio.
- Obras de Infraestructura: La ONG no realizó ninguna de las obras que tenía previstas
para el proyecto (provisión de tubos fluorescentes, instalación de agua, instalación de
luz, y pintura completa). Es de resaltar que la instalación de agua y de luz fue realizada
en forma precaria por los responsables del comedor.
Comentarios de la UCAFI:
Comedor El Sol: Dado que el FOPAR no obligaba a realizar las obras de infraestructura o
el equipamiento en los primeros meses del proyecto y atento a la situación general de los
comedores que no eran sumamente precarios la organización planificó las obras de
infraestructura y equipamiento en etapas". Si bien formalmente se han cumplido los diez
meses del proyecto cabe aclarar que la ONG se encuentra recién en el mes de noviembre
recibiendo el tercer desembolso con el cual completarían los detalles (como la canilla
faltante) de este comedor. Respecto al rubro equipamiento (mesas, bancos) la ONG explicó
que se dio una diferencia negativa en los precios aprobados al momento de presentar el
proyecto y los que obtenían en el mercado al momento de la ejecución (50% más) por ello
se retrasaron dado que buscaron un proveedor en el mercado local cuyos precios y calidad
permitieran cumplir con todo lo solicitado.
Barrio 30 de Octubre: Las fuentes, una cacerola chica (lo otro fue entregado), sartén han
sido encargadas a un proveedor local (por precios y modelo) y aún no llegaron todas por lo
cual se genera el retraso en la entrega.
Como este comedor es Infraestructura PRANI y se encuentra en condiciones generales
para funcionar la ONG lo dejó pendiente para la última etapa".
41
Con el equipamiento ídem punto anterior.
Comedor Jesús es la Luz: Para la instalación de agua y luz la ONG proveyó los materiales
y la mano de obra fue contraparte de la gente, por lo cual la calidad de las instalaciones son
menores.
b) Proyecto: APOS 026
Observaciones:
Organización: “Asociación Civil Solidaridad Niños/as de la Calle El Refugio” (esta
organización nuclea a los comedores Cristal, Ayuda Solidaria, Parque Adán y La
Vencedora, financiados por el FOPAR).
Comedor Cristal:
- Al momento de nuestra visita no se estaba prestando el servicio alimentario por causas
climatológicas (temporal que se había abatido sobre la ciudad la noche anterior), el cual
había provocado la inundación del local.
- Equipamiento: No se le proveyó del armario, colador de acero inoxidable, cuchilla y
cocina a leña.
- Obras de Infraestructura: No se le instalaron los sanitarios, ni el mesón fijo, como así
tampoco las cerraduras en las puertas.
Comedor Parque Adán Se realizó un cruce de beneficiarios elegidos al azar con el listado
obrante en el legajo, obteniendo un resultado satisfactorio.
- Equipamiento: No se le proveyó del armario, cuchilla y cocina a leña.
- Obras de Infraestructura: No se ha realizado ninguna de las obras detalladas en el
proyecto aprobado.
Comedor La Vencedora:
- Obras de Infraestructura: No se habían realizado las siguientes obras: refacción de las
conexiones de agua y luz, el acondicionamiento de los espacios para la cocina y el
almacén de alimentos.
42
- Equipamiento: No se le proveyó de tenedores, cucharas, armario de madera de pino,
cuchilla y cocina a leña.
Comentarios de la UCAFI:
Comedor Cristal: Se trata de un comedor donde la infraestructura era inexistente. La ONG
de acuerdo a sus criterios decidió priorizar la mampostería, el techo y las aberturas. En
relación con las cerraduras, se optó por un sistema alternativo de cerramiento (cadena con
candado).
Los costos para este rubro superaron ampliamente los montos aprobados, el Programa
FOPAR observó dichos gastos y no se encuentran reconocidos (excedentes no elegibles).
El fogón donde se cocina fue donado en el transcurso del proyecto por otra fuente de
financiamiento que es la Entidad Binacional Yacyretá.
Comedor Parque Adán y la Vencedora: Para todos los casos anteriores el punto es que la
ONG gastó en forma incorrecta en los rubros infraestructura y equipamiento con lo cual no
pudieron concretar la totalidad de lo aprobado oportunamente en el proyecto.
Recomendaciones: Profundizar los controles y el seguimiento de las erogaciones bajo este
concepto a cargo de la Unidad Provincial a efectos de dejar debidamente documentado
aquellas falencias y anomalías detectadas.
GRAN CORRIENTES
a) Proyecto: ACOR 013
La organización responsable de la administración de los fondos es el Centro Integral de
Apoyo Educativo. Esta organización nuclea a un comedor financiado por el FOPAR. Dicho
comedor se denomina “Centro Comunitario Santa Isabel”.
43
Observaciones:
- Obras de Infraestructura: No se colocaron las ventiluces con tela de mosquitero, con sus
respectivas rejas. No se reemplazó el techo de machimbre por durlock ni se realizo el
cerramiento del terreno en los frentes faltantes.
- Equipamiento: No se proveyeron las estanterías metálicas con canastos.
Comentarios de la UCAFI:
Hay una nota en la que explica la Organización CIDECO ACOR 003 Dicen que
presupuestaron $500 la cocina industrial y que el costo de la misma asciende a $1100
(actualizado) Por ello deciden comprar 2 quemadores de 4000 cal. cuyo valor era $ 95 y
dos reguladores $ 70 (ambos) El resto pusieron para comprar un freezer en uno de los
comedores (San Cayetano). Allí estaba prevista la compra de una heladera, pero adquieren
el freezer.
Lo mismo ocurrió con el equipamiento, por lo que priorizaron los elementos a comprar.
b) Proyecto: ACOR 022
La organización responsable de la administración de los fondos es Caritas Diocesanas. Esta
organización nuclea a un comedor financiado por el FOPAR. Dicho comedor se desdobló
en dos lugares de prestación de servicios, debido a la peligrosidad de una avenida que
debían cruzar los niños para asistir al comedor original y la distancia que debían recorrer
para llegar al mismo, con la consecuente pérdida de tiempo para asistir a clases escolares.
El comedor original se denomina “Parroquia Nuestra Sra. del Perpetuo Socorro” y el nuevo
comedor “Tupañee”.
- Se realizó el cruce de beneficiarios elegidos al azar con el listado obrante en el legajo,
obteniendo un resultado satisfactorio de ambos comedores.
- No presenta problema alguno respecto a las obras realizadas de infraestructura y a los
equipamientos previstos en el proyecto.
44
Observaciones:
En el comedor Tupañee, no considerado en el proyecto original, se prestan servicios debajo
de un tinglado de aproximadamente 8 metros de altura, sostenido por columnas, sin paredes
laterales, presenta sólo una pared de frente. No posee energía eléctrica, agua ni gas.
Respecto al equipamiento, los responsables cocinan en un fogón a leña a cielo abierto. No
poseen ningún espacio físico para almacenamiento de alimentos, los mismos son retirados a
diario del comedor original (Ntra. Sra. del Perpetuo Socorro). Los beneficiarios almuerzan
y meriendan de pie, pues no posee asientos de ningún tipo. Solo se verificó la existencia de
dos mesas-tablón, insuficiente para la prestación del servicio, debiendo aguardar los
beneficiarios por tandas su lugar.
Comentarios de la UCAFI:
El desdoblamiento del comedor se hizo a pedido de la organización, y si bien las
instalaciones del anexo son precarias, las razones para el cambio son de mayor peso, por lo
que de todos modos se consideró apropiado. Por otra parte, el Párroco solicitó el pase de
beneficiarios ya que argumentó que la cantidad de personas que concurrían diariamente,
entorpecía la tarea propia de la iglesia.
c) Observación general para las zonas de Posadas y Corrientes:
Tómese en cuenta que al momento de la visita de campo la mayoría de los comedores
visitados estaban cercanos al cierre del periodo de ejecución, según el convenio firmado
con el FOPAR. A pesar de ello, se observa que las entidades a cargo de la administración
de los proyectos no priorizaron la ejecución de las obras de infraestructura como así
tampoco la provisión del equipamiento necesario para la prestación del servicio a los
beneficiarios.
Se observa la falta de coordinación de esfuerzos entre los distintos entes que se encargan
del problema alimentario (FOPAR, municipio, provincia). Esto se refleja en la falta de
45
cruce de información acerca de los comedores que financia cada uno, el cruce de listados de
beneficiarios que asisten a cada comedor. En algunos casos el FOPAR financia un refuerzo
alimentario porque la prestación principal la realiza el gobierno provincial, detectándose
que en algunos casos la prestación de la Provincia y/o Municipio no se estaba realizado (un
mes aproximadamente), razón esta por lo cual la prestación del FOPAR resulta insuficiente.
No se cuenta con nutricionistas por parte del FOPAR en ambas provincias, lo que implica
una falta de control a nivel proteico de los alimentos destinados en los comedores
financiados.
Comentarios de la UCAFI:
En casi todos los casos, la apreciación se debe a un error de concepto por parte de la AGN,
ya que en varios casos la organización había presentado un listado de equipamiento o
infraestructura a realizar y debido a que se excedían en los porcentajes admitidos, se les
redujo el monto aprobado. Por esta razón, no completaron las obras planteadas en el
proyecto y no adquirieron la totalidad del equipamiento, sino que priorizaron aquellos
elementos más necesarios.
En el único caso en que realmente quedan obras pendientes es en el caso del Proyecto
APOS009, de Casa de la Mujer de la Provincia de Misiones. Lo que ocurrió en este caso
tiene que ver con dos temas: por un lado, las obras que se querían realizar eran más amplias
que las solicitadas al FOPAR, por lo que la organización esperó hasta último momento para
conseguir por otras vías los materiales o recursos necesarios para poder completar las obras
y así, ejecutarlas todas de una vez.
Pero el otro motivo fue que hubo un cambio en la política de comedores del gobierno
provincial (que cofinancia con el FOPAR los comedores de Casa de la Mujer y muchos
otros) según la cual, se está planteando la erradicación de los comedores en viviendas
particulares. Esto hizo que se frenaran en muchos casos las obras hasta tanto quede claro
cuál será la ubicación definitiva de los comedores.
46
Tanto en la Provincia de Corrientes como en Misiones, los equipos provinciales trabajan en
forma permanente con los gobiernos provinciales. Sin embargo, éstos realizan cambios
muchas veces sin consultar y ni siquiera informar al FOPAR de tal circunstancia,
enterándose los equipos provinciales, en muchos casos, a través de los mismos
beneficiarios.
Por otra parte, la rigidez de los Convenios de Financiamiento que vinculan al FOPAR con
las organizaciones solicitantes, no permite que se realicen cambios en forma rápida a fin de
adaptarse a los cambios realizados unilateralmente por los gobiernos locales.
Seríamos los primeros complacidos en poder tener un nutricionista por provincia.
Recomendaciones: Profundizar los controles en cuanto al seguimiento de los proyectos a
cargo de la Unidad Provincial a efectos de dejar debidamente documentadas aquellas falencias
y anomalías que se producen sobre los mismos.
4. PROYECTOS COMUNITARIOS
Observaciones:
Proyecto JUO 323 – Polideportivo San Santiago
a. No se tuvo a la vista la garantía por $ 18.532 que debía constituir el NUB (núcleo de
beneficiarios).
b. El expediente no esta totalmente foliado.
Comentarios de la UCAFI:
a. Todas las garantías constituidas por los NUB´s (Núcleos de beneficiarios) se encuentran
guardadas en la caja de seguridad ubicada en el piso 13 del Ministerio de Desarrollo Social,
oficina UCAFI.
b. El expediente está foliado en su totalidad lo que esta en folio plástico aparte es la
documentación de seguimiento del proyecto compuestos por los informes de ejecución y
47
las rendiciones de cuentas, que debido a que los llevan oficinas diferentes, cada una
organiza un legajo aparte y al finalizar el proyecto lo agregan para
fundamentar su
intervención.
Proyecto SGO 266 – Construcción del Centro Comunitario “Para Todos” con Unión y
Esperanza.
Observaciones:
a. No se tuvo a la vista la garantía por $ 14.380 que debía constituir el NUB (núcleo de
beneficiarios).
b. El convenio firmado no posee fecha de firma.
c. El expediente no esta totalmente foliado.
Comentarios de la UCAFI:
a. Todas las garantías constituidas por los NUB´s (Núcleos de beneficiarios) se encuentran
guardadas en la caja de seguridad ubicada en el piso 13 del Ministerio de Desarrollo Social,
oficina UCAFI.
b. La fecha del convenio es la de la Resolución que lo aprueba dado que como son proyectos
del interior del país lo firman primero las organizaciones y luego pasa por la firma del
Secretario o Ministro en días diferentes.
c. El expediente está foliado en su totalidad lo que esta en folio plástico aparte es la
documentación de seguimiento del proyecto compuestos por los informes de ejecución y
las rendiciones de cuentas, que debido a que los llevan oficinas diferentes, cada una
organiza un legajo aparte y al finalizar el proyecto lo agregan para fundamentar su
intervención
48
Recomendaciones: Mantener archivos completos de la documentación respaldatoria de los
proyectos comunitarios financiados por el Préstamo.
5. PASAJES Y VIÁTICOS
Observaciones:
a. En la mayoría de los casos el formulario de pasajes y viáticos presenta la firma del
consultor y del responsable de la autorización sin aclarar.
b. En un caso, las tarjetas de embarque y el formulario de viáticos difieren en la fecha tomada
para la liquidación del mismo.
Comentarios de la UCAFI:
a. Se implementará mayor prolijidad ante la ausencia de las aclaraciones de las firmas en los
referidos formularios de viáticos, que igualmente se encuentran nominados.
b. Si bien la fecha tomada para la liquidación del viático difiere de los pases de abordo al
avión, la cantidad de días es la correcta para la liquidación de los respectivos viáticos.
Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto de las liquidaciones de
pasajes y viáticos a efecto de mejorar la calidad de la información.
6. SEMINARIOS
Proceso de selección
Observaciones:
a. Los currículos analizados no poseen fecha de emisión ni sello de recepción de la UCAF
(Unidad de Coordinación Administrativa Financiera), algunos no están suscriptos por el
consultor.
b. En la mayoría de los casos analizados no se tuvo a la vista el cuadro de evaluación.
c. No se tuvieron a la vista, en algunos casos, las solicitudes de re-contratación.
49
Comentarios de la UCAFI:
a. No existe normativa que obligue a tal procedimiento, a su sugerencia se implementará en la
brevedad.
b. A su sugerencia se implementara en la brevedad.
c. Era practica del programa no incorporar las solicitudes a los expedientes, a partir de mayo
esta siempre en los mismos.
Contratos
Observaciones:
a. La mayoría de los contratos fueron suscriptos en forma retroactiva.
b. En varios casos no figura en el contrato la categoría correspondiente al consultor.
Comentarios de la UCAFI:
a. La fecha de suscripción de los contratos es dejada en blanco para su posterior inclusión por
el área de despacho del Ministerio en oportunidad de la firma de la Ministro de Desarrollo
social o del Presidente de la Nación según corresponda, siendo ajeno a nuestra posibilidad
el completar la misma.
b. De los contratos de los consultores correspondientes al año 2002 se desprende claramente
la categoría según lo establecido por el mencionado decreto, lo cual puede ser observado en
los contratos que la auditoria tuvo en su poder, en la cláusula 1 de los mismos.
Seminarios MDS y MA
Observación: No se tuvo a la vista la documentación que respalde los honorarios abonados.
Comentario de la UCAFI: (No procedente).
50
Recomendación: Mantener archivos completos y ordenados con toda la documentación
respaldatoria del proceso de selección, evaluación y contratación de los consultores
contratados por el Proyecto.
7. EQUIPAMIENTO
Expediente Nº 609/02
Observaciones:
a. Se descartaron para su evaluación los presupuestos de dos firmas porque no cotizaron la
totalidad de los ítems, esta metodología no se encuentra prevista en el Manual de
Funciones, Operaciones y Procedimientos Administrativos del PRODESO, ni en las
Normas de Adquisición del BIRF.
b. No se tuvo a la vista él remito confeccionado por el responsable de compras según se
establece en el Manual de Funciones, Operaciones y Procedimientos Administrativos del
PRODESO en el punto 4.7.
c. El cuadro comparativo de precios no posee fecha de elaboración.
d. La orden de compra tiene fecha anterior al proceso de análisis.
e. No se tuvo a la vista el memorando del responsable del área de sistemas avalando
técnicamente la mejor oferta económica (punto 4.3.2. del Manual de Funciones).
Comentarios de la UCAFI:
a. Cuando los presupuestos de algunos oferentes no están completos, el Sistema de Compras
(SC) no permite partir la compra, por lo que sólo se toman ofertas completas. El Manual de
Funciones, Operaciones y Procedimientos Administrativos del PRODESO, en el Capítulo
4, punto 4.2.5, dice que los presupuestos deben ser homogéneos, o sea que deben tener
presupuestados idénticos bienes o servicios. Igualmente, los valores cotizados por los
oferentes desechados son, para los ítems que ofrecen, mayores que los del que resultó
seleccionado.
51
b. Se tomará en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
c. El Sistema Compras no publica esa información. Se tomará en cuenta la observación de la
Auditoria General de la Nación.
d. Hasta la actualidad la fecha impresa en la orden de compra es la de ingreso de datos para
pedir cotizaciones, no la de emisión real de la orden de compra. Teniendo en cuenta la
observación de la Auditoria General de la Nación se modificará el Sistema Compras.
e. Dado que la especificación de los ítems es completa, no es necesaria la intervención de
Sistemas.
Expediente Nº 666/02
Observaciones:
a. Se establece como cláusula en la solicitud de presupuestos que al no cotizar un ítem se
anula la oferta presentada, esto no esta previsto en el Manual de Funciones, Operaciones y
Procedimientos Administrativos del PRODESO, ni en las Normas de Adquisición del
BIRF.
b. El cuadro comparativo de precios no posee fecha.
c. Los informes del Responsable de Compras y del Director de Sistemas se contraponen,
mientras el primero desestima una oferta por no cumplir con las especificaciones técnicas,
el segundo determina que del análisis efectuado a las ofertas presentadas surge que
técnicamente se cumplen con todos los requisitos establecidos.
d. La orden de compra tiene fecha anterior al proceso de análisis.
Comentarios de la UCAFI:
a. Cuando los presupuestos de algunos oferentes no están completos, el Sistema de Compras
(SC) no permite partir la compra, por lo que sólo se toman ofertas completas. El Manual de
Funciones, Operaciones y Procedimientos Administrativos del PRODESO, en el Capítulo
52
4, punto 4.2.5, dice que los presupuestos deben ser homogéneos, o sea que deben tener
presupuestados idénticos bienes o servicios.
b. El Sistema Compras no publica esa información. Se tomará en cuenta la observación de la
Auditoria General de la Nación.
c. (No procedente)
d. Hasta la actualidad la fecha impresa en la orden de compra es la de ingreso de datos para
pedir cotizaciones, no la de emisión real de la orden de compra. Teniendo en cuenta la
observación de la Auditoria General de la Nación se modificará el Sistema Compras.
Expediente Nº 702/02
Observaciones:
a. El informe del Responsable de Compras indica que la firma NOC no presento la oferta, no
se tuvo a la vista dicha solicitud de presupuesto.
b. El cuadro comparativo de precios no posee fecha de realización ni firma del responsable.
c. La orden de compra tiene fecha anterior al proceso de análisis.
d. No se tuvo a la vista el memorando del responsable del área de sistemas avalando
técnicamente la mejor oferta económica (punto 4.3.2. del Manual de Funciones).
Comentarios de la UCAFI:
a. Se tomará en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
b. El Sistema Compras no publica esa información. Se tomará en cuenta la observación de la
Auditoria General de la Nación.
c. Hasta la actualidad la fecha impresa en la orden de compra es la de ingreso de datos para
pedir cotizaciones, no la de emisión real de la orden de compra. Teniendo en cuenta la
observación de la Auditoria General de la Nación se modificará el Sistema Compras.
d. Dado que la especificación de los ítems es completa, no es necesaria la intervención de
Sistemas.
53
Expediente Nº 707/02
Observaciones:
a. En la mayoría de los casos los pedidos de presupuesto, como así también la orden de
compra, son anteriores a la solicitud de compra que realiza el FOPAR a la UCAF (lo que da
inicio al proceso).
b. El cuadro comparativo de precios no posee fecha de su realización.
Comentarios de la UCAFI:
a. Se tomará en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
b. El Sistema Compras no publica esa información. Se tomará en cuenta la observación de la
Auditoria General de la Nación.
Recomendaciones:
Mantener
archivos
completos,
ordenados
cronológicamente
y
debidamente foliados de la documentación respaldatoria del proceso de adquisiciones
realizadas por el Proyecto.
8. REGISTROS
Disponibilidades
Observación: Al cierre de ejercicio según surge de la conciliación bancaria de la cuenta BNA
Prodeso Pesos Nº 5222/61 Suc. Plaza de Mayo existían cheques y órdenes de transferencias
emitidos a favor de distintos beneficiarios por $ 123.672,21, que a esa fecha se mantenía en
cartera. Fueron debitados en el ejercicio 2003. Idéntica situación se presenta con la cuenta
2712/66 PROPAIS por $361.499,25.
Comentario de la UCAFI: Cuenta 2522/61 PRODESO: La metodología del Programa
respecto a movimientos pendientes de débito al cierre del ejercicio, es dejar los mismos
asentados en la conciliación bancaria correspondiente.
54
Esta metodología es usada por el Préstamo BIRF 4398-AR desde el ejercicio Nº1 (1998).
Anticipo a Proveedores
Observación: Existen demoras significativas en la rendición de los anticipos otorgados
(proveedores-viáticos), hasta 5 meses en algunos casos, otros al cierre de nuestras tareas de
campo se encuentran pendientes de rendición.
Comentario de la UCAFI: Se tendrá en cuenta la observación de la auditoría para realizar los
reclamos pertinentes.
Recomendación: Reflejar contablemente aquella documentación que el Proyecto mantenía en
cartera al cierre del ejercicio.
9. FONDOS FIJOS PROVINCIALES Y COMPONENTES
Observaciones:
a. Santiago del Estero:
1) Falta firma del solicitante en varios comprobantes de notas de pedido de solicitud de
gastos.
2) En un caso en el formulario de adelanto de viáticos no se indica fecha de regreso. No se
puede determinar la exactitud de los días liquidados como viáticos.
3) En un caso no se emitió el formulario de adelanto de viáticos.
4) No se pudo verificar los gastos bancarios consignados en la rendición por no suministrar
los extractos bancarios de dichos gastos.
b. Corrientes:
1) Se observa la falta de formulario de adelanto de viáticos.
2) Se observa error en el cálculo de Kms recorridos según documentación analizada.
3) No se suministraron extractos bancarios para verificar los gastos bancarios.
55
4) Se rindió junto con Corrientes la caja chica del Chaco.
5) Se observa error en la liquidación de Kms recorridos según documentación analizada.
c. Jujuy: En un caso se observa la confección incompleta del formulario de viáticos, falta de
datos del conductor y del vehículo utilizado en el viaje.
d. Mendoza:
1) Las planillas de rendición semanal de transporte propio (10/2002) no poseen fecha de
aprobación y firma del Jefe Operativo Provincial (JOP), tampoco se encuentran firmados
por el consultor en conformidad del pago.
2) Se rindió mediante un recibo común, pago correspondientes a servicios públicos (OSN
Y MUNICIPAL MZA).
e. Misiones: Se observa la corrección de la cantidad de Kms recorridos y no se detallan la
cantidad de Km. según documentación analizada para control en un caso.
f. Salta:
1) En dos formularios de adelanto de viáticos falta firma del consultor.
2) Existe numeración repetida en los formularios de adelanto de viáticos.
3) En un caso se incluyeron en la rendición de gastos compras de cigarrillos a cargo de la
UPF.
g. Fondo Fijo FOPAR:
1) En dos casos se imputaron erróneamente gastos por un importe mayor al
correspondiente según comprobantes.
2) En un caso se imputó erróneamente a un consultor gastos de otro profesional.
3) En un caso la liquidación de viáticos no se encuentra firmada por el consultor en
conformidad del pago.
Comentarios de la UCAFI:
a. Santiago del Estero:
1) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
56
2) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
3) En la rendición del fondo fijo se encuentra el formulario de transporte propio no así el
formulario de viáticos, se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la
Nación.
4) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
b. Corrientes:
1) Según lo informado por la UPF Corrientes los formularios correspondientes a la
movilidad del Inspector Luis Risso Patrón se encontraban traspapelados junto a la
documentación de diciembre.
2) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
3) La copia del extracto bancario se encuentra en el asiento 2002520564, se adjunta copia
del mismo.
4) Durante 2002 la responsable de la UPF Corrientes también fue la responsable de la UPF
Chaco, motivo por el cual las rendiciones de las cajas de Chaco fueron rendidas junto
con las de Corrientes. No obstante los gastos se encuentran discriminados por provincia
y fueron presentadas en dos planillas (una por cada provincia).
5) Según lo informado por la UPF Corrientes los formularios correspondientes a la
movilidad del Inspector Luis Risso Patrón se encontraban traspapelados junto a la
documentación de diciembre. Se adjunta copia de documentación mencionada.
c. Jujuy: Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación para
futuras rendiciones.
d. Mendoza:
1) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
2) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
f. Misiones: Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
g. Salta:
1) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
57
2) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
3) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación. Se realizará el
ajuste correspondiente por la compra de cigarrillos, gasto no elegible por el Programa.
h. Fondo Fijo FOPAR:
1) Se realizará el asiento de ajuste correspondiente a la diferencia detectada ($62,32). Se
tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
2) Por un error en la planilla de rendición se imputó los viáticos a Díaz cuando
correspondía a Kuperman. Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de
la Nación.
3) Se tendrá en cuenta la observación de la Auditoria General de la Nación.
Recomendaciones: Profundizar los controles respecto al uso, disposición, autorización,
rendiciones y documentación de respaldo de los fondos canalizados a través de esta
metodología.
10.GASTOS GENERALES
Expediente Nº 589/02 “Publicación en diarios del país de la Convocatoria que realizara el
FOPAR a las Organizaciones de la sociedad civil para el financiamiento de Proyectos de
Prestaciones Alimentarias Comunitarias” $ 56.582,83.
Observación:
Durante el mismo mes de la compulsa de precios y luego de aceptada una propuesta, se altera
el contenido de la orden de compra emitida a favor de la firma ganadora, con relación a las
provincias en que se realizan las publicaciones, además de incrementar el monto de la misma a
$ 61.182,14.
58
Comentario de la UCAFI: El Manual de Funciones, Operaciones y Procedimientos
Administrativos del PRODESO, en el Capítulo 4, punto "Modalidades idóneas para efectuar
adquisiciones directas de bienes y servicios, contratación directa, permite ampliar un contrato
preexistente hasta en el 20% del monto original aprobado.
Recomendación: Poner especial atención al momento de formular los términos de referencia
de las compulsas a realizar, a efectos de trasparentar las adquisiciones efectuadas por el
Proyecto.
11.SIEMPRO
Usos de Fondos
Observación: En el Estado de Situación Patrimonial al 31/12/02 se expone en el Rubro
Créditos la suma de $ 104.617,94 que corresponde a erogaciones de contrapartida local
abonados con fondos BIRF, metodología no contemplada por el Banco en materia de usos de
fondos.
Respuesta de la UCAFI: La suma de $ 104.617,94 corresponde a gastos financiados con
contraparte local, como los mismos fueron abonados con fondos BIRF, incluyó como crédito ya
que el aporte sé efectivizo el 29/01/03.
Recomendación: Dar cumplimiento a la normativa del Banco en la materia. No se pueden
solventar gastos locales con fondos BIRF, afecta la recomposición del Fondo Rotativo y la
naturaleza del contrato de Préstamo.
59
Disponibilidades
Observación:
a) En la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2002 de la cuenta operativa Nº 3476/12, se
informa bajo el ítem –Menos no contabilizado- conceptos pagados a través de la Cta.
3469/12 por la suma $ 2.953,02.
b) No fueron puestos a disposición los cheques anulados correspondientes a la Cta. Cte. de UPF
de Salta
Comentario de la UCAFI:
a) La suma de $ 2.953,02 corresponde a pagos efectuados por error desde la cuenta bancaria del
SIEMPRO, cuando los mismos debería haber sido abonados desde la cuenta bancaria del
SISFAM.
Los mismos fueron ajustados en los meses de enero y febrero de 2003.
b) Se solicitará copia de los mismos a la UPF.
Recomendación: Efectuar las conciliaciones bancarias conforme las prácticas usuales de la
profesión. Mantener archivos completos de la documentación (cheques anulados).
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
60
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“CUARTO PROYECTO DE PROTECCIÓN SOCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4398-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/02)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos (bancos locales, BIRF).
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología utilizada para la contratación de consultores; control de legajos y de
informes conforme términos de referencia;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período,
conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad
auditada.
61
El alcance del examen comprendió, entre otros el 100 % de los orígenes de fondos recibidos durante
el periodo auditado y el 19,35 % de las aplicaciones del proyecto, tanto del financiamiento BIRF
como del aporte local, expuestos en el Estado de Origen y Aplicación de Fondos adjunto.
Detalle
Total ejecutado USD
% de
Importe muestra
% de
incidencia
USD
muestra
Consultoría
1.367.636,00
27,74
299.235,26
21,80
Seminarios
83.319,07
1,69
20.676,50
24,82
Bienes
95.235,61
1,93
47.437,58
49,81
407.228,43
8,26
43.032,87
10,57
2.976.568,29
80,38
543.645,09
18,26
4.929.987,40
100,00
954.027,30
19,35
Gastos Grales.
Proyectos
Total
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la UCAF no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 30 de diciembre de 2003.
Dr. Ricardo VAZQUEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Dr. Miguel ZURETTI
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Jefe D.C.E.E-AGN
62